二、多項(xiàng)選擇題部分(共10道試題，共20分。)１.特殊目的審計業(yè)務(wù)涉及（ABCD)A.對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表進(jìn)行審計B．對財務(wù)報表的組成部分進(jìn)行審計C.對協(xié)議遵循情況進(jìn)行審計Ｄ.對簡要財務(wù)報表進(jìn)行審計E.對合并報表進(jìn)行審計2．在應(yīng)對僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時,審計人員應(yīng)當(dāng)考慮的重要因素有(ABC)。A.公司是否針對這些風(fēng)險設(shè)計了控制Ｂ.相關(guān)控制是否可以信賴Ｃ．相關(guān)交易是否采用高度自動化的解決D．會計政策是否發(fā)生變更3．下列(ABCD)事項(xiàng)表白被審計單位也許存在重大錯報風(fēng)險。A.復(fù)雜的聯(lián)營或合資B.在高度波動的市場開展業(yè)務(wù)Ｃ.存在未決訴訟D.重大的關(guān)聯(lián)方交易4.下列關(guān)于符合性測試的說法中,對的的有：BCＡ．監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一Ｂ.通過符合性測試以評價內(nèi)部控制的可信賴限度C.符合性測試在審計實(shí)行階段進(jìn)行D.符合性測試在實(shí)質(zhì)性測試之后進(jìn)行E.任何審計項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測試5.在國家審計中，下列各項(xiàng)，審計項(xiàng)目計劃文字部分所涉及的內(nèi)容不涉及：BＣＡ.本年度審計項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B.完畢審計項(xiàng)目的時間規(guī)定和責(zé)任單位C．被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D．上年度審計計劃完畢情況Ｅ.完畢計劃的重要措施6.在社會審計中，復(fù)核審計工作底稿要采用三級復(fù)核制度。其中，三級復(fù)核涉及:BＣEA.總經(jīng)理Ｂ.部門經(jīng)理C.主任會計師Ｄ．注冊會計師E．項(xiàng)目經(jīng)理７.在評價審計結(jié)果時，假如被審計單位尚未調(diào)整的錯報的匯總數(shù)超過重要性水平,審計人員應(yīng)當(dāng)采用的措施涉及(AC)。A.擴(kuò)大審計程序的范圍B.擴(kuò)大控制測試C．提請管理層調(diào)整財務(wù)報表D.發(fā)表保存意見８.審計工作底稿的三級復(fù)核是指（BCＤ）A．簽字注冊會計師的復(fù)核Ｂ.項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核C．部門經(jīng)理的復(fù)核D.會計師事務(wù)所主任會計師的復(fù)核E.證券監(jiān)管部門的復(fù)核９.下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述中,對的的有：BＤＥA．審計準(zhǔn)則是審計人員判斷審計事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩B．審計準(zhǔn)則是審計人員在實(shí)行審計過程中必須遵守的行為規(guī)范C．審計準(zhǔn)則是作出審計決定的依據(jù)D．審計準(zhǔn)則是評價審計質(zhì)量的依據(jù)E.審計準(zhǔn)則是擬定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)10.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容涉及:ABCDA．管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)立C．員工的素質(zhì)D.人事政策E．審計風(fēng)險的評估11.注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（AＢC)A．刑事責(zé)任B．民事責(zé)任C．行政責(zé)任D.吊銷執(zhí)照E．警告12.（AC）一般采用突擊性盤點(diǎn)。A.鈔票B.固定資產(chǎn)C．黃金D.產(chǎn)成品Ｅ.在產(chǎn)品１３.下列哪些是審計依據(jù)的特性（BCD)A.獨(dú)立性B.中立性Ｃ.時效性D.相關(guān)性Ｅ．權(quán)威性１4.綜合類驗(yàn)資工作底稿通常涉及（AＢC)A．驗(yàn)資報告B.驗(yàn)資計劃Ｃ.被審驗(yàn)單位基本情況表D.貨幣出資審驗(yàn)程序表E.驗(yàn)資事項(xiàng)聲明書15.下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的有：ABEA.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格B.人事政策和員工素質(zhì)C．不相容職責(zé)的分離Ｄ.對財產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施E.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)立16.收集審計證據(jù)的程序有(ABCD)。A．檢查法B．函證法Ｃ.計算法D.監(jiān)盤法Ｅ．調(diào)節(jié)法17．為了避免法律訴訟,在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)(ABCDE）A.審慎選擇客戶Ｂ.簽定合理有效的審計約定書C．強(qiáng)化審計質(zhì)量控制Ｄ.遵循審計準(zhǔn)則Ｅ.保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎18．編制預(yù)測性財務(wù)信息所依據(jù)的假設(shè)涉及(BC)A.最佳預(yù)期假設(shè)Ｂ.最佳估計假設(shè)C．推測性假設(shè)D.推斷性假設(shè)E.會計期間假設(shè)19.為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計人員應(yīng)采用以下措施(ＡBDE)A．投保職業(yè)責(zé)任險B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.對財務(wù)報表進(jìn)行具體審計D.遵守職業(yè)準(zhǔn)則E．審慎選擇審計客戶20．社會審計實(shí)行階段的重要工作有：BEＡ.編制審計方案Ｂ.對內(nèi)部控制進(jìn)行測試C.對內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查D.復(fù)核審計工作底稿Ｅ.重新擬定重要性水平２1.下列審計質(zhì)量控制措施中,屬于對審計人員素質(zhì)控制的有：BCA．助理審計人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提高的審計人員都能勝任其新職務(wù)C.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作D.審計人員實(shí)行審計之前進(jìn)行充足的計劃E.專職復(fù)核人員在審計報告審定前,應(yīng)對審計報告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見２2.下列有關(guān)審計獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審計工作上的獨(dú)立性的有：CDA.審計機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)B.審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動Ｃ．審計人員在審計工作的全過程中依法獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)Ｄ.審計人員依法辦理審計事項(xiàng)時,其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)隊或個人不得干涉Ｅ.審計人員如與被審計單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避２3.與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特性在于（AＢCD）A.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)B.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離C.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督D.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的E.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督24．關(guān)于國家審計規(guī)范,下列說法對的的有：BCA.國家審計準(zhǔn)則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力B．國家審計準(zhǔn)則是審計署依照《審計法》制定的,具有行政規(guī)章的法律效力Ｃ.國家審計機(jī)關(guān)和審計人員開展審計工作時.必須遵照國家審計基本準(zhǔn)則進(jìn)行D.審計指南具有同國家審計基本準(zhǔn)則同樣的法律效力E．審計指南是辦理審計事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法.全國審計機(jī)關(guān)和審計人員必須遵照執(zhí)行25．下列各項(xiàng)中,屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有:ＢCDＥA.員工素質(zhì)控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制C.職責(zé)分工控制D.憑證與記錄控制E.獨(dú)立稽核26.以下關(guān)于國家審計的審計項(xiàng)目計劃的說法中，錯誤的有：DEA.審計項(xiàng)目計劃由上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、自行安排項(xiàng)目、授權(quán)審計項(xiàng)目、政府交辦項(xiàng)目、其他交辦、委托或舉報項(xiàng)目構(gòu)成Ｂ.審計項(xiàng)目計劃由文字和表格兩部分構(gòu)成Ｃ.為保證審計項(xiàng)目計劃的科學(xué)有效和切實(shí)可行,審計機(jī)關(guān)在編制審計項(xiàng)目計劃時，必須遵循依法獨(dú)立開展審計監(jiān)督的原則,圍繞國家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，分別輕重緩急，妥善安排各項(xiàng)工作D.審計項(xiàng)目計劃可以隨著周邊情況的不同而及時調(diào)整，以便更好的完畢任務(wù)E.為了使審計項(xiàng)目計劃更好的落到實(shí)處,審計機(jī)關(guān)可以建立審計項(xiàng)目計劃執(zhí)行情況的報告制度27.公司盤點(diǎn)的庫存鈔票,一般涉及(ＡBDE).A.尚未送存銀行的鈔票B.零用金C.備用金D.找換金E.借入款項(xiàng)2８.管理層對財務(wù)報表的認(rèn)定可以歸成的類別有：BDEA.對期初賬戶余額的認(rèn)定B.對期末賬戶余額的認(rèn)定C.對賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定Ｄ．對報表列報的認(rèn)定E．對各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定２9.下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有:ADEA.可接受的審計風(fēng)險水平Ｂ.固有風(fēng)險水平Ｃ.控制風(fēng)險水平D．所擬定的檢查風(fēng)險水平Ｅ.重要性水平30.（ＡBＣD）審計工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。A.關(guān)聯(lián)方資料B.公司營業(yè)執(zhí)照C.公司章程D.庫存鈔票盤點(diǎn)表E．計算復(fù)核資料３1.審計人員在制定總體審計策略時,應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計范圍的事項(xiàng)是(ABC)。A.編制財務(wù)報表合用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度B.其他審計人員參與審計集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍Ｃ．需審計的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，涉及是否需要具有專門知識D.評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險對指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響3２.下列屬于針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施的是(AB)。A.提供更多的督導(dǎo)B.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度C．選擇實(shí)質(zhì)性方案實(shí)行進(jìn)一步審計程序Ｄ.只在期末實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序33．下列事項(xiàng)屬于直接或有事項(xiàng)(AＢＣD)A.未決訴訟B．未決索賠C.稅務(wù)糾紛D.產(chǎn)品質(zhì)量保證E.應(yīng)收賬款34.注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)涉及以下內(nèi)容(ABDＥ）Ａ.簽訂業(yè)務(wù)約定書B．計劃審閱工作Ｃ．?dāng)M定審閱程序并記錄D.向有關(guān)方進(jìn)行函證E.形成結(jié)論和出具報告3５.審計工作底稿按類別劃分為（AＢC）。A.綜合類工作底稿B．業(yè)務(wù)類工作底稿C.備查類工作底稿D．一般工作底稿E.專用工作底稿３6.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序的對象涉及（ABＣＤ)A.出現(xiàn)在財務(wù)報表或附注中的特定財務(wù)數(shù)據(jù)B.單一的財務(wù)報表C.整套財務(wù)報表D．分析、匯總的財務(wù)數(shù)據(jù)E.內(nèi)部控制制度37．對存貨實(shí)行監(jiān)盤屬于審計準(zhǔn)則的基本規(guī)定。審計人員在審計某公司財務(wù)報表時，沒有對存貨項(xiàng)目實(shí)行監(jiān)盤程序，并出具了無保存意見審計報告。假如中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況,但沒有認(rèn)定違反審計準(zhǔn)則,你認(rèn)為因素是(ACＤ）A．審計人員數(shù)量少而沒有實(shí)行監(jiān)盤B.不知道審計準(zhǔn)則中有關(guān)存貨監(jiān)盤的規(guī)定而沒有實(shí)行監(jiān)盤C．被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低D.審計人員也許使用了替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序E.未實(shí)行監(jiān)盤也許是受到被審計單位的限制38．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督系統(tǒng)由諸多具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式所構(gòu)成的,這些具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式如（AＢCDＥ)A.審計B.財政C.稅務(wù)Ｄ．金融E.保險3９．下列屬于審計實(shí)行階段的工作有:DＥA．編制審計項(xiàng)目計劃B.編寫審計報告C.審前培訓(xùn)D.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試E.對審計事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試4０.注冊會計師在財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)中實(shí)行的重要程序有(AD)A.詢問B.控制測試C.函詢D.分析程序E.重新執(zhí)行4１.審計按照其執(zhí)行的地點(diǎn)劃分涉及(ＤE）Ａ.事前審計Ｂ.事后審計C.事中審計D.就地審計Ｅ．報送審計42．核對法涉及（ABCDE）。A．證證核對B.賬證核對C.賬表核對D.表表核對E.賬賬核對43.在理解重要性概念時，下列表述中對的的是（ABD)。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷B.假如一項(xiàng)錯報單獨(dú)或連同其他錯報也許影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策,則該項(xiàng)錯報是重大的C.判斷一項(xiàng)錯報對財務(wù)報表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對個別特定財務(wù)報表使用者產(chǎn)生的影響D.較小金額錯報的累計結(jié)果，也許對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響44.總體審驗(yàn)計劃涉及的內(nèi)容有（ＢＣD）A.審驗(yàn)程序安排B．驗(yàn)資風(fēng)險評估Ｃ.收費(fèi)預(yù)算D．對專家工作的運(yùn)用E.執(zhí)行人及完畢工作日期45.審計人員實(shí)行控制測試的情形不涉及(CD）。A.在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運(yùn)營是有效的B.僅實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序局限性以提供認(rèn)定層次充足、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)Ｃ.在評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險時,預(yù)期控制的運(yùn)營是有效的D.僅實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序局限性以提供內(nèi)部控制有效運(yùn)營的充足、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)46.在審計報告日后至財務(wù)報表報出日前，假如知悉也許對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事實(shí),注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財務(wù)報表,同時根據(jù)具體情況采用適當(dāng)措施(ABCDＥ)A.與管理層討論B.假如管理層修改了財務(wù)報表，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實(shí)行必要的審計程序,并針對修改后的財務(wù)報表出具新的審計報告。C.假如注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財務(wù)報表而管理層沒有修改，并且審計報告尚未提交給被審計單位，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具保存意見或否認(rèn)意見的審計報告。D.假如注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財務(wù)報表而管理層沒有修改,并且審計報告已提交給被審計單位,注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知治理層不要將財務(wù)報表和審計報告向第三方報出。E.假如財務(wù)報表仍被報出,注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用措施防止財務(wù)報表使用者信賴該審計報告４7.關(guān)于審計組未將甲公司產(chǎn)品成本核算納入本次審計范圍的做法。下列說法對的的有:AＤA．這種做法不對.甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜,應(yīng)當(dāng)將其納入本次審計范圍Ｂ.這種做法可以節(jié)約審計成本,保證審計質(zhì)量C.這種做法有助于審計人員規(guī)避風(fēng)險D.這種做法加大了審計的風(fēng)險48．下列關(guān)于合理保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別對的的表述是(ＢE）A.合理保證鑒證業(yè)務(wù)是指財務(wù)報表審閱B.有限保證鑒證業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險較高Ｃ.合理保證鑒證業(yè)務(wù)所需的證據(jù)數(shù)量較少Ｄ．合理保證鑒證業(yè)務(wù)重要采用詢問和分析程序獲取證據(jù)E.有限保證鑒證業(yè)務(wù)以悲觀方式提出結(jié)論49.審計目的的擬定取決的因素重要有：AＤＡ.社會的需求B．審計授權(quán)人C.審計委托人Ｄ.審計界自身的能力和水平Ｅ.審計發(fā)展的需求５0．下列屬于國家審計終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：CDＥA.編制審計工作底稿B.對會計報表各項(xiàng)目實(shí)行實(shí)質(zhì)性側(cè)試C.撰寫審計報告D.對審計報告進(jìn)行復(fù)核與審定E.做出審計決定5１．審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（AB）。A.審計范圍B.審計目的C.審計計劃D.審計事項(xiàng)Ｅ.審計方法52.假如審計項(xiàng)目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工,將對獨(dú)立性產(chǎn)生影響。其他近親屬涉及（ＣＤE）A.配偶Ｂ.子女Ｃ.哥哥D.妹妹E．祖父母５3．期初余額審計的目的是（ＡBC)Ａ.證實(shí)期初余額不存在對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報Ｂ.證實(shí)上期期末余額已對的結(jié)轉(zhuǎn)至本期，或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述Ｃ．證實(shí)被審計單位一貫運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?或?qū)嬚叩淖兏鞒鰧Φ牡臅嫿鉀Q和恰當(dāng)?shù)牧袌驞．確認(rèn)前任注冊會計師審計意見是否恰當(dāng)Ｅ.確認(rèn)被審計單位是否依照前任注冊會計師的審計意見進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅嬚{(diào)整5４.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保持（DE)的獨(dú)立。A.時間上B.地點(diǎn)上C．經(jīng)濟(jì)上D.形式上Ｅ.實(shí)質(zhì)上55.下列審計證據(jù)類型中，屬于按來源分類的有：ＡＤＥA.外部證據(jù)B．環(huán)境證據(jù)Ｃ.實(shí)物證據(jù)Ｄ.內(nèi)部證據(jù)E.親歷證據(jù)56.國家審計的審計程序中,屬于審計準(zhǔn)備階段的工作有:BCA.審計項(xiàng)目計劃的編制B．成立審計組,并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查C.編制審計方案D.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試Ｅ.對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)５7.審計的總目的是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作,對財務(wù)報表的（BＣ）發(fā)表審計意見A.真實(shí)性B．合法性C．公允性D.一致性E．完整性58.審計人員應(yīng)匯總的錯報涉及(ACＤ）。Ａ.涉及主觀決策的錯報Ｂ.已調(diào)整錯報Ｃ.對事實(shí)的錯報Ｄ.推斷誤差59.下列有關(guān)順查法的提法中，對的的有：ＡBCDＡ．審計取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致B.審計人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計賬簿一財務(wù)報表的順序進(jìn)行審查C.方法簡樸、易于掌握Ｄ．審計過程全面細(xì)致,不容易漏掉錯弊事項(xiàng)E.合用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計單位6０.合作制涉及（ＡＢＣ）A.普通合作制B.有限合作制Ｃ.有限責(zé)任合作制D.特殊合作制Ｅ.公司制61．遇有下列情形之一時，審計人員應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報告并解除業(yè)務(wù)約定(ＡＢCDE）A.出資者投入的實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等資產(chǎn)的價值難以擬定B.初次出資額和出資比例不符合國家有關(guān)規(guī)定C.全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定Ｄ.外匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中注明附送文獻(xiàn)存在虛假、違規(guī)等情況Ｅ.被審驗(yàn)單位減少注冊資本或合并、分立時，不按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保6２.下列各項(xiàng)中屬于業(yè)務(wù)類審計工作底稿的有：ACDA.應(yīng)收賬款賬齡分析表B.審計告知書C.內(nèi)