貸款五級分類

及偏離度檢查高桂珍2/3/20231第一部分貸款五級分類的程序和方法2/3/20232一、貸款五級分類的目的1、促進農信社、農村合作（商業）銀行樹立審慎經營、風險為本的管理理念；2、揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映貸款的質量；3、發現貸款發放、管理、監控、回收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理；4、為提取充足的貸款損失準備金提供依據。

2/3/20233唐雙寧在農村信用社高級管理人員首期貸款五級分類培訓班上的講話第一，實行五級分類，是支持社會主義新農村建設的重要舉措第二，實行五級分類，是鞏固改革試點成果的現實需要第三，實行五級分類，是農商行向現代金融企業過渡的必由之路第四，實行五級分類，是與國內外銀行接軌和統一監管現實需要2/3/20234第五，實行五級分類，是農商行科學發展的客觀要求準確分類--提足撥備--做實利潤--資本充足率達標——科學發展五級分類是提高農信社、農合（商）行經營管理的內在要求提足撥備：提高風險補償能力一般準備：專項準備：2%;25%;50%;100%。

特別準備：撥備充足嗎？——不良貸款撥備覆蓋率2/3/20235不良貸款撥備覆蓋率某銀行2006年末次級貸款、可疑類貸款與損失類貸款分別為500億元、300億元、200億元，一般準備、專項準備和特種準備分別為300億元、200億元和100億元，則不良貸款撥備覆蓋率是多少？不良貸款撥備覆蓋率=（300+200+100）/（500+300+200）

=60%2/3/202362/3/20237撥備覆蓋率的高低說明什么問題？撥備VS利潤——眼前利益VS可持續發展2/3/20238科學發展：信貸資產高速擴張為基礎的“增量戰略”的指導下，資本問題越來越突出，對農信社、農合行制約作用也越來越顯著。資本約束來自兩個方面：一是為必須滿足監管要求而形成的約束。

——外在約束，監管資本二是為實現理性經營，通過有限的銀行資本必須制約銀行規模的無限擴大，資本必須覆蓋風險

——內在約束，經濟資本（風險資本）一般準備：計入資本基礎，有利于提高資本充足率。2/3/20239發揮貸款五級分類在防控貸款風險中的作用推行五級分類是引進先進的風險管理模式、管理手段和管理理念的一個有效途徑，不能簡單地當任務來完成。具體來說：有助于增強風險管理意識，建立風險防范機制；有助于銀行建立風險預警機制及時識風險；有助于銀行建立風險控制機制減少貸款風險損失。有助于銀行建立風險補償機制促進穩健經營。2/3/202310

分類后的貸款采取針對性的管理措施

（一）對正常貸款，要注意加強風險預警，不能放過任何一個可疑因素。

（二）對關注貸款，要密切跟蹤潛在風險因素的變化情況，分析評價其對貸款安全的影響。對于未辦理貸款擔保措施的，要補辦貸款擔保或進一步強化原有的擔保措施。在風險因素未好轉之前，一般不增加貸款。

（三）對次級貸款，要加強貸款本息的催收，保證貸款訴訟時效，密切注意貸款保證及抵（質）押物情況的變化，必要時對債務實施重組，并盡可能地壓縮貸款。

（四）對可疑類貸款，要利用法律措施催收，依法追究擔保人責任和行使低押權，并加強對借款人資產的監控，密切注意與借款人有關的合并、重組、托管等不確定因素，采取相應的資產保全措施，防止借款人資產的流失。

（五）對損失類貸款，要及時足額申報債權，依法參與破產清算，采取一切必要的手段清收，盡可能地減少貸款損失。對確實已造成損失的貸款，按有關規定和程序予以核銷

2/3/202311二、貸款風險分類的范圍、原則、依據1、范圍表內信貸類資產：貸款、貿易融資、貼現、透支、墊款表外：信用證、銀承、擔保、貸款承諾2、分類原則1、風險原則：內在風險，逾期只作為參考2、真實原則：3、審慎原則：定性、定量分析4、靈活原則：逐筆、合并、拆分5、動態管理原則：定期、重新認定3、分類操作

1、企事業單位貸款——大額70%（綜合分析后分類）

——小額（矩陣分類、擔保微調）2/3/202312自然人貸款：——大額50%（矩陣分類）

——小額（矩陣分類）4、貸款風險分類的依據

——借款人的還款能力財務分析、擔保分析非財務因素分析·······三、五級分類的核心定義和分類標準（一）五級分類的核心定義2/3/202313正常類貸款借款人能夠履行合同，沒有理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。主要特征：基本正常——預計損失率為0%

2/3/202314

有下列情況之一的劃入正常貸款：借款人有能力履行承諾，還款意愿好，經營、財務各方面狀況正常，能按時還本付息，農村合行對借款人最終償還貸款有充分把握；2/3/202315關注類貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。主要特征：存在潛在缺陷——預計損失率為0%2/3/2023162、有下列情況之一的一般劃入關注貸款：

(1)借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平；

(2)借款人或有負債(如對外擔保、簽發商業匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升；

(3)借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素(如基建項目工期延長、預算調整過大)；

(4)借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

(5)借款人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產生不利影響；2/3/202317

(6)借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化；

(7)法定代表人或主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化；

(8)借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；(9)宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

(10)貸款的抵押物、質物價值下降，或銀行對抵（質）押失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響還貸。

(11)本金或利息逾期(含展期，下同)90天(含)以內的貸款墊付款項。2/3/202318次級類貸款

借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入已無法足額償還貸款本息，即使執行擔保也可能造成一定損失。主要特征：缺陷明顯，可能損失——預計損失率為25%（含）以下2/3/202319有下列情況之一的一般劃入次級貸款：(1)借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充來源；經營活動的現金流量為負數。（2）借款人不能償還其他主債權人的債務。(3)借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途籌集還款資金；(4)借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得的貸款；(5)借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質損害；(6)信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；（7）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；(8)本金或利息逾期9l天至360天(含)的貸款或表外業務31天至90天的墊款2/3/202320可疑類貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。主要特征：較大損失——預計損失率為25%--90%之間2/3/202321有下列情況之一的一般劃入可疑貸款：

(1)借款人處于停產或借款人的貸款項目因非正常因素處停緩建狀態；

(2)借款人實際已資不抵債；（3)借款人進入清算程序；

(4)借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；

(5)借款人改制后，難以落實農村信用社債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；

(6)經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

(7)已訴諸法律追收貸款；

(8)借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

(9)本金或利息逾期361天以上的貸款或表外業務91天以上的墊付款項。2/3/202322損失類貸款

在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。主要特征：基本損失——預計損失率為90%（含）以上。

2/3/202323符合財政部《金融企業呆賬核銷管理辦法》（財金[2005]50號）規定的被認定為呆賬條件之一的貸款均劃入損失類。2/3/202324（二）小額企事業單位貸款分類標準

——矩陣分類

逾期資信狀況未到期30天以下30---90天91---180天181---360天361天以上優秀正常正常關注次級可疑可疑/損失較好正常正常/關注關注/次級次級可疑/損失損失一般正常關注次級可疑可疑/損失損失不佳關注次級可疑可疑/損失損失損失惡化次級可疑可疑/損失損失損失損失2/3/202325資信狀況的評定指標：1、資產負債率小于70%2、銷售利潤率高于同行業平均水平3、近三年凈資產保持增長（至少不減少）4、總現金凈流量為正值5、法人代表有較強的經營、管理能力，品德佳，還款意愿強所從事的行業或產品發展前景好。6、擔保狀況好，償債能力較佳

全部符合：優秀一項不符：較好二項不符：一般三項不符：不佳四項以上不符：惡化2/3/202326（三）大額自然人貸款分類標準

逾期資信狀況未到期30天以下30---90天91---180天181---360天361天以上優秀正常正常關注次級可疑可疑/損失較好正常正常/關注關注/次級次級可疑/損失損失一般正常關注次級可疑可疑/損失損失不佳關注次級可疑可疑/損失損失損失惡化次級可疑可疑/損失損失損失損失——矩陣分類2/3/202327資信狀況的評定指標：1、資產負債率小于60%2、家庭人均純收入高于當地平均水平3、近三年固定資產逐年增長（至少不減少）4、生產經營正常、銷售及貨款回籠穩定5、借款人有較強的經營、管理能力，信譽好，還款意愿強無吸毒、嫖娼、賭博、打架斗毆等不良行為。6、擔保狀況較好，償債能力較佳

全部合格：優秀一項不符：較好二項不符：一般三項不符：不佳四項以上不符：惡化2/3/202328（四）自然人一般農戶信用(保證)貸款分類

——信用等級為優秀抵押質押貸款檔次

貸款方式

正常

關注

次級

可疑

信用保證

貸款未到期或逾期60天以下貸款逾期天數61天-90天貸款逾期91天-180天貸款本息逾期181天以上貸款末到期或貸款逾期60天以下貸款逾期61天-90天貸款逾期91天-270天貸款本息逾期271天以上貸款末到期或逾期90天以下

貸款逾期91-180天

貸款逾期181天-270天

貸款本息逾期271天以上貸款末到期或逾期90天以下

貸款逾期91-180天

貸款逾期181天-270天

貸款本息逾期361天以上2/3/202329（五）自然人一般農戶信用(保證)貸款分類

——信用等級為較好抵押質押貸款檔次

信用等級

正常

關注

次級

可疑

信用保證

貸款未到期或逾期30天以下貸款逾期天數31天-90天貸款逾期91天-180天貸款本息逾期181天以上貸款末到期或貸款逾期30天以下貸款逾期31天-90天貸款逾期91天-180天貸款本息逾期181天以上貸款末到期或逾期60天以下

貸款逾期61-90天

貸款逾期181天-180天

貸款本息逾期181天以上貸款末到期或逾期90天以下

貸款逾期91-180天

貸款逾期181天-270天

貸款本息逾期271天以上2/3/202330（六）自然人一般農戶信用(保證)貸款分類

——信用等級為一般或未評級抵押質押貸款檔次

信用等級

正常

關注

次級

可疑

信用保證

貸款未到期貸款逾期天數1天-90天貸款逾期91天-180天貸款本息逾期181天以上貸款末到期貸款逾期1天-90天貸款逾期91天-180天貸款本息逾期181天以上貸款末到期或逾期30天以下

貸款逾期31-90天

貸款逾期91天-180天

貸款本息逾期181天以上貸款末到期或逾期60天以下

貸款逾期61-90天

貸款逾期91天-270天

貸款本息逾期271天以上2/3/202331

（七）特殊貸款及其他信貸資產的分類標準1、違規貸款其分類結果下調一級2、建設項目貸款：正常、關注、次級3、重組貸款：次級、可疑4、借新還舊：關注、次級5、惡意廢債：次級6、企業集團貸款7、呆賬貸款：損失8、債券、存單質押貸款：90天以下，……正常9、信用卡透支：60天以下；60-90；91-180；181-36010、……2/3/202332四、貸款風險分類程序與方法第一步：閱讀信貸檔案——填寫《貸款分類認定表》第二步：審查貸款的基本情況第三步：確定還款的可能性第四步：確定貸款分類結果第五步：信貸討論2/3/202333（一）閱讀信貸檔案信貸檔案是銀行發放、管理、收回貸款這一完整過程的真實記錄。------沒有完整的信貸檔案，貸款就無法準確分類------信貸檔案是貸款信息連續記載2/3/202334信貸檔案的結構與內容（1）客戶基本情況

（2）借款人和保證人的財務信息

連續的不同時期的財務報表與分析（3）重要文件（4）往來信函（5）借款人的還款記錄和農村信用社催款通知（6）貸款檢查報告自然人一般農戶貸款檔案按照《農村信用合作社農戶小額信用貸款管理指導意見》的要求建立。2/3/202335（二）審查貸款基本情況1、貸款目的：貸款最初的目的？貸款的實際用途？2、還款來源：貸款合同約定的還款來源？目前償還貸款的資金來源？

2/3/202336

3、還款記錄：是正常還本付息？還是發生過嚴重逾期？

逾期是貸款風險的直接信號4、資產轉換周期

確定貸款期限的依據，提供貸款目的、還款來源的信息2/3/202337（三）確定還款可能性借款人的還款能力借款人的還款記錄借款人的還款意愿貸款的擔保貸款償還的法律責任銀行的信貸管理2/3/2023381、借款人的還款能力

財務分析：報表分析、比率分析

現金流量分析：現金流出、流入、凈現金流量一個創業故事(現金流量分析).ppt通過分析，判斷借款人的正常經營收入——第一還款來源能否償還貸款本息2/3/2023392、貸款的擔保分析——信用支持分析：第二還款來源（1）抵押是否有效（2）抵押品的價值是否充分（市場價值和變現折價率）（3）銀行對抵押品是否失控制？（4）保證人是否有足夠的保證能力？2/3/2023403、非財務因素分析借款人的還款意愿、還款記錄借款人的行業風險：成本結構、成長階段、經濟周期性、產品替代性等借款人的經營風險：規模、發展階段、產品多樣化產品與市場分析、經營策略、供產銷環節分析借款人的管理風險：管理層的素質、經驗和穩定性、員工素質、內部控制和管理、財務管理、法律糾紛。銀行管理：違規貸款、缺乏有效的監督、催收不力、貸款文件缺乏完整性、貸款過于集中、貸款期限不合理法律問題：

2/3/2023414、確定還款可能性——綜合分析過去的經營業績

現在的財務狀況

現有和潛在的問題

未來的經營狀況

（四）確定分類結果正確理解和把握貸款分類的定義、標準2/3/202342

經營活動投資活動籌資活動盈利營運償債現金凈流量現金凈流量現金凈流量能力能力能力

現金流量分析財務分析保證抵押管理風險行業風險

擔保分析還款意愿經營風險

第一還款來源第二還款來源非財務因素分析還款能力還款可能性還款可能性分析2/3/202343

貸款風險分類流程

閱讀貸款檔案填寫貸款分類認定表貸款目的還款來源審查貸款基本情況資產轉換同期還款記錄評估還款能力財務分析現金流量分析確定還款的可能性評估擔保抵押狀況還款意愿非財務因素分析銀行管理法律問題現在的財務狀況綜合分析過去的經營業績確定貸款分類結果定義特征現有和潛在的問題分類未來的經營狀況信貸討論單筆貸款討論信貸會談

2/3/202344分析開始確定還款可能性貸款是否有問題否是否存在影響還貸因素是沒有理由懷疑貸款無法償還否是逾期天數？90天以內正常經營收入是否受影響？沒有應該掛帳停息是超過90天有否充足的抵押保證貸款本息償還

本息損失會很嚴重嗎？否是會是否有明確的抵押品？拆分有評估抵押擔保的價值不拆分沒有

是否還有不確定的還款來源損失部分不確定部分確定補償部分有貸款風險分類思路示意圖否否正常關注次級可疑損失可疑或損失2/3/202345第二部分貸款五級分類的檢查與考核2/3/202346一、五級分類的預期目標唐雙寧：——五級分類要收到四個成效：五級分類結果基本真實信貸管理水平得到較大提高信貸人員的業務素質有所提高健康的信貸文化初步形成2/3/202347信貸文化如果銀行的貸款管理經常出現問題，其原因并不是它缺乏貸款風險管理的體系、政策制度和程序，而是因為它沒有占主導地位的信用文化，不能使這些系統、政策、程序真正執行并發揮作用。

——愛德華·L愛特曼《演進著的信用風險管理》2/3/202348什么是信貸文化？什么是商業銀行的信貸文化是商業銀行在經營管理活動中逐步形成的風險管理理念、哲學和價值觀，并通過商業銀行的風險管理戰略、風險管理制度以及員工的風險管理行為表現出來的一種企業文化。包括三個層次：風險管理理念——對風險的認識和態度知識、技術——五級分類方法風險管理制度。農信社、農合（商）行作為授予信用的企業，對風險的認識和態度是貸款風險管理的關鍵。怎樣面對風險是信貸文化的核心內容之一，不愿承擔風險和喜歡冒險都是良好信貸文化所不認同的。2/3/202349銀行危機的警示日本銀行、韓國銀行、美國銀行業、次貸危機（金融危機）雖然這些危機有其復雜的政治經濟背景，雖然每次銀行危機和破產的表面原因是流動性危機，但是其貸款風險管理的疏漏和由此導致的巨額呆賬損失是其產生的根本原因。金融危機后，許多國家的金融機構正在尋求通過重建一種新的信貸文化來完善它們的信貸風險管理系統。建立良好的信貸文化，是落實貸款風險管理制度和操作標準的保證

2/3/202350健康的信貸文化是怎樣形成的呢?1、向全體員工宣講正確的風險管理理念、風險管理目標，知識、規范和標準，強化風險意識，根除慣性思維的影響，使平衡風險與收益等理念成為全體員工一致的價值觀。上細下粗、上嚴下寬、上緊下松、上熱下冷“四上四下”問題。

2、考核、薪酬與激勵

——向全體員工傳遞某種信息（1）績效考核要突出風險控制獎勵的前提是過程必須合規，“只管結果不管過程”

2/3/202351目前的“四包”“三停”，強調風險考核，造成信貸人員獎懲不對稱。（2）重新構建激勵約束機制

——引入更多的正向激勵。

針對貸款質量制定專門的業績考核和獎懲機制，將信貸人員的收入與其業務量、效益和貸款質量等綜合績效指標掛鉤，上不封頂。鼓勵其充分發揮貸前調查和貸后監督過程中的主觀能動性，在有效控制風險的前提下積極開展貸款業務。2/3/202352例如，工商銀行浙江省分行制訂了小企業信貸業務專項考核辦法，專門拿出1000萬元進行獎勵；福建分行對不良率低于2%的小企業貸款免于問責，并提取10%的業務利潤對信貸人員進行獎勵。二是實行盡職免責的制度。一個業務經理創收30萬元，沒有風險；另一個則收入70萬元，但是損失了20萬元。“誰的業績好？誰應該獎勵？更該用誰？”現有的機制可能偏向于前者。

在授信工作問責和免責制度方面，應嚴格區分信貸人員失誤和失職；

問責應該在資產處置之后，因為中小企業以抵押為主，如果處置之后資產沒有發生實際的損失，就沒必要問責。“應該規定一個合理的損失區間。”損失在這個區間內就可以免于問責。2/3/202353如果銀行更傾向于長遠發展和持續的低風險，那它的薪酬制度就應該向善于為銀行長遠利益考慮的管理人員或信貸人員傾斜。因為一筆貸款發放后，從發現問題到出現損失要經過短則1年，長則3—5年的時間。貸款質量滯后反映的規律，給一些投機者創造了條件，他們快速地抓住機會，做出成績，得到獎勵高升，把不良貸款催收留給后來者。2/3/2023543、身教勝于言教上有好者，下必甚焉(上行下效)風與草一個銀行家這樣說過：信貸文化像其他企業文化一樣，它源于組織的主要領導人，然后滲透到組織的每一位員工。銀行的哲學理念、傳統、偏愛和貸款標準是形成風險文化的一個因素，但高層首腦和一線官員的個性以及他們的個人特征，如知識、能力、偏見及弱點等對風險文化的好壞起著決定性作用。它是風險文化的種子，會潛移默化到員工的思想中，并成為組織的一種無形規則，成為業務處理的方式和行為模式。2/3/202355

一個簡單的事例是：管理高層首先要制定本機構不良貸款率的最高上限——貸款風險管理目標，并持之以恒地維護其目標。制定和堅定地維護目標的過程就是在員工中傳播良好風險文化的過程，好的風險文化就是這樣無形地在領導人良好的風險意識的熏陶下形成的。信貸文化對控制銀行貸款風險的作用就像一只無形的手，作用很大，是其他手段無法替代的。

2/3/202356貸款五級分類與健康的信貸文化（經營理念、技術、方法、行為）第一，有助于克服因信息不對稱對信貸管理的影響第二，有助于扭轉信貸管理中的落后行為第三，五級分類強調借款人主營業務收入產生的現金流量在還款來源中的作用第四，五級分類覆蓋的是貸款從發放到從帳面消失的全過程第五，五級分類提供了統一的信貸分析框架第六，五級分類有助于提高人員素質2/3/202357二、貸款五級分類偏離度檢查與考核（一）何謂貸款偏離度？貸款偏離度是檢查小組認定的各類別占比與抽查貸款中信用社認定的對應類別占比差額的絕對值，如抽查貸款中檢查小組認定的關注類貸款占比為82%，信用社認定的關注類貸款占比為85%，則偏離度為3%）

貸款偏離度=檢查測定的不良貸款率-信用（聯）社自報的不良貸款率。銀監局經抽樣系統自動推斷。2/3/202358可能的情況：

一是正向偏離。即認定不良貸款比率偏低，實際不良貸款比率大于賬面不良貸款比率形成的偏離。

二是負向偏離。即認定不良貸款比率偏低，實際不良貸款比率小于賬面不良貸款比率形成的偏離。

三是相對偏離。即在正常類、不良類貸款不變的情況下，各個分類之間劃分不準確形成的偏離偏離嚴重嗎？2/3/202359農村銀行類機構信貸資產十級風險分類指引（試行）第十六條信貸資產風險分類偏離度檢查將信貸資產分類真實程度劃分為以下四個檔次：1、檢查認定的不良貸款占全部貸款比例與統計報表反映的不良貸款占全部貸款比例的偏離在1個百分點（不含）以下的，為基本真實。2、在1－2個百分點（不含）之間的，為不夠真實。3、在2－3個百分點（不含）之間的，為失真。4、在3個百分點以上的，為嚴重失真。對信貸資產風險分類真實程度檢查后被確認為失真和嚴重失真的，被查單位須及時進行整改，對所有信貸資產進行重新分類認定。

2/3/202360（二）貸款偏離度檢查1、檢查形式：內部自查：風險管理部門要定期對五級分類工作進行檢查，稽核部門每年至少開展一次貸款五級分類專項稽核；聯社檢查：省聯社今年起貸款五級分類工作進行專項考核，對部分聯社的貸款五級分類進行偏離度檢查。銀監局檢查2/3/202361農村銀行類機構信貸資產十級風險分類指引（試行）第十五條農村銀行類機構要建立對信貸資產風險分類的定期檢查制度，全行范圍的檢查每年至少一次，檢查內容主要包括：信貸資產風險分類有關制度的執行情況和風險分類工作的組織實施情況。信貸資產風險分類方法和程序的執行情況。信貸資產風險分類結果的真實性、準確性評價。根據信貸資產風險分類結果制定不良信貸資產控制和清收盤活計劃的實施情況。信貸資產風險分類檔案管理情況。2/3/2023622、檢查目的掌握各項貸款五級分類狀況及存在的問題，檢驗分類工作實施情況及分類的準確性，查找偏離原因，制定糾偏措施并組織實施，促進基層信用社（支行）進一步提高貸款分類質量和分類結果的準確性，促使農信社、農商（合）行貸款管理工作再上一個臺階。3、檢查對象和范圍檢查對象：聯社、農商（合）行營業部及所轄網點檢查范圍：被檢查機構截至2009年X月末的貸款分類結果（按抽樣系統要求抽取樣本檢查）2/3/2023634、檢查方法（1）統計抽樣檢查是在假定各農村中小金融機構已有貸款形態劃分準確的情況下，根據客戶各類貸款中含有的形態不正確貸款數額，按統計學方法來推斷各機構總體的貸款分類偏離度。如果抽樣檢查系統推算的貸款分類偏離度在5%以上的，應擴展檢查，增加檢查戶數，減少抽樣結果與全部檢查結果的偏差，為深入了解貸款偏離的真實情況，直至對全部貸款戶進行檢查，以擴展檢查結果作為偏離度檢查結果。2/3/202364為提高檢查精度、方便組織管理，本次檢查以貸款客戶為抽樣單位，要求樣本總戶數占全部貸款戶數的15%以上，樣本總金額占全部貸款總額的50%以上。其中，企事業單位貸款金額（按戶統計，下同）在500萬元以上的全部檢查，金額在50－500萬元之間的抽查50%，金額在50萬元以下的抽查20%，農戶及其他類貸款金額在100萬元以上的全部檢查，金額在20－100萬元之間的抽查50%，金額在5-20萬元的抽查20%，金額在5萬元以下的抽查10%。2/3/202365（2）調閱貸款五級分類認定表，工作底稿、討論記錄、相關的信貸資料、借款人的財務信息等，看分類程序和分類標準執行是否準確。（3）調閱相關的信貸檔案資料，看信貸檔案資料是否完整、是否建立相應的臺賬，是否按規定及時調整分類結果。2/3/202366（5）銀監局：通過調閱貸款五級分類實施細則和有關的管理辦法，對照有關文件要求，看五級分類制度是否健全和完善，工作機制、考核辦法、監督機制和認定程序、標準、范圍等是否符合有關要求。（6）銀監局：通過調閱有關的檢查和考核資料，看是否落實監督審計和績效考核等制度。2/3/202367更具體地工作方法：在檢查過程中，主要采取了看、評、聽、訪、議的方法。看，就是仔細查看貸款檔案資料是否完整、統一，財務報表是否真實、銜接，認定分析報告的要素是否齊全。評，就是對認定的每一戶貸款進行評價，分類結果是否準確，劃分標準是否恰當，劃分的依據是否套用原話。聽，就是對情況不明確的地方聽信貸人員作進一步的介紹。訪，重點走訪一些借款企業。議，就是對分類結果不一致的與各網點主任討論、探討分類依據進行商議、討論，最后綜合各類因素確定分類結果。2/3/2023685、檢查內容（1）組織實施情況

——市（縣）聯社管理部門對五級分類工作的輔導與檢查工作情況。

包括是否組織對轄內信貸、稽核、主辦會計等人員進行分類工作的培訓。聯社管理部門是否成立專門小組定期或不定期對轄內基層各網點五級分類工作進行檢查監督，檢查次數、范圍、發現的問題及整改情況，以相關檢查文件、工作記錄、通報、檢查底稿或整改通知為準。是否建立五級分類工作質量責任追究制度，是否將分類工作質量納入信用社主任任期目標考核，并將考核結果作為獎懲的重要依據；2/3/202369（2）貸款五級分類管理中存在的問題通過檢查，要從分類領導組織、制度建設、標準、程序、頻率、范圍、權限、檔案管理、內部審計檢查等方面歸納被查機構在貸款管理中存在的問題，查找內控制度建設和執行中的漏洞。（3）上次偏離度檢查中發現問題的整改情況要了解被查機構對前次偏離度檢查中被指出的分類不準確貸款的調整情況以及其他貸款管理問題的整改情況，評估其執行監管意見的效果。

2/3/202370（4）信貸檔案資料是否嚴格按照《江蘇省農村信用社信貸檔案管理辦法（暫行）》（蘇信聯發[2006]73號）文件要求完善信貸檔案，貸款申請、借款合同、擔保合同及五級貸款分類收集的資料、報表等信貸檔案資料是否完整，營業執照、機構代碼證、財務報表等資料是否按照時效，及時進行收集更新。擔保單位（人）的資料收集是否齊全；（5）五級分類基本程序是否收集并填寫貸款分類的基礎信息；認定表是否按照要求規范填寫，有無錯填、漏填和未填。分類分析是否客觀詳實：是否運用財務分析、擔保分析等工具，進行全面、綜合分析評估貸款償還的可能性；（財務指標計算是否準確。擔保分析是否真實完整。非財務分析理由是否充分。）是否組織討論并提出分類意見；是否上報有關部門復審并確定分類結果2/3/202371（6）劃分標準和分類結果貸款分類過程中是否嚴格按照規定的五級分類核心定義和標準實施劃分。企事業單位貸款和自然人其他貸款是否嚴格按照核心定義和分類標準進行分類。自然人一般農戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款是否在圍繞核心定義的前提下參照矩陣分類。表外業務是否按規定的要求分類。特殊貸款是否按規定的要求分類。（7）偏離度情況確定樣本客戶各項貸款形態（正常、關注、次級、可疑、損失）占比及偏離情況2/3/202372（8）偏離度成因為了顯示經營業績，掩蓋貸款質量問題，用借新還舊等方式將不良貸款劃入正常貸款，人為調整分類結果對五級分類標準理解偏差，將不良貸款認定為正常貸款借款人提供的信息資料有限，無法充分了解借款人的經營狀況，造成類別劃分有誤；已根據客戶實際經營狀況或變化了的情況認定了不良貸款，但未及時調賬認定。2/3/2023736、現場檢查安排（略）7、檢查報告基本情況。

貸款分類偏離情況及評價。

存在的問題。

評估整改情況及分析變動原因。

整改意見。

8、檢查依據（略）2/3/202374三、貸款五級分類管理中存在的問題重視不夠，分類