2022稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)試題庫和答案要點(diǎn)單選題（共50題）1、下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。A.在法國登記注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的A企業(yè)B.在中國登記注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國的B企業(yè)C.登記注冊地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國，但有來源于中國境內(nèi)所得的C企業(yè)D.登記注冊地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在中國的D企業(yè)【答案】C2、納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A3、下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)的表述錯(cuò)誤的是（）。A.作為接受涉稅服務(wù)的一方是負(fù)有納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的納稅人或扣繳義務(wù)人B.在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)客觀公正，針對(duì)委托人的委托事項(xiàng)應(yīng)以維護(hù)委托人的全部權(quán)益為宗旨和目標(biāo)C.稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)是負(fù)有法律責(zé)任的契約行為D.稅務(wù)師既服務(wù)于委托人也間接服務(wù)于稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會(huì)【答案】B4、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.15600B.12994.8C.16320D.13260【答案】D5、下列關(guān)于房產(chǎn)稅相關(guān)政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人出租住房，不區(qū)分實(shí)際用途，均按4％的稅率征收房產(chǎn)稅B.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅【答案】D6、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的（）計(jì)稅。A.價(jià)款金額B.報(bào)酬金額C.使用費(fèi)金額D.研究開發(fā)費(fèi)金額【答案】B7、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000貸：銀行存款148000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000C.借：以前年度損益調(diào)整148000貸：銀行存款148000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000貸：銀行存款148000【答案】D8、2018年10月，國家稅務(wù)總局發(fā)布（），進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，加快建立和完善個(gè)人信用記錄形成機(jī)制，及時(shí)歸集有關(guān)人員在相關(guān)活動(dòng)中形成的誠信信息，確保信息真實(shí)準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)及時(shí)動(dòng)態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務(wù)制度。A.《關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)的公告》B.《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》C.《關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》D.《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》【答案】B9、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物A.高效液相色譜法B.薄層色譜法C.氣相色譜法D.分子排阻色潛法E.容量法【答案】D10、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會(huì)計(jì)應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（）。A.以預(yù)收款方式銷售貨物，款項(xiàng)已收到、貨物尚未發(fā)出B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項(xiàng)C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項(xiàng)尚未收取D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】D11、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷錄B.審閱書面材料C.檢查盤點(diǎn)實(shí)物D.詢問或函證事項(xiàng)【答案】A12、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.對(duì)于騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時(shí)加收滯納金【答案】D13、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，工程含稅總價(jià)款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2020年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。A.79.82B.117.57C.126.70D.195.95【答案】A14、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.退休后再任職取得的收入B.在就職單位取得的講課收入C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D.個(gè)人購買體育彩票取得的中獎(jiǎng)收入【答案】C15、（2017年真題）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.天然原油B.汽油C.機(jī)油D.人造石油【答案】A16、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的下列措施正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)重違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定的，將其納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為1年B.對(duì)于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)C.對(duì)于信用評(píng)價(jià)等級(jí)為TSC2級(jí)、TSC1級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，向其委托方納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示D.對(duì)于信用評(píng)價(jià)等級(jí)為TSC4級(jí)、TSC5級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級(jí)別管理【答案】B17、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C18、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出B.成本、費(fèi)用、損失和罰款C.成本、費(fèi)用和損失D.成本、費(fèi)用【答案】C19、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上1萬元以下D.1萬元以上5萬元以下【答案】B20、（2020年真題）下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的是（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息【答案】B21、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計(jì)稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D22、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計(jì)稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D23、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價(jià)為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】B24、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除期限或時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個(gè)月B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個(gè)月C.大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年【答案】D25、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請的表述中，正確的是（）。A.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請B.申請人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議C.申請人只能書面申請行政復(fù)議D.申請人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】B26、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%用于對(duì)外出口，出口離岸價(jià)為750萬美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）A.604.5B.624C.465D.480【答案】D27、外籍個(gè)人Jessica在境內(nèi)某時(shí)裝設(shè)計(jì)企業(yè)擔(dān)任首席設(shè)計(jì)師，并同時(shí)兼任企業(yè)董事會(huì)董事，下列收入中應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”計(jì)稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入B.董事收入C.不動(dòng)產(chǎn)出租收入D.股息收入【答案】B28、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽査查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】A29、某餐廳于2021年1月成立，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請之日起2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，該餐廳需要同時(shí)符合的條件不包括（）。A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名信息采集和驗(yàn)證B.該餐廳主動(dòng)申領(lǐng)發(fā)票C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事宜D.該餐廳進(jìn)行網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳開戶【答案】D30、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說出版，取得收入8000元，則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅（）元。A.1120B.1280C.896D.1008【答案】C31、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)生嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（），到期自動(dòng)解除。A.6個(gè)月B.1年C.2年D.3年【答案】C32、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.購買的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B.接受贈(zèng)與的房屋由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，土地受讓方應(yīng)依法補(bǔ)繳契稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用【答案】C33、企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，貸記的科目是（）。A.營業(yè)外收入B.管理費(fèi)用C.其他收益D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）【答案】B34、2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（不考慮出租住房過程中繳納的相關(guān)稅費(fèi)）A.2778B.3358C.3465D.3556【答案】A35、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15％）A.A化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬元【答案】B36、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法錯(cuò)誤的是（）。A.有人居住的住房不適用稅收保全措施B.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)【答案】A37、下列對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對(duì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度【答案】C38、境內(nèi)某居民企業(yè)2019年會(huì)計(jì)利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A39、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的租金C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)【答案】D40、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.15600B.12994.8C.16320D.13260【答案】D41、中國公民王某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任某股份有限公司的獨(dú)立董事，2020年2月份取得董事費(fèi)收入3萬元。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A.4800B.6760C.5840D.5200【答案】D42、同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存（）年。企業(yè)合并、分立的，應(yīng)當(dāng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。A.5B.10C.15D.20【答案】B43、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A.企業(yè)支付給兼職的工資B.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助C.承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得【答案】C44、（2017年真題）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.天然原油B.汽油C.機(jī)油D.人造石油【答案】A45、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)（乙公司在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所），合同約定價(jià)款為106萬元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認(rèn)用途。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅6B.借：管理費(fèi)用106貸：銀行存款106C.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6貸：銀行存款106D.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款106【答案】A46、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說法中，不正確的是（）。A.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議C.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)所（分局）.各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議【答案】C47、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請減稅、免稅。A.6個(gè)月B.24個(gè)月C.36個(gè)月D.12個(gè)月【答案】C48、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷錄B.審閱書面材料C.檢查盤點(diǎn)實(shí)物D.詢問或函證事項(xiàng)【答案】A49、某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個(gè)月，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元（不考慮專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除）和一次性補(bǔ)償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.0B.30C.45D.2685【答案】A50、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租B.企業(yè)之間互換辦公用房C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用D.國家收回國有土地使用權(quán)【答案】B多選題（共20題）1、不適用“一照一碼”“兩證整合”的納稅人，滿足以下情形（）應(yīng)辦理納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報(bào)告。A.取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的律師事務(wù)所B.取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的社會(huì)團(tuán)體C.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人D.新設(shè)立企業(yè)E.在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的境外企業(yè)【答案】ABC2、下列各項(xiàng)中符合企業(yè)所得稅中手續(xù)費(fèi)及傭金支出規(guī)定的有（）。A.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金一律不得在稅前扣除B.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金，可以在稅前扣除C.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等費(fèi)用D.企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除E.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬【答案】CD3、關(guān)于增值稅銷售額的說法，正確的有（）。A.分期收款結(jié)算方式下，貨物發(fā)出時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)B.將銷售代銷貨物的銷售金額并入應(yīng)稅銷售額C.以舊換新方式銷售貨物時(shí)，一律按實(shí)際收到貨款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額D.外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯牌價(jià)E.采取還本銷售方式，可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出【答案】BD4、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的比例扣除的有（）。A.化妝品銷售企業(yè)B.化妝品制造企業(yè)C.醫(yī)藥制造企業(yè)D.飲料銷售企業(yè)E.白酒制造企業(yè)【答案】ABC5、某商廈(增值稅一般納稅人)零售的下列物品中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。A.食品B.酒C.勞保用品D.化妝品E.煙【答案】ABD6、納稅申報(bào)方式中，下列屬于數(shù)據(jù)電文方式的是（）。A.郵寄B.網(wǎng)絡(luò)傳輸C.電話語音D.電子數(shù)據(jù)交換E.代理申報(bào)【答案】BCD7、增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.銷售免稅貨物B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率征收增值稅E.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品【答案】ABC8、下列項(xiàng)目可以差額計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓B.融資租賃服務(wù)C.建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法的E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目采用簡易計(jì)稅方法的【答案】ABCD9、關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù)的說法正確的有（）。A.鑒定人符合有關(guān)條件、經(jīng)人民法院許可，可采用出庭以外的方式作證B.稅務(wù)師事務(wù)所不得接受刑事訴訟活動(dòng)中犯罪嫌疑人的委托C.稅務(wù)司法鑒定事項(xiàng)可以包括民事平等主體之間發(fā)生的涉稅爭議事項(xiàng)D.委托人提出要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避E.鑒定人可自行向訴訟當(dāng)事人及其委托人調(diào)查取證【答案】ABC10、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年1月1日采用具有融資性質(zhì)分期收款方式銷售產(chǎn)品一批，不含稅價(jià)款1500000元，成本800000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日分三次等額支付。假定該產(chǎn)品的現(xiàn)銷價(jià)格1200000元。下列說法正確的有（）。A.增值稅納稅義務(wù)于2018年1月1日發(fā)生B.增值稅納稅義務(wù)于合同規(guī)定的收款日期，即2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日發(fā)生C.會(huì)計(jì)上于2018年1月1日確認(rèn)收入D.會(huì)計(jì)上分別于2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日確認(rèn)收入E.由于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，因此2018年1月1日應(yīng)該通過“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”核算增值稅【答案】BC11、納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，須持稅務(wù)登記證件的情形有（）。A.開立基本銀行賬戶B.選擇加速折舊法C.內(nèi)部研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》E.辦理停業(yè)、歇業(yè)【答案】AD12、下列關(guān)于稅務(wù)師代為編制會(huì)計(jì)賬簿的表述，正確的有（）。A.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員登記，稅務(wù)師審核B.明細(xì)分類賬可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記，也可編制成匯總記賬憑證或科目匯總表并據(jù)以登記C.明細(xì)分類賬一般采用借、貸、余額三欄式的訂本賬D.明細(xì)分類賬的格式可選擇三欄式、數(shù)量金額式或多欄式E.稅務(wù)師將賬簿登記編制完畢，還要進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作【答案】AD13、稅務(wù)師在提供涉稅專業(yè)服務(wù)中，不能有（）行為。A.執(zhí)業(yè)期滿后半年內(nèi)，買賣委托人的股票B.索取.收受委托合同約定以外的酬金C.謀取其他不正當(dāng)?shù)睦鍰.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或指使.誘導(dǎo)委托人行賄【答案】BCD14、納稅人的下列行為，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的有（）。A.企業(yè)名稱發(fā)生變更B.改變法人代表C.改變辦稅人員D.不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的經(jīng)營地E.增設(shè)分支機(jī)構(gòu)【答案】ABD15、下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除B.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除C.企業(yè)支付給個(gè)人的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等費(fèi)用E.保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除【答案】BD16、納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有（）A.申請延期申報(bào)和延期繳納稅款B.依法保管和使用發(fā)票C.依法申請退還多繳的稅款D.享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)惠E.依法申請辦理稅務(wù)登記、變更和注銷稅務(wù)登記【答案】ACD17、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。A.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款D.對(duì)納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2000元以上5000元以下的罰款E.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物或其他財(cái)產(chǎn)【答案】BC18、下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言C.涉及個(gè)人隱私的證據(jù)材料D.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料E.以偷拍手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料【答案】ABD19、2016年10月1日起，“五證合一”登記制度開始推行，下列各項(xiàng)中不屬于“五證”的有（）。A.商標(biāo)證B.組織機(jī)構(gòu)代碼證C.稅務(wù)登記證D.衛(wèi)生許可證E.社會(huì)保險(xiǎn)登記證【答案】AD20、下列各項(xiàng)中免征增值稅的有（）。A.納稅人采取轉(zhuǎn)包方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)B.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)D.對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅納稅人E.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)【答案】ABC大題（共10題）一、（2019年）某公司于2017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報(bào)并繳納稅款入庫。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)因計(jì)算錯(cuò)誤多繳了50萬元，在2019年4月18日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退還多繳稅款申請。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關(guān)文書，并在2019年4月26日送達(dá)該公司簽收。問題（1）：該公司多交稅款是否可以退還？請簡述政策規(guī)定。問題（2）：不能直接提起行政訴訟。問題（3）：若申請稅務(wù)行政復(fù)議，必須從哪一天開始多少天內(nèi)提出申請？問題（4）：該公司應(yīng)向哪個(gè)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)行政復(fù)議？問題（5）：復(fù)議機(jī)關(guān)受理后，應(yīng)在多長時(shí)間內(nèi)做出復(fù)議決定？最長可以延期多少天？【答案】1.多繳稅款可以退還。納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。該2016年的企業(yè)所得稅是2017年5月22日繳納的，截止到2019年4月18日未超過3年，因此，可以申請退還多繳稅款。2.不能直接提起行政訴訟。此項(xiàng)行為屬于征稅行為，申請人對(duì)征稅行為不服的屬于必經(jīng)復(fù)議——應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。3.自2019年4月26日起60日內(nèi)提出申請。4.應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。5.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日60日內(nèi)作出復(fù)議決定。情況復(fù)雜需要延長的，最多不超過30日。二、某設(shè)備制造廠系增值稅一般納稅人，2020年5月以自產(chǎn)設(shè)備投資一家生物制藥公司，該設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為2000000元，賬面成本為1400000元。當(dāng)年該廠的應(yīng)納稅所得額為5000000元。根據(jù)上述資料回答下列問題：1.請寫出設(shè)備制造廠此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。2.設(shè)備制造廠對(duì)此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)確認(rèn)的所得若選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)如何處理？3.若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？4.若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅后，第二年又將該項(xiàng)投資轉(zhuǎn)讓，企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？【答案】1.借：長期股權(quán)投資2260000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260000借：主營業(yè)務(wù)成本1400000貸：庫存商品1400000做題微信公眾號(hào)：jinkaodian2.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)讓所得=2000000-1400000=600000（元），可在2020年至2024年（分5年），每年計(jì)入應(yīng)納稅所得額120000元。2020年應(yīng)作納稅調(diào)減480000元。非貨幣性資產(chǎn)投資取得的股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整。3.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。生物制藥公司取得該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)為公允價(jià)值2000000元。若增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，則計(jì)稅基礎(chǔ)為2260000元。4.5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或投資收回非貨幣性資產(chǎn)投資取得的股權(quán)，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)或投資收回當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。所以2021年確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=120000×4=480000（元）。三、某企業(yè)2020年將自產(chǎn)的醫(yī)用口罩直接捐贈(zèng)給承擔(dān)疫情防治任務(wù)的武漢協(xié)和醫(yī)院，該批口罩生產(chǎn)成本為70000元，同類售價(jià)100000元，為生產(chǎn)該批口罩，耗用的原材料30000元，已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3900元，假設(shè)該企業(yè)2020年利潤總額300000元。請回答下列問題。問題1：如何進(jìn)行賬務(wù)處理？問題2：企業(yè)所得稅應(yīng)該如何進(jìn)行稅務(wù)處理？【答案】四、2015年5月，中國居民李某準(zhǔn)備投資設(shè)立一家小型公司，備選經(jīng)營方向有二，一是商業(yè)貿(mào)易，二是小五金生產(chǎn)。李某想了解我國對(duì)小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅上的優(yōu)惠政策，作為稅務(wù)師，請您回答李某咨詢的下列問題:，1.企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定的小型微利企業(yè)的條件是什么?2.作為新辦企業(yè)，能否在預(yù)繳時(shí)享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策?如果可以，在匯算清繳時(shí)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、不符合小型微利企業(yè)條件時(shí)，應(yīng)如何處理?3.小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批還是報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?如何履行手續(xù)?【答案】1.所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè):①工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;②其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。2.①符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。②企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策,但年度匯算清繳時(shí)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。3.不需要專門備案小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時(shí)通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。五、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事設(shè)備銷售，設(shè)備融資租賃(經(jīng)相關(guān)管理部門批準(zhǔn))和其他業(yè)務(wù)，2018年12月發(fā)生如下增值稅相關(guān)業(yè)務(wù):(1)12月3日，出售設(shè)備一臺(tái)給甲公司，并且增值稅專用發(fā)票注明，金額為500000元，稅額為80000元，代墊運(yùn)費(fèi)6600元，運(yùn)輸企業(yè)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用設(shè)備發(fā)票注明:實(shí)際受票人為甲公司，金額為6000元，稅額為600元，設(shè)備已經(jīng)發(fā)出，增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)都交給甲公司,款項(xiàng)尚未收到。(2)12月10日，融資租賃建筑安裝設(shè)備取得收人348000元，向承租方開具增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)已全部收取。(3)12月11日，購進(jìn)化工專用設(shè)備--批運(yùn)抵企業(yè)，擬融資租賃給某化工生產(chǎn)企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票注明，金額為200000元，稅額為32000元，款項(xiàng)已支付，因與化工生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)融資協(xié)議還在洽談，設(shè)備尚未發(fā)出。(4)12月18日,將公司總經(jīng)理專用的小汽車以200000元出售，取得款項(xiàng)，該小汽車于2009年8月購進(jìn)，購進(jìn)價(jià)格為400000元，累計(jì)已提折舊240000元。(5)12月22日，通過境外某公司境內(nèi)代理人支付管理軟件服務(wù)費(fèi)74200元，取得境外公司收款憑據(jù)和境內(nèi)代理人轉(zhuǎn)來的管理軟件服務(wù)費(fèi)增值稅完稅憑證注明，增值稅4200元(6)12月28日，當(dāng)年累計(jì)向某特種設(shè)備加工廠購進(jìn)設(shè)備(適用稅率為16%)滿足返利條件，從銷售方取得返利100000元，這些設(shè)備均已出售。(7)12月30日，某種設(shè)備專用添加劑因雪災(zāi)全部損失，經(jīng)管理層批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)損失，該添加劑實(shí)際賬面成本為50000元，購進(jìn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)