PAGEPAGE20附件1水利部基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法第一章總則第一條利基本建設項目竣工財務決算（以下簡稱竣工財務決算）管理工作，根據國家有關規定，結合水利建設管理實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于水利部所屬單位實施的基本建和監督問責等工作。類項目竣工財務決算。在項目完成后能形成一定實物工作量的基本建設項目的竣工財務決算。第三條竣工財務決算工作應做到程序規范、及時高效、數據準確、管理嚴格。第四條價值及辦理資產移交和投資核銷的最終依據。第五條理歸檔，永久保存。第二章管理職責與權限第六條職責包括：研究擬訂竣工財務決算管理制度。核審批。負責組織審核報財政部審批的竣工財務決算。位權限內竣工財務決算審核審批工作進行抽查。第七條部直屬單位負責本單位及所屬單位竣工財務決算管理工作。主要職責包括：負責組織本單位竣工財務決算編報。審批。工財務決算的完整性、合規性。指導、監督所屬單位竣工財務決算管理工作。批、監督檢查等工作。第八條（以下稱項目法人具體承擔竣工財務決算編制和上報等工作。主要職責包括：負責竣工財務決算編制。申請竣工財務決算審查、審計、竣工驗收和審批。配合上級單位開展竣工財務決算監督檢查等工作。第九條竣工財務決算按單位和項目投資總額實行授權審批。水利部或授權部直屬單位審批，具體授權另行規定。第三章竣工財務決算編制第十條主要負責人對竣工財務決算的編制工作負總責。項目法人做好竣工財務決算編制工作。第十一條 項目法人的財務部門負責竣工財務決算編制的具體工作，相關內設部門按職責完成竣工財務決算編的相應工作。中介機構或有能力的單位承擔竣工財務決算編制工作。第十二條一個建設項目的投資計劃（預算）至兩個以上單位實施的，由實施單位分別編制竣工財務決算?？⒐を炇罩鞒謫挝灰髤R總編制竣工財務總決算的，應指定匯編單位。第十三條竣工財務決算編制前，項目法人應做好資料收集整理、賬務清理、資產清查核實、債權債務清理、竣工（完工）結算等各項工作。第十四條編制竣工財務決算一般應具備以下條件：經批準的初步設計、項目任務書所確定內容已完成。設計變更及概（預）算調整手續已完備。建設資金全部到位。歷次稽察、檢查、審計提出的問題已整改落實。債權債務清理完畢?？⒐ぃㄍ旯ぃ┙Y算已完成。未完工程投資和預留費用不超過規定的比例。項已處理完畢。其他影響竣工財務決算編制的重大問題已解決。第十五條大中型工程類項目（經營性項目概算總投資50003000）竣工財務決算應在滿足編制條件后三個月內完成，小型工程類項目竣工財務決算和非工程類項目竣工財務決算編制應在滿足編制條件后一個月內完成。若有特殊情況無法在規定期限內完成的，應說明理由和延期時間報經竣工驗收主持單位同意，其中大中型工程類項目和投資額1000萬元以上的非工程類項目延期需報水利部同意。第十六條 竣工財務決算主要包括竣工財務決算說書和竣工財務決算報表。中的重要事項，做到內容全面、重點突出。報，做到內容完整、數據準確。第十七條 工程類項目未完工程投資及預留費用可納入竣工財務決算。大中型工程項目未完工程投資及預留費控制在總概算的百分之三以內，小型工程項目未完工程投及預留費用控制在總概算的百分之五以內。留其他費用。第四章竣工財務決算審查和審計第十八條五個工作日內向竣工驗收主持單位申請竣工財務決算審查。以設備購置、房屋及其他建筑物購置為主的小型工程類項目竣工財務決算審查可適當簡化。第十九條工作日內組織完成竣工財務決算審查?？⒐を炇罩鞒謫挝豢山M織專家或委托具有相關資質和相應專業人員的社會中介機構及有能力的單位進行審查。審查內容主要包括：本辦法第十四條規定的條件是否具備。編制方法是否適當。編制內容、程序是否符合要求。項目概（預）算執行情況。項目反映的投資支出是否正確、形成資產是否完整。資產交付使用情況。是否符合財務制度規定。歷次稽察、檢查、審計提出問題的整改落實情況。其他需審查情況。第二十條竣工財務決算審查完成后，竣工驗收主持單位應下達審查意見。第二十一條項目法人按照審查意見完成整改落實后，應及時向竣工驗收主持單位申請竣工決算審計?？⒐へ攧諞Q算審查和竣工決算審計可視情況結合進行。第二十二條竣工財務決算經審計并完成整改落實后，項目法人應及時向竣工驗收主持單位申請竣工驗收。項目法人應根據竣工驗收意見對竣工財務決算進行調整。第五章竣工財務決算上報第二十三條 工程類項目竣工驗收完成后三十個工作日內，非工程類項目審查驗收完成后十五個工作日內，項法人應將竣工財務決算上報至上級單位。作日內轉報上級單位。第二十四條 項目法人上報竣工財務決算應包括以資料：竣工財務決算?？⒐へ攧諞Q算審查意見。竣工決算審計結論及整改落實情況。（審查驗收落實情況。未完工程投資及預留費用安排使用情況。債權債務清理情況。審批單位要求提供的其他資料。對竣工財務決算基準日至上報日期間未完工程投資及分，項目法人應在上報時予以說明。第六章竣工財務決算審核審批第二十五條 水利部及部直屬單位收到上報的竣工財務決算后，應在六十個工作日內完成竣工財務決算的審核批工作。第二十六條竣工財務決算審核審批應遵照以下程序：確定審核組。資料完整性審核。決算內容審核。提交審核報告。辦理批復或轉報文件。第二十七條 水利部及部直屬單位可組織專家或委托具有相關資質和相應專業人員的社會中介機構及有能力的單位組成審核組，進行竣工財務決算的審核工作。審核組員人數應為三人以上單數。家。工財務決算編制、審查和審核工作中的其中一項工作。第二十八條審核組應重點審核以下內容：資料完整性是否符合要求。內容、程序是否符合規定。（審查驗收指出問題的整改落實情況。審核組認為必要時，可提出現場審核建議。第二十九條存在以下情況之一的，審核組應提出退回修改或補充的建議：（審查驗收鑒定書或驗收意見的。缺少竣工財務決算審查意見的。缺少竣工決算審計結論及整改報告的。項目竣工驗收（審查驗收）指出問題未整改落實的。未完工程投資及預留費用未按確定用途使用的。第三十條審核工作完成后，審核組應向審核組織單位提交竣工財務決算審核報告，并對審核結果負責。審核報告一般包括以下內容：審核組織情況。包括審核時間、工作組織和依據等。況、竣工財務決算基準日等。建議等。審核結論為“通過審核”的，審核組應提出批復或轉報建議。審核結論為“退回修改或補充”的，審核組應說明退回修改或補充的理由。其他意見或建議。第三十一條 審核組織單位應對審核組提交的竣工務決算審核報告進行復核。經復核的審核報告是辦理竣工財務決算批復的主要依據。第三十二條審核結論為“通過審核”的，水利部或部直屬單位按審批權限辦理竣工財務決算的批復或轉報。按程序退回并限期重新上報。第三十三條財政部授權限額以下、概算總投資3000萬元以上的項目竣工財務決算，由水利部報財政部備案。部直屬單位按權限審批的竣工財務決算，報水利部備案。第七章監督問責第三十四條 水利部和部直屬單位應加強竣工財務算管理工作的監督檢查。水利部可采取組織專家或委托具有相關資質和相應專審核審批工作開展年度抽查。第三十五條竣工財務決算監督檢查應包括以下事項：竣工財務決算管理工作的組織實施情況?？⒐へ攧諞Q算編制內容的真實性、完整性和及時性?？⒐へ攧諞Q算審查情況?？⒐Q算審計及整改落實情況。（審查驗收指出問題的整改落實情況?？⒐へ攧諞Q算審核審批及備案情況。竣工財務決算批復的落實情況。第三十六條 水利部于每年第四季度對部直屬單位審核審批工作開展抽查。具體抽查的單位和項目根據部直屬位上年和當年前三季度批復報備的竣工財務決算數量、質及審核審批組織實施情況等確定。年度抽查的單位數量不低于報備竣工財務決算的直屬項目個數的十分之一。第三十七條 抽查完成后，水利部應及時下達抽查意見。被抽查單位應于收到抽查意見后十五個工作日內將整報告正式報水利部。第三十八條入水利部預算執行考核體系予以扣分。第八章附則第三十九條本辦法自印發之日起施行?！吨醒胨窘ㄔO前期工作項目竣工財務決算編制辦法》（水財經〔2008268（水財務〔2011〕174號（辦財務〔2011227）同時廢止。附件1-1關于 項目竣工財務決算的審核報告（參考格式）（委托單位：我們接受你單位（委托單位）委托，于年月至月日組成審核組，依據國家有關規定及《水利部基建設項目竣工財務決算管理暫行辦法，對 單位報送的項目竣工財務決算進行了審核?，F將審核情況報告如下：一、項目及竣工財務決算的基本情況（一）項目概況項目概算（初步設計、任務書）批準文件、主要建設內容和投資額等。形式。項目開工、竣工（審查）驗收情況。計劃和資金預算下達等情況。資產及交付使用情況。（二）竣工財務決算概況竣工財務決算基準日。未完工程和預留費用情況、結余資金情況等。審查、審計及整改落實情況。二、竣工財務決算審核工作情況（一）審核內容資料完整性審核情況。內容、程序是否符合規定審核情況。（審查驗收指出問題的整改落實情況。未完工程投資及預留費用安排使用情況。其它需要說明事項。（二）發現問題和處理建議三、審核結論（情況一）通過審核，建議批復或轉報。批復（轉報。該項目申報基建支出 元，批復（轉報） 元；申報交付使用資產 元，批復（轉報） 元；申報未完工程投資及預留費用 元，批復（轉報） 元；申報結余資金 元批（轉報） 元申報應上交財政資金 元批復（轉報） 元。（情況二）未通過審核，建議退回修改或補充。該項目竣工財務決算在 等方面存在突出問題，不符合《水利部基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法等相關要求，建議退回修改或補充。具體問題及理由如下：1.2.四、其他意見和建議往來款項建議（可選。結余資金處理意見（可選。未完工程投資及預留費用處理建議（可選。資產管理建議（可選。審核組認為其他必要的意見及建議。受托單位（簽章成員：年 月 日1-2

水利基本建設項目竣工財務決算審核表項目名稱項目名稱（項目責任單位）竣工驗收主持單位項目概算及批準文件項目類型工程類項目()非工程類項目()竣工財務決算基準日項目實際完成投資竣工驗收日期（一）完整性合規性審核完整合規說明1.竣工財務決算2.竣工財務決算審查意見竣工決算審計結論及整改落實情況項目竣工驗收（審查驗收）驗收意見債權債務清理情況6.審批單位要求提供的其他資料（二）項目竣工驗收指出問題的整改落實情況：（三）未完工程投資及預留費用安排使用情況：審核意見理由及依據（可另附）1.審核通過2.補充完善或能合理解釋并滿足要求，審核通過3.退回修改或補充審核人復核人審核時間復核時間如資料完整、合規，則在相應的欄中打勾（√），否則打叉（×）；審核具體事項時，有關情況及問題可在“說明”中反映；審核組認為必要時，可要求報送單位對有關情況進行補充或說明。附件1-3水利基本建設項目竣工財務決算批復（轉報）表項 目項目單位上報數項 目項目單位上報數批復(轉報)數備 注一、基建撥款二、基建支出建筑安裝工程投資設備投資待攤投資其他投資待核銷基建支出轉出投資固定資產流動資產無形資產遞延資產四、未完工程投資及預留費用未完工程投資預留費用六、貨幣資金七、應收款項八、應付款項注：1.此表為審核組審核工作表；2.此表中數字保留兩位小數。附件1-4項目基本情況表建設性質主管部門