稅務系統2021年企業所得稅“崗位大練兵、業務大比武”第一次周測一、單項選擇題1.根據企業所得稅法的規定，在境內設立機構、場所的非居民企業取得的下列所得，不屬于企業所得稅征稅對象的是（）。[單選題]*A.與境內機構場所有實際聯系的境內所得B.與境內機構場所沒有實際聯系的境內所得C.與境內機構場所有實際聯系的境外所得D.與境內機構場所沒有實際聯系的境外所得(正確答案)2.某日本企業（實際管理機構不在中國境內）在中國境內設立分支機構，2009年該機構在中國境內取得咨詢收入500萬元，在中國境內培訓技術人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構無實際聯系的所得80萬元，2009年度該境內機構企業所得稅的應納稅收入總額為（）萬元。[單選題]*A.500B.580C.700(正確答案)D.7803.依據企業所得稅的相關規定，下列關于收入確認的時間，正確的是（）。[單選題]*A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現B.特許權使用費收入，以實際取得收入的日期確認收入的實現C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現(正確答案)D.股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認收入的實現4.下列收入確認時間的說法，符合企業所得稅相關規定的是（）。[單選題]*A.廣告的制作費應在相關廣告出現于公眾面前時確認收入B.為特定客戶開發軟件的收費應于軟件投入使用時確認收入C.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費應在收到費用時確認收入D.包含在商品售價內可區分的服務費應在提供服務的期間分期確認收入(正確答案)5.依據企業所得稅的相關規定，下列關于銷售貨物收入確認時間的說法，錯誤的是（）。[單選題]*A.銷售商品采取預收貨款方式的，在收到預收貨款時確認收入(正確答案)B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入C.銷售商品采取支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入D.銷售商品需要簡單安裝和檢驗的，可在發出商品時確認收入6.某公司將設備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關于該租賃業務收入確認的說法，正確的是（）。[單選題]*A.2016年增值稅應確認的計稅收入為480萬元B.2016年增值稅應確認的計稅收入為160萬元C.2016年應確認企業所得稅收入1440萬元D.2016年可確認企業所得稅收入160萬元(正確答案)7.某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規定以1500元（不含增值稅，下同）購買手機的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋；2019年該商場一共銷售了100部手機，取得收入150000元。則該商場在計算2019年企業所得稅時，應確認手機的銷售收入為（）元。[單選題]*A.132352.94(正確答案)B.150000C.170000D.17647.068.某商業企業2019年度權益性投資額為100萬元，當年1月1日為生產經營向關聯方借入1年期經營性資金300萬元，關聯借款利息支出24萬元，同期銀行同類貸款年利率為7.8%，則該企業在計算2019年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出為（）萬元。[單選題]*A.7.8B.15.6(正確答案)C.23.4D.249.某制造企業為增值稅一般納稅人，當年銷售貨物實現銷售收入1000萬元，通過其他業務收入核算技術使用權收入200萬元，取得國債利息收入300萬元。當年發生管理費用50萬元（含業務招待費40萬元）。當年業務招待費應調增應納稅所得額（）萬元。[單選題]*A.6B.24C.16D.34(正確答案)10.甲企業和乙企業是關聯企業，均系酒類制造企業。甲、乙企業簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議，協議約定乙企業在2019年發生的廣告費和業務宣傳費的60%歸集到甲企業扣除。已知：乙企業2019年銷售（營業）收入為3000萬元，當年實際發生的廣告費和業務宣傳費為400萬元；甲企業2019年銷售（營業）收入為4000萬元，2019年實際發生廣告費和業務宣傳費為560萬元，則2019年甲企業準予稅前扣除的廣告費和業務宣傳費為（）萬元。[單選題]*A.240B.560C.600D.800(正確答案)11.甲企業財務費用100萬元（含向非關聯的生產企業借款支付的6個月利息費用50萬元），借款金額為1200萬元，當年同期同類銀行貸款年利息率為7%，下列有關利息費用的規定，說法正確的是（）。[單選題]*A.利息費用扣除限額為84萬元B.可在稅前扣除利息費用50萬元C.應調增應納稅所得額8萬元(正確答案)D.可在稅前扣除財務費用100萬元12.某企業2015年支付如下費用：合同工工資105萬元，實習生工資20萬元，返聘離休人員工資30萬元，勞務派遣公司用工費40萬元。2015年企業計算企業所得稅時允許扣除的職工工會經費限額是（）萬元。[單選題]*A.3.9B.3.1(正確答案)C.2.5D.2.113.2016年甲公司與乙公司簽訂股權轉讓協議，甲公司將所持丙公司30%的股權轉讓給乙公司。2017年丙公司股東大會審議通過股權轉讓協議；2018年完成股權變更手續；2019年乙公司付訖股權轉讓價款。甲公司該股權轉讓企業所得稅收入確認的年度是（）。[單選題]*A.2016年B.2017年C.2018年(正確答案)D.2019年14.2018年1月甲企業以1000萬元直接投資乙企業，取得其40%的股權。2019年10月甲企業將該股權全部轉讓，取得收入1200萬元。股權轉讓時，乙企業累積的未分配利潤200萬元。甲企業該項投資業務的稅務處理，正確的是（）。[單選題]*A.甲企業該項投資業務的股息所得80萬元B.甲企業該項投資資產的轉讓所得120萬元C.甲企業轉讓該項股權應繳納企業所得稅50萬元(正確答案)D.甲企業投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除15.根據企業所得稅法的規定，下列關于收入的確認金額，說法正確的是（）。[單選題]*A.商業折扣，按扣除商業折扣后的金額確定收入(正確答案)B.現金折扣，按扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額C.以舊換新銷售商品，按扣除回收商品價值后的金額確認收入D.以銷售商品方式進行融資，收到的款項確認為收入二、多項選擇題16.根據企業所得稅法的規定，下列依照中國法律在中國境內設立的企業，屬于企業所得稅納稅人的有（）。

*A.事業單位(正確答案)B.合伙企業C.個人獨資企業D.國有獨資公司(正確答案)E.一人有限責任公司(正確答案)17.下列所得，按25%的企業所得稅稅率繳納企業所得稅的有（）。

*A.居民企業來自于境外的所得(正確答案)B.在中國境內設立機構場所的非居民企業取得的與境內機構場所有實際聯系的境內所得(正確答案)C.在中國境內設立機構場所的非居民企業取得的與境內機構場所有實際聯系的境外所得(正確答案)D.在中國境內設立機構場所的非居民企業取得的與境內機構場所沒有實際聯系的境內所得E.在中國境內設立機構場所的非居民企業取得的與境內機構場所沒有實際聯系的境外所得18.根據企業所得稅相關規定，企業下列資產處置行為應視同銷售的有（）。

*A.將外購材料用于產品生產B.將開發產品轉為固定資產C.將自產貨物用于建造職工宿舍D.將自產貨物用于職工獎勵(正確答案)E.將資產從境內的總機構轉移至境外的分支機構(正確答案)19.依據企業所得稅的相關規定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，屬于企業所得稅免稅收入的有（）。

*A.接受社會捐贈的收入(正確答案)B.因政府購買服務取得的收入C.除財政撥款以外的其他政府補助收入(正確答案)D.按照省以上民政、財政部門規定收取的會費收入(正確答案)E.不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入(正確答案)20.依據企業所得稅的相關規定，企業接受縣政府以股權投資方式投入的國有非貨幣性資產，說法正確的有（）。

*A.確認收入B.不確認收入(正確答案)C.應確定的計稅基礎是該資產的賬面凈值D.應確定的計稅基礎是政府確認的接收價值(正確答案)E.應確定的計稅基礎是該資產的公允價值21.除稅法另有規定外，企業在計算企業所得稅時，稅前扣除一般應遵循的原則有（）。

*A.配比原則(正確答案)B.合理性原則(正確答案)C.合法性原則D.關聯性原則E.權責發生制原則(正確答案)22.企業繳納的下列稅金中，準予在計算企業應納稅所得額時扣除的有（）。

*A.增值稅B.消費稅(正確答案)C.印花稅(正確答案)D.土地增值稅(正確答案)E.企業所得稅23.某企業2019年支付正式職工的合理工資總額1000萬元、臨時工工資30萬元。企業當年拔繳的工會經費28萬元。下列有關企業所得稅的說法，正確的有（）。

*A.支付正式職工的合理工資總額1000萬元，據實扣除(正確答案)B.支付臨時工工資30萬元，據實扣除(正確答案)C.計算工會經費扣除限額的基數是1000萬元D.準予稅前扣除的工會經費為20萬元E.工會經費應調增應納稅所得額7.4萬元(正確答案)24.企業支付的下列保險費，準予據實在企業所得稅稅前扣除的有（）。

*A.企業實際發生的雇主責任險(正確答案)B.企業為投資者購買的商業保險C.企業按規定為職工購買的工傷保險(正確答案)D.企業按規定為職工購買的補充養老保險費E.企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費(正確答案)25.企業發生的廣告費，下列所得稅處理正確的有（）。

*A.煙草企業的廣告費和業務宣傳費，一律不得稅前扣除(正確答案)B.酒類制造企業的廣告費，不超過當年銷售收入30%的部分準予稅前扣除C.醫藥銷售企業的廣告費，不超過當年銷售收入30%的部分準予稅前扣除D.企業籌建期間發生的廣告費，可按實際發生額計入籌辦費，按有關規定在稅前扣除(正確答案)E.簽訂廣告分攤協議的關聯企業，計算稅前可扣除的廣告費，只能在關聯企業之間平均扣除26.下列收入，應作為廣告費和業務宣傳費扣除限額基數中的有（）。

*A.銷售貨物收入(正確答案)B.讓渡資產使用權收入(正確答案)C.接受捐贈收入D.視同銷售收入(正確答案)E.創業投資企業股權轉讓收入(正確答案)27.企業支付的下列利息，準予據實在企業所得稅稅前扣除的有（）。

*A.金融企業的各項存款利息支出(正確答案)B.企業經批準發行債券的利息支出(正確答案)C.非金融企業向非金融企業借款D.非銀行企業內營業機構之間支付的利息E.非金融企業向金融企業借款的利息支出(正確答案)28.下列各項屬于企業所得稅法規定的職工福利費支出的有（）。

*A.職工因公外地就醫費用(正確答案)B.集體福利部門工作人員的工資薪金(正確答案)C.職工困難補助(正確答案)D.獨生子女費(正確答案)E.離退休人員工資29.企業稅前扣除金額記載的憑證應遵循的原則有（）。

*A.配比原則B.合理性原則C.合法性原則(正確答案)D.關聯性原則(正確答案)E.真實性(正確答案)30.根據企業所得稅的規定。下列各項中，屬于非營利組織認定條件的有（）。

*A.依法履行非營利組織登記手續(正確答案)B.從事營利性活動C.取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外，全部用于章程規定的公益性事業(正確答案)D.財產及其孳生息用于分配E.投入人對投入該組織的財產不保留任何財產權利(正確答案)三、計算題某企業為工業企業，2019年資產總額是2800萬元，在職職工人數80人，全年經營業務如下：（1）取得不含稅銷售收入2500萬元。（2）銷售成本1343萬元。（3）發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用400萬元（其中業務招待費15萬元）；財務費用60萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元（取得工會組織開具的《工會經費收入專用收據》）、支出職工福利費和職工教育經費37萬元，經核定職工福利費和職工教育經費均超過扣除限額。要求：按下列順序回答問題，每問