2022稅務師之稅法一題庫附答案（基礎題）單選題（共50題）1、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A2、2011年1月某化妝品廠將一批自產高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產成本20000元，上述貨物已全部發出，均無同類產品售價。2011年1月該化妝品廠上述業務應納消費稅()元。A.22392.86B.24750.00C.35150.00D.50214.86【答案】B3、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.房地產繼承B.房地產的代建房行為C.將房地產贈與承擔直接贍養義務的人D.以房地產抵債【答案】D4、2020年1月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個人，2輛移送業務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛，利潤率為10%。該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D5、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發生如下業務：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B6、某白酒生產企業（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產白酒5噸，取得不含稅收入20萬元，另開具普通發票收取優質費2.26萬元，包裝物押金1.13萬元；當月沒收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬元。該白酒生產企業當月應繳納消費稅（）萬元。A.4.6B.5.1C.5.18D.6.1【答案】B7、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C8、納稅人借轉讓定價而減少計稅所得，當地稅務機關有權重新核定計稅所得，這體現了稅法原則中的（）。A.稅收合作信賴主義B.實質課稅原則C.實體從舊，程序從新原則D.程序優于實體原則【答案】B9、某增值稅小規模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率15%，消費稅稅率5%，其進口環節應納增值稅（）元。A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】B10、一般納稅人銷售其試點前自建的不動產，采用的增值稅政策是（）。A.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額，按5%征收率計稅B.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用為銷售額，按5%征收率計稅C.應使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用為銷售額計稅D.應使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額計稅【答案】B11、某稀土礦開采企業為增值稅一般納稅人，2018年5月份發生下列業務:A.13.91B.16.15C.8.07D.6.90【答案】A12、某企業（位于市區）2019年4月因進口貨物由海關代征增值稅3000元，消費稅2000元，因內銷應稅消費品向主管稅務機關繳納增值稅45000元，消費稅30000元。當月還將2008年購進的機器出售（未放棄減稅），取得含稅收入200000元。該企業當月應繳納城市維護建設稅（）元。A.5950B.6300C.5775D.5521.85【答案】D13、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B14、（2019年）下列經濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.甲、乙公司相互交換房產產權用于辦公B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發生的房產評估增值D.戊公司通過中國青少年發展基金會向某市文化宮捐贈房產一套用于青少年美術作品展覽室【答案】A15、關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據的規定，下列說法正確的是（）。A.以到岸價格為計稅依據B.以關稅完稅價格與關稅額之和為計稅依據C.以海關審定的成交價格與關稅額之和為計稅依據D.以海關審定的成交價格為計稅依據【答案】B16、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C17、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于市區，該企業2020年5月發生業務如下：A.46.90B.42.32C.40.31D.38.63【答案】A18、林創建筑公司（簡稱林創公司）為增值稅一般納稅人，其機構所在地為A市，2020年10月發生如下經營業務：A.32.20B.34.11C.23.03D.68.20【答案】A19、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是（）。A.非營利單位轉讓辦公用房B.企業之間互換辦公用房C.雙方合作建房建成后轉讓的D.企業轉讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%【答案】D20、某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2018年7月發生以下業務:A.89.15B.90.84C.77.59D.97.39【答案】B21、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環節增值稅、消費稅B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人C.電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）【答案】A22、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發企業均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發生下列業務:A.37.81B.37.83C.32.69D.36.37【答案】C23、某服裝廠為增值稅小規模納稅人，2020年2月銷售自己使用過3年的一臺設備，取得含稅銷售額120000元，未放棄享受減稅優惠；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年2月該服裝廠上述業務應納增值稅（）元。A.3517.99B.3495.15C.3125.83D.3106.80【答案】B24、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A25、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機動車銷售統一發票”，支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據，支付購買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發票。石某應繳納的車輛購置稅為（）。A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元【答案】A26、下列各項中，不屬于稅法失效的類型的是（）。A.新稅法代替舊稅法B.直接宣布廢止某項稅法C.稅法本身規定廢止的日期D.稅法本身與其他法規沖突【答案】D27、睪酮17α-甲基衍生物，為雄激素，可口服，用于男性缺乏睪酮引起的疾病A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.米非司酮E.苯丙酸諾龍【答案】A28、（2018年真題）某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C29、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：A.5350B.5800C.5300D.6000【答案】A30、下列有關環境保護稅減免稅規定說法正確的是（）。A.農業生產規模化養殖排放的應稅污染物免征環境保護稅B.機動車、鐵路機車、道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放的應稅污染物免征環境保護稅C.納稅人排放應稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按70%征收環境保護稅D.納稅人排放應稅水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅【答案】D31、位于縣城的某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發生如下業務：A.55016B.54496C.65560D.51896【答案】A32、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。A.煙草公司應當于納稅義務發生月終了之日起30日內申報并繳納稅款B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅13.2萬元C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發生時間是8月10日【答案】B33、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.因無力償還貸款而用房產抵債B.合作建房后轉讓房產的C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋D.個人銷售住房【答案】C34、甲公司采取預收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預付貨款；甲公司于10月30日發出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，甲公司增值稅納稅義務發生時間應當為（）。A.8月18日B.9月20日C.9月28日D.10月30日【答案】D35、根據資源稅的相關規定，下列表述中不正確的是（）。A.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款B.納稅人銷售應稅產品，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當日C.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅D.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，減半征收資源稅【答案】D36、甲煤礦開采企業是增值稅一般納稅人，主營業務為對外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發生如下業務：A.4.85B.5C.10.85D.11【答案】A37、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個體工商戶B.繳納消費稅的私營企業C.僅繳納車船稅的中國公民D.繳納增值稅的外商投資企業【答案】C38、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D39、下列物品屬于資源稅征稅范圍的是()。A.石腦油B.大理石C.固體堿D.煤焦油【答案】B40、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部門專用指揮車B.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林消防部門專用指揮車【答案】C41、（2019年真題）關于增值稅納稅人的規定，說法正確的是（）。A.增值稅納稅人不包括其他個人B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人C.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人D.資管產品運營過程中發生的增值稅行為，以資管產品管理人為納稅人【答案】D42、某企業2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物的稅額標準為每污染當量1.5元，該企業只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業3月大氣污染物應繳納環境保護稅（）元。A.48.55B.46.99C.42.03D.55.98【答案】B43、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D44、（2018年真題）2021年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產，取得含稅收入800萬元。上述業務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅（）萬元。A.52.43B.67.23C.70.92D.85.72【答案】B45、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2021年6月到乙市提供建筑服務（建筑用主要材料由建設單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業務分包給某電梯安裝企業，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業務稅務處理正確的是（）。A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅150萬元B.應按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅280萬元C.應按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元【答案】A46、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據中扣除C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B47、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】B48、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進口自用行為【答案】D49、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務處理不正確的是（）。A.本月應納煙葉稅44萬元B.本月應納煙葉稅48.4萬元C.本月應納消費稅為78萬元D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅【答案】A50、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。A.企業銷售自建自用住房B.納稅人將國有農用地出租給農業生產者C.職業培訓機構提供的非學歷教育服務D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機構向個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入【答案】D多選題（共20題）1、營改增行業以1個季度為納稅期限的規定適用于（）。A.應納稅額較少的增值稅一般納稅人B.小規模納稅人C.財務公司D.信托公司E.銀行【答案】BCD2、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.與清算項目配套的幼兒園等公共設施在結算土地增值稅時，其成本費用可以扣除B.建成后產權屬于全體業主所有的，其成本、費用可以扣除C.建成后無償移交給政府、公用事業單位用于非營利性社會公共事業的，其成本、費用可以扣除D.建成后有償轉讓的，應計算收入，并準予扣除成本、費用E.與清算項目配套的幼兒園等公共設施在結算土地增值稅時，其成本費用不可以扣除【答案】BCD3、根據進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。A.增值稅專用發票B.稅控機動車銷售統一發票C.海關進口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農產品收購發票【答案】ABCD4、下列業務應征收增值稅的有()。A.殘疾人本人為社會提供的服務B.殘疾人福利企業銷售自產產品C.金融機構之間開展的轉貼現業務D.擔保機構為大型民營企業提供的擔保業務E.軍隊出租空余房產【答案】BCD5、下列應稅污染物以污染當量數為計稅依據的有（）。A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉塵D.固體廢物E.工業噪聲【答案】ABC6、下列屬于車輛購置稅應稅車輛的有（）。A.汽車掛車B.汽車C.叉車D.有軌電車E.電動摩托車【答案】ABD7、自2020年1月20日起，下列關于現行增值稅政策的表述，正確的有（）。A.納稅人發生跨境應稅行為，未在規定期限內申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅B.納稅人出口貨物勞務，未在規定期限內收匯或者辦理不能收匯手續的，在收匯或者辦理不能收匯手續后，即可申報辦理退（免）稅C.納稅人按照規定取得增值稅留抵退稅款的，可以重新申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策D.納稅人將國有農用地出租給農業生產者用于農業生產，免征增值稅E.納稅人已按照規定取得增值稅留抵退稅款的，在2020年6月30日前將已退還的增值稅留抵退稅款全部繳回，可以按規定享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策；否則，不得享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策【答案】ABD8、關于以租賃方式進口設備的關稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.租賃進口該設備必須在申請進境時一次性繳納全部關稅B.在租賃期間可暫停申請不繳納關稅C.租賃期滿，企業留購該設備的不繳納關稅D.在租賃期間以海關審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關審查確定的租金總額作為完稅價格【答案】D9、下列情形中，應對其土地增值稅采用核定征收方式的有（）。A.依照法律、行政法規的規定應當設置財務賬簿但未設置的B.擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的C.雖設置財務賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規定期限辦理清算手續的E.申報的計稅依據明顯偏低，但有正當理由的【答案】ABC10、下列關于增值稅征稅范圍的說法，正確的有()。A.對非營利性醫療機構自產自用的制劑免征增值稅B.對增值稅納稅人收取的會員費收人不征收增值稅C.供熱公司向居民個人供熱而取得的采暖費收人應當征收增值稅D.銀行銷售實物金銀的業務，應當征收增值稅E.從事建筑安裝業務的企業附設工廠在建筑現場制造的預制構件，直接用于本企業建筑工程的，不征收增值稅【答案】ABD11、關于房地產開發企業土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B.土地增值稅清算時已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除C.土地增值稅清算時未開具銷售發票或未全額開具銷售發票的，未開具部分可以不計入房地產轉讓收入D.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“土地使用權所支付的金額”中予以扣除E.房地產開發企業同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉讓房地產收入【答案】ABD12、納稅人為取得土地使用權所支付的地價款準予扣除，其中關于地價款的說法，正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金B.以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金D.以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格E.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金【答案】ABC13、下列關于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（）。A.非公司制企業整體改制為有限責任公司，涉及的國有土地使用權變更暫不征收土地增值稅B.兩個或兩個以上企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，涉及的房地產變更，暫不征收土地增值稅C.單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，暫不征收土地增值稅D.企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業，暫不征土地增值稅E.改制重組有關土地增值稅政策包括房地產開發企業【答案】ABCD14、關于稅收行政司法的說法，正確的有()。A.保障納稅人的合法權益是稅收行政司法制度的重要內容B.對稅務機關作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍C.稅收司法審查以稅務機關行政行為作為審查對象D.稅務抽象行政行為納入稅務行政復議和行政賠償訴訟的范圍E.稅