2023年初級經濟師之初級經濟師財政稅收高分題庫附精品答案單選題（共80題）1、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：A.10.2B.0C.8.04D.4.8【答案】C2、某酒廠為一般納稅人A.12540B.23400C.17500D.29000【答案】D3、車船使用稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.累退稅率【答案】B4、我國的《政府采購法》明確規定，政府采購實行（）的方法。A.集中采購B.分散采購C.集中采購與分散采購相結合D.靈活多樣【答案】C5、會議費一般屬于（）。A.人員經費支出B.公務費支出C.業務費支出D.物品購置費支出【答案】B6、財政分配的主體是（）。A.國家B.國有企業C.主管部門D.個人【答案】A7、（）通常可用于補償政府提供準公共物品所耗費的成本。A.行政事業性收費收入B.中央銀行收入C.國有資本收益D.罰沒收入【答案】A8、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】A9、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政，稅務主管部門另有規定外，不超過當年（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.銷售收入15%B.本年利潤15%C.凈利潤20%D.應納稅所得額20%【答案】A10、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發揮作用的現象稱為（）。A.政府失靈B.市場失靈C.政府干預D.市場扭曲【答案】B11、在財政支出方面，發揮“內在穩定器”作用的主要是()A.預算調節B.增加投資C.償還國債D.社會保障【答案】D12、公債發行的核心是（）。A.確定公債的發行價格B.確定公債的發行方式C.確定公債的票面利率D.確定公債的期限【答案】B13、政府一般不用付出費用，可以降低國債發行成本的推銷機構是（）。A.中央銀行B.商業銀行C.中央政府D.金融機構【答案】A14、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.1600B.1465C.1305D.1225【答案】D15、2019年1月31日，某市房地產開發公司為一般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。A.300B.321C.324D.499.4【答案】D16、下列企業中，適用20％企業所得稅優惠稅率的是（）。A.非居民企業B.國家重點扶持的高新技術企業C.經認定的技術先進型服務企業D.符合條件的小型微利企業【答案】D17、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是()。A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規定的總價款計征契稅D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率【答案】D18、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發行的公債發行方式是（）。A.承受法B.支付發行法C.出賣法D.公募法【答案】D19、在我國境內從事開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人，屬于（）的納稅人。A.土地增值稅B.印花稅C.資源稅D.消費稅【答案】C20、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。A.城市維護建設稅有四檔地區差別比例稅率，分別為7%、5%、3%，1%B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據相同C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業所得稅前據實扣除D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加【答案】A21、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。A.0B.8.4C.12D.24【答案】A22、計劃年度預算收支安排不與以前年度已經形成的收支掛鉤的編制預算測算方法是（）。A.系數法B.定額法C.零基預算法D.標準收支法【答案】C23、下面具有“內在穩定器”作用的財政手段是（）。A.允許進行抵扣稅款的增值稅B.按比例征收的企業所得稅C.社會保障支出D.發行國債增加基本建設支出【答案】C24、我國中央預算績效考評工作由（）統一領導。A.國務院B.全國人民代表大會C.審計署D.財政部【答案】D25、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個人所得稅（）元。A.0B.25C.50D.100【答案】A26、實行從量定額征收消費稅的產品是（）。A.汽油B.雪茄煙C.葡萄酒D.化妝品【答案】A27、在不同社會形態下政府取得財政收入的一種“通用”手段是（）。A.稅收B.國有資產收益C.發行彩票D.罰款【答案】A28、國家征稅憑借的權力是（??）。A.政治權利B.財產權利C.債務權利D.自然資源占有權利【答案】A29、世界上最早確立現代預算制度的國家是（）。A.法國B.中國C.美國D.英國【答案】D30、財政分配的目的是（）。A.保證國家實現其職能的需要B.保證社會資源得到有效配置C.平衡財政收支D.分配財政資金【答案】A31、價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關系為（）。A.價值=功能×成本B.價值=功能/成本C.價值=功能-成本D.價值=功能+（1/成本）【答案】B32、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。A.價值300元的廚具B.收藏的名人字畫C.單價2000元的冰箱D.僅有的一套住房【答案】B33、原始社會末期，（）的出現為財政的產生提供了可能。A.私人產品B.公共產品C.社會產品D.剩余產品【答案】D34、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。A.10B.30C.50D.60【答案】A35、政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產生了（）。A.替代效應B.財政效應C.收入效應D.均衡效應【答案】C36、影響財政收入規模的最主要的因素是（）。A.市場價格變動B.經濟體制C.收入分配政策D.經濟發展水平【答案】D37、下列財政支出項目中，屬于補償基金的是（）。A.基本建設支出B.國家物資儲備支出C.企業挖潛改造支出D.社會保障支出【答案】C38、下列政府預算執行的職責中，屬于各級人民政府的職責有（）。A.決定預備費的動用B.組織預算收入及時足額繳入國庫C.及時向預算部門撥付資金D.檢查預算收支執行情況【答案】A39、充分就業目標中的“就業”是指（）。A.國家安排工作B.國家單位就業C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動D.勞動【答案】C40、由財政代表政府負有控制預算執行，保管政府資產和負債的一系列管理職能的機構稱為（）。A.預算管理局B.政府基金管理局C.國家基金D.國家金庫【答案】D41、以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為（）。在我國財政統計工作中經常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財政收入項目分類的方法。A.稅收收入和非稅收入B.強制性財政收入和非強制性財政收入C.公有經濟收入和非公有經濟收入D.中央財政收入和地方財政收入【答案】A42、完全競爭狀態下所達到的帕累托最優效率是（）。A.市場效率B.經濟效率C.生產效率D.供給效率【答案】A43、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.47B.48C.49D.74【答案】C44、某市一企業2016年5月實際繳納增值稅200000元，消費稅400000元。則該企業應繳納的教育附加費為（）元。A.15000B.18000C.35000D.7000【答案】B45、我國的科學事業支出屬于（）。A.積累性支出B.非生產性支出C.轉移性支出D.生產性支出【答案】B46、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起（）日內向所屬各部門批復預算。A.5B.15C.20D.30【答案】D47、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是（）。A.高檔消費品B.金銀首飾C.個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品D.單價在5000元以上的生活用品【答案】C48、下列各項中，征收資源稅的是（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油B.開采原油過程中用于修井的原油C.黑色金屬礦原礦D.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油【答案】C49、政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。A.中央銀行B.商業銀行C.政府預算D.企業存款【答案】C50、某貿易公司按季預繳企業所得稅，該公司2019年第二季度的企業所得稅預繳工作應在2019年（）之前完成。A.6月15日B.6月30日C.7月15日D.7月31日【答案】C51、關于我國行政管理支出的說法，正確的是（）。A.用于社會積累的支出B.都用于行政機關的公用經費C.屬于國家最基本的支出D.應該完全保證其增長需要【答案】C52、國家財政不是從來就有的，它是社會生產力和生產關系發展到一定歷史階段，伴隨著（）的產生而產生的。A.國家B.封建制度C.資本主義制度D.社會化的生產方式【答案】A53、下列公式錯誤的是（）。A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/[吸收直接投資額×（1-籌資費率）]B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額C.留存收益的資本成本=預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率D.長期借款的資本成本=利息率×（1+所得稅率）【答案】D54、事業基金中的一般基金主要用于（）。A.對外投資B.固定資產購置C.彌補以后年度收支差額D.增加單位職工福利【答案】C55、部門預算的編制采用綜合財政預算體現了（）。A.真實性原則B.完整性原則C.科學性原則D.透明性原則【答案】B56、政府專項債務收支納入（）管理。A.一般公共預算B.國有資本經營預算C.政府性基金預算D.社會保險基金預算【答案】C57、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是（）。A.高檔消費品B.金銀首飾C.個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品D.單價在5000元以上的生活用品【答案】C58、財政分配的主體是（）。A.國家B.國有企業C.主管部門D.個人【答案】A59、按照我國當前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于（）。A.一般公共服務支出B.國防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】D60、假設某年公債發行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當年的財政償債率為（）。A.5.81％B.5.69％C.5.56％D.5.13％【答案】C61、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發揮作用的現象稱為（）。A.政府失靈B.市場失靈C.政府干預D.市場扭曲【答案】B62、政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。A.中央銀行B.商業銀行C.政府預算D.企業存款【答案】C63、關于我國行政管理支出的說法，正確的是（）。A.用于社會積累的支出B.都用于行政機關的公用經費C.屬于國家最基本的支出D.應該完全保證其增長需要【答案】C64、房產產權出典的，由（）繳納房產稅。A.經營管理單位B.集體企業C.出典人D.承典人【答案】D65、財政是隨著（）的產生而產生的。A.資本主義B.封建制度C.社會化大生產D.國家【答案】D66、根據企業所得稅法，企業轉讓股權收入的實現時點是（??）。A.轉讓協議生效時B.取得股權轉讓款時C.企業進行會計處理時D.轉讓協議生效且完成股權變更手續時【答案】D67、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。A.摩托車B.小轎車C.商用三輪汽車D.商用客車【答案】C68、從世界范圍看，現代預算制度產生的起點為（）。A.英國《大憲章》的簽訂B.英國《權利法案》的出臺C.美國《預算與會計法》的建立D.中國《預算法》的頒布【答案】A69、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B70、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%【答案】D71、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.0B.2450C.3200D.4000【答案】D72、關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是()。A.城鎮土地使用稅的征稅對象為開征范圍內的土地B.城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮、農村范圍內使用土地的單位C.城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅【答案】B73、甲企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，本期將自產消費稅應稅產品一批用于該企業基本建設，無同類產品的市場銷售價格。該產品進項稅額已于上期抵扣。已知其成本價為10000元，成本利潤率為8%，消費稅稅率為10%，產品已轉移使用。則該企業自用產品應繳納的增值稅稅額是（）元。A.1200B.1700C.1836D.2040【答案】D74、納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發稅款繳納憑證的次日起（）日內繳納稅款。A.3B.7C.10D.15【答案】D75、要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結合點，實際上就是（）的合理比重。A.財政收入占GNPB.財政收入占GDPC.強制性財政收入占非強制性財政收入D.國有資產收益占財政收入【答案】B76、關于公共物品的說法，錯誤的是（）。A.公共物品的效用是不可分割的B.一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用C.對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零D.提供公共物品要著眼于經濟效益的最大化【答案】D77、我國政府采取的預算年度是（）。A.歷年制B.跨年制C.隔年制D.連年制【答案】A78、企業所得稅中，可以計算攤銷費用扣除的無形資產是（）。A.外購商譽的支出B.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產C.自創商譽D.與經營活動無關的無形資產【答案】A79、關于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現行規定的是(）。A.全額上繳B.定額上繳C.比例上繳D.結余上繳【答案】B80、下列機構和個人中，屬于房產稅納稅人的是（）。A.產權不明的房屋的使用人B.擁有農村房產的農民C.他人無租使用房產的房管部門D.房屋的出典人【答案】A多選題（共40題）1、公債絕對規模的衡量指標主要有（）。A.歷年積累債務的總規模B.當年發行公債的總額C.當年到期需還本付息的債務總額D.公債依存度E.公債發行額占國內生產總值的比率【答案】ABC2、社會救助作為社會保障的一個類型，主要具有的特點有（）。A.全部費用由政府從財政資金中解決B.接受者不需要繳納任何費用C.需要接受一定形式的經濟狀況調查D.資金由社會和政府共同提供E.接受者需要繳納一定的費用才可以享受【答案】ABC3、實現經濟穩定增長，關鍵是（）。A.擴大社會總需求B.擴大社會總供給C.實現社會總供給大于社會總需求D.實現社會總供給與社會總需求的總量平衡E.實現社會總供給與社會總需求的結構平衡【答案】D4、組織財政收入的原則有（）。A.從發展經濟入手，增加財政收入原則B.利益兼顧原則C.合理負擔原則D.公平與效率兼顧原則E.可持續發展原則【答案】ABCD5、要實現經濟的穩定增長，關鍵是做到社會總供給與社會總需求的平衡，包括（）。A.總量平衡B.生產平衡C.供給平衡D.結構平衡E.需求平衡【答案】AD6、按政府預算的內容性質劃分，政府預算通常包括（）。A.一般公共預算B.政府性基金預算C.國有資本經營預算D.社會保險基金預算E.社會保障基金預算【答案】ABCD7、政府非稅收入的靈活性表現在（）。A.收入取得形式多樣化B.收入的取得具有時效性C.收取的標準具有靈活性D.收入的來源具有不確定性E.收取的范圍具有非普遍性【答案】ABC8、國家財政產生的條件是（）。A.生產力的發展B.國家的出現C.剩余產品的出現D.階級的出現E.資本主義生產方式的出現【答案】ABCD9、政府收入分類體系具體采用了收入的形式和來源兩種分類方法，下列屬于按收入的形式分類的是（）。A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.政府性基金收入E.公安罰沒收入【答案】ABD10、2000年，我國實施了以（）為主要內容的預算管理制度改革，將預算外資金統一納入部門預算管理和國庫單一賬戶體系。A.部門預算B.中央預算C.政府采購D.國庫集中收付E.國庫單一賬戶體系【答案】ACD11、政府預算的執行是一項系統工程，其組織體系由國家行政機關、職能部門及各類專門機構所組成，包括（）。A.各級政府B.各級財政部門C.預算收入征收部門D.國家金庫E.預算支出部門【答案】ABCD12、社保資金來源主要有（）A.住房公積金B.用人單位繳納的社保費C.職工繳納的社保費D.彩票公益金E.財政支出【答案】BC13、中央預算的編制內容包括（）。A.本級預算收入和支出B.上一年度結余用于本年度的支出C.上解上級的支出D.地方上解收入E.返還和補助地方的支出【答案】ABD14、構建跨年度預算平衡機制包括（）。A.預算超收及短收的平衡機制B.預算赤字的彌補機制C.預算平衡的核算機制D.實施中期財政規劃管理E.實施長期財政規劃管理【答案】ABD15、《企業所得稅法》規定，企業結轉銷售存貨成本的計算方法包括（）。A.先進先出法B.后進先出法C.加權平均法D.簡單平均法E.個別計價法【答案】AC16、下列行為中，屬于應當征收耕地占用稅的有（）。A.農民占用果園建居住用房B.國有企業占用耕地建商業別墅C.村委會占用集體所有地建水井D.企業占用耕地建設工業生產用房E.個體工商占用桑園建設農業生產用設施【答案】ABD17、國有資本收益包括（）。A.國有股股利B.無形資產出租收入C.無形資產處置收入D.企業國有產權轉讓收益E.國有資本分享的企業稅后利潤【答案】AD18、下列財政收入中屬于政府以無償方式取得的收入有（）。A.公債B.流轉稅C.資源稅D.所得稅E.國有資產收益【答案】BCD19、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.特許權使用費所得C.軍人轉業費D.國債利息E.稿費【答案】ACD20、下列各項中，企業所得稅的稅率為15%的有（）。A.居民企業B.小型微利企業C.國家重點扶持的高新技術企業D.自2011年1月1日起至2020年12月31日止，設在西部地區的鼓勵類產業E.非居民企業在中國境內未設立機構.場所的，或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得【答案】CD21、關于非稅收入特點的說法，錯誤的是（）。A.非稅收入具有靈活性B.非稅收入具有補償性C.非稅收入具有穩定性D.非稅收入具有隨意性E.非稅收入具有普遍性【答案】CD22、政府預算編制的原則，不包括（）。A.要求及時、完整和真實B.優先保障基本支出C.預算分配要統籌兼顧，確保均衡分配D.符合國家的法律法規和政策E.公開、透明的原則【答案】BC23、在預算執行過程中，預算資金的調劑主要包括（）。A.預算級次劃轉B.季度收支計劃C.預算追加、追減D.經費留用E.預算劃轉【答案】ACD24、下列選項中，免征耕地占用稅的是()。A.鐵路線路占用耕地B.學校占用耕地C.醫院占用耕地D.軍事設施占用耕地E.養老院占用耕地【答案】BCD25、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。A.交換房屋不屬于契稅的征稅范圍B.曾某不用繳納契稅C.張某應繳納契稅4.5萬元D.曾某、張某各繳納契稅2.25萬元【答案】ACD26、下列情況中，不符合契稅計稅依據的有（）。A.土地使用權出售，其計稅依據為成交價格B.土地使用權贈與，其計稅依據為土地原值C.以協議方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據為土地的原值D.已購公房經補繳土地出讓金和其他出讓費成為完全產權住房的，免征契稅E.以競價方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據一般確定為競價的成交價格【答案】BC27、我國財政支出中必須堅持的原則有（）。A.量入為出、收支結合原則B.統籌兼顧原則、全面安排原則C.厲行節約、講求效益原則D.效益優先原則E.量出為入、收支結合原則【答案】ABC28、增值稅一般納稅人，下列經濟行為中可以按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅（）。A.企業銷售自己使用過的除固定資產以外的物品B.自來水公司銷售自產的自來水C.寄售商店代銷寄售物品D.生物科技企業銷售自產的用動物血液制成的生物制品E.建筑企業銷售自產的建筑用石料【答案】BCD29、關于稅收的說法