浙江省2０23年上半年注冊會計師考試《稅法》：應(yīng)納資源稅考試試題一、單項選擇題(共25題，每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)１、李某全年工資、獎金應(yīng)繳的個人所得稅為＿_(dá)元。A．1９８5B．1２０C．2１4５D．20２52、王明于20２3年10月發(fā)表一部長篇小說,獲得稿酬10000元(已納個人所得稅)因該小說暢銷,本月又加印該小說取得稿酬20２3元。并且,該小說在月末獲得國家級文學(xué)獎,獲得獎金5０00元,王明本月稿酬所得應(yīng)納稅額為__元。A．２３4Ｂ.2２４C．134４D.1１2０3、某鞋業(yè)公司２０2３年實(shí)現(xiàn)銷售(營業(yè))收入100萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出5萬元，2023年實(shí)現(xiàn)銷售(營業(yè))收入３00萬元,實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出1萬元，則該公司２0２３年計算應(yīng)納稅所得額時允許稅前扣除的廣告費(fèi)是__萬元。A．１B．４C.6Ｄ.２4、某賓館當(dāng)月營業(yè)額明顯偏低,稅務(wù)機(jī)構(gòu)擬定按核定營業(yè)額的方式征收營業(yè)稅，假定當(dāng)月審定其營業(yè)成本為240萬元，本地同行業(yè)的成本利潤率為20％,則當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。Ａ．１2B.13C．１4.235、該外國投資者２023年度應(yīng)繳回已退稅額為__萬元。Ａ.31０.１Ｂ．12９．6Ｃ．60.8D.3246、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是_＿。A.個人獨(dú)資公司的清算所得是指公司清算時的所有資產(chǎn)或者財產(chǎn)的公允價值扣除各項清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤后,超過實(shí)繳資本的部分Ｂ.個人投資者興辦的公司中具有合作性質(zhì)的,經(jīng)常居住地與其興辦公司的經(jīng)營管理所在地不一致的，應(yīng)任選一地辦理年度匯算清繳,并在3年內(nèi)不得變更Ｃ.納稅人若采用郵寄方式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報日期D．賬冊健全的個體工商戶,其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月７日內(nèi)申報預(yù)繳,年度終了后３個月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)７、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采用保全措施應(yīng)當(dāng)通過__批準(zhǔn)。A.縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)B．市以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)C.省以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)D．本地稅務(wù)局局長批準(zhǔn)8、公司應(yīng)采用上述__付款方式。Ａ．第一種B.第二種C.第三種Ｄ．所有不用9、某金融機(jī)構(gòu)202３年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款協(xié)議,協(xié)議規(guī)定一個年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計借款額400萬元,但每次借款額均在限額以內(nèi);與某公司簽訂融資租賃協(xié)議，金額1000萬元;與某銀行共同承擔(dān)貸款業(yè)務(wù),與甲公司簽訂總額為5000萬元的貸款協(xié)議,其中本機(jī)構(gòu)承擔(dān)40%的份額；與某公司簽訂抵押借款協(xié)議,抵押標(biāo)的為房屋，價值１50萬元，借款金額100萬元。該金融機(jī)構(gòu)2023年應(yīng)繳納印花稅__元。A.１600B．１70０C．3050D．3２0０10、外商投資公司在中國境內(nèi)投資于其他公司,對從接受投資的公司取得的利潤(股息)的解決是_＿。A.應(yīng)計入本公司應(yīng)稅所得額B.不計入本公司應(yīng)稅所得額C．應(yīng)計入本公司應(yīng)稅所得額，對該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失可沖減本公司應(yīng)稅所得額D.不計入本公司應(yīng)稅所得額，對該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失,也不得沖減本公司應(yīng)稅所得額

11、下列不得抵扣進(jìn)項稅的項目有＿_(dá)。Ａ.公司賄人生產(chǎn)用水B．公司購人生產(chǎn)用熱力Ｃ．公司為來料加工復(fù)出口購人部分國內(nèi)輔料Ｄ.公司購入準(zhǔn)備贈送給客戶的禮品１2、某生產(chǎn)性外商投資公司２０23獲利情況如下表，該公司開始納稅的年度是__年。A.年度B.1995C．1996D．1９9７E.1９9８F．１999Ｇ．獲利情況H．-５0Ｉ．-30J.７0K．90L.－160M.年度N.２０23O．２０２3P.2023Ｑ.２023Ｒ．2０23Ｓ．獲利情況T．-１20U．４0V．９0Ｗ.180Ｘ．27013、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起__日內(nèi),辦理注銷稅務(wù)登記。A.5B.10C．15Ｄ．３0１４、某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機(jī)械設(shè)備安裝工程,取得工程價款4000萬元；在洛陽承包了一外商獨(dú)資公司的建筑工程，取得工程價款2５00萬元；建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬元。該公司應(yīng)納營業(yè)稅為__。A.1２0萬元B．75萬元C.135萬元D．195萬元15、WheｎdｉdMr．AbramswoｒｋfoｒLｙcoｓ.ｃｏmｉnWａlｔham,ＭAA.(January1990-－1９9７）.B.(Ｏctｏｂeｒ1999--Jｕne20２3）．C.(Octobeｒ1９98--Juｎe20２3).D．（Juｎe2023－-May2023)．16、某公司2０23年5月1日“材料成本差異”科目借方余額為50０0元，“原材料”科目余額為500000元,本月購入原材料實(shí)際成本８５8500元，計劃成本850000元；本月發(fā)出原材料計劃成本６000０0元。則該公司５月31日原材料存貨實(shí)際成本為＿_(dá)元。A．75５55０B.7５0000C．753300D．7４250０17、2０2３年３月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款２02300元,另支付購置工具件和零配件價款10０0元,車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險費(fèi)等８０0０元,支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。該車輛屬于庫存長達(dá)7年的車輛，現(xiàn)進(jìn)口同型號車輛新車含稅價款為3５萬元。則李某應(yīng)納車輛購置稅稅額__元。Ａ．20230B.１8694Ｃ.182０５．１3Ｄ.3１025.6418、在行政訴訟中,下列選項中不屬于受案范圍的行政許可案件是__。Ａ．拒絕頒發(fā)船長職務(wù)證B.拒絕予以公證C．拒絕頒發(fā)律師資格證書D．拒絕頒發(fā)表演經(jīng)營許可證１9、根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定,納稅人將合用從價定率方法征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面,應(yīng)當(dāng)__作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。A.以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)月平均銷售價格B．以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最近時期平均銷售價格C．以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格D.以組成計稅價格2０、納稅人進(jìn)口貨品,其應(yīng)納增值稅應(yīng)當(dāng)于_＿繳納。A．自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的當(dāng)天起七日內(nèi)B.自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)Ｃ.進(jìn)口報關(guān)之日起七日內(nèi)D.進(jìn)口報關(guān)的次日起七日內(nèi)21、下列事項中，不屬于會計政策變更的是__。A．所得稅核算由利潤表債務(wù)法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法B．壞賬損失核算由直接轉(zhuǎn)銷法改為備抵法C．固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為年數(shù)總和法Ｄ．存貨的期末計價從成本法改為成本與可變現(xiàn)凈值孰低法22、我國民事訴訟法規(guī)定的管轄種類不涉及__。A．級別管轄B．職能管轄C．地區(qū)管轄Ｄ．移送管轄23、約翰全年在我國境內(nèi)應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。Ａ．8８２20B．8９020C.88440D．881402４、房地產(chǎn)開發(fā)公司自用、出租、出借本公司建造的商品房,納稅義務(wù)發(fā)生時間是__。Ａ.房屋使用或交付之次月起B(yǎng)．房屋使用或交付之當(dāng)月起C.建成之日的當(dāng)月起D.建成之日的次月起2５、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是__。A．殘疾人投資興辦個人獨(dú)資公司，生產(chǎn)經(jīng)營所得符合規(guī)定的,可以通過批準(zhǔn)減征個稅B．個人投資者興辦的公司中具有合作性質(zhì)的，經(jīng)常居住地與其興辦公司的經(jīng)營管理所在地不一致的，應(yīng)任選一地辦理年度匯算清繳,并在３年內(nèi)不得變更C．扣繳義務(wù)人向納稅人提供非正式扣稅憑證的，納稅人可以拒收D．賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月７日內(nèi)申報預(yù)繳,年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)二、多項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意，至少有１個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得０.5分)1、專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的公司可以從應(yīng)稅收入中扣除的項目有_＿。A.納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款B．按土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的５%以內(nèi)計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用C．按土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和,加計2０％的扣除D．０．5‰的印花稅Ｅ.房產(chǎn)地開發(fā)企計算增值額時，房產(chǎn)竣工后的利息支出2、按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨品的收發(fā)貨人或他們的代理人,可以自繳納稅款之日起1年內(nèi),書面聲明理由，申請退還關(guān)稅。下列各項中,經(jīng)海關(guān)擬定可申請退稅的有__。A．因海關(guān)誤征,多繳納稅款的B．海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨品,在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的C．已征收出口關(guān)稅的貨品，因故未裝運(yùn)出口的Ｄ.已征收出口關(guān)稅的貨品,因故發(fā)生退貨的E．因納稅人計算錯誤,多繳納稅款的３、下列關(guān)于股利分派政策的表述,不對的的有__。A．采用剩余股利政策，會導(dǎo)致各年股利發(fā)放額不固定,導(dǎo)致公司的股票價格波動B.采用固定股利政策,會導(dǎo)致股利的支付與盈余脫節(jié)，出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化C．采用固定股利支付率政策,有助于股價的穩(wěn)定Ｄ.采用固定股利支付率政策，有助于保持抱負(fù)的資本結(jié)構(gòu)E．采用低正常股利加額外股利政策,體現(xiàn)了“多盈多分,少盈少分，不盈不分”的原則4、城鄉(xiāng)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鄉(xiāng)土地使用稅的依據(jù)對的的是__。A.某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積B.公司廠區(qū)以外向社會開放的公園用地的土地面積Ｃ.某飯店尚未取得土地使用證書,據(jù)實(shí)申報的土地面積D．某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn),今年開山填海整治的土地面積Ｅ.某林場依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn),改造的廢棄土地面積5、下列行政行為的合法要件不對的的有__。A.行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合法B.行政行為的客體應(yīng)當(dāng)合法Ｃ．行政行為應(yīng)當(dāng)符合行政主體的權(quán)限范圍D．行政行為應(yīng)當(dāng)符合法定程序E.行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法6、下列項目中,應(yīng)按我國稅法規(guī)定繳納個人所得稅的有__。A．某中國公民(境內(nèi)有住所)在境外取得的債券利息所得B.某中國公民被派往香港工作取得工資、薪金所得Ｃ.某外國作家將其作品在中國出版取得的所得D．某外籍個人將境外房屋出租給境外個人使用取得的所得E．某外籍個人轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的土地使用權(quán)取得的所得7、陳某趁服裝柜臺的售貨員接待其他顧客時,伸手從柜臺內(nèi)拿出一件價值2023元的衣服,放進(jìn)包里，然后繼續(xù)在柜臺邊假裝觀看。幾分鐘后售貨員發(fā)現(xiàn)少了件衣服并懷疑陳某,便立即報告保安人員，陳某見狀,立即將衣服扔回柜臺內(nèi)逃跑。關(guān)于本案，下列說法對的的是_＿。Ａ．陳某的盜竊行為已經(jīng)既遂Ｂ．陳某的盜竊行為屬于未遂C．陳某將衣服扔回柜臺內(nèi)屬于中止行為D.陳某將衣服扔回柜臺內(nèi)屬于犯罪既遂后返還財物的行為E．陳某的盜竊行為屬于犯罪的預(yù)備8、設(shè)甲公司持本公司關(guān)于解除張某董事長職務(wù)、任命陳某為丙公司董事長的董事會決議到工商管理機(jī)關(guān)申請辦理丙公司法定代表人的變更登記,工商管理機(jī)關(guān)應(yīng)__。A．按甲公司的申請辦理變更登記B．拒絕甲公司的請求C.規(guī)定提供丙公司董事會關(guān)于變更法定代表人的決議D．可以按照甲公司的申請辦理變更登記,也可以拒絕其申請9、當(dāng)月丙公司的增值稅進(jìn)項稅額為：__Ａ.8.20萬元B.2.４2萬元C．7.49萬元D.7.５２萬元10、以下統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式中，合用于財務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人的是__。Ａ．驗(yàn)舊購新Ｂ.交舊買新C.批量供應(yīng)Ｄ.小額購買

11、根據(jù)我國行政訴訟法的規(guī)定,__顯失公正的,人民法院可以判決變更。A.行政裁決B．行政復(fù)議C.行政處罰Ｄ．行政處分12、稅務(wù)代理的基本特性為__。A.主體資格的特定性B．法律約束性與內(nèi)容擬定性C.稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性Ｄ．有償服務(wù)性Ｅ.公正性13、當(dāng)月丙公司應(yīng)納的增值稅為：__A．－2.２５萬元B.－1．57萬元C．－０.70萬元D．-1.42萬元1４、某公司(不符合房改政策)２02３年為職工外購住宅樓一幢,買價每平方米3000元，以每平方米２4００元的價格銷售給本公司職工。該公司職工張某20２3年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資34００元。張某9月應(yīng)繳納個人所得稅＿_(dá)元。A．115Ｂ.887５C.8990D.８89０15、下列關(guān)于專門借款費(fèi)用資本化的暫停或停止的表述中，對的的有__。A．購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷,并且非連續(xù)中斷時間累計達(dá)成3個月,應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化Ｂ.購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過３個月，應(yīng)當(dāng)停止借款費(fèi)用資本化C.在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用,則應(yīng)停止該部分固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用資本化D.在購建固定資產(chǎn)過程中,某部分固定資產(chǎn)已達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài),雖該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用,但仍需待整體竣工后停止借款費(fèi)用資本化E．在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)，但必須待整體竣工后方可使用，則需待整體竣工后停止借款費(fèi)用資本化16、減免稅車輛改變用途或使用性質(zhì)的,其車輛購置稅繳納情況,表述不對的的是__。A.最低計稅價格的擬定方法是:最低計稅價格：同類型新車最低計稅價格×［1-(已使用年限÷規(guī)定使用年限)]×1０0％B.應(yīng)按同類型應(yīng)稅車輛最低計稅價格的一定比例擬定計稅價格征稅C.在辦理變更車輛注冊手續(xù)的同時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳Ｄ．國產(chǎn)車輛按2０2３計算,進(jìn)口車輛按2023計算１7、該度假村２02３年度應(yīng)納稅所得額為__萬元。Ａ.１327Ｂ.1３97.5Ｃ.１4０9.5D．1357.５18、按照公司所得稅的有關(guān)規(guī)定，對納稅人固定資產(chǎn)修理和改良支出的稅務(wù)解決，下列表述中對的的有＿_(dá)。A．修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除B．如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊,改良支出則不得在稅前扣除Ｃ．如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊,改良支出應(yīng)作為遞延費(fèi)用解決D.如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，改良支出應(yīng)增長固定資產(chǎn)價值19、根據(jù)外商投資公司和外國公司所得稅法及其實(shí)行細(xì)則的規(guī)定,可以減按15%稅率征收公司所得稅的外商投資公司有_＿。A．在國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的外商投資公司B．在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資公司C．在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資公司Ｄ．在國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的服務(wù)性外商投資公司20、下列表述中,符合個人所得稅法規(guī)定的有__。Ａ.個人在解除勞動協(xié)議后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補(bǔ)繳個人所得稅B.干部