2023年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力全國通用試題單選題（共50題）1、根據《公司債券上市規則》，債券上市期間，發生可能影響發行人償債能力或者債券價格的重大事項，或者存在關于發行人及其債券的重大市場傳聞的，發行人應當及時向上交所提交并披露臨時報告，說明事件的起因、目前的狀態和可能產生的后果。前款所稱重大事項包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C2、上市公司應當提交臨時報告的是（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C3、下列關于有效報價投資者數量的說法中，錯誤的是（）。A.公開發行股票數量為2億股的，有效報價投資者的數量可以為10家B.公開發行股票數量為4億股的，有效報價投資者的數量可以為8家C.公開發行股票數量為5億股的，有效報價投資者的數量可以為25家D.公開發行股票，剔除最高報價部分后有效報價投資者數量不足的，應當中止發行【答案】B4、2015年某公司的下列交易或事項中，可能引起期初留存收益發生變化的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B5、以下在計算應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D6、關于首次公開發行股票并上市招股說明書及其摘要的刊登和報送，下列敘述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B7、企業短期融資券發行前，應通過中國貨幣網和中國債券信息網公布當期發行文件。發行文件至少應包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C8、甲公司2018年發生研究開發支出共計800萬元，其中研究階段支出240萬元，開發階段不符合資本化條件的支出80萬元，開發階段符合資本化條件的支出480萬元，至2018年12月31日，形成的無形資產已攤銷40萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列說法中正確的是（）。A.2018年12月31日無形資產的計稅基礎為440萬元B.2018年12月31日應確認遞延所得稅資產110萬元C.2018年12月31日應確認遞延所得稅負債55萬元D.2018年12月31日該無形資產產生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產【答案】D9、下列關于資產負債表日后事項的表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B10、根據《創業板上市公司證券發行管理暫行辦法》，創業板上市公司非公開發行股票可自行銷售的情形是（）。A.發行對象為上市公司控股股東的參股企業B.發行對象為上市公司的銷售人員C.上市公司董事會決議提前確定全部發行對象D.發行對象為原前10名自然人股東【答案】B11、關于證券公司短期融資券的發行，下列說法錯誤的是（）。A.已發行短期融資券的證券公司，應每季度向中國人民銀行提供當季度各月的凈資本、風險控制指標、各類短期融資工具余額等信息B.中國人民銀行根據證券公司凈資本及各類短期融資工具余額信息，核定證券公司發行短期融資券的最高余額C.證券公司發行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過凈資本的40％計算D.中國人民銀行根據證券公司凈資本及各類短期融資工具余額信息，核定證券公司發行短期融資券的最高余額【答案】C12、流動性偏好理論將遠期利率與預期的未來即期利率之間的差額稱之為（）。A.期貨升水B.轉換溢價C.流動性溢價D.評估增值【答案】C13、保薦機構推薦發行人發行證券，應當向中國證監會提交()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A14、信用評級報告的主要事項包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A15、某上市公司最近1期經審計的凈資產為1億元，最近12個月下列訴訟和仲裁可以不披露的是（）。A.與已離職員工因離職補償爭議提起仲裁，涉案金額30萬B.因主要產品專利侵權被競爭對手提起訴訟，本案不涉及賠償，無具體金額C.法院宣告撤銷某次董事會決議D.公司第三大股東向法院申請宣告某次臨時股東大會決議無效【答案】A16、下列說法符合中小板規范運作指引的是（）A.上市公司章程中可規定單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東可以在股東大會召開前提出董事、監事候選人人選B.選舉一名監事時，需要進行累計投票C.選舉一名董事時，需要進行累計投票D.進行表決時，獨立董事可以委托非獨立董事進行表決【答案】A17、A公司擬首次公開發行股票3億股并在科創板上市，準備向部分戰略投資者配售，下列說法正確的是（）。A.A公司可以向25名戰略投資者配售B.B基金管理人管理的兩只證券投資基金可以同時參加此次戰略配售C.C公司為某大型保險公司，并具有長期投資意愿，則C公司可以參與A公司此次戰略配售D.A公司可與參與此次戰略配售的投資者D公司約定，其上市后將認購D公司的證券投資基金E.A公司戰略投資者以非自有資金進行認購的，A公司應當對此情形進行核查，以及就核查事項出具承諾函并披露【答案】C18、A公司將專利技術無形資產與B公司交換取土地使用權。A公司無形資產賬面價值1800萬元，公允價值2800萬元，另支付200萬元補價；B公司土地使用權公允價值3000萬元，賬面價值2000萬元。假設不考慮稅收等其他因素，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A19、甲公司擬收購某上市公司股份，如無相反證據，下列屬于一致行動人的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C20、甲上市公司發行可轉換公司債券，其最近一期末經審計的凈資產為20億元，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ【答案】D21、未通過證券公司投資銀行類業務內核程序的投資銀行類項目，不得存在下列（）行為。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B22、下列關于非上市公眾公司股份發行的說法，正確的是（）。A.掛牌公司設立的員工持股計劃，認購私募股權基金、資產管理計劃等接受中國證監會監管的產品已經完成核準、備案程序并充分披露信息的，可以參與公眾公司定向發行B.認購并獲得公眾公司定向發行股票的法人、自然人或者其他合法組織不超過10名，基金公司以其管理的兩只產品以上，視為一個發行對象C.核心員工參與公眾公司定向發行，需要由監事會提名，并向全體員工公示，由董事會發表意見，股東大會審核通過D.以認購股票為目的而設立的甲公司，不具有實際經營業務，注冊資本1000萬，可以參與定向發行【答案】A23、甲、乙兩股份有限公司擬合并為一家企業，下列程序正確的有()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C24、國務院證券監督管理機構有權對有關單位進行監督檢查或者調查，以下表述中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C25、甲公司為上交所主板上市公司，根據《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》，下列人員中，可以擔任甲公司獨立董事的是（）。A.乙公司生產部經理的父親趙某，乙公司持有甲公司3%的股份且為第五大股東B.王某，其兒子持有甲公司1.2%的股份C.甲公司控股子公司財務經理配偶的哥哥孫某D.一年前為甲公司提供過內容咨詢服務的會計師李某【答案】D26、保薦人應當在發行人向上海交易所報送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露義務后____個交易日內，完成對有關文件的審閱工作，督促發行人及時更正審閱中發現的問題，并向____報告。()A.3；中國證監會B.5；中國證監會C.3；上海證券交易所D.5；上海證券交易所【答案】D27、上市公司應當在年度報告中詳細披露現金分紅政策的制定及執行情況，并對（）等事項進行專項說明。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C28、中小企業板上市公司召開股東大會審議的下列事項中，應當提供網絡投票方式的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ【答案】A29、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續的情形的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B30、上市公司發行股份購買資產并同時募集部分配套資金，下列說法正確的有（)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A31、甲公司2009年度財務報告批準報出日為2010年3月10日，以下事項或交易中屬于資產負債表日后調整事項的有（）A.2010年2月10日，甲公司因雪災財產收到嚴重損失B.2010年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬，該訴訟系2009年10月乙公司起訴，至2009年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認預計負債800萬元。C.2010年2月一批商品發生銷售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷售D.截至2009年12月31日，甲公司應收丙公司款項1000萬元，截至年末，丙公司運行正常，甲公司按照應收賬款余額的5％計提了壞賬準備，2010年2月丙公司突發火災，導致甲公司1000萬的應收款無法收回。【答案】B32、關于證券公司發行次級債券，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B33、甲證券公司非公開發行公司債券，并且自行銷售，則下列說法正確的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】A34、全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司擬募集資金用于購買非股權資產，根據《掛牌公司股票發行常見問題解答（三）》，下列關于本次股票發行方案的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C35、根據《上市公司監管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監管要求》，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ【答案】B36、某股票為固定增長股票，當前的市場價格是40元，每股股利是2元，固定增長率為5％，則期望報酬率為（）。A.5％B.5.5％C.10％D.10.25％【答案】D37、外國投資者以股權并購境內公司，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D38、根據《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》，下列關于董事行為規范要求的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A39、根據《上海證券交易所上市公司回購股份實施細則》，下列關于上交所主板上市公司回購股份的說法，正確的是（）。A.上市公司應當在回購股份方案中明確擬回購股份數量的上下限，且上限不得超出下限的1倍B.上市公司回購股份的，董事在自公司首次披露回購股份事項之日起至發布回購結果要股份變動公告期間，不得減持該上市公司股份C.回購價格區間上限不得高于董事會通過該決議前30個交易日公司股票交易均價的150%D.上市公司在回購期間不得發行股份募集資金，但依照有關規定發行優先股的除外【答案】D40、以下事項中，構成同一控制下企業合并的有（）。A.甲公司發行股份購買控股股東乙的辦公樓B.乙公司是甲公司子公司，甲公司購買乙公司的少數股權C.甲公司2019年1月1日投資設立A公司，為全資子公司，2019年2月1日從獨立第三方購入B公司，持有B公司100％股權，能夠決定B公司的財務及生產經營決策，2020年1月1日，A公司支付現金從甲公司處購入B公司100％股權，購入后A公司可對B公司實施控制D.A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上，2020年4月1日A公司以直接支付現金方式從甲公司處取得B公司全部股權，B公司仍持續經營【答案】D41、2012年1月1日，甲企業取得專門借款2000萬元，直接用于當日開工建造的廠房，年利率為5％。2012年累計發生建造支出1800萬元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當日發生建造支出300萬元，以借入款項支付（無其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預見東北冬季嚴寒無法施工導致停工。2013年該企業應予資本化的利息費用為（）萬元。[2015年9月真題]A.106B.79.5C.100D.130【答案】A42、根據《公司債券受托管理人執業行為準則》，公司債券受托管理事務報告必須涵蓋的內容不包括（）。A.債券信用評級發生變化B.發行人年度股東大會召開的情況C.發行人募集資金使用及專項賬戶運作D.發行人償債保障措施的執行情況以及公司債券的本息償付情況【答案】B43、以下屬于創業板上市公司應暫停上市的情形的有（）A.連續2年凈資產為負B.連續2年凈利潤為負C.未在法定期限披露年報或中報D.連續2個會計年度被出具否定意見的審計報告【答案】D44、根據《公司債券發行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格投資者的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C45、A公司為增值稅一般納稅人。下列關于A公司相關固定資產的說法正確的有（）。A.購買固定資產時增值稅專用發票注明設備價款為500000元，增值稅稅額為65000元，取得運輸行業專用發票上注明的運輸費為1000元，增值稅稅額為90元，則入賬價值為501090元B.固定資產折舊方法由直線法改為年數總和法為會計估計變更C.固定資產日常修理費用可以資本化D.固定資產發生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設備，則應予以資本化的支出為50萬元【答案】B46、甲公司有A原材料賬面價12萬元/套，專門用于生產產品X，該原材料市場銷售價格為9萬元/套。每套原材料加工成X產品將要發生成本15萬元，每件X產品估計的銷售稅費為1萬元，產品售價26元/套，問期末該原材料要計提多少跌價準備。A.0B.1C.2D.4【答案】C47、關于上市公司發行證券的說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ【答案】D48、根據《北京證券交易所上市委員會管理細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B49、下列屬于上市公司公開發行優先股申請文件的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C50、根據《深圳證券交易所創業板上市公司重大資產重組審核規則》，以下正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B多選題（共30題）1、某上市公司2010年2月發行股份購買資產，以下特定對象認購的股份應予鎖定36個月的有（）A.甲股東為上市公司實際控制人B.乙股東用于認購的資產于2009年5月購入C.特定對象為上市公司實際控制人的關聯人D.通過認購本次發行的股份取得上市公司的實際控翻權【答案】ABCD2、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）A.上海、深圳交易所在風險基金分別達到規定的上限后交易經手費的20％納入基金B.發行股票、可轉債等申購凍結資金的利息收入C.依法向有關責任方追償所得和從證券公司破產清算中受償收入D.經國務院批準，基金公司可以通過發行債券等方式獲得特別融資【答案】ABCD3、某主板上市公司最近一期經審計的凈資產為5億元，以下應提交股東大會審議的關聯交易有（）A.向持有公司6％股份的股東提供的擔保B.向監事提供某地的銷售代理權C.向監事擔任的董事的公刮購買3000萬元的機器設備D.對外擔保金額800萬元【答案】ABC4、關于發出存貨的計量方法正確的有（）A.先進先出法B.后進先出法C.移動加權平均法D.月末一次加權平均法E.個別計價法【答案】ACD5、下列網絡投票說法正確的有（）A.同一表決權出現重復表決的以最后一次投票結果為準B.創業板股權激勵需提供網絡投票C.上市公司股東大會應當在交易日內召開，網絡投票在該交易日的交易時間內進行D.創業板重大資產重組時需要提供網絡投票，而中小板重大資產重組，總價較經審計的賬面凈值溢價20％以上時才需要提供網絡投票【答案】BC6、以下是上市公司公開發行股票和非公開發行股票共同需具備的條件的有（）A.高管和核心技術人員12月穩定B.募集資金不超過項目需要總量C.現任監事最近12個月內未受到交易所公開譴責D.上市公司或其現任董事、高級管理人員無因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規正被中國證監會立案調查的情形【答案】BD7、以下說法正確的有（）A.某人持有上市公司5％股份，買入上市公司股份后6個月內又賣出，買賣股票的收益應比照董事、監事和高級管理人員由董事會收歸公司所有B.對于董事、監事和高級管理人員在6個月內買入上市公司股票后又賣出的，應由董事會追繳相關人員股票買賣收益。如董事會不作為，股東有權向法院提起訴訟C.證券公司因為包銷購入售后剩余股份而持有5％以上股份的，買賣該股票的時間不受6個月限制D.上市公司的董事、高級管理人員將其持有的該公司股票買入后6個月內賣出或者賣出后6個月內買入的，監事不受此限制。【答案】AB8、以下關于股份鎖定的說法正確的有（）A.中小板上市公司，董事、監事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數量占其所持有本公司股票總數的比例不得超過50％B.創業板上市公司董事、監事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數量占其所持有本公司股票總數的比例不得超過50％C.創業板上市公司董事、監事和高級管理人員在首次公開發行股票上市之口起6個月內申報離職的，自申報離職之日起18個月內不得轉讓其直接持有的本公司股份D.創業板上市公司董事、監事和高級管理人員在首次公開發行股票上市之日起第7個月至第12個月之間申報離職的，自申報離職之日起12個月內不得轉讓其直接持有的本公司股份【答案】ACD9、以下資產中計提的資產減值可以轉回的有（）A.存貨B.商譽C.持有至到期投資D.長期股權投資E.可供出售債務工具【答案】AC10、以下為證券公司申請保薦機構資格，應當具備條件的有（）A.注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產不低于人民幣5000萬元B.具有完善的公司治理和內部控制制度，風險控制指標符合相關規定C.具有良好的保薦業務團隊且專業結構合理，從業人員不少于50人，其中最近3年從事保薦相關業務的人員不少于35人D.符合保薦代表人資格條件的從業人員不少于4人【答案】BD11、下列關于資產證券化的說法正確的是（）A.發起機構可以是貸款服務機構B.發起機構是發行資產支持證券的機構C.資產支持證券可以采用內部信用增級和外部信用增級措施D.受托機構以信托資產為限分配信托收益【答案】AC12、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.資本公積金不得用于彌補公司的虧損B.法定公積會轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司實收資本的百分之二十五C.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金：【答案】ACD13、以下關于利率期限結構的流動性偏好理論說法正確的有（）A.流動性偏好理論認為，債券的期限越長，流動性溢價越大，利率曲線的形狀是由對未來利率的預期和延長償還期所必須的流動性溢價共同決定的B.如果預期利率上升，其利率期限結構是向上傾斜的C.如果預期利率下降的幅度較小，利率期限結構向上傾斜，但兩條曲線趨于重合D.如果預期利率下降較多，利率期限結構向下傾斜E.在預期利率水平上升和下降的時期大體相當的條件下，期限結構下降的情況要多于期限結構上升的情況【答案】ABCD14、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬元，己提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無公允價值，甲另向乙支付30萬元。假設不考慮資產交換過程中產生的相關稅費，問下列會計處理正確的是（）A.甲公司確認營業外收入10萬元B.甲公司換入的專利的入賬價值為130萬元C.甲公司換入的專利的入賬價值為140萬元D.乙公司確認營業外收入130萬元E.乙公司換入的房屋入賬價值為120萬元【答案】CD15、甲公司發生產品質量糾紛訴訟，60％很可能敗訴，賠償1000萬元；20％可能敗訴，賠償300萬：20％可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以獲得保險賠償款200萬元。以下正確的有（）A.應確認的預計負債是660萬元B.應確認的預計負債是1000萬元C.應確認的預計負債是300萬元D.應確認的其他應收款是200萬元E.應確認的其他應收款是300萬元【答案】BD16、以下關于董、監、高持股鎖定期的說法正確的有（）A.創業板上市公司，首次公開發行股票并上市后，董事在6個月內申報離職，其所持股份自申報離職之日起18個月內不得轉讓B.中小板上市公司，董事在股票發行上市后第一年內轉讓的超過了其持股的25％，不符合規定C.上交所上市公司3月10日公告年報，2月28日董事的配偶減持股份，不符合規定【答案】ABC17、以下系上交所上市公司在2014年將會被實施退市風險警示的情形有（）A.2013年的營業收入為1500萬元B.2013年被出具無法表示意見的審計報告C.2013年末的凈資產為負值D.2012年度、2013年度凈利潤追溯重述后連續為負值【答案】BCD18、2010年三季報應該包括以下哪些報表（）A.2009年12月31日的資產負債表和2010年9月30日的資產負債表B.2009年1-9月的利潤表和2010年1-9月的利潤表C.2009年7-9月的利潤表和2010年7-9月的利潤表D.2009年1-9月的現金流量表和2010年1-9月的現金流量表E.2009年7-9月的現金流量表和2010年7-9月的現金流量表【答案】ABCD19、下列交易屬于非貨幣性資產交換的是（）A.甲企業用賬面價值100萬的持有至到期投資換取乙公司的無形資產，乙公司的無形資產價值102萬元B.乙公司為甲公司的全資子公司，現甲公司以持有乙公司100％的股權，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60％的股權C.甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現甲公司以一臺設備與乙公司一項專利交換，設備的公允價值為80萬元，甲公司另向乙公司支付補價20萬元D.甲企業用公允價值200萬元的房產換取乙公司的機器設備，并收到補價32萬元。E.丙公司向紅十字會捐贈叉車10輛F.甲公司年終時將公司存貨作為股利發放給股東【答案】CD20、下列項目中，應計入存貨成本的有（）。A.商品流通企業在采購商品過程中發生的運輸費B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用C.在生產過程中為達到下一個生產階段所必需的倉儲費用D.存貨的加工成本E.企業采購用于廣告營銷活動的特定商品【答案】ACD21、中小板上市公司控股股東通過證券交易系統出售其持有的上市公司股份，以下應當在首次出售2個交易日前刊登提示性公告的有（）A.預計未來6個月內出售股份可能達到公司股份總數5％的B.最近12個月內控股股東受到深交所1次通報批評處分C.最近12個月內控股股東受到深交所公開譴責D.公司股票被實施退市風險警示【答案】ACD22、非上市公眾公司可以向特定對象發行股票，以下可以作為非上市公眾公司發行股票的特定對象的有（）A.公司的控股股東B.持有公司5％股份的股東C.持有公司3％股份的股東D.公司的董事、監事、高級管理人員E.公司的核心員工【答案】ABCD23、保薦機構在推薦發行人首次公開發行股票并上市前，應當對發行人進行輔導，保薦機構應當對以下人員進行系統