河南工程學院2０23年秋《稅法》試題批次專業：2０23年春季－會計學(專升本)課程:稅法（專升本)總時長：1８０分鐘1．

(單選題)下列屬于增值稅不予抵扣項目的是()。(本題2.0分）

A、

某公司委托加工貨品支付加工費的同時支付的增值稅

?

B、

某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利

C、

某公司將自產的水泥用于基建工程

?

Ｄ、

某公司將外購的洗衣粉贈與貧困地區居民

學生答案：B標準答案:B解析:得分:２2．

(單選題)一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人)訂購自用汽車一輛,支付貨款(含稅)2５０８00萬元，另付設計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額（)。(本題２.0分)

A、

214359

B、

24０00０

?

C、

250８０0

?

Ｄ、

２80８0０

學生答案：B標準答案:B解析:得分：２3.

（單選題)化妝品廠８月份受托為某單位加工一批化妝品,委托單位提供的原材料金額為30萬元,收取委托單位不含增值稅的加工費４萬元,化妝品廠無同類產品的銷售價格。該化妝品廠應代收代繳的消費稅為(）。（本題2．０分)

Ａ、

５

?

B、

6.6

?

C、

６

D、

7

學生答案：C標準答案：C解析：得分:24.

(單選題）某煙廠4月份外購煙絲,取得增值稅專用發票上注明價款為５０萬元,期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲1２萬元,該公司本月應納消費稅中可扣除的消費稅是()。(本題２．0分)

A、

6．8

B、

９.6

Ｃ、

12

D、

4０

學生答案：C標準答案：C解析:得分:２5.

(單選題)根據現行消費稅政策，下列各項中不屬于應稅消費品的是(）。(本題2．０分)

A、

高爾夫球及球具

B、

實木地板

C、

護膚護發品

D、

一次性木筷

學生答案:C標準答案：C解析：得分:26.

(單選題)某啤酒廠銷售A型啤酒２0噸給副食品公司,開具稅控專用發票收取價款５8000元,收取包裝物押金３000元；銷售B型啤酒10噸給賓館,開具普通發票取得價款3２760元，收取包裝物押金1５0元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（)。(本題2.0分)

Ａ、

50００

?

B、

660０

?

C、

720０

Ｄ、

7500

學生答案：Ｃ標準答案：C解析：得分：２７.

(單選題)按照關稅的現行規定,下列表述不對的的是（）（本題2.0分)

A、

進口貨品關稅的完稅價格不包含進口關稅

?

B、

進口貨品成交價格“CIＦ”是“成本加運費、保險費”的價格術語的簡稱,又稱“到岸價格”

C、

進口貨品成交價格“FOB”是“船上交貨”的價格屬于簡稱,又稱“離岸價格”

?

D、

進口貨品成交價格“CＦR”是“到岸價格”的價格術語簡稱

學生答案：A標準答案：D解析：得分:０8.

（單選題)下列各項中,不屬于公司所得稅納稅人的公司是()。(本題2．0分)

A、

在外國成立但實際管理機構在中國境內的公司

B、

在中國境內成立的外商獨資公司

C、

在中國境內成立的個人獨資公司

?

D、

在中國境內未設立機構、場合,但有來源于中國境內所得的公司

學生答案：C標準答案：C解析：得分:29.

(單選題）某羊絨生產廠2０23年銷售收入為２40萬元,支付成本8０萬元，支付各種費用6０萬元,向希望小學捐贈5萬元,支付住房公積金6萬元，則該公司的應納所得稅額是（)。(本題2.0分)

Ａ、

100萬元

B、

95萬元

?

C、

97萬元

?

D、

9１萬元

學生答案:C標準答案:C解析：得分:２10.

（單選題)根據《公司所得稅法》的規定,下列稅金計算公司應納稅所得額時,不得從收入總額中扣除的是()。(本題2.0分）

A、

土地增值稅

?

B、

增值稅

C、

消費稅

?

D、

營業稅

學生答案:B標準答案:B解析:得分：211.

(單選題）根據《公司所得稅法》的規定,飛機、火車、輪船以外的運送工具計算折舊的最低年限為(）。(本題2.0分)

Ａ、

3

?

B、

4

Ｃ、

5

?

D、

1０

學生答案：B標準答案：Ｂ解析：得分:２1２.

(單選題）違反稅收征管法的應承擔的法律責任有兩類:一類是一般違法行為的責任;另一類是嚴重違法行為的責任,后者重要的制裁方法是(）和其它刑事處罰。(本題2.0分)

A、

罰金

B、

罰款

C、

有期徒刑

D、

拘役

學生答案：Ａ標準答案:A解析:得分:2１3.

（單選題)下列各項中，符合城市維護建設稅相關規定的是()。（本題2．0分)

Ａ、

跨省開采的油田應按照油井所在地合用稅率納城市維護建設稅

Ｂ、

營業稅納稅人跨省承包工程應按勞務發生地合用稅率繳納城市維護建設稅

C、

流動經營的單位應隨同繳納“三稅”的經營地的合用稅率繳納城市維護建設稅

D、

代扣代繳的城市維護建設稅應按照被扣繳納稅人所在地合用稅率繳納城市維護建設稅

學生答案：C標準答案:C解析:得分:2１４.

(單選題)城市維護建設稅按納稅人所在地不同設立了差別比例稅,下列各項不符合稅法規定的是()。(本題２.0分）

A、

納稅人所在地在市區的，稅率為７％

?

Ｂ、

納稅人所在縣城.建制鎮的稅率為5%

Ｃ、

納稅人所在地不在市區．縣城.建制鎮的稅率為１%

D、

納稅人所在地在市區的,稅率為5%．

學生答案:D標準答案：D解析：得分:215.

(單選題）下列關于城市維護建設稅的說法中，錯誤的是()。(本題２.0分)

A、

事實上是附加稅

Ｂ、

開征此稅是為了保證有可靠的城市維護建設資金

?

C、

以納稅人實際繳的增值稅、消費稅、所得稅的稅額為計稅依據

D、

實行比例稅率

學生答案：C標準答案：C解析：得分:２1６.

(單選題）增值稅納稅人以一個月為一期繳納稅款的，應自期滿之日起()內申報納稅。(本題2.０分)

A、

5日

B、

10日

?

C、

15日

?

D、

30日．

學生答案:B標準答案：Ｃ解析:得分:01７.

（單選題)當主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發票屬于善意取得時,符合規定的解決方法是()。(本題2.0分)

Ａ、

對購貨方不以偷稅論處,并依法準予抵扣進項稅款

B、

對購貨方不以偷稅論處，但應按有關規定不予抵扣進項稅款

?

C、

購貨方不可以重新從銷售方取得合法.有效專用發票的,以偷稅論處

D、

購貨方可以重新從銷售方取得合法.有效專用發票的，以偷稅論處

學生答案：Ｂ標準答案:B解析:得分:２18.

(單選題)根據稅法規定，個人轉讓自用達()以上,并且是唯一家庭居住用房取得的所得,暫免征個人所得稅。(本題２．0分)

A、

３年

B、

5年

?

C、

2023

D、

2023

學生答案:Ｂ標準答案:B解析:得分:219．

(單選題)．按照公司所得稅的相關規定，下列各項中表述對的的是()。(本題2．０分)

A、

按兼并后的公司無論是否獨立納稅資格,其未填補的虧損均由兼并公司填補

B、

被投資公司虧損可由投資公司賺錢填補,投資公司虧損不得用被投資公司賺錢填補

?

Ｃ、

公司境外業務在同一國之內的盈虧可互相填補,公司境內外之間的盈虧不得互相填補

?

Ｄ、

公司進行股權重組,在股權轉讓前尚未填補完的虧損不得重組的公司進行填補

學生答案:C標準答案:C解析:得分:220.

(單選題)某歌星參與某市舉辦的大型晚會，雙方議定演唱三首歌曲,出場費為30000元,則晚會主辦方應為該歌星代扣代繳的個人所得稅額為()。（本題2.0分)

A、

4800元

?

Ｂ、

5２０0元

Ｃ、

5520元

D、

5840元

學生答案:B標準答案：Ｂ解析：得分:２２1．

(多選題）下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有（)。(本題3．0分)

A、

將資產的貨品用于非應稅項目

?

Ｂ、

將購買的貨品投入生產

?

C、

將購買的貨品無償贈送別人

Ｄ、

將購買的貨品用于集體福利

學生答案：Ａ,C標準答案:AC解析:得分:３2２.

(多選題)按照現行增值稅制度的規定,納稅人提供下列勞務,應當征收增值稅的是()。(本題3.0分）

A、

汽車的修配

B、

房屋的修理(修繕)

Ｃ、

房屋的裝潢

?

D、

機器設備的修理

學生答案：Ａ,D標準答案：AD解析：得分:３２３.

（多選題)下列各項中,屬于稅務代理業務范圍的有()。(本題３.０分)

A、

辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記手續

?

B、

辦理納稅申報或扣繳納稅申報

Ｃ、

出具審計報告

D、

開展涉稅培訓

學生答案:A,B,D標準答案:ＡBＤ解析：得分:3２４．

（多選題）下列項目中屬于稅務行政訴訟的原則有(）。(本題3．０分)

A、

人民法院特定主管原則

?

Ｂ、

合法性審查原則

C、

納稅人負責舉證原則

D、

由稅務機關負責補償的原則

學生答案：Ａ,B，D標準答案：ＡＢD解析：得分：325．

(多選題)下列稿酬所得中,應合并為一次所得計征個人所得稅的有()。(本題3．0分）

A、

同一作品在報刊上連載,分析取得的報酬

B、

同一作品再版取得的報酬

Ｃ、

同一作品出版社分三次支付的稿酬

?

D、

同一作品出版后加印而追加的稿酬

學生答案:A，C，D標準答案:ＡCD解析：得分：326.

(多選題)下列各項中,合用5%—35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（)。(本題3.0分)

Ａ、

個體工商戶的生產經營所得

?

B、

合作公司的生產經營所得

?

C、

個人獨資公司的生產經營所得

D、

對企事業單位的承包經營、承租經營所得

學生答案:A，B,Ｃ,Ｄ標準答案:ABCＤ解析：得分:32７.

(多選題）下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有()。(本題３.０分)

A、

財產保險賠款

Ｂ、

國家發行的金融債券利息

?

C、

國際組織頒發的環境保護獎金

?

D、

商場購物獲得的中獎所得

學生答案:A,B，C標準答案:ABC解析：得分：328.

(多選題)下列各項中,符合城市維護建設稅納稅地點規定的有()。(本題3．0分)

A、

取得輸油收入的管道局，為管道局所在地

?

B、

流動經營無固定地點的單位,為單位注冊地

?

Ｃ、

流動經營無固定地點的個人,為居住所在地

D、

代征代扣“三稅”的單位和個人,為代征代扣地

學生答案：A,C,D標準答案:AD解析：得分:029.

（多選題）下列各項中,符合城市維護建設稅計稅依據規定的有（）。（本題3.0分)

A、

偷逃營業稅而被查補的稅款

B、

偷逃消費稅而加收的滯納金

?

C、

出口貨品免抵的增值稅稅額

?

D、

出口產品征收的消費稅稅額.

學生答案:A，C，D標準答案:ＡCD解析:得分：3３0.

(多選題)商業公司一般納稅人零售的下列貨品中不得開具增值稅專用發票的是()。(本題3.0分)

A、

煙

B、

酒

?

C、

食品

?

Ｄ、

化妝品.

學生答案:A,B,C,D標準答案：AＢＣD解析:得分：3３1.

(多選題）某公司進口一批小汽車,海關應征進口關稅１５萬元(關稅稅率假定為３0％)，則進口環節還須繳納(）。(消費稅稅率為１０％）(本題３．0分)

Ａ、

消費稅6.5萬元

B、

消費稅7.22萬元

C、

增值稅11.０5萬元

D、

增值稅12.２8萬元

學生答案：B,D標準答案：BＤ解析:得分：332．

(多選題)消費稅的納稅環節有()。(本題3．0分)

A、

生產環節

?

B、

委托加工環節

C、

進口環節

D、

零售環節

E、

批發環節

學生答案:Ａ，Ｂ,C,D,Ｅ標準答案：ABＣDE解析：得分:33３.

(多選題）下列屬于復合計征消費稅的有（)。(本題3.0分)

Ａ、

糧食白酒

?

B、

薯類白酒

C、

卷煙

?

D、

雪茄煙

學生答案：A,B,C標準答案：ABC解析：得分：33４．

(多選題)下列各種中,屬于消費稅征稅范圍的是()。(本題３.0分）

Ａ、

化妝品廠銷售的化妝品

?

Ｂ、

百貨公司銷售的化妝品

Ｃ、

委托加工收回后直接銷售的化妝品

?

D、

進口的化妝品

學生答案：Ａ，D標準答案:AD解析：得分:33５.

(多選題)下列視同銷售核定銷售額的組價公式對的的是()。(本題3.0分)

A、

組成計稅價格=成本+利潤+消費稅額

B、

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率）

?

C、

組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1－消費稅稅率）

?

D、

組成計稅價格＝(成本+利潤)÷(１+消費稅稅率)

學生答案：A,Ｂ,C標準答案：ABC解析:得分：336.

(多選題)按照現行增值稅制度的規定,納稅人提供下列勞務,應當征收增值稅的是()。(本題３.0分)

A、

汽車的修配