日記賬的設置和登記方法王丹是一名剛剛畢業的學生，她在參加2010年夏季人才招聘會時，發現很多企業需要招聘“出納人員”，不禁產生疑問：“出納具體要做些什么呢？我能勝任這份工作嗎？”出納崗位的職責一般包括：（1）辦理現金收付和結算業務；（2）登記現金和銀行存款日記賬；（3）保管庫存現金和各種有價證券；（4）保管有關印章、空白收據和空白支票。一、日記賬的設置和登記方法概念日記賬即是序時賬，是按照經濟業務發生或完成的時間順序，逐日逐筆進行登記的賬簿。分類普通日記賬特種日記賬現金日記賬銀行存款日記賬1、概念（一）現金日記賬的設置和登記方法是誰登記的？按什么順序？依據是什么？怎么登？出納人員經濟業務發生的時間先后順序現金收款憑證現金付款憑證提取現金的銀行付款憑證逐日逐筆2、基本結構外表形式賬頁格式訂本式三欄式3、登記要求日清日結現金日記賬保險柜中的庫存現金每日核對4、登記方法2010年11月初，紅星公司“庫存現金”期初余額為2500元。

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2010期初余額250000登記期初余額2010年11月份，紅星公司發生如下經濟業務：2010年11月5日，以現金購入辦公用品500元，直接交付廠部使用。庫存現金2010115現付01購入辦公用品 管理費用50000￥500001廖恒曾園園王丹

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2010期初余額2500005現付01購入辦公用品

管理費用

50000200000登記發生額庫存現金20101116現收01報銷差旅費，交回余款其他應收款張力680001￥68000王丹曾園園廖恒

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2010期初余額2500005現付01購入辦公用品

管理費用

500002000002010年11月16日，采購部張力報銷差旅費，交回余款680元。16現收01交回差旅費余款其他應收款

680002680002010年11月30日，從銀行提取現金50000元，備發工資。

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2010期初余額2500005現付01購入辦公用品

管理費用

5000020000016現收01交回差旅費余款其他應收款

68000268000銀行存款20101130銀付10提現庫存現金5000000￥50000001廖恒曾園園王丹30銀付10提現銀行存款

500000052680002010年11月30日，支付本月職工工資50000元。

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2010期初余額2500005現付01購入辦公用品

管理費用

5000020000016現收01交回差旅費余款其他應收款

6800026800030銀付10提現銀行存款

5000000526800030現付02發放工資

應付職工薪酬

5000000268000期末結賬

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2010期初余額2500005現付01購入辦公用品

管理費用

5000020000016現收01交回差旅費余款其他應收款

6800026800030銀付10提現銀行存款

5000000526800030現付02發放工資

應付職工薪酬

500000026800030本月合計506800050500002680002010年11月份，企業“銀行存款”賬戶期初余額為258000元。本月發生如下經濟業務：1、4日，支付前欠豐豐工廠購料款23400元。（銀付字01號）2、10日，企業將多余現金5000元送存銀行。（現付字05號）3、18日，銷售A商品一批，價款為30000元，增值稅銷項稅額5100元，收到轉賬支票一張。（銀收字01號）4、29日，支付廣告費10000元。（銀付字02號）。自主學習（二）銀行存款日記賬的設置和登記方法銀行日記賬的登記要點:1