PAGEPAGE432022年興隆縣審計系統事業單位招聘筆試試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．在對資產負債表進行審計時，下列屬于審計人員應執行的內部控制測試程序是()。A、檢查編制資產負債表的各環節、各崗位責任制的健全性和嚴密性B、審查資產負債表編制方法的合規性C、審閱資產負債表的格式D、審查資產負債表所列主要指標的可信性答案：A解析：內部控制測試程序主要包括：①了解并描述報表編制的內部控制。②通過檢查有關表、賬或進行實地觀察，驗證企業所設計的報表編制程序的健全性及有效執行情況。③通過調查、詢問、實地觀察，檢查報表編制的各環節、各崗位責任制的健全性、嚴密性，分工是否明確，相互間的制約、協調機制是否合理，各項責任制是否得到有效執行等。④運用抽查法檢查編制會計報表的準備工作是否充分、有效，必要時對重要財務事項和賬戶采用詳查法。⑤調查了解有關人員掌握報表編制原則、程序、方法的情況，初步審查編制報表工作的質量。⑥索取以往年度報表報送工作的資料，了解企業是否在規定期限向有關部門、單位報送規定種類的報表。⑦評價內部控制。2．下列各項中，符合審計獨立性要求的是()。A、某省級審計機關的經費列入財政預算，由本級人民政府保證B、李明的父親是某鋼鐵廠的廠長，審計組指派李明到該廠延伸調查C、某集團董事長示意內部審計部門對本公司意向投資工程項目給予肯定評價D、某公司財務部對本公司及下屬分公司內部控制執行情況和會計資料進行審計答案：A解析：獨立性是審計的本質特征，表現在組織機構、業務工作、經濟來源和人員上的獨立等多方面。B項，審計項目組成員李明在審計客戶中擁有重大間接經濟利益，違背了人員上的獨立。C項，審計工作受到董事長的干擾，違背了業務上的獨立。D項，由財務部對會計資料進行審計，違背了組織機構上的獨立。3．審計人員要證實被審計單位在接近12月31日簽發的支票未予入賬，最有效的審計手續是()。A、審查12月31日銀行對賬單B、審查12月份支票存根及銀行存款日記賬C、詢證12月31日銀行存款余額D、審查年末銀行存款總賬答案：B解析：審計人員對決算日前后數天所發生的銀行存款收付業務進行審查可采用的方法包括：①檢查支票收入與送存記錄，檢查年終前未送存銀行的支票的收入記錄日期;②檢查期后銀行對賬單第一周的銀行存款收入，核實銀行存款日記賬，揭露將期后收入提前入賬的錯誤;③查驗被審計單位決算日簽發的最后一張支票序號，并檢查在此序號前的支票是否均已寄出并入賬，揭露支票已發出而在決算日后才入賬、人為控制截止期的不正當行為。4．下列各項中，屬于對應付債券期末余額是否存在而進行審查的是()。A、了解并描述債券發行的內部控制B、查明債券發行是否有公司最高權力機構的正式決議C、查明公司是否以到期日為標準將應付債券劃分為流動負債和長期負債D、審查債券發行與償還的有關憑證和記錄答案：D解析：驗證應付債券期末余額的真實性的審查方法：①審查應付債券形成的有關憑證及償還的記錄，驗證其期末余額是否真實;②函證應付債券期末余額的真實性。5．審計人員發現被審計單位凈利潤比預算降低，由此判斷重點應審查()。A、會計政策合理性B、會計方法一致性C、收入確認和存貨計價方法有無變動D、應付賬款確認合理性答案：C解析：影響凈利潤的因素是收入與成本費用。當審計人員發現被審計單位凈利潤比預算降低，應重點關注收入的確認，存貨計價方法的變動會直接影響到成本的變化。6．在審計人員對被審計單位實施監盤時，進行盤點的是()。A、審計人員B、獨立的第三人C、被審計單位D、其他單位答案：C解析：一般情況下，監盤應由被審計單位進行，審計人員只進行現場監督。7．一般適用于業務規模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位的方法是()。A、局部審計法B、順查法C、逆查法D、抽查法答案：B解析：順查法指審計的取證順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致的方法。順查法的優點是審計過程全面細致，一般來說不容易遺漏錯弊事項，因此，審計質量較高，同時由于方法簡單，所以易于掌握。順查法的缺點是事無巨細，不突出重點，機械繁雜，工作量大，不利于提高審計工作效率。順查法一般適用于業務規模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。8．從檢查被審計單位內部控制入手，根據內部控制測評結果，確定實質性審查的范圍、數量和重點的審計取證模式是()。A、賬目基礎審計B、制度基礎審計C、風險基礎審計D、數據基礎審計答案：B解析：A項，賬目基礎審計是指以經濟業務、會計事項和賬目記錄為基礎，直接從會計資料的審查入手收集有關審計證據，從而形成審計意見和結論的一種審計取證模式。B項，制度基礎審計是指從檢查被審計單位內部控制入手，根據對內部控制評審的結果，確定實質性測試的審查范圍、數量和重點，根據檢查結果形成審計意見和結論。C項，風險基礎審計是指審計人員在對審計全過程中各種風險因素進行充分評估分析的基礎上，將風險控制方法融入傳統審計方法中，進而獲取審計證據，形成審計結論的一種審計取證模式。9．審計機關應當對其()實行審計業務年度考核制度，考核審計質量控制目標的實現情況。A、業務部門、派出機構B、業務部門和下級審計機關B、派出機構和下級審計機關C、下級審計機關答案：A10．在審計風險模型中，“檢查風險”取決于()。A、與財務報表編制有關的內部控制的設計和運行的有效性B、審計程序設計的合理性和執行的有效性C、交易、賬戶余額、列報和披露及其認定的性質D、被審計單位及其環境答案：B解析：檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發現這種錯報的可能性。檢查風險取決于注冊會計師的審計程序設計的合理性和執行的有效性。11．審計工作底稿是內部審計人員在審計過程中形成的()。A、審計建議B、審計發現C、審計成果D、工作記錄答案：D12．下列關于重要性、審計風險和審計證據之間關系的表述中不正確的是()。A、重要性和審計證據之間成反向變動關系B、重要性與可接受的審計風險之間成正向變動關系C、審計證據和可接受的審計風險之間成反向變動關系D、重要性不影響審計證據的數量，即兩者沒有關系答案：D解析：重要性和審計證據之間成反向變動關系，即重要性越低，需要獲取的審計證據越多，反之亦然。13．如果被審計單位損益表中有凈利潤，但經營活動現金流量卻是負值。為了查找應收賬款和存貨存在錯誤的可能性，審計人員應采用的方法是()。A、監盤B、詢問C、函證D、檢查合同答案：A解析：如果被審計單位損益表中有凈利潤，但經營活動現金流量卻是負值，審計人員應查找應收賬款和存貨虛增的可能性。通過監盤原材料、在產品和產成品等存貨，對收入記錄的完整性進行分析，通過監盤審計人員可以獲得收入在整體上是否合理的證據。14．根據《中華人民共和國國家審計準則》的規定，對審計項目實施結果承擔最終責任的是()。A、審計人員B、審計機關C、審計組組長D、審計機關負責人答案：D解析：審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。審計組組長對審計項目的總體質量負責。15．在銷售與收款業務循環內部控制中，發送商品與記賬職責相互分離主要是為了防止()。A、盜竊商品并通過篡改記錄加以掩飾B、貪污客戶所付款項并通過篡改記錄加以掩飾C、貪污已做壞賬處理后又收回的應收賬款D、放寬信用標準而導致企業信用風險增加答案：A解析：B項，收取貨款與銷售收入、應收賬款記錄相互獨立，是為了防止客戶所付款項被貪污并篡改加以掩飾;C項，批準壞賬與收款業務、記賬業務相互獨立，是為了防止不符合規定的壞賬被批準，收到的款項被貪污;D項，批準賒銷信用與銷售相互獨立，是為了防止銷售部門為增加業績而放寬信用標準，導致企業信用風險增大。16．A公司于2011年度由于失去重要的市場而對其持續經營能力造成了重大影響。在A公司采取適當措施后，注冊會計師雖認為A公司的持續經營假設合理但仍心存疑慮，為此提請A公司在財務報表附注中進行披露，A公司接受了披露建議。在隨后評價對A公司2012年度財務報表的審計結果時，審計小組確定的重要性水平為200萬元。假定審計過程中，除了A公司拒絕向審計小組提供已在財務報表中列示的余額為150萬元的長期投資明細賬及相關資料和累計折舊項目中存在的80萬元錯報情況以外，審計小組沒有發現A公司財務報表中存在其他錯報或漏報。綜合上述情況，項目合伙人李平應出具的審計報告意見類型是()。A、保留意見B、帶有強調事項段的保留意見C、標準無保留意見D、帶有強調事項段的無保留意見答案：B解析：由于范圍受限金額與錯報漏報金額的合計已超過重要性水平，注冊會計師應發表保留意見。僅就持續經營假設相關事項而言，應在意見段后增加強調事項段。考慮到強調事項段不影響已確定的審計意見類型，綜合而言，應發表帶強調事項段的保留意見。17．在確定實質性程序的時間時，下列說法中正確的是()。A、不需要考慮內部控制的情況B、評估的某項認定的重大錯報風險越高，針對該認定所需獲取的審計證據的相關性和可靠性要求也就越高，注冊會計師越應當考慮將實質性程序集中于期中實施C、如果擬將期中測試得出的結論延伸至期末，注冊會計師應當考慮針對剩余期間僅實施實質性程序是否足夠D、在以前審計中實施實質性程序獲取的審計證據，通常對本期也有很強的證明力答案：C解析：控制環境和其他相關的控制越薄弱，注冊會計師越不宜在期中實施實質性程序，可見在確定實質性程序的時間時需要考慮內部控制的情況，選項A錯誤。評估的某項認定的重大錯報風險越高，針對該認定所需獲取的審計證據的相關性和可靠性要求也就越高，注冊會計師越應當考慮將實質性程序集中于期末實施，選項B錯誤。在以前審計中實施實質性程序獲取的審計證據，通常對本期只有很弱的證據效力或沒有證據效力，不足以應對本期的重大錯報風險，選項D錯誤。18．國家審計的根本目標是()。A、維護市場秩序健康發展B、維護人民群眾根本利益C、推進全面依法治國D、推動全面深化改革答案：B解析：國家審計目標就是審計機關開展審計工作所要達到的境界或目的。按照層次不同，國家審計目標可以劃分為根本目標、現實目標和直接目標。其中，根本目標是維護人民群眾的根本利益;現實目標是推進法治、維護民生、推動改革、促進發展;直接目標是監督和評價被審計單位財政財務收支的真實、合法和效益。19．根據《審計署關于內部審計工作的規定》，領導內部審計機構開展工作的應當是()。A、本單位的財務經理B、本單位的財務部門C、本單位的監事會D、本單位主要負責人或者權力機構答案：D解析：內部審計是指由部門和單位內部設置的審計機構或專職審計人員對本部門、本單位及其下屬單位進行的審計。它是由專職審計機構和人員，獨立于財務部門之外，直接受部門或企事業單位負責人領導，依法對本部門或本單位及其下屬單位的財務收支及有關經濟活動進行審計工作。20．注冊會計師了解的被審計單位及其環境的各項因素中，既涉及內部因素也涉及外部因素的是()。A、對被審計單位財務業績的衡量和評價B、被審計單位的內部控制C、被審計單位的性質D、相關行業狀況、法律環境和監管環境及其他外部因素答案：A解析：四個選項均屬于注冊會計師需要了解的被審計單位及其環境的因素，選項BC涉及的是被審計單位的內部因素，選項D是被審計單位的外部因素。21．下列各項中，關于《審計法》所規定的審計法律責任的表述，不正確的是()。A、審計法律責任是在國家審計監督過程中發生的與審計機關履行審計監督職能密切相關的法律責任B、審計法律責任包括內部審計、社會審計以及國家審計的法律責任C、相關當事人包括被審計單位及其有關的直接責任人和國家審計人員D、以行政責任為主，包括相應的刑事責任但不包括民事責任答案：B解析：B項，《審計法》所規定的審計法律責任是國家審計的法律責任，是在國家審計監督過程中發生的與審計機關履行審計監督職能密切相關的法律責任，不包括內部審計和社會審計的法律責任。22．審計人員核實營業收入交易的截止期時，除重點關注發票開具日期和發貨日期外，還應重點關注的日期是()。A、接受訂單日期B、合同訂立日期C、記賬日期D、產品入庫日期答案：C解析：審計中應注意的關鍵日期包括：①發票開具日期;②記賬日期;③發貨日期(服務業則是提供勞務的日期)。這三個日期在同一會計期間則表明記錄是正確的。23．下列選項中，不屬于分析方法的是()。A、比較分析法B、比率分析法C、趨勢分析法D、內容分析法答案：D解析：分析，是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系，對相關信息做出評價并關注異常波動和差異。主要包括以下內容：①多期比較;②實際和預算比較;③與行業數據比較;④數據間關系研究;⑤財務信息與非財務信息關系分析。常用的方法包括：①比較分析法;②比率分析法;③趨勢分析法。24．在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是()。A、重要性取決于在具體環境下對錯報金額和性質的判斷B、如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的C、判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當將使用者作為一個群體對共同性的財務信息的需求來考慮D、在重要性水平之下的小額錯報，無需關注答案：D解析：較小金額錯報的累積結果，也可能對財務報表產生重大影響。25．下列有關現金監盤的表述，正確的是()。A、現金監盤應當在會計主管不在場的情況下進行B、現金監盤一般應在營業時間開始前或結束后進行C、現金監盤后應當由審計人員編制庫存現金盤點表D、出納人員保險柜內庫存現金實有數額小于現金日記賬當日余額，即應確認為重要違規問題答案：B解析：A項，盤點庫存現金的時間和人員應視被審計單位的具體情況而定，但現金出納員和被審計單位主管會計必須參加，并由審計人員進行監盤。C項，出納員清點庫存現金以后，應由其填制“庫存現金盤點表”，該表由出納員、會計主管、審計人員共同簽字，作為審計工作底稿。D項，如果監盤揭示了庫存現金短缺或溢余，審計人員應要求再次清點，并要求被審計單位確認監盤數據的正確性，不應果斷地確認為重要違規問題。26．下列有關內部控制的表述中，錯誤的是()。A、內部控制的設置和運行受制于成本效益原則B、內部控制可以絕對保證會計信息的真實可靠C、內部控制為實行制度基礎審計提供了必要的條件D、內部控制一般僅針對常規業務活動設置答案：B解析：內部控制在實踐中所固有的局限性體現在：①內部控制的設置和運行受制于成本效益原則;②內部控制一般僅針對常規業務活動而設置;③即使是設置完善的內部控制，也可能因有關人員的疏忽、誤解和判斷錯誤而失效;④內部控制可能因有關人員相互勾結、內外串通而失效;⑤內部控制可能因執行人員濫用職權或屈從于外部壓力而失效;⑥內部控制可能因經營環境、業務性質的改變而削弱或失效。B項，因其固有的局限性，內部控制并不能絕對保證會計信息的真實可靠。27．以下針對以電子形式存在的工作底稿的說法中，不正確的是()。A、以電子形式存在的工作底稿應當能轉換成紙質形式的工作底稿B、轉換成紙質形式后，無須單獨保存以電子形式存在的工作底稿C、轉換成紙質形式后，仍應單獨保存以電子形式存在的工作底稿D、以電子形式存在的工作底稿應與紙質形式的工作底稿一并歸檔答案：B解析：按規定，電子形式存在的工作底稿轉換成紙質工作底槁后，與其他紙質工作底稿一并歸檔，并單獨保存電子形式的工作底稿。28．審計活動的歷史記錄、審計工作的信息庫是()。A、審計檔案B、審計計劃C、審計質量D、審計風險答案：A解析：審計檔案是審計活動的歷史記錄，是審計工作的信息庫，也是界定責任、應對審計訴訟的重要證據來源。29．在組織內部對建立、健全并有效實施內部控制，預防、發現及糾正舞弊行為負有責任的是：()。A、管理層B、董事會C、內部審計機構D、監事會答案：A30．下列抽樣方法中，適用于控制測試的是()。A、變量抽樣B、PPS抽樣C、屬性抽樣D、差額估計抽樣答案：C解析：屬性抽樣在審計中最常見的用途是測試某一設定控制的偏差率，以支持注冊會計師評估的控制有效性。選項C是適用于控制測試;選項ABD適用于細節測試。31．下列有關績效審計的提法中，正確的是()。A、績效審計是指對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行的審計B、績效審計是指對企業經濟績效情況進行的審計C、績效審計與統計部門進行的經濟活動分析性質相同D、績效審計是財會部門進行的資金使用績效評價答案：A解析：ABD三項，績效審計是指對被審計單位資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動;C項，績效審計與由統計、財會或其他管理部門所進行的經濟活動分析與檢查，在性質上是截然不同的，前者是一種具有獨立性的經濟監督、評價活動，而后者則是有關部門結合各自業務工作所進行的一種管理活動。32．內部審計人員在審計過程中應當在風險評估的基礎上，依據信息系統內部控制評估的結果重新評估審計風險，并根據()設計進一步的審計程序。A、固有風險B、檢查風險C、剩余風險D、審計風險答案：C33．關于特別風險，注冊會計師的做法不恰當的是()。A、如果管理層未能實施控制以恰當應對特別風險，注冊會計師應當就此類事項與治理層溝通B、注冊會計師應當了解被審計單位是否針對該特別風險設計和實施了控制C、應當專門針對識別的特別風險實施實質性程序D、對于管理層應對特別風險的控制，無論是否信賴，都需要進行測試答案：D解析：管理層應對特別風險的控制，不信賴則無需進行測試。34．建立、健全內部控制并使之有效運行的責任主體是：()。A、董事會及管理層B、審計委員會及內部審計機構C、監事會D、內部審計機構答案：A35．注冊會計師在進行比較報表審計時，上期報表未經審計，則下列說法不正確的是()。A、注冊會計師應在其他事項段中說明比較財務報表未經審計B、如果說明財務報表未經審計并不減輕注冊會計師獲取期初余額充分適當審計證據的責任C、注冊會計師可以不確定期初余額不含有對本期財務報表產生重大影響的錯報的責任D、比較報表審計與對應數據在上期報表未經審計的情況下的要求基本相同答案：C解析：C選項，注冊會計師需要確定期初余額不含有對本期財務報表產生重大影響的錯報的責任36．內部控制審計應當如實反映內部控制設計和運行的情況，真實、客觀地揭示經營管理的：()。A、真實情況B、風險狀況C、缺陷D、潛在風險答案：B37．下列關于審計工作底稿的說法中，錯誤的是()。A、審計工作底稿是控制審計質量的手段B、審計工作底稿是明確審計人員責任的依據C、審計工作底稿是編寫審計報告的依據D、非重大事項的審計工作底稿不需要進行復核答案：D解析：審計工作底稿主要具有以下幾方面的作用：①審計工作底稿是編寫審計報告、發表審計意見或作出審計決定的依據;②審計工作底稿是聯結整個審計工作的紐帶;③審計工作底稿是控制審計工作質量的手段;④審計工作底稿是明確審計人員責任和考核審計人員的依據;⑤審計工作底稿是行政復議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計工作底稿是總結審計工作和進行審計理論研究的資料。D項，由審計工作底稿的重要性可知，即使是非重大事項的審計工作底稿也需要進行復核。38．下列項目中，應在生產與存貨循環審計中進行審查的是()。A、管理費用B、營業外支出C、制造費用D、企業所得稅答案：C解析：C項，對產品成本進行實質性審查的主要內容包括：①運用分析方法進行總體判斷;②抽查成本計算單、檢查成本開支合法性，直接材料、直接人工、制造費用、輔助生產費用歸集和分配正確性;③抽查復核產品成本計算正確性。對產品成本的審查屬于生產與存貨循環審計的內容。39．能夠對被審計單位資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的審計是()。A、財經法紀審計B、財政審計C、社會審計D、效益審計答案：D解析：考核效益審計的概念。40．下列有關控制環境的說法中，錯誤的是()。A、財務報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環境B、有效的控制環境可以使注冊會計師增強對內部控制和被審計單位內部產生的證據的信賴程度C、控制環境的缺陷不會影響期中獲得的審計證據的可信賴程度D、良好的控制環境是其他控制要素發揮作用的基礎答案：C解析：控制環境的缺陷通常會削弱期中獲得的審計證據的可信賴程度。41．審計人員擬對被審計單位管理費用合理性審查，對費用的相關憑證檢查后，發現明細賬與總賬相符，而且管理費用比例與上年相近，以下各項審計手續效果最差的是()。A、隨機抽查管理費用各明細項目B、復核管理費用計算準確性C、進行趨勢分析D、運用貨幣單位抽樣法抽查管理費用答案：C解析：趨勢分析法是通過對連續若干期某一財務報表項目的變動金額及其百分比的計算，分析該項目的增減變動方向和幅度，以獲取有關審計證據的一種技術方法。題目中已經說明管理費用比例與上年相近，所以運用趨勢分析不能發現異常的波動，該程序無效。42．統計抽樣的方法有屬性抽樣和變量抽樣，有關屬性抽樣和變量抽樣的說法中，不正確的是()。A、屬性抽樣是一種用來對總體中某一事件發生率得出結論的統計抽樣方法B、屬性抽樣主要用于控制測試中C、變量抽樣是一種用來對總體金額得出結論的統計抽樣方法D、通常變量抽樣得出的結論與總體發生率有關答案：D解析：屬性抽樣是一種用來對總體中某一事件發生率得出結論的統計抽樣方法，一般用于控制測試中，選項AB正確;變量抽樣是一種用來對總體金額得出結論的統計抽樣方法，主要用途是進行細節測試，選項C正確;一般而言，屬性抽樣得出的結論與總體發生率有關，而變量抽樣得出的結論與總體的金額有關，所以選項D不正確。43．審計人員采用系統選樣法進行隨機抽樣，要從2000個應收賬款記錄中選擇20%的記錄進行測試，其抽樣間距為()。A、1B、2C、4D、5答案：D解析：系統選樣法又稱等距選樣法。使用系統選樣法時，審計人員首先計算抽樣間距，然后從第一個間距中選擇一個隨機起點，以隨機起點作為開端，按照計算的抽樣間距等距離地順序選取樣本。抽樣間距的計算公式為：抽樣間距=總體容量/樣本量。本題中，抽樣間距=2000÷(2000×0.2)=5。44．審計組實施審計或者專項審計調查后，應當提出審計報告，按照審計機關規定的程序審批后，以的()名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。A、審計組B、業務部門C、審計組長D、審計機關答案：D45．下列各項中，屬于評價被審計單位既定目標實現程度的審計目標是()。A、經濟性B、效率性C、效果性D、合規性答案：C解析：效果性是指目標的實現程度，即多大程度上達到了政策目標、經營目標和預期結果。46．以下關于信息技術的說法中，錯誤的是()。A、廣義上講，凡是能擴展人類信息功能的技術都是信息技術B、信息技術的實現是依靠電子計算機和現代通信手段C、光盤技術、計算機技術、通信技術是現代信息技術的核心D、信息技術在改造被審計單位內部控制的同時，也產生了特定的風險答案：C解析：微電子技術、計算機技術、軟件技術、通信技術是現代信息技術的核心，選項C錯誤。47．國家審計機關向被審計單位做出審計決定的依據是()。A、審計決定書B、審計實施方案C、審計報告D、審計通知書答案：C解析：審計報告的作用包括：①審計報告是審計人員評價被審計人員承擔和履行經濟責任情況、發表審計意見和提出審計建議的載體;②審計報告是國家審計機關向被審計單位做出審計決定的依據;③審計報告是審計機關編制審計信息、為國家宏觀經濟決策服務的重要信息來源;④注冊會計師簽發的審計報告是具有法律效力的證明文件，可以起到鑒證作用;⑤審計報告是總結審計過程和結果，評價審計人員工作、控制審計質量的重要依據。48．在審計取證模式中，以憑證賬目等記錄為重心，以數據的可靠性為著眼點的是()。A、賬目基礎審計B、制度基礎審計C、系統基礎審計D、風險基礎審計答案：A解析：賬目基礎審計是指以經濟業務、會計事項和賬目記錄為基礎，直接從會計資料的審查人手收集有關審計證據，從而形成審計意見和結論的一種審計取證模式。賬目基礎審計以憑證賬目等記錄為重心，以數據的可靠性為著眼點。這對于早期審計目標，即查錯防弊而言是比較合適的。49．函證作為一種有力的審計證據，可主要用來證實()。A、財產的存在性B、財產的價值C、往來賬項D、財產的完整性答案：C解析：函證主要用來核實往來賬目，借以補充通過檢查和詢問等審計方法取得的不完整證據。審計人員應當對銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息進行函證。在對銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息進行函證時，審計人員應當了解被審計單位實際存在的銀行存款余額、借款余額，以及抵押、質押、擔保情況。50．為加強和規范內部審計工作，2003年3月4日審計署發布了()。A、《內部審計工作條例》B、《內部審計基本準則》C、《審計署關于內部審計工作的規定》D、《審計署關于內部審計若干問題的暫行規定》答案：C解析：2003年3月4日審計署發布了《審計署關于內部審計工作的規定》(審計署令2003年第號)，原1995年7月14日發布的《審計署關于內部審計工作的規定》(審計署令1995年第1號)同時廢止。二、多選題1．真實、完整地記錄實施審計的過程、得出的結論和與審計項目有關的重要管理事項，其目標在于：()。A、支持審計人員編制審計實施方案和審計報告B、證明被審計單位或個人是否遵循相關法律法規和本準則C、證明審計人員遵循相關法律法規和本準則D、便于對審計人員的工作實施指導、監督和檢查答案：ACD2．下列對內部控制作用的論述正確的有()。A、保護財產物資的安全和完整B、保證會計信息的真實可靠C、促進遵守國家法律法規D、提高審計人員的工作效率答案：ABCD解析：以企業為例，內部控制的作用包括：①保護財產物資的安全完整和有效使用;②保證會計及其他信息資料的真實可靠;③促進工作效率的提高和經營目標的實現;④促進國家各項政策、法規的貫徹落實。3．下列屬于系統內部控制審計中一般控制審計內容的有()。A、組織控制B、安全控制C、軟硬件控制D、輸入控制答案：ABC解析：信息系統內部控制分為一般控制和應用控制。一般控制是適用于信息系統的所有信息處理而設定的政策和措施，其目的在于保障信息系統正常運行的穩定性、有效性和安全性。其審計內容包括：①組織控制;②開發維護控制;③安全控制;④軟硬件控制。D項屬于應用控制的審計內容。4．審計人員判斷重要性時，可以關注下列因素：()。A、是否屬于涉嫌犯罪的問題或屬于法律法規和政策禁止的問題B、政府行政首長和相關領導機關及公眾的關注程度C、是否涉及政策、體制或者機制的嚴重缺陷或信息系統設計缺陷D、可能存在問題涉及的數量或者金額答案：ABCD5．各國國家審計機關主要有()。A、隸屬于議會并向議會或國家元首報告工作B、隸屬于政府并向議會或政府報告工作C、具有司法性質，以審計法院形式開展工作，向議會或國家元首報告工作D、獨立于議會、政府和司法機關，向議會或國家元首報告工作答案：ABCD解析：由于國家政治經濟體制和治理模式的差異，各國國家審計機關在整個國家機構中的組織地位也不相同。根據國家審計機關的隸屬關系和審計報告的報告對象，國家審計劃分為：①隸屬于議會并向議會或國家元首報告工作;②隸屬于政府并向議會或政府報告工作;③具有司法性質，以審計法院形式開展工作，向議會或國家元首報告工作;④獨立于議會、政府和司法機關，向議會或國家元首報告工作。6．注冊會計師通過執行分析程序，提出下列審計策略，其中正確的有()。A、由于存貨在資產中非常重要，盡管分析程序未發現異常，仍應將其作為審計重點B、其他應付款在財務報表中所占比重非常小，但被審計年度比上年增長了一倍，仍應將其作為審計重點C、考慮到被審計單位營業收入賬戶的發生認定存在較高的錯報風險，注冊會計師對其實施了較全面的分析程序后未見異常，即認為該認定是恰當的D、注冊會計師在審計計劃階段可運用分析程序，為重要性水平的確定提供基礎答案：ABD解析：在重大錯報風險較高的情況下，即使分析程序未發現異常，也不能對營業收入過分信賴，還應當采用其他審計程序予以認定。7．下列關于實物證據的說法中，正確的是()。A、實物證據是指以實物存在并以其外部特征和內在本質證明審計事項的證據B、實物證據通常包括固定資產、存貨、有價證券和現金等C、實物證據通過實際觀察、盤點或搜集取得，用以確定實物資產的存在性D、實物證據對于證明實物資產是否存在具有較強的證明力答案：ABD解析：C項，實物證據只能通過實際觀察、盤點取得的，不能通過搜集取得。8．審計人員辦理審計事項，與被審計單位負責人或者有關主管人員有()的，被審計單位有權申請審計人員回避。A、夫妻關系B、直系血親關系C、三代以內旁系血親關系D、近姻親關系答案：ABCD9．下列審計程序中，屬于預付賬款實質性審查程序的有()。A、復核預付賬款明細表的合計B、了解預付賬款的內部控制C、分析預付賬款賬齡D、審查預付賬款長期掛賬情況答案：ACD解析：B項屬于對應付票據內部控制的了解。10．下列關于審計報告的說法中正確的有()。A、審計報告是評價審計人員工作、控制審計質量的重要依據B、審計報告是審計人員發表審計意見和提出審計建議的載體C、內部審計報告是具有法律效力的證明文件，起到經濟鑒證的作用D、審計報告是為國家宏觀經濟決策服務的重要信息來源答案：ABD解析：審計報告的作用包括：①審計報告是審計人員評價被審計人員承擔和履行經濟責任情況、發表審計意見和提出審計建議的載體;②審計報告是國家審計機關向被審計單位做出審計決定的依據;③審計報告是審計機關編制審計信息、為國家宏觀經濟決策服務的重要信息來源;④注冊會計師簽發的審計報告是具有法律效力的證明文件，可以起到鑒證作用;⑤審計報告是總結審計過程和結果，評價審計人員工作、控制審計質量的重要依據。C項，起到經濟鑒證作用的是國家審計報告和社會審計報告，內部審計報告不具有經濟鑒證作用。11．下列各項中，關于順查法的說法正確的有()。A、審計質量高B、工作量大，不利于提高審計工作效率C、適用于內控系統比較健全的被審計單位D、適用于業務規模較小的被審計單位答案：ABD解析：順查法的優點是審計過程全面細致，因此審計質量高。同時由于方法簡單，所以易于掌握。缺點是事無巨細，不突出重點，工作量大，機械繁雜，工作量大，不利于提高審計工作效率。一般適用于業務規模小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。12．當計算發現被審計單位本期綜合毛利率較前期變動較大時，審計人員認為可能存在的原因有()。A、產品銷售價格變動B、產品單位成本變動C、產品營銷費用變動D、產品銷售結構變動答案：ABD解析：毛利率變動可能存在的原因有：①售價變動;②產品單位成本變動;③產品總體結構變動;④產品銷售結構變動。13．注冊會計師通常在期中實施控制測試，關于獲取剩余期間的證據的說法中正確的有()。A、注冊會計師可以將總體定義為整個被審計期間的交易，也可以定義為從年初到期中測試日為止的交易B、注冊會計師可能高估剩余項目的數量，導致部分被選取的編號對應的交易沒有發生，可以用其他交易代替C、注冊會計師可能低估剩余項目的數量，對未包含在重新定義總體中的項目，可以實施替代程序D、注冊會計師必須將測試擴展至在剩余期間發生的交易，以獲取控制運行的有效性是否支持其計劃評估的重大錯報風險水平的結論答案：ABC解析：在許多情況下，注冊會計師可能不需等到被審計期間結束，就能得出關于控制的運行有效性是否支持其計劃評估的重大錯報風險水平的結論，選項D錯誤。14．國家審計報告的內容包括()。A、審計依據B、被審計單位基本情況C、以往審計決定執行情況和審計建議采納情況D、審計評價意見答案：ABCD解析：國家審計報告的內容主要包括：①審計依據;②實施審計的基本情況;③被審計單位基本情況;④審計評價意見;⑤以往審計決定執行情況和審計建議采納情況;⑥審計發現的被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為和其他重要問題的事實、定性、處理處罰意見，以及依據的法律法規和標準;⑦審計發現的移送處理事項的事實和移送處理意見，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外;⑧針對審計發現的問題，根據需要提出的改進建議。15．審計人員對被審計單位存貨實施監盤時，下列做法中正確的有()。A、參與制訂盤點計劃B、作為盤點小組成員進行盤點C、指揮盤點工作的進行D、根據情況抽查盤點記錄答案：AD解析：BC兩項，在材料盤點時，審計人員必須到現場，自始至終地監督盤點的進行，以保證盤點工作按計劃進行。16．在從X公司2015年末應收賬款明細賬中選取樣本進行函證以證實存在認定時，注冊會計師應當將函證發現的下列()情況確認為誤差。A、客戶在資產負債表之前支付貨款、X公司在次年年初收到B、X公司將應收關聯方的貨款在普通客戶明細賬中登記C、X公司將應收某股東的個人借款登記在普通客戶明細賬中D、某客戶因商品質量不合要求已于年前辦理了退貨手續答案：CD解析：選項A中不存在錯報;選項B可能影響關聯方交易的披露，但不導致應收賬款違背存在認定;選項C、D表明不該計入應收賬款的其他應收款和已經注銷的應收賬款都包含在應收賬款中，應收賬款期末賬戶余額違背了存在認定，都構成錯報(誤差)。17．被審計單位違反審計法規定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以();拒不改正的，依法追究責任。A、限期提供資料B、通報批評C、給予警告D、罰款答案：BC18．在風險評估程序中，實施分析程序的目的有()。A、了解被審計單位及其環境B、了解被審計單位內部控制C、評估財務報表層次重大錯報風險D、評估認定層次重大錯報風險答案：ACD解析：分析程序不能用于了解被審計單位的內部控制。19．注冊會計師將分散在審計工作底稿中的有關重大事項的記錄匯總在重大事項概要中，以下關于重大事項概要的理解，正確的有()。A、重大事項概要有助于注冊會計師集中考慮重大事項對審計工作的影響B、重大事項概要有助于審計工作的復核人員全面、快速地了解重大事項C、重大事項概要包括識別的重大事項，但不包括其如何得到解決D、重大事項概要屬于審計工作底稿的組成部分答案：ABD解析：重大事項概要包括審計過程中識別的重大事項及其如何得到解決，或對其他支持性審計工作底稿的交叉索引，選項C不正確20．注冊會計師實施的下列審計程序中，通常不會涉及審計抽樣的有()。A、風險評估程序B、控制測試C、細節測試D、實質性分析程序答案：AD解析：風險評估程序通常不涉及審計抽樣，選項A正確;選項B，當控制的運行留下軌跡時，注冊會計師可以考慮使用審計抽樣實施控制測試;選項C，在實施細節測試時，注冊會計師可以使用審計抽樣獲取審計證據，以驗證有關財務報表金額的一項或多項認定(如應收賬款的存在)，或對某些金額作出獨立估計(如陳舊存貨的價值);而實質性分析程序主要是通過研究數據間關系評價信息，不適宜采用審計抽樣，選項D正確。21．編制年度審計項目計劃應當()。A、服務大局B、圍繞政府工作中心C、突出審計工作重點D、合理安排審計資源答案：ABCD22．應當向審計機關報告可能損害審計獨立性情形的()。A、與被審計單位負責人或者有關主管人員有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及近姻親關系B、與被審計單位或者審計事項有直接經濟利益關系C、對曾經管理或者直接辦理過的相關業務進行審計D、可能損害審計獨立性的其他情形答案：ABCD23．下列對被審計單位及其環境中的相關經營風險的表述，不恰當的有()。A、所有的經營風險都會導致重大錯報風險B、不能隨環境的變化而做出相應的調整及調整的過程均可能導致經營風險C、注冊會計師有責任識別或評估對財務報表產生影響的所有經營風險D、不同的企業面臨的經營