引言實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會2021/4/171引言GE前CEO韋爾奇：預算是美國公司的禍根，它根本不應該存在…《哈佛商業評論》：

Whoneedsbudgets?!2021/4/172實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會實踐難題誘導極小化與戰略脫節缺乏靈活性限制業務部門的手腳，作為評價依據也影響其合理性討價還價，寬嚴失當，影響進取和突破與短期財務目標相聯系，缺乏長期目標銜接從資源分配的角度，使其與戰略相聯系期待創新2021/4/173構建基礎戰略細化戰略與預算使命愿景戰略（圖）目標評價指標目標值行動計劃里程碑負責人經營與資本預算學習內部客戶財務長期（3－5年）角度短期（年度）角度戰略導向戰術管理說明戰略的目的和成功的關鍵如何評價和跟蹤戰略是否成功期望的業績水平或提高幅度為達成目標需要的關鍵舉措2021/4/174實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會構建基礎預算導向業務戰略全面預算落實行動計劃轉化支持2021/4/175實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會構建基礎滾動預測情況變化滾動預測修訂目標值＆計劃動態管理＆持續檢討目標2021/4/176實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會基本內容經營預算資本支出預算財務預算平衡計分卡現金預算預計報表經常性capex戰略性capex戰略驅動2021/4/177實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會基本內容經營預算資本支出預算財務預算匯總流程2021/4/178實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會運營流程業務單元層面(實施動態預算)2004年第四季2005年第一季2005年第二季2021/4/179實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會運營流程集團層面（實施年度管理）2005年2006年2007年2021/4/17109、人的價值，在招收誘惑的一瞬間被決定。2023/2/32023/2/3Friday,February3,202310、低頭要有勇氣，抬頭要有低氣。2023/2/32023/2/32023/2/32/3/20234:37:39PM11、人總是珍惜為得到。2023/2/32023/2/32023/2/3Feb-2303-Feb-2312、人亂于心，不寬余請。2023/2/32023/2/32023/2/3Friday,February3,202313、生氣是拿別人做錯的事來懲罰自己。2023/2/32023/2/32023/2/32023/2/32/3/202314、抱最大的希望，作最大的努力。03二月20232023/2/32023/2/32023/2/315、一個人炫耀什么，說明他內心缺少什么。。二月232023/2/32023/2/32023/2/32/3/202316、業余生活要有意義，不要越軌。2023/2/32023/2/303February202317、一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。2023/2/32023/2/32023/2/32023/2/3實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會運營流程準備審議分析匯報監督編制集團層面（管理程序）2021/4/1712實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（1）業務戰略執行與以前年度預算完成情況回顧檢討2021/4/1713實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（1）業務戰略執行與以前年度預算完成情況回顧檢討2021/4/1714實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（2）業務戰略分析檢討環境預測（經濟、政治、法規及政策趨勢）市場趨勢（市場發展、市場需求及成本、售價分析）2021/4/1715實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（2）業務戰略分析檢討行業及競爭對手分析2021/4/1716實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（2）業務戰略分析檢討內部優劣勢分析2021/4/1717實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（3）利潤中心戰略描述平衡計分卡2021/4/1718實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（4）未來3-5年戰略規劃分析2021/4/1719實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（4）未來3-5年戰略規劃分析

內涵(經常性)并購(戰略性)合計05年06年07年05年06年07年05年06年07年營業額

經營利潤

凈利潤

經營性現金流

投入資本回報率

股東資金回報率

資本性支出…

2021/4/1720實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（4）未來3-5年戰略規劃分析關鍵指標綜述應包括本年及未來三年增長趨勢,分別按財務指標包括但并不限于:營業額、經營利潤、凈利潤、總資產規模、經營性現金流量，并規劃細分至二級利潤中心分析,其中可利用圖表顯示趨勢。2021/4/1721實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（4）未來3-5年戰略規劃分析指標年份增長率04E05年06年07年05/0406/0507/06營業額經營利潤凈利潤經營性現金流量經營利潤率投入資本周轉率投入資本回報率股東資金回報率資產負債率凈銀行負債權益比率現金流量利息保障倍數現金流量投資保障倍數2021/4/1722實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（4）未來3-5年戰略規劃分析上市公司

每股盈利派息率增長分析

內涵增長（經常性）并購增長（戰略性）2021/4/1723實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（5）年度全面預算具體分析05年預算04年預計05-04年變化%營業額經營利潤凈利潤凈利潤(剔除特殊收益)經營性現金流量投入資本回報率股東資金回報率股東資金回報率(剔除特殊收益)主要業務指標經營預算分析2021/4/1724實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（5）年度全面預算具體分析資本性支出預算-經常性

05年

04年

05-04年

預算預計變化%經常性資本支出

項目1

項目2項目3

合計

2021/4/1725實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（5）年度全面預算具體分析資本性支出預算–戰略性

總投資累計已投資預計完成時間資金籌措方式回報率其中05年

預算04年

預計05-04年

變化%戰略性資本支出

項目1

項目2項目3

合計

2021/4/1726實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（5）年度全面預算具體分析財務預算現金預算資本支出預算經營預算預計資產負債預計損益預計現金流量2021/4/1727實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（6）戰略及預算情況與標桿企業的具體比較04年預計05年預算標桿企業營業額

(港元)*xxx億Xxx億Xxx億營業額增長率*Z%-X%Y%********財務層面比較（營業額、毛利率、經營利潤、經常性凈利潤、投入資本回報率、股東資金回報率、費用率、應收帳周轉天數、庫存周轉天數、負債率、關鍵業務指標等及各指標的增長／減少率）2021/4/1728實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢（6）戰略及預算情況與標桿企業的具體比較客戶、內部流程、學習與成長層面比較

利潤中心標桿企業客戶、產品定位**客戶管理**銷售管理**信息系統**考評激勵********客戶定位、管理、服務、忠誠度培養采購、生產、銷售、服務、資金管理、品牌建立信息化建設、企業文化、技術能力提升、團隊建設2021/4/1729實踐難題構建基礎基本內容運營流程報告與質詢實踐體會實踐體會聚焦業務戰略。預算不再是短期的財務安排，而是長期的戰略細化，是業務戰略的具體落實減少討價還價。預算更多的導向超越歷史、瞄準標桿，避免引致預算指標的極小化操作強調過程管理。預算用以增進學習、鼓勵解決問題和提高適應性，成為戰略導向的過程控制2021/4/1730華潤6S戰略管理模型長期規劃業績評價經理人考核團隊管理報告內部審計以BSC戰略圖細化分解戰略以BSC關鍵指標評價檢討戰略以評價考核激勵經理人和團隊以人員執行力保障戰略實施戰略監控經理人全面預算戰略驅動戰略構建戰略執行戰略落實業務戰略戰略核心型組織實踐體會2021/4/1731一切以人為本、人口驅動增長、尊重人文精神、改善人們生活謝謝大家！2021/4/17329、人的價值，在招收誘惑的一瞬間被決定。2023/2/32023/2/3Friday,February3,202310、低頭要有勇氣，抬頭要有低氣。2023/2/32023/2/32023/2/32/3/20234:37:39PM11、人總是珍惜為得到。2023/2/32023/2/32023/2/3Feb-2303-Feb-2312、人亂于心，不寬余請。2023/2/32023/2/32023/2/3Friday,February3,202313、生氣是拿別人做錯的事來懲罰自己。2023/2/32023/2/32023/2/32023/2/32/3/20