2016年3月基本公共衛生服務項目專項資金管理

內容概況基本公共衛生服務項目專項資金管理規范督導檢查中專項資金管理常見問題及對策內容概況基本公共衛生服務項目專項資金管理規范督導檢查中專項資金管理常見問題財政項目資金支出管理一、基本公共衛生服務項目專項資金管理規范2009年國家醫改工作全面啟動以來，國家及各級政府對基本公衛項目資金的投入不斷加大，人均經費也由2009年的每人15元提高到2015年的每人40元。國家每年對基層醫療機構的撥款少則幾十萬，多達上千萬，如此龐大的資金如何管好用好，確保資金的安全有效，使其發揮應有的作用和效益最大化，是當前做好基本公共衛生服務項目工作的重要環節。一、基本公共衛生服務項目專項資金管理規范

1、基本公共衛生服務項目專項資金的內涵及特點所謂基本公共衛生服務項目專項資金（以下簡稱“公衛專項資金），是指各級財政預算安排的，用于基層醫療衛生機構按規定為城鄉居民免費提供基本公共衛生服務項目的補助資金。基本公衛專項資金的特點來源于財政或上級單位用于特定事項，專款專用需要分項目獨立進行核算一、基本公共衛生服務項目專項資金管理規范2、基本公共衛生服務資金12項目權重分配資金比例根據《河北省衛生廳調整鄉村兩級衛生機構承擔基本公共衛生服務項目職責分工的通知》文件規定：城鄉居民健康檔案管理（15%）健康教育服務（6%）0-6歲兒童健康管理（17%）孕產婦健康管理（9%）老年人健康管理（9%）預防接種（10%）傳染病及突發公共衛生事件報告和處理服務（5%）高血壓患者健康管理（15%）2型糖尿病患者健康管理（5%）重性精神疾病患者管理（2%）衛生監督協管服務（5%）中醫藥健康管理（2%）.一、基本公共衛生服務項目專項資金管理規范3、公衛專項資金監管的主要依據財政部《關于印發<基層醫療衛生機構會計制度>通知》財會（2010）26號；財政部原衛生部《關于印發<基層醫療衛生機構會計制度>通知》財會（2010）307號；

《河北省基本公共衛生服務項目補助資金管理辦法》（冀財社【2011】18號）《河北省人民政府關于印發<河北省省內政府間專款配套管理辦法>的通知》（冀規財【2011】196號）《關于印發<河北省省級公共衛生項目資金管理辦法（試行）>的通知》（冀財社201578號）河北省衛生計生委、河北省財政廳、河北省中醫藥管理局《關于做好2015年國家基本公共衛生服務項目工作的通知》（冀衛基層函20153號）《公共衛生服務補助資金管理暫行辦法》一、基本公共衛生服務項目專項資金管理規范省財政資金按照“當年預撥、次年結算”的辦法下達；專項資金用于相關的人員支出以及開展基本公共衛生服務所需必要的耗材等公用經費支出。不得將補助資金用于基層醫療衛生機構的基礎設施建設、設備配備和人員培訓等支出。基本公共衛生服務項目補助資金管理辦法（冀財社[2011]18號）一、基本公共衛生服務項目專項資金管理規范基本公共衛生資金8種情況不得列支：1、不得用于基礎設施建設、購買設備、裝修材料等；2、不得用于購買家具、床等物品；3、不得用于購買車輛、信息設備、醫療設備等；4、不得用于培訓開支（學校進修等）；5、不得用于會議費、差旅費等；6、不得用于發放未承擔基本公共衛生服務工作人員工資；7、不得用于購買非12項基本公共衛生工作耗用的衛生材料，不得私自處理衛生耗材；8、不得用于與基本公共衛生服務無關的其他支出。一、基本公共衛生服務項目專項資金管理規范4、公衛專項資金管理規范

1、加強組織領導根據地方實際，建立健全本地區公共衛生服務項目的組織機構及其相配套的專項資金管理辦法。其中包括各項管理制度、工作流程及考核機制，并對相關人員進行培訓，將工作落到實處。明確公衛項目專項資金各級管理人員工作職責及審批權限。基層醫療衛生機構實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制，財務活動在單位負責人領導下，由財務部門集中管理。單位負責人對本單位財務會計資料及內控制度的真實性、完整性負總責。并按照授權原則，誰主管、誰審批、誰負責，進一步明確主管領導、財務負責人、下級項目使用負責人、主管會計及出納各自的工作職責及工作權限，嚴禁越級審批。

一、基本公共衛生服務項目專項資金管理規范

2、規范財務管理（六個方面）完善制度建設：重點完善“財務管理制度、績效考核制度、專項資金分配及管理制度”等文件。專項核算（項目專賬）：按照目前執行的公衛12項目進行明細核算，12項資金可以相互調劑（收到撥款時“分項目設賬，按權重分配項目資金”）保證了各項目工作進度與資金運營的匹配，體現了財務管理的精細化

。專賬核算（資金專賬）：公衛資金做為專項資金，按要求設置專賬進行核算（建立財政項目支出備查簿），其中人員經費不要超50%。人力資源和社會保障部、財政部、衛生部《關于印發公共衛生與基層醫療衛生事業單位實施績效工資的指導意見的通知》人社部發[2009]182號規定實施績效工資后，公共衛生與基層醫療衛生事業單位不得在核定的績效工資總量外自行發放任何津貼補貼或獎金，不得突破核定的績效工資總量，不得違反規定的程序和辦法進行分配。對違反政策規定的，堅決予以糾正，并進行嚴肅處理。基本公共衛生服務項目專項資金管理規范專科目核算：收到撥款時，在“財政補助收入—基本公共衛生服務補助收入”科目中核算；發生專項費用時，在“醫療衛生支出—公共衛生支出”總科目下核算，下設“人員經費”、“衛生材料”等進行明細核算。注：在“公共衛生支出”一級明細科目下設立“村衛生室”對村衛生室進行明細核算（資金專賬），年終結余在“財政補助結轉（余）——財政項目補助結轉”科目中核算。合同管理規范：按照相關規定簽訂合同并認真履行，付款按合同規定執行。（衛生材料、宣傳材料購買時簽訂的合同）。制訂公攤費用：水、電、暖氣費等日常公用經費支出制定分攤辦法（院長辦公會、職工代表大會）。一、基本公共衛生服務項目專項資金管理規范3、嚴格執行公衛專項資金使用，規范報銷流程嚴格執行河北省公衛專項資金管理辦法，做到專款專用。在單位負責人的統一領導下，項目經辦人在事項完畢后要取得合理合法的原始憑證（對外取得的發票必須是加蓋“財政部門或稅務部門”監制章的發票，并且記錄完整，真實有效；自制原始憑證執行必須有依據，如工資等），并且在憑證上注明詳細用途，簽署姓名及日期。負責人在簽署意見時，要簽全名，字跡清楚，同時對票據審核無誤后在簽署意見時要注明“公衛項目列支”字樣，這樣做，一是區分正常經費，二是為會計人員正確歸集費用提供依據。一、基本公共衛生服務項目專項資金管理規范4、村級資金撥付的注意事項：1、全年村級公衛資金的撥付比例不得小于48%；2、鄉鎮衛生院代村衛生室購買公衛12項宣傳資料及訂制宣傳展板時，記賬憑證后附銀行轉賬單、稅票及各村衛生室領取統計表（單位、領取材料、數量、單價、金額及領取人），村衛生室此項費用也算在村衛生室48%的資金中；3、村衛生室資金發放，記賬憑證后附各村資金分配表，績效考核結果，領取人（本人）簽字，在資金分配表中顯示出獎懲，打破平均主義，真正實現獎罰有度，獎勤罰懶的考核機制；4、村級資金最晚每季度撥付一次，實現每季度一督導，每半年一考核；5、鄉鎮衛生院制定對村衛生室資金的補助方法，各項服務的補助標準文件。6、如果村衛生室沒有開展基本公共衛生工作的能力，相應的工作由鄉鎮衛生院承擔時，資金不下撥村衛生室，衛生院與村衛生室簽訂協議，資金由衛生院使用；7、鄉鎮衛生院代村衛生室設置多欄村級項目明細賬（多欄賬）。二、督導檢查中專項資金管理常見問題1、水、電及取暖費分攤沒有依據；2、財務報表顯示基本公共衛生資金有隨意使用的跡象（資產負債表中貨幣資金數額小于財政補助結轉余數額）；

3、財務人員與業務人員缺乏必要溝通部分項目單位財務人員對項目實施方案不了解，無法對項目進行明細核算和對項目支出范圍的界定，從而導致項目資金超范圍列支；沒有設立村級項目明細賬。二、督導檢查中專項資金管理常見問題4、財務管理和會計核算不規范記賬憑證后附佐證資料不全辦公用品支出未附購物清單印刷、宣傳品支出未附發放統計表公衛人員工資與業務人員工資沒有分開汽油費支出未附工作量等能證明與項目相關的佐證資料（下鄉督導考核地點、公里、人員簽字），無項目負責人的簽字等用公衛資金購買的衛生材料沒有進行精細化成本核算5、不按要求設立項目專賬或不按項目進行單獨核算專項資金未進行專帳管理，與正常財政撥入經費及公用支出相混淆。專項資金未按項目進行單獨核算二、督導檢查中專項資金管理常見問題及對策6.未設置庫存物資明細賬在庫存物資科目下按照品名、規格設置數量金額明細賬，藥房或藥庫應設置實物收、發、存數量明細賬7.會計基礎工作欠規范項目受益人領取補助/勞務費支出的自制原始憑證填制不完整，沒有填制領款人的身份證號碼，沒有領款人簽字或由工作人員代領。非正式票據（白條）入賬。原始發票上無收款單位印章，視同白條入賬。無從業資格人員擔任會計、出納。會計科目使用錯誤，用項目名稱代替會計科目。記賬憑證填制缺項或不規范，無出納、記賬、審核等相關會計人員簽章。個別項目單位未按記賬規則進行記賬，賬目記錄混亂、隨便涂改等。規范的記賬憑證和原始憑證設立了專賬并進行了明細核算超項目實施方案內容列支未設專賬無經辦人簽章記賬憑證與原始憑證金額不