會計制度設計形成性答案０5任務001１一、辨析題(共2道試題，共２０分。）1.公司編制全面預算重要以財務部門為主。答：錯誤。在全面預算基本業流程中,預算管理部門重要起決策、組織、領導、協調與平衡的作用。公司可以根據自身組織結構、業務特點和管理需要，責成預算歸口管理的各責任中心負責其預算的編制、執行監控、分析等工作,并配合預算管理部門做好總預算綜合平衡、執行監控、分析、考核等工作。2.會計信息化下編制報表要數據真實、計算對的、內容完整與手續齊備,賬證、賬表、表表之間勾稽嚴密,所屬單位報表數據應輸入計算機進行匯總，并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出,打印書面報表裝訂即可，無需再由分管賬務的領導、會計主管署名蓋章。答:錯誤。會計信息化下打印書面報表必須由分管賬務的領導、會計主管和制表人署名蓋章。二、論述題（共２道試題,共４0分。）1.W公司下設Ａ、B、Ｃ三個銷售部,共同銷售本公司生產的同一種產品,公司將其分別確認為利潤中心,產品的銷售地區不受限制,銷售人員的工資水平由各銷售部自行決定，公司會計核算采用單軌制模式。A、B、C三個銷售部均發生如下業務:實現產品銷售收入;結轉產品銷售成本；發生工資費用；分攤公司總部的管理費用。相關會計科目及所屬明細科目均應可以提供分別反映三個銷售部經營業績的數據。試分析指出該利潤中心的奉獻毛益、營業利潤的計算公式,并說明公式中所需數據的來源。答:(1)①借:應收賬款貸:主營業務收入—A銷售部—B銷售部—Ｃ銷售部②借：主營業務成本—A銷售部—Ｂ銷售部—C銷售部貸:庫存商品③借：營業費用—A銷售部—Ｂ銷售部—C銷售部貸：應付工資④借：管理費用—A銷售部—B銷售部—Ｃ銷售部貸：管理費用一總部(2)①奉獻毛益=主營業務收入一主營業務成本一營業費用②營業利潤:奉獻毛益一應承擔的管理費用③資料來源為:分別從“主營業務收入”、“主營業務成本”、“營業費用”、“管理費用”四個賬戶中的“A銷售部”、“B銷售部”、“ｃ銷售部”明細賬取得。2.青島啤酒股份有限公司內部轉移價格按成本（涉及稅金)加上小額利潤制定，由財務部門和銷售部門共同計算。試分析這屬于哪一種內部結算價格,并分析其優缺陷。答：成本定價法是以內部結算對象的成本作為內部結算價格。考慮到公司成本核算涉及了實際成本核算與計劃成本核算,因些,成本定價又具體分為以下四種:1、實際成本法。以內部結算對象承擔的實際花費作為內部轉移價格。由于各責任中心都有楊本核算系統，具務完整的實際成本資料，成本數據容易取得,但其局限性在于容易導致實際成本責任轉嫁，從而模糊了責任中心的責任劃分。2、標準成本法。以內部結算對象的標準成本作為內部轉移價格。標準成本資料容易取得,并且避免了互相間成本責任的轉嫁問題,同時提高了核算工作效率。3、變動成本法。以內部結算對象的變動成本作為內部轉移價格。變動成本對的反映責任單位成本節約或超支情況,有助于公司和責任單位做出短期決策,但由于它不涉及固定成本,因些是一種不完全的定價方式。4、變動成本加上固定成本法。以內部結算對象變動成本及其直接相關的固定成本作為內部轉移價格。這種方法有助于貫徹責任，便于做出對的的短期決策。三、作品題(共1道試題，共40分。)1．會計軟件源程序和系統開發過程中形成的文檔資料必須嚴格保管。請你結合你單位實際情況設計一份完整的《會計電算化檔案管理制度》。答：檔案管理制度以文字條文形式設計。請結合單位實際設計制度具體名稱、制定和執行時間、結合公司具體情況設計會計電算化檔案管理制度具體條款。綜合考慮內部控制和實際業務需要(如保存、借閱與保密)的規定XX公司會計電算化檔案管理制度會計電算化檔案定義重要指存儲在硬盤、軟磁盤或其他存儲介質上的會計數據和程序等，并涉及打印輸出的各種憑證、帳簿、報表等核算數據及系統開發運營中的全套文檔資料。檔案管理任務收集和整理應存檔的會計資料；保管和運用好會計檔案;遵守會計檔案的保存期限。檔案管理內容一、會計憑證的收集、整理和存檔收集齊全應存檔的會計憑證,按憑證順序號和本號檢查有無短缺，原始憑證是否齊全，清理出不屬于會計檔案范圍和無須存檔的一些資料,補充也許被遺留的一些必不可少的核算資料；與負責憑證打印、裝訂、暫時保管的操作人員辦理好檔案入存手續；應每月裝訂一次憑證,為便于翻閱憑證,避免憑證散失,裝訂憑證時應按適當厚度統一裝訂;認真填列會計憑證封面,封面各記事欄都應填列完整清楚，以便于查閱。二、會計帳簿的收集、整理和存檔各業務日或各月的會計帳簿可由業務經辦人在當期打印輸出并保管，平常系統數據由系統管理人員和業務經辦人負責維護；會計年度終了，必須將全年的所有帳簿,涉及總帳、明細帳、輔助帳等都統一打印輸出，并整理裝訂；檔案管理人員在與業務經辦人辦理帳簿交接手續時，應認真檢查帳簿是否有殘缺、漏掉,擬定無誤后,應對所有帳簿進行歸類、編號，妥善保存；會計帳簿封面應書寫規范,應填項目都應填列齊全清楚。三、會計報表的收集、整理和存檔各會計期的會計報表可由各業務經辦打印輸出，并負責保管；會計年度終了,各業務經辦人將全年會計報表整理裝訂后交檔案管理人員;檔案管理人員對會計報表檢查無誤后，應對會計報表分類編號歸檔；會計報表封面應書寫規范，應填項目都應填列齊全清楚。四、軟硬盤數據的收集、整理和存檔每月結帳前，各會計主管都應對會計數據做一次硬盤備份和軟盤備份;結帳后，再重新做一次硬盤備份和兩次軟盤備份，以保證數據的安全；備份軟盤應由檔案管理人員統一集中管理；備份軟盤應貼上保護標簽并用印章或封條簽封；備份軟盤應裝在包裝盒內，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場合;雙備份的軟盤應存放于不同的地點。檔案的保管和使用只有由系統“打印”功能打印出的會計憑證、帳簿、報表等核算資料,經財務經理、會計主管、系統管理人員和業務經辦人簽字認可后,才干作為正式的書面檔案資料保存。帶有“查詢”字樣的會計核算資料不能作為正式的書面檔案資料保存;會計電算化檔案發生缺損時，應重新打印補充，操作人員在打印出的資料上注明此種情況并簽字，經會計主管和系統管理人員簽字認可后歸檔；查閱已存檔的會計核算資料應填寫《檔案查閱登記表》并經財務主管批準后方可查閱，查閱時不得在會計檔案上做任何記錄、勾刪和修改，更不能抽取單據；對于存儲在硬盤上的會計數據及其備份數據,不得做任何刪除、修改操作。對于已存檔的會計檔案一律不得外借檔案保存期限對打印出的會計檔案,其保存期限按《會計檔案管理辦法》的規定執行；軟盤形式的會計檔案保管