2017年稅法-基礎67講全講義17zksf wtxjc_第1頁
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第二節應納稅所得額的計三、企業稅前扣除項目（三）按照規定的范圍和標準繳納“五險一金，準予扣除企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在財稅企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和符合財政稅務130+20+26=176（萬元，所以不需要做納稅調整。2】不能把三項經費限額放到一起和企業實際發生三項經費總額進行比較。一定借利息支出、企業經批準債券的利息支出，準予扣除。8160萬元按照340天計算，即①金融企業②其他企業【解釋】關聯企業借款利息支出的“兩條紅線利率紅線，防止，同期銀利率制約8%。1231l200 【答案】【解釋2】企業同時從事金融業務和非金融業務,其實際支付給關聯方的利息支出,應按非法目的或其他法律、行為（12資本化的借款不得“直接在當期”扣除（建造期間費用化的借款支出可以扣除（建造之前或之后【解釋】企業通過債券、取得、吸收保戶儲金等方式融資而發生的合理的費用符合相關性）相關的部分外，準予扣除（升值,肯定有匯兌損失,但不會考綜合題得超過當年銷售（營業）5‰。“請誰吃、多少個人吃、證明人是誰、陪是誰”【案例】的企業當年銷售收入1000元，請采購員吃了包方便面花了10元錢。業【解釋1（三進三出計算費宣傳費招待費扣除限額的計算基數為銷（營業）銷（營業收入包括銷售貨物收入讓渡資產使用（收取資產或使用費收入、但是不含營業外收入、讓渡固定資產或無形資產所收入、投資收益（有特例（正2】財產轉讓收入，會計上也屬于營業外收入。題目中經常單獨出現財產轉讓收入，所以單獨提出，特別強調。同時要注意：轉讓無形資產所收入,轉讓固定資產所有201328002】股

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