全國2023年7月高等教育自學考試審計學試題課程代碼：00160一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目規定的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1．注冊會計師與政府審計部門假如對同一事項進行審計，最終形成的審計結論也許存在差異。導致差異的最重要因素是（A）A．審計的依據不同 B．審計的獨立性不同C．審計的性質不同 D．審計的方式不同2．下列有關審計監督體系的理解表達，對的的是（C）A．內部審計是注冊會計師審計的基礎B．政府審計是獨立性最強的一種審計C．注冊會計師審計意見旨在提高財務報表的可信賴限度D．財務報表的合法性是財務報表使用者最為關心的3．下列各項中，屬于注冊會計師違反職業道德規范行為的是（A）A．注冊會計師可以在一定范圍內對其能力進行廣告宣傳，但沒有詆毀同行B．沒有運用其知悉的客戶信息為自己或別人謀取利益C．按照業務約定和審計準則的規定完畢年報審計工作D．除有關法規允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務4．會計師事務所不得為同一家上市公司同時提供年報審計和（C）A．法律服務 B．納稅申報C．代編財務報表 D．IT系統服務5．我國會計師事務所和注冊會計師不得對其能力進行廣告宣傳以招攬業務，因素不涉及（D）A．注冊會計師的服務質量及能力無法由廣告內容加以評估B．廣告也許威脅專業服務的精神C．廣告也許導致同行之間的不妥競爭D．廣告也許對注冊會計師進行丑化6．下列類別，不屬于注冊會計師針對列報相關的認定是（D）A．分類和可理解性 B．發生以及權利和義務C．完整性、準確性和計價 D．截止和分攤7．下列選項中，不屬于鑒證業務中的三方關系是（C）A．注冊會計師 B．責任方C．委托人 D．預期使用者8．對被審計單位的應付賬款，注冊會計師應側重審查其（B）A．存在 B．完整性C．分類 D．權利和義務9．下列選項中，違反“權利和義務”認定的是（C）A．將已發生的銷售業務不登記入賬 B．將未曾發生的銷售入賬C．未將已質押的存貨披露 D．長期待攤費用的攤銷期限不恰當10．注冊會計師匯總錯報時不應涉及（D）A．對事實的錯報 B．推斷誤差C．涉及主觀決策的錯報 D．已調整錯報11．下列關于財務報表層次重大錯報風險的說法，不對的的是（C）A．通常與控制環境有關B．也許影響多項認定C．直接界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定D．與財務報表整體存在廣泛聯系12．注冊會計師獲取審計證據的規定是（A）A．充足且適當 B．不充足但適當C．充足但不適當 D．不充足不適當13．在對資產存在性認定獲取審計證據時，對的的測試方向是（B）A．從支持性證據到會計記錄 B．從會計記錄到支持性證據C．從尚未記錄的項目到財務報表 D．從財務報表到尚未記錄的項目14．只有認為控制設計合理、可以防止或發現和糾正認定層次的重大錯報，注冊會計師才有必要進行（D）A．細節測試 B．實質性測試C．了解內部控制 D．控制測試15．在下列獲取的審計證據中，可靠性最強的通常是（B）A．被審計單位管理層提供的聲明書 B．被審計單位提供的銀行對賬單C．被審計單位連續編號的采購訂單 D．被審計單位編制的成本分派計算表16．下列與審計證據相關的表述中，對的的是（A）A．會計記錄中具有的信息自身局限性以提供充足的審計證據作為對財務報表發表審計意見的基礎，注冊會計師還應獲取用作審計證據的其他信息B．假如審計證據數據足夠，就可以填補審計證據的質量缺陷C．審計工作通常不涉及鑒定文獻的真偽，對用作審計證據的文獻記錄，只需考慮相關內部控制的有效性D．不應考慮獲取審計證據的成本與獲取信息的有用性之間的關系17．在進行年度會計報表審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日簽發的支票未予入賬，注冊會計師實行的最有效審計程序是（B）A．審查12月31日的銀行對賬單 B．審查12月份的支票存根C．審查12月31日的銀行存款余額調節表 D．函證12月31日的銀行存款余額18．下列選項中，管理層違反“分類”認定的是（C）A．將已發生的銷售業務不登記入賬B．把寄銷商品作為自有商品記錄在會計賬上C．將出售固定資產的收益作為營業收入記錄D．將接近資產負債表日的交易記錄于下年度19．滬江公司的資產負債表報告“應收賬款100000”，這意味著管理層在財務報表上明確表達的認定是（C）A．所有應報告的應收賬款均涉及在內B．應收賬款的收回不受任何限制C．應收賬款的對的余額是100000元D．應收賬款能如期收回20．下列關于重要性和審計風險關系的表述，對的的是（A）A．重要性水平越高，審計風險越低 B．重要性水平越高，審計風險越高C．重要性水平和審計風險是正相關關系 D．兩者無關二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目規定的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。21．審計可以從不同角度進行分類，下列對的的有（ACDE）A．審計按與被審計單位的關系不同，可以分為內部審計和外部審計B．審計按目的的不同，可分為合理保證審計和有限保證審計C．審計按主體的不同，可分為政府審計、內部審計和注冊會計師審計D．審計按目的和內容的不同，可分為財務報表審計、經營審計和合規性審計E．審計按實行的時間不同，可分為事前審計、事中審計和事后審計22．注冊會計師在下列哪些情況下實行控制測試?（BC）A．風險評估程序不能辨認出重大錯報風險時B．在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運營是有效的C．僅實行實質性程序局限性以提供有關認定層次的充足、適當的審計證據D．評估的重大錯報風險較高E．評估時認為內部控制無效23．下列有關審計方法的表述，對的的有（BCD）A．風險導向審計的重心是審計風險的防止或發現并糾正B．賬項基礎審計的重心是發現和防止資產負債表錯誤與舞弊C．風險導向審計的重心是重大錯報風險的辨認、評估與應對D．制度基礎審計的重心是以內部控制為基礎的抽樣審計E．風險導向審計以賬項基礎審計為前提24．下列各項中，不符合注冊會計師職業道德規范的有（ABCD）A．雇傭正在其他會計師事務所執業的注冊會計師B．對其能力進行廣告宣傳C．允許其他單位以本所的名義承辦業務D．以減少收費方式招攬業務E．揭露被審計單位的重大舞弊行為25．下面關于分析程序的說法，對的的有（ABCE）A．可用于風險評估程序B．可用于實質性程序C．可用于對財務報表的總體復核D．可用于任何的控制測試E．是通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價26．注冊會計師也許導致承擔法律責任的因素有（ABCE）A．違約 B．欺詐C．重大過失 D．行政責任E．共同過失27．注冊會計師在審計時，更應關注“完整性”認定的項目有（ABDE）A．短期借款 B．營業費用C．營業收入 D．管理費用E．應付賬款28．注冊會計師在擬定計劃的重要性水平時，需要考慮的重要因素有（ABCD）A．財務報表項目的金額及其波動幅度B．被審計單位及其環境的了解C．審計的目的D．財務報表各項目的性質及其互相關系E．被審計單位是否有國有資本29．控制活動是指有助于保證管理層的指令得以執行的政策和程序，其涉及（ABCD）A．職責分離 B．實物控制C．授權與業績評價 D．信息解決E．員工的勝任能力30．下列關于認定和具體審計目的的表達，對的的有（BCD）A．假如將別人寄銷商品列入了被審計單位的存貨，則違反了準確性認定B．假如發生了銷貨交易，卻沒有在銷貨明細賬和總賬中記錄，則違反了完整性認定C．在銷售日記賬中，記錄了一筆未曾發生的銷售業務，則違反了發生認定D．在銷售中，開賬單時，使用了錯誤的銷售價格，則違反了準確性認定E．抵押的固定資產沒有以附注的形式披露，則違反了完整性認定三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)31．經營審計內部證據四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)33．威威公司系誠鑫會計師事務所的常年審計客戶。2023年11月，誠鑫會計師事務所與威威公司續簽了審計業務約定書，審計威威公司2023年度的財務報表。威威公司由于財務困難，應付誠鑫會計師事務所2023年度審計費用86萬元一直沒有支付。經雙方協商，誠鑫會計師事務所批準威威公司延期至2023年終支付。在此期間，威威公司按銀行同期貸款利率支付給誠鑫會計師事務所資金占用費。請問，這種情形是否會威脅誠鑫會計師事務所的獨立性?34．新民公司2023年提交的財務報表顯示，全年利潤總額1000萬元，年末資產總額5000萬元。注冊會計師在審計中發現下列問題：(1)12月20日收到一筆技術服務費5萬元未入賬，列入小金庫；(2)12月份的工資表中有兩個虛構的職工姓名，共領取工資2023元，被制表人占為己有。請根據審計重要性，判斷上述問題是否重要，并說明理由。五、論述題(本大題共1小題，共10分)35．標準是用于評價或計量鑒證對象的基準，當涉及列報時，還涉及列報的基準。請論述適當的標準應當具有的特性。六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)36．資料：審計目的對審計工作發揮著導向作用，注冊會計師通常依據各類交易、賬戶余額和列報的相關認定擬定審計目的，根據審計目的設計審計程序。下表是有關應收賬款的認定、審計目的和審計程序。最相關的認定應收賬款的項目審計目的審計程序應收賬款是否存在應收賬款是否歸被審計單位所有應收賬款增減變動記錄是否完整(或所有應當記錄的應收賬款是否均已記錄)應收賬款是否可以收回，計提的壞賬準備是否適當【規定】根據應收賬款項目審計目的的提醒，填寫相應的最相關認定，并針對每個審計目的設計兩項簡要的審計程序(填入表中)。37．資料：注冊會計師林偉在對某公司2023年度財務報表進行審計時，對該公司的銀行存款實行的部分審計程序為：(1)取得2023年12月31日銀行存款余額調節表；(2)向開戶銀行寄發銀行詢證函，并直接受取寄回的詢證函回函；(3)取得開戶銀行2023年1月31日銀行對賬單?！疽幎ā?1)請問注冊會計師林偉向開戶銀行函證的作用有哪些?(2)請問注冊會計師林偉應采用什么方式才干直接受回開戶銀行的詢證函?目的是什么?(3)請問注冊會計師林偉取得銀行存款余額調節表后，應檢查哪些內容?(4)請問注冊會計師林偉索取2023年1月31日銀行對賬單，能證實2023年12月31日銀行存款余額調節表的哪些內容?38．資料：(1)注冊會計師在審查某公司應付賬款明細賬時，發現2023年開開化工廠明細賬有貸方余額