項目目標成本管理作業指引編制日期審核日期批準日期修訂記錄日期修訂狀態修改內容修改人審核人批準人1、流程圖2、指引概況目的指導項目開發成本本控制，明確確成本控制目目標，降低經經營風險。適用范圍非集團單列項目對對目標成本的的制訂、責任任分解、動態態管理工作。集集團單列項目目的成本管理理模式可參照照使用。定義1、目標成本：是公司司基于市場狀狀況，結合公公司經營計劃劃，根據預期期售價和目標標利潤進行預預先確定的，經經過努力所要要實現的成本本指標。應體體現公司“以經濟合理理性最大的成成本提升產品品的競爭力，并并形成行業成成本優勢”的成本管理理宗旨。2、目標成本版本：目目標成本按開開發進度的不不同階段始終終處于動態調調整之中，原原則上，每一一個版本的制制訂都是在上上一版本的指指導下進行的的。通常，目目標成本主要要分為兩個版本：第一版，方案設計計階段目標成成本（也稱項項目初步目標標成本），采采用會計科目目形式，編制制范圍為項目目整體；第二版，根據施工圖預預算修訂初步步目標成本形形成正式目標標成本，是在在主體工程施施工圖預算確確定后，對第第一版目標成本本的修訂。3、動態成本：指當前前工程項目中中即時的成本本。動態成本=未結算算合同+已結算合同+非合同性成成本+待發生成本本已結算成本=結算算金額＋變更更簽證＋結算算調整指引主導與參與部部門集團運營管理部、城城市造價采購購部；集團戰戰略及品牌營營銷部、財務務資金部；城城市運營管理理部、營銷策策劃部、開發發部、設計部部、人力資源源部、財務部部部門指引中承擔的職責責集團運營管理部負責新片區新項目目可研階段《成成本估算》編編制負責審核城市公司司上報的項目目目標成本及及責任成本負責監控城市公司司工程目標成成本的動態管管理，提出工工程成本管理理建議參與城市公司目標標成本超出2%或超過300萬的審核城市造價采購部負責原片區新項目目可研階段《成成本估算》編編制在設計階段負責向向相關部門收收集項目營銷銷費用、管理理費用、項目目前期費用，達達成共識并形形成《初步目目標成本》，《限限額成本指標標》、《正式式目標成本》負責項目實施過程程中的工程成成本動態控制制管理，并交交城市運營管管理部審核，定定期向集團經經營管理部、城市市財務部、項項目負責人備備案審核在城市公司目目標成本控制制權限內的支支出，并對超超出目標成本本范圍的支出出啟動預警程程序部門指引中承擔的職責責城市財務部1、負責原片區新項目目拓展階段的的《拓展經濟濟測算》編制制；2、負責設計階段向城城市造價采購購部提供《財財務費用測算算表》；3、負責在工程成本動動態控制管理理目標成本備備案。集團財務資金部1、負責新片區新項目目拓展階段的《拓展經濟濟測算》編制制；2、負責在拓展階段審審核城市財務務部編制的《項項目經濟測算算》。城市開發部1、負責向城市造價采采購部提供項項目土地價款款、政府規費費、項目前期期準備費等。城市設計部1、提供各階段設計圖圖紙；2、負責向城市造價部部提供設計相相關費用測算算。區域公司領導1、城市總經理負責審審核各階段目目標成本及其其調整審核；2、分管副總負責審批批項目總成本本動態分析報報告；3、片區總經理負責目目標成本超過過1%（或150萬）時時的審核。集團領導1、集團分管副總裁負負責審核各階階段項目目標成本本及目標成本本超過2%（或300萬）時的調調整；2、總裁負責各階段項項目目標成本本的審批及目目標成本超過過2%（或300萬）時調整整的審批。3、工作程序3.1目標成本建立施工圖設計完成后，城市造價采購部負責完成施工圖預算。城市開發部負責對項目前期費用、各類稅費進行預算提交城市造價采購部。城市財務部負責管理費用、財務費用測算提交城市造價采購部。城市營銷策劃部負責營銷費用測算，并將結果提交城市造價采購部。城市造價采購部負責匯總各類項目成本，形成項目正式《目標成本》，并填報《目標成本審批表》，連同《目標成本》一并提交，按權責進行審批。《目標成本》經分管副總、城市總經理、片區總經理審核后、報集團運營管理部審核，分管副總裁審批后落實到各部門及項目部執行城市造價采購部會同工程部依據《目標成本》提出《項目總包及主要分包工程承包方式及成本控制目標建議》、《項目主要材料（設備）采購方式及成本控制目標建議》。3.2《目標成本控制指導書》分解責任目標成本下發執行。城市造價采購部組織依據《目標成本控制指導書》進行成本責任分解，完善目標責任體系（參見《責任成本作業指引》）。相關成本責任由城市人力資源管理部門組織簽入績效合同。目標責任體系經分管副總、城市總經理、片區總經理審核后、報集團運營管理部審核，分管副總裁審批后落實到各部門及項目部執行。3.3項目成本全過程動態監控（參見《成本動態監控作業指引》）各部門根據目標成本責任要求進行成本動態管理，并收集成本數據定期反饋城市造價采購部。城市造價采購部對各階段的總成本進行控制，項目所有資金結算支付均經過城市財務部的審核。城市設計部控制設計變更，并及時反饋城市造價采購部測算預算增加情況。城市項目部負責對現場簽證進行控制，并將預算增加的情況反饋城市造價采購部。城市造價采購部負責采購成本價的控制，嚴格按照限價要求組織采購，對招標合同價進行控制，并及時反饋預算增加的情況。城市造價采購部對設計變更、現場簽證、部分營銷費用進行成本預算控制，定期編制成本動態報表反饋城市財務部、集團運營管理部（參見《工程成本變動匯總表》）。城市財務部負責對營銷費用、管理費用、財務費用進行計劃和支付控制。營銷費用的過程監控由城市公司營銷分管副總控制。管理費用的過程控制由城市人力資源部控制。城市造價部負責匯總上述各項成本數據的匯總分析和全程動態監控，定期編制項目成本動態報表，為公司決策提出數據支持。同時項目成本報表定期上報集團運營管理部。3.4項目成本動態分析城市造價采購部根據各環節的成本反饋信息對照項目目標成本分析提出成本預警或進行目標成本調整，并按月（季）編報“綜合成本分析報告”，報城市分管副總審批，城市運營管理部、項目負責人、城市總經理、集團運營管理部備案。如超出目標成本預警界限，由城市造價采購部向責任部門發出成本預警。城市造價采購部負責及時將有關審批意見反饋相關部門執行。3.5目標成本調整城市造價采購部負責對于超過目標成本的各類項目判斷是否有補充預算（設計變更、現場工程簽證），如果有補充預算則在目標成本控制指導書中調整目標成本。目標成本調整由責任部門申請、報城市造價采購部初審匯總，經城市運營管理部審核后，報相關領導審批。1%以內（含）或小于150萬（含）的目標成本變動由城市總經理審批后執行，2%以內（含）或小于300萬（含）的目標成本變動由片區總經理審批后執行；超出2%或大于300萬需報集團運營管理部審核，分管副總裁審核，總裁批準后執行。對于未辦理手續的成本增加又未在工程量清單中列出的其他發生項目成本在項目竣工結算中不予考慮。城市造價采購部組織對調整后