注冊稅務師涉稅效勞實務〔所得稅納稅申報和納稅審核〕模17分鐘)10題。每題的備選項中，只有l個最符合題意。以下有關房產稅稅率的表述中，正確的選項是( )。個人出租商鋪適用4％的房產稅稅率個人出租住房適用4％的房產稅稅率企業出租閑置辦公樓適用1．2％的房產稅稅率企業擁有并使用的生產車間適用12％的房產稅稅率1022個以上符合題意。錯選，此題不得分；0.。依據企業所得稅相關規定，以下關于企業所得來源地的說法中，正確的( )。銷售貨物所得，依據銷售方所在地確定供給勞務所得，依據勞務發生地確定權益性投資資產轉讓所得依據被投資企業所在地確定股息、紅利等權益性投資所得，依據被投資企業所在地確定利息所得，依據收取利息的企業所在地確定依據企業所得稅相關規定，以下關于企業收入確認的表述中，正確的( )。租金收入，依據承租人實際支付租金的日期確認收入的實現承受捐贈收入，依據捐贈合同上商定的捐贈資產移送的日期確認收入的實現實行產品分成方式取得收入的，依據企業分得產品的日期確認收入的實現銷售商品實行預收款方式的，在發出商品時確認收入廣告的制作費，應依據制作廣告的完工進度確認收入以下表述中，符合企業所得稅相關規定的有( )。承受商業折扣方式銷售商品的，依據扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額被投資企業將股權〔票〕溢價所形成的資本公積轉為股本的，投資方企業應確認股息、紅利收入，并增加該項長期投資的計稅根底對從事股權投資業務的企業，其從被投資企業所安排的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額航空企業實際發生的飛行員養成費，可以作為航空企業運輸本錢在稅前扣除企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入以下工程應在企業所得稅年度納稅申報表附表《納稅調整工程明細表》中第2行視同銷售收入欄填報的有( )。將自產的貨物用于連續加工另一產品銷售貨物的同時出租包裝物將外購的貨物用于對外捐贈將貨物從總機構轉移到境外的分支機構將自建的商品房轉為自用企業發生的以下支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的( )。稅收滯納金贊助支出企業之間支付的治理費企業發生的違約金支出被法院沒收的財物以下關于企業所得稅稅前扣除的說法中，符合現行稅法規定的有( )。企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14％的局部準予扣除，超過的局部準予結轉以后納稅年度扣除企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可以按實際發生額的60％計入企業籌辦費，并按規定在所得稅前扣除企業為投資者或職工支付的商業保險費，不超過工資、薪金總額5％的局部準予扣除財產保險企業發生的與企業生產經營有關的手續費及傭金支出，按當年全部保費收入扣15％〔含本數〕計算限額在稅前扣除對企業持有的單位價值不超過5000應納稅所得額時扣除依據企業所得稅的相關規定，以下資產中，在計算應納稅所得額時準予計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的有( )。未投入使用的辦公樓未投入使用的機器設備以融資租賃方式租入的固定資產以經營租賃方式租出的固定資產自創商譽企業發生的以下資產損失中，應承受清單申報的方式向稅務機關申報在企業所得稅前扣除的有( )。企業在正常經營治理活動中，依據市場價格銷售固定資產的損失企業生產性生物資產超過使用年限而正常死亡發生的資產損失企業因自然災難導致的庫存商品毀損的損失企業通過證券市場依據市場價買賣股票發生的損失企業因治理不善導致的原材料喪失的損失依據企業所得稅的相關規定，以下各項中，減半征收企業所得稅的有( )。林木的種植花卉的種植香料作物的種植飲料作物的種植海水養殖依據現行企業所得稅相關規定，以下說法不正確的有( )。企業開發技術發生的爭論開發費用，形成無形資產的，依據無形資產本錢的150％攤銷—500萬元的局部，免征企業所得500萬元的局部減半征收企業所得稅70％計入收入總額企業購置并實際使用規定的環境保護10％可以從企業當年的應納稅所得額中抵免2年以上的，可以依據70％在股權持有滿兩年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額以下個人取得的收入中，應按“特許權使用費所得”工程征收個人所得稅的有( )。個人取得特許權的經濟賠償收入某教授在雜志上發表論文取得的酬勞編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費作者將自己的文字作品手稿復印件公開競價拍賣取得的所得出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入以下個人取得的收入中，應按“工資、薪金所得”工程繳納個人所得稅的有( )。退休人員再任職取得的收入出租汽車經營單位對出租車駕駛員實行單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得任職、受雇于報紙、雜志等單位的除記者、編輯等專業人員以外的其他人員，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得個人因從事彩票代銷業務而取得的所得關于個人取得以下所得繳納個人所得稅的說法中，正確的有( )。對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有全部權的企業量化資產，不征收個人所得稅“利息、股息、紅利所得”工程征收個人所得稅“偶然所得”工程征收個人所得稅1年內重購房的，減半征收個人所得稅個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅中國公民李某承包某企業經營，承包后未轉變工商登記。2023年度該企業稅后利潤80萬元，按承包合同規定，李某對企業經營成果不擁有全部權，每月取得固定收入9000元。2023年度李某應繳納個人所得稅的有關稅務處理，說法正確的有()。李某應依據“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”工程繳納個人所得稅李某應依據“工資、薪金所得”工程繳納個人所得稅李某應依據“個體工商戶的生產、經營所得”工程繳納個人所得稅20236540元202310074元( )。員工承受實施股票期權打算企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅“財產轉讓所得”工程征收個人所得稅員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購置日公正市場價的差額，暫不征收個人所得稅員工因擁有股權而參與企業稅后利潤安排取得的所得，應依據“利息、股息、紅利所得”適用的規定計算繳納個人所得稅個人將行權后的境內上市公司股票再轉讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅依據個人所得稅的相關規定，以下說法正確的有( )。個人股權轉讓所得的個人所得稅，以轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人對個人屢次取得同一被投資企業股權的，轉讓局部股權時，承受“加權平均法”確定其股權原值拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的3％征收率計算繳納個人所得稅限售股在解禁前被屢次轉讓的，轉讓方對每一次轉讓所得均應按規定繳納個人所得稅年金基金投資運營收益安排計入個入賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅個人取得的以下收入中，免征或暫免征收個人所得稅的有( )。軍人的復員費13個月的股息、紅利收入外籍個人以現金形式取得伙食補貼個人舉報犯罪行為而獲得的獎金外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得個人取得的以下所得中，可以減征或者暫免征收個人所得稅的有( )。殘疾、孤老人員中獎取得的所得個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費香港市場投資者個人投資上交所A股取得的轉讓差價所得5年以上且屬于家庭唯一生活用房取得的所得個人購置福利彩票，一次中獎收入20230元依據個人所得稅的有關規定，以下情形中，納稅人必需自行向稅務機關申報所得并繳納個人所得稅稅款的有( )。從我國境外取得著作權轉讓所得的李某每月從我國境內兩家企業分別取得工資所得的張某202316萬元的王某9萬元的個體工商戶趙某在外商投資企業任職的湯姆企業簽訂的以下各項合同中，依據“技術合同”貼花的有( )。技術開發合同技術詢問合同一般的法律、會計、審計方面的詢問合同技術效勞合同專利權轉讓合同3題，請依據題目要求答復以下問題。2023550及相關資料時覺察，該企業投資收益金額由如下三局部組成：(1)從投資超過一年的境內聯300萬元；(2)6125萬股，12月取得現金股利50萬元；(3)200萬元。問題：分別說明上述各項投資2023年度企業所得稅時應如何處理。某食品廠〔增值稅一般納稅人〕2023年年底進展存貨盤點時覺察局部食品因治理不善變質。問題：該食品廠在計算企業所得稅應納稅所得額時，因食品變質所產生的損失金額應如何確認？對于該項損失，該食品廠應以何種方式申報扣除，應供給哪些證據材料？2023年發生以下支出：(1)為女兒支付補習班培訓費10000元；(2)實際發生與生產經營業務直接相關的業務招待費8000元；(3)為爭論開發產品而購置一臺價值為7萬元的測試儀器；(4)通過中國境內的社會團體向貧困地區捐款20萬元。問題：推斷上述支出是否可以在計算個人所得稅時稅前扣除？假設可以扣除，其標準是如何規定的？20238月取得收入如下：(1)18180000(2)當月在乙公司30000題：依據上述資料，分別計算甲公司和乙公司應代扣代繳、代付的個人所得稅。2題，請依據題目要求答復以下問題。某稅務師事務所受托對某食品生產企業〔增值稅一般納稅人〕2023年度企業所得稅匯算清繳進展鑒證該企業系全部由自然人出資設立的有限責任公司主營各種食品的生產和銷售，經營地址位于某縣城。2023年該企業的年度利潤表如下：稅務師對該企業2023年度有關賬戶明細記錄及相關資料進展審核，覺察如下狀況：(1)依據該生產部門填制的產品入庫表和庫存產品盤點表統計，該企業2023年初產品庫存數量1000公斤，本年度共生產產品數量25000公斤，本年對外銷售了23000公斤，期末實際庫存1000公斤，相差2023公斤。經稅務師進一步核實，覺察其相差的數量2023公斤系企業按市場價格直接抵消所欠材料供給商的貨〔有材料供給商供給的收據及雙方協議為證該批產品的賬面本錢為4000萬元不含稅市場售價為5600萬元。企業的相關賬務處理為：借：原材料 5600萬元應交稅費——應交增值稅〔進項稅額〕 952萬元貸：應付賬款 6552萬元借：應付賬款4000萬元貸：庫存商品 4000萬元(2)“營業外收入”為銷售生產過程中產生的邊角料取得的收入企業取得現金320萬元未開具發票相關的本錢已結轉至“其他業務本錢”科目，會計分錄為：借：庫存現金 320萬元貸：營業外收入 320萬元(3)稅務師經核實費用類科目的明細核算，歸集企業全年在費用類科目中核算的有合法票據的“業務招待費”為500萬元，廣告費和業務宣傳費為900萬元。(4)“營業外支出”由三局部組成：一是通過省級人民政府向貧困地區捐款的900