桐廬匯豐銷售人員

財務知識培訓基本財務知識-ZY2019第一頁，共三十八頁。-2-財務報表資產負債表損益表現金流量表資產負債所有者權益財務狀況經營成果現金流量收入成本費用利潤現金流入現金流出第二頁，共三十八頁。-3-企業利潤池收入成本費用如果收入大于成本費用，就會形成企業的利潤如果收入小于成本費用，就會使企業發生虧損利潤虧損利潤=收入－成本費用第三頁，共三十八頁。-4-凈利潤同現金流量的差異權責發生制收付實現制會計報告顯示公司本年實現凈利潤100萬元會計師說公司的經營現金流量為負數原因：企業的產品發生積壓由于客戶財務困難，企業的應收帳款增加不能利用商業信用延長付款期限現金的短缺要求公司必須盡快找到其他的融資渠道，來補充經營所需要的流動資金第四頁，共三十八頁。-5-凈利潤企業健康發展企業面臨關閉經營性現金流企業經營困難企業經營困難企業運營正常，自身能夠產生經營現金流入，企業的實現長期發展所需的資源能夠得到保障。企業沒有經營現金流入，說明盈利質量不佳，需要外部融資來補充自身的現金不足。企業應加強內部管理，特別是對流動資金的管理，如存貨管理、應收帳款管理，充分利用商業信用延遲付款期。企業雖然虧損，但仍有經營現金流入，能夠確保生產銷售的正常進行，應重點提高產品的盈利能力，如降低成本，提高產品價格，加大市場投入以提升銷量。企業自身失去造血的機能，持續虧損，經營惡化，又得不到外部資金的補充，將面臨破產清算的局面。第五頁，共三十八頁。-6-凈利潤企業健康發展企業面臨關閉經營性現金流企業經營困難企業經營困難生存？生存？？？生存？？發展！！！第六頁，共三十八頁。營銷財務控制指標邏輯圖持續提高員工技能水平建立并持續改善業務流程和制度創建企業文化提高員工滿意度提高應用系統的應用水平提高整體勞動生產率提高技術創新水平提高對市場的洞察力提高客戶關系管理水平提高供應鏈管理水平提高職能管理水平提高經銷商滿意度提高最終客戶滿意度樹立良好的企業和品牌形象提高市場份額提高客戶盈利提高企業盈利率提高資產利用率控制合理的財務結構提高凈資產回報率企業發展目標和策略財務方面客戶方面內部運營方面學習成長方面第七頁，共三十八頁。營銷業務流程和相關財務指標核心流程流程目標財務指標理解客戶和市場1、實現信息在組織內部的高效流轉2、通過信息的差異化管理，及時有力地支持管理層決策3、提高信息使用效率，減少信息閑置4、加快信息傳遞速度1、營銷費用降低率新產品開發1、提高新產品的產業化率2、提高新產品開發的投資回報率3、縮短新產品開發周期4、提高新產品市場命中率和存活率5、控制新產品的單位成本1、各類產品的銷售額/量2、產品市場份額3、新產品優化設計成本降低率4、營銷費用降低率第八頁，共三十八頁。營銷業務流程和相關財務指標核心流程流程目標財務指標市場和銷售管理1、提高營銷與運作計劃的可實現性2、明確營銷與運作計劃流程中各部門的職能和責任3、增強組織跨部門的溝通與合作能力4、提高生產和銷售的均衡性5、減少庫存積壓1、產品市場份額2、各類產品銷售額3、傳播促銷費用貢獻率4、渠道經銷商維護費用貢獻率5、營銷費用降低率6、渠道/經銷商銷售額/量7、區域/分公司的銷售額/量8、折扣貢獻率提供產品和服務1、提高客戶滿意度2、提高合作伙伴滿意度3、縮短訂單響應時間4、降低供應鏈總成本5、提高訂單完成率6、提高訂單按時交付率1、原材料采購成本降低率2、生產制造費用降低率3、營銷費用降低率4、倉儲物流費用貢獻率5、平均存貨周轉天數6、呆滯庫存比第九頁，共三十八頁。營銷業務流程和相關財務指標核心流程流程目標財務指標收款和售后服務1、提高客戶滿意度2、實現服務成本與服務質量的最優化3、提供優質、高效、快速及方便的服務4、為客戶提供一對一及個性化服務5、建立與保持客戶忠誠度1、營銷費用降低率2、售后服務費用貢獻率3、應收賬款周轉率財務和成本管理1、在全公司范圍內更好的理解戰略目標2、更好地支持管理決策層及實現既定目標3、對市場變動和競爭做出更迅速的反應4、提高預算的準確率5、減少成本1、應收賬款周轉率2、壞賬比率3、收款率4、營銷費用降低率第十頁，共三十八頁。企業利潤模型凈資產收益率銷售利潤率資產周轉率經營利潤銷售收入銷售收入總資產×÷÷銷售收入銷售成本產品銷量銷售價格折扣×－產品成本運營成本流動資產固定資產存貨應收賬款貨幣資金其他土地房產廠房設備無形資產權益乘數=總資產/所有者權益產品市場份額品牌綜合競爭力各類產品的銷售額/量各渠道/經銷商的銷售額/量各區域/公司的銷售額/量決策點折扣返利貢獻率新產品優化設計成本降低率原材料采購成本降低率生產制造費用降低率銷售費用貢獻率管理費用貢獻率平均庫存周轉天數呆滯庫存占比應收賬款周轉率壞賬比收款率流動資金周轉率產品組合價格策略渠道策略市場細分內部供應鏈策略原材料管理外部供應鏈策略服務政策供應商/分銷商關系企業與供應商關系生產/市場開發定位投資管理×4C管理顧成便溝促銷策略融資管理第十一頁，共三十八頁。稅務常識（一）稅務認定資格的納稅人分兩種：一般納稅人小規模納稅人，

納稅人所適用的稅率是不一樣：一般納稅人稅率一般為13%、9%、6%小規模納稅人稅率3%第十二頁，共三十八頁。稅務常識（二）發票的適用范圍一般情況下，同行業或產生銷售的單位（對方為一般納稅人）購買產品時，要求開具增值稅專用發票。如購買單位為小規模納稅人時，要求開具增值稅普通發票。消費者（如個人）或使用單位（醫療機構）要求開具增值稅普通發票。第十三頁，共三十八頁。票種稅率區別適用范圍最大開票限額(只適用本公司)增值稅專用發票13%可以抵扣同行業或繼續產生銷售的一般納稅人。十萬元（十萬位發票）增值稅普通發票13%不可以抵扣小規模納稅人或最終用戶。同上稅務常識（三）第十四頁，共三十八頁。1、發票種類普通發票（不能抵扣）銷售商品------增值稅專用發票（可以抵扣）運費發票------可以抵扣總額的9%

服務業發票----增值稅（6%）（租賃、餐飲等）其他業務收入----非主營業務收入財政收據------合法報銷憑證第十五頁，共三十八頁。稅務常識（四）下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：1.個體工商戶以外的其他個人；2.選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位；3.選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業。4.非企業性單位。5.銷售免稅貨物的企業。除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。主管稅務機關可以在一定期限內對一般納稅人實行納稅輔導期管理。第十六頁，共三十八頁。增值稅發票開具常識銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規定使用稅控裝置開具發票，并按期向主管稅務機關報送開具發票的數據。使用非稅控電子器具開具發票的，應當將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，并按照規定保存、報送開具發票的數據。第十七頁，共三十八頁。發票的開具與管理1）不得涂改；2）項目填寫齊全；3）蓋發票專用章；4）不得開具虛假發票（代開，多開）5）時限要求（提前滯后）。

第十八頁，共三十八頁。1）《發票管理法》規定對各種不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收（具體人員為：財務人員、供銷人員與消費者）2）虛開發票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開）法規對違法發票的處理第十九頁，共三十八頁。增值稅發票保管常識開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。第二十頁，共三十八頁。開票注意事項1、提供完整的開票資料（與稅務登記的一致）：A、普票：公司名稱B、專票：公司名稱、納稅識別號、地址及電話、開戶行及賬號2、合同必須有貨物的中文名稱及型號、數量、單價3、銷售人員在發票寄出后，應該在一周內同客戶確認發票是否簽收無誤。4、開票之日起360天內有效，當月的發票只能在當月作廢，過了開票當月的發票退回時必須附帶發票拒收證明書并加蓋客戶公章或《開具增值稅專用發票充紅通知單》，便于財務辦理發票充紅。5、發票遺失：遺失的發票不能重新開具，只能在稅務局開具相關證明作賬并抵扣，辦理發票遺失所產生的費用由客戶承擔。6、發票開錯：每次開票前，需與客戶做確認單，并簽字回傳，如因客戶確認錯誤引起的發票重新開具產生的費用由客戶承擔。如果是由銷售人員填寫錯誤的，則由銷售人員承擔費用。（每次500元）第二十一頁，共三十八頁。票據的定義

票據（bill）有廣義和狹義之分廣義的票據包括物權票據和資金票據。凡賦予票據持有人一定權利的各種憑證，如貨物提單、銀行存單、保險單等都屬于票據。狹義的票據僅指資金票據，是以支付一定金額為目的、用于債權債務關系清償和結算的憑證。

我們通常所說的“票據”是指狹義的流通票據

第二十二頁，共三十八頁。常見支付、結算手段

國內常見的支付、結算手段有以下幾種：

匯票：包括銀行匯票和商業匯票(商業匯票又包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票)（紙質和電子）。

銀行本票：包括定額銀行本票、不定額銀行本票。

支票：包括現金支票、轉帳支票、普通支票。

匯兌：包括電匯、信匯兩種。信用證（L/C)

支付寶匯款（無手續費）第二十三頁，共三十八頁。支票（不建議）常見支票分為現金支票轉賬支票。在支票正面上方有明確標注。現金支票只能用于支取現金（限同城內）轉賬支票只能用于轉賬轉賬支票可以背書轉讓第二十四頁，共三十八頁。第二十五頁，共三十八頁。第二十六頁，共三十八頁。資金管理制度5有關人員的責任員工借款逾期未歸還且無法說明理由的，財務部從借款人的工資性收入中扣回，并按逾期未歸還金額5%的罰款。收到貨款、保證金、招標費用返還等款項，經辦人應于收款當日匯回公司。因經辦人將所收票據不及時上交公司，造成事情處理困難的，除由經辦人追回相關票據外，對經辦人處不低于票據金額10%的罰款。經辦人在收款時應認真核對票據上的單位全稱、開戶行及賬號是否準確，是否加蓋印鑒等。第二十七頁，共三十八頁。任何人不得侵占、挪用、截留公司資金，若有違反，除追回貨款外，對當事人處不低于侵占、挪用、截留金額100%的罰款，并按國家法律、公司的相關規定予以處罰。第二十八頁，共三十八頁。29三、報銷注意事項1、銷售費用票據粘貼的要求2、差旅費報銷單填寫規范3、有關銷售費用票據方面的要求第二十九頁，共三十八頁。301、銷售費用票據粘貼的要求

1.原始票據粘貼必須考慮到方便審核與裝訂及裝訂后憑證的翻閱。憑證是裝訂左上角，要保證憑證裝訂后各單據均能較完整地翻開。

2．原始票據粘貼要求整齊，票據粘貼不超出會計憑證大小；使用膠水粘貼，禁用訂書針，粘貼后所有票據號碼及稅務章要求保留齊全、清晰可辯。

3．粘貼時要求按車票、住宿票、復印、郵費、銀行手續費、電話票、運費、通行費、修理費、招待費、固定資產、日用品、水電氣、物管費、房租、等進行分類，不同類票據請分開粘貼，同類票據盡可能量粘貼在一起。第三十頁，共三十八頁。311、銷售費用票據粘貼的要求

4．車票粘貼不分交通工具種類，只按發生時間順序粘貼，請不要將飛機票、火車票、打印票單獨拿出來粘貼；

5．每張粘貼單后必須寫明經手人、票據張數、總金額。

6．報銷機票時必須將機票折出便于審批。第三十一頁，共三十八頁。322、差旅費報銷單填寫規范

1．部門欄填寫：**公司**大區；姓名欄填寫：填報人全名；出差事由填寫：銷售、售后等；出差日期填寫：上次報賬后的第一天到本次報賬的最后一天；總天數填寫：實際出差天數。

2．出差時間、地點、類別、金額請對應車票按時間順序填寫；住宿則對應時間順序只填寫實際出差天數。

第三十二頁，共三十八頁。332、差旅費報銷單填寫規范

4．差旅費報銷單必須用鋼筆填寫，圓珠筆填寫的一律退回不報，差旅費報銷單右下角的填報人欄也須填寫。

5．差旅費報銷單上只填寫車費、住宿費及補助金額，其他費用單獨粘貼、填寫，不放在差旅費一起。第三十三頁，共三十八頁。343、有關銷售費用票據方面的要求

1、對應取得的發票，填列項目必須完整，日期欄填寫發生日期，客戶欄填寫“浙江省桐廬匯豐生物科技有限公司及稅號”

，否則不予報銷；2、發票嚴禁涂改，涂改票作無效票據處理；客戶名稱填寫為外單位的發票不報；未蓋章的發票一律不予報銷。3、住宿票出票旅店的地址和出差地不一致的作無效票據處理。4、要注意防止假票,對假票將不予報銷；凡報帳人員將任何票據號碼剪去的，一律不予報銷。

第三十四頁，共三十八頁。差旅費報銷單編號：

2019年4月18日