2023年上半年陜西省注冊稅務師考試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、某中國公民趙某在某市一事業單位工作，2007年3月份取得設計勞務收入20000元，當月工資收入2500元，考勤獎200元，趙某當月應納個人所得稅__元。A．3065B．3285C．3365D．39252、根據民法理論，有獨立特征的物稱為__。A．不動產B．主物C．特定物D．獨立物3、在境內設有兩個以上營業機構的外國企業實行合并納稅時，如各營業機構適用不同稅率，那么__。A．從高適用稅率B．從低適用稅率C．按負有管理責任的機構的稅率計算納稅D．按照不同的稅率分別計算納稅4、某企業只生產甲產品，本年度銷售量為800件，單價是10元，單位變動制造本錢為6元，單位變動銷售和管理本錢為1元，那么該產品邊際奉獻為__元。A．2000B．4000C．2400D．36005、某有出口經營權的外貿企業，2003年1月從A化裝品廠購進化裝品直接出口，取得的增值稅專用發票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運費5600元，離岸價格為215000元，化裝品增值稅出口退稅率為15%。該企業上述業務稅務處理正確的是__。A．出口化裝品增值稅免稅并退稅，應退增值稅22200元，但消費稅只免稅不退稅B．出口化裝品增值稅免稅并退稅，應退增值稅25552元，但消費稅只免稅不退稅C．出口化裝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應退增值稅25552元，應退消費稅44400元D．出口化裝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應退增值稅22200元，應退消費稅44400元6、該企業以上一年應納稅所得額為基數，2003年各季度應預繳的所得稅為__萬元。A．66B．30C．60D．487、人民法院對原告的起訴經過審查，認為不符合起訴條件的，應當在7日內__。A．裁定不予受理B．判決駁回起訴C．通知當事人不受理D．裁定駁回起訴8、以下應視同銷售繳納消費稅的情況有__。A．將外購已稅消費品繼續加工成應稅消費品B．將委托加工收回的應稅消費品繼續加工成應稅消費品C．自制應稅消費品繼續加工成應稅消費品D．自制應稅消費品繼續加工成非應稅消費品9、會計實務中，通常以__作為確認應收賬款的入賬時間。A．發貨時B．簽訂合同時C．收入實現時D．收到款項時10、計算個體工商戶生產經營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是__。A．業主的工資B．按規定繳納的工商管理費，個體勞動者協會會費、攤位費C．個體戶在生產經營過程中以經營租賃方式租入固定資產而支付的費用D．個體戶發生的與生產經營有關的財產保險、運輸保險11、關于兩審終審制度，以下表述不正確的是__。A．兩審終審制是指一個民事案件經過兩級人民法院審判后即告終結的制度，存在兩個例外B．依兩審終審制度，所有的民事訴訟案件，當事人不服一審人民法院的判決、裁定，可上訴至二審人民法院，二審人民法院對案件所作的判決、裁定為生效的判決、裁定，當事人不得再上訴C．最高人民法院所作的一審判決、裁定，為終審判決、裁定，當事人不得上訴D．適用特別程序、催促程序、公示催告程序審理的案件，實行一審終審12、外商投資企業在依照稅法規定扣除稅額時，應當提供境外稅務機關填發的__。A．介紹信B．證明函C．同一年度納稅憑證原件D．同一年度納稅憑證復印件13、中國公民李某為境外某外國企業高管人員，2023年李某在外國企業每月工資12000元。2023年8月李某獲得境外上市公司股票期權約定可以在2023年8月份行權，2023年6月由于李某急需資金，該期權在行權前轉讓。轉讓收入500000元人民幣。按我國稅法規定，李某2023年的所得應繳納個人所得稅__元。A．154845B．112780C．220245D．22458014、在外商投資企業和外國企業所得稅法的優惠政策中，以下說法錯誤的有__。A．在經濟特區開辦的非生產性外商投資企業適用15%的稅率B．國家高新技術產業開發區的中外合資高新技術企業適用15%的稅率C．中西部地區從事能源交通根底設施工程的生產性外商投資企業適用15%的稅率D．沿海港口城市的經濟技術開發區設立的非生產性外商投資企業適用24%的稅率15、該公民10月份的財產轉讓所得應繳納的個人所得稅為__元。A．22200B．12000C．10500D．1020016、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應納營業稅為__元。A．1200B．1785C．1800D．300017、某企業2004年境內應納稅所得額為200萬元，境外應納稅所得100萬元，境外實納稅款20萬元，全年累計預繳稅款56萬元，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為__萬元。A．10B．12C．23D．7918、以下關于加收利息，不符合企業所得稅法規定的是__。A．稅務機關依照規定進行特別納稅調整后，除了應當補征稅款外，并按照國務院規定加收利息B．應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除C．利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算D．企業依照企業所得稅法規定，在報送年度企業所得稅納稅申報表時，附送了年度關聯業務往來報告表的，可以只按規定的人民幣貸款基準利率計算利息19、某企業在“兩法合并〞前享受企業所得稅15%稅率的企業，2007年虧損60萬元，2023年和2023年應納稅所得額各為100萬元和140萬元，那么2023年和2023年共計繳納企業所得稅為__萬元。A．31.2B．35.2C．38.2D．42.220、甲產品的單位邊際奉獻為__元。A．30B．40C．80D．20021、某公司代雇員負擔20%的個人所得稅，2002年3月支付給雇員王某的不含稅工資為5000元。王某3月應繳納個人所得稅__元。A．475B．520.62C．594.12D．62522、期末資產負債表“應付債券〞工程應根據__填列。A．“應付債券〞科目的總賬余額B．“應付債券〞科目所屬明細賬借貸方余額相抵后的金額C．“應付債券〞科目的期末余額扣除一年內到期歸還局部后的金額D．“應付債券——債券面值〞科目余額23、北京紅杉旅行社2023年10月，組織團體北京旅游，收取旅游費共計35萬元；另組團在境內旅游，取得收入215萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計59萬元；組團歐洲旅游收入2890萬元，付給境外接團企業費用1112萬元，那么該旅行社本月應納營業稅稅額__萬元。A．10.75B．98.45C．155.25D．152.3024、某生產企業，繳納當期的房產稅60000元，那么正確的會計處理為__。A．借：營業稅金及附加60000貸：銀行存款60000B．借：固定資產60000貸：銀行存款60000C．借：管理費用60000貸：應交稅費一應交房產稅60000D．借：固定資產60000貸：應交稅費一應交房產稅6000025、外商投資舉辦的先進技術企業，在依照稅法規定免征、減征期滿后仍為先進技術企業的，可以按照稅法規定的稅率減半征收的延長期限為__年。A．3B．4C．5D．6二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、按現行增值稅制度規定，以下貨物中，適用13%稅率的有__。A．拖拉機掛車B．鮮奶C．衛生殺蟲劑D．冷氣E．三輪運貨車2、以下各項中，構成長期股權投資初始投資本錢的有__。A．同一控制下企業合并形成的長期股權投資發生的審計、評估、咨詢費B．非同一控制下企業合并形成的長期股權投資發生的審計、評估、咨詢費C．以發行權益性證券作為對價形成的長期股權投資，發行權益性證券時發生的手續費D．企業合并以外方式購置長期股權投資時支付的印花稅E．支付現金取得長期股權投資時，支付的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利3、某甲在一胡同口搶劫一女青年錢包，搶到錢包后，突然發現該女青年是自己的鄰居，于是將錢包當面送還給女青年，并聲稱剛剛的行為是開玩笑的。某甲的行為是__。A．犯罪預備B．犯罪中止C．犯罪未遂D．犯罪既遂4、納稅人銷售應稅消費品，以外匯結算銷售額的，可以選擇外匯牌價的日期有__。A．結算當天的外匯牌價B．當月1日的外匯牌價C．上次申報納稅時的外匯牌價D．事先確定并經稅務機關核準的外匯牌價5、人民法院對行政訴訟案件開庭審理前，__。A．人民法院應當在收到起訴狀之日起5日內，將起訴狀副本和應訴通知書發送被告B．被告提交辯論狀的，人民法院應當在收到辯論狀之日起10日內，將辯論狀副本發送原告C．公開審理的案件應當由3名審判員組成合議庭D．人民法院應當在開庭前3天內將開庭時間、地點通知當事人和其他訴訟參與人6、以下有關存貨的說法中，正確的有__。A．因非貨幣性資產交換換出存貨而同時結轉的已計提跌價準備，不沖減當期資產減值損失B．如果期初存貨計價過高，那么可能會因此而減少當期收益C．存貨采用本錢與可變現凈值孰低法計價，并不影響存貨周轉期的利潤總額D．當企業采用本錢與可變現凈值孰低法計價時，因跌價而產生的對損益的影響，只有在對該存貨進行期末計價時予以確認E．低值易耗品的攤銷方法有一次攤銷法、分次攤銷法和五五攤銷法7、相對于發行債券和利用銀行借款購置設備而言，通過融資租賃方式取得設備的主要優點是__。A．及時獲得所需設備B．減少設備投資的風險C．資金本錢低D．財務風險小E．租賃期內出租方提供技術效勞并負責維修，承租方可根據實際情況隨時解除合同8、以下關于追征稅款權的表述中，不正確說法有__。A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款和滯納金，但是不得加收罰款B．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金C．因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期限延長到10年D．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務機關可以無限期追征E．因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期限延長到5年9、從事運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的行為應__。A．屬于一般兼營行為，應分別核算，分別納增值稅和營業稅B．屬于特殊兼營行為，由稅務機關核定增值稅的銷售額和營業稅的營業額C．屬于混合銷售行，一并繳納增值稅D．屬于混合銷售行，一并繳納營業稅10、以下關于納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務處理的表述，正確的有__。A．納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都必須作購銷處理B．納稅人用以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額C．納稅人以折扣方式銷售貨物，可以從銷售額中減除折扣額D．納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出11、關于融資租賃合同，以下說法正確的有__。A．對于承租人來說，融資租賃合同的目的是融資，租金是融資的對價B．在承租期內租賃物需要維修時，出租人應在合理期限內維修C．租賃物不符合使用目的，出租人不承當責任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物的除外D．租賃物的所有權屬于承租人E．租賃物的所有權屬于出租人12、甲企業2006年的境內應納稅所得額為__萬元。A．400B．486.6C．490.6D．53113、以下各項屬于會計政策變更的有__。A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法B．因租約條件的改變而將經營租賃會計改為融資租賃會計C．投資人新投入的某項專利按10年期限攤銷D．因新會計準那么而改變長期股權投資權益法的使用標準E．固定資產預計凈殘值由原估計的2000元改為3000元14、以下各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅法有關規定的有__。A．企業的應付未付款，凡債權人逾期一年未要求歸還的，應繳納企業所得稅B．企業股票發行價格高于股票面值溢價局部，不繳納企業所得稅C．企業股票轉讓凈收益屬于企業的財產轉讓收益，應繳納企業所得稅D．從事房地產開發經營的企業取得售房的預收款，不繳納企業所得稅15、短期借款往往帶有一定的信用條件，其內容有__。A．信用額度B．補償余額C．抵押借款D．借款抵押E．周轉信用協議16、在確定是否接受新業務時，稅務師事務所應當考慮以下__事項。A．稅務師事務所人員是否熟悉相關行業或業務對象B．稅務師事務所人員是否具有執行類似業務的經驗，或是否具備必要的技能和知識能力C．稅務師事務所是否擁有足夠的具有必要素質和專業勝任能力的人員D．在整個執業過程中，是否都能得到專家的幫助E．如果需要工程質量控制復核，是否具有符合標準和資格要求的工程質量控制復核人員17、利率的構成內容要素包括__。A．名義利率B．通貨膨脹補償率C．純利率D．違約風險補償率E．期限風險補償率18、國務院直屬機構，對違反行政管理制度的行為，在法律，行政法規沒有設定行政處分的情況下設定__的行政處分。A．警告B．沒收C．撤消許可證、執照D．責令停產停業E．一定數額的罰款19、以下構成利率的要素有__A．名義利率B．通貨膨脹預期補償率C．流動性風險