第3頁共3頁銷售與收款內部控制制度參考范文b公司主?要經營中小?型機電類產?品的生產和?銷售，產品?銷售以b公?司倉庫為交?貨地點，目?前主要采用?手工會計系?統。通過對?b公司內部?控制的了解?，記錄了所?了解的和銷?售與收款循?環相關的內?部控制程序?，部分內容?摘錄如下：?（1）由?銷售部門信?用人員對客?戶進行信用?評價，充分?了解客戶的?信譽、財務?狀況等，據?此確定客戶?信用額度、?信用期限、?折扣期限與?現金折扣比?率。（2?）銷售部門?指定專人就?銷售價格、?信用政策、?發貨及收款?方式等具體?事項與客戶?進行談判，?并與客戶簽?訂銷售合同?。（3）?企業制定較?為詳細的折?扣、折讓和?返點等促銷?政策和規定?，經銷售經?理批準，由?銷售人員嚴?格執行。?（4）根據?銷售合同，?銷售部門編?制預先連續?編號的一式?三聯現銷或?賒銷銷售單?。經銷售部?被授權人員?批準后，所?有銷售單的?第一聯直接?送倉庫作為?按銷售單供?貨和發貨給?裝運部門的?授權依據，?第二聯交開?具賬單部門?，第三聯由?銷售部留存?。裝運部門?將從倉庫提?取的商品與?銷售單核對?無誤后裝運?，并編制一?式四聯預先?連續編號的?發運單，其?中三聯及時?分送開具賬?單部門、倉?庫和顧客，?一聯留存裝?運部門。?（5）開具?賬單部門在?收到發運單?并與銷售單?核對無誤后?，編制預先?連續編號的?銷___，?并將其連同?發運單和銷?售單及時送?交會計部門?。會計部門?在核對無誤?后確認銷售?收入并登記?應收賬款賬?簿。會計部?門定期向顧?客寄送對賬?單，并對顧?客提出的異?議進行專門?追查。（?6）需經銷?售經理審批?方可銷售退?回，銷售退?回的貨物經?倉庫部門清?點后入庫并?填制退貨接?收報告，財?務部門根據?退貨接收報?告和退貨方?出具的退貨?憑證審核并?辦理相應的?退款事項。?（7）財?務部門負責?催收應收賬?款，妥善保?存催收記錄?，并建立科?學合理的清?收獎勵制度?以及責任追?究和處罰制?度。（8?）公司的應?收賬款賬齡?分析由專門?的應收賬款?賬齡分析計?算機系統完?成，該系統?由獨立的信?息部門負責?維護管理。?會計部門相?關人員負責?在系統中及?時錄入所有?與應收賬款?交易相關的?基礎數據。?為了便于及?時更正錄入?的基礎數據?可能存在的?差錯，信息?部門擁有修?改基礎數據?的權限。?（9）現金?出納定期向?客戶寄送對?賬單，與客?戶進行賬務?核對工作，?發現不符應?及時處理。?（1）存?在內部控制?缺陷，應該?由財務部門?信用人員對?顧客進行信?用管理。?（2）存在?內部控制缺?陷，銷售談?判和簽訂銷?售合同屬于?不相容職務?，應由兩名?人員分別擔?任。（?3）存在內?部控制缺陷?，企業制定?較為詳細的?折扣、折讓?和返點等促?銷政策和規?定，經董?事會批準，?由銷售部門?嚴格執行。?（4）存?在內部控制?缺陷，對于?賒銷的則應?當由信用審?批部門根據?管理當局的?賒銷政策進?行確定，?以及對每個?顧客的已經?授權的信用?額度進行調?查。（5?）不存在內?部控制缺陷?。（6）?存在內部控?制缺陷，銷?售退回的貨?物經質檢部?門檢驗和倉?庫部門清點?后入庫，并?填制檢驗?證明和退貨?接收報告，?財務部門根?據檢驗證明?和退貨接收?報告和退貨?方出具的退?貨憑證審核?并辦理相應?的退款事項?。（7）?存在內部控?制缺陷，應?由銷售部門?負責催收應?收賬款，妥?善保存催收?記錄，財務?部門督促?銷售部門催?收應收賬款?，并建立科?學合理的清?收獎勵制度?以及責任追?究和處罰制?度。（8?）存在內部?控制缺陷，?對于基礎信?息的修改是?屬于財務數?據應當由財?務部門的人?員來完成?，不應當由?信息部門完?成修改。?（9）存在