金稅四期全電發票下企業年終匯算及稅務風險自查策略【前言】2021年12月1日起，〃全電發票”試點工作陸續在全國各地逐步推開，金稅工程也處于持續升級，金稅四期呼之欲出，兩辦稅收征管改革意見要求進一步落地實施，稅務征管.評估.稽查的方式方法將發生了巨大的變化，從過去的〃經驗管稅”到現在的"智慧管稅”，大數據分析運用〃機器管稅”在稅務工作中的已經成為常態。對長期會計核算不規范,賬目處理混亂的企業而言，極其容易被系統預警觸發稅務稽直，面臨著巨大的涉稅風險。企業所得稅匯算清繳是企業所得稅稅源管理的重要環節是企業一年一度的稅收管理工作的自我〃全身體檢〃。然而，由于企業所得稅政策紛繁復雜,新舊政策不斷更替、全新政策層出不窮、申報表表單數量繁多、層級關系復雜，使得企業財務人員陷入了〃年年匯繳,年年不會”的惡性循環。本課程通過剖析近年高頻出現的匯算清繳核心風險事項從稅務機關風險管理識別的方式方法入手,通過深度解剖稅收政策規定及政策運用，幫助企業財務人員能全面掌握企業所得稅相關政策，做出高質量的匯算清繳。而且通過掌握企業所得稅相關政策，為企業的涉稅風險管控、等提出指導意見。【課程亮點】1最新政策解讀，為企業及時享受政策紅利獻策2逐項剖析匯算清繳風險點，最大限度為降低企業涉稅風險3案例剖析匯算清繳難點痛點努力提高企業匯算清繳工作質量【課程內容】一、2022年金稅工程智慧征管的稅務改革新方向."金稅工程"持續升級，強大的系統功能與企業匯算清繳."全電發票"逐步推開新的發票征管模式對企業涉稅管理工作的影響.年終匯算清繳與企業風險自查工作的協調互促策略二.2022年新政盤點L研發費用加計扣除新政下，〃加計扣除〃風險規避

2、優惠政策一再指向中小微企業，業務分部提早布局3、企業所得稅若干政策征管口徑，"文物"籌劃適可而止三、匯算清繳中實操攻略、疑難解析及風險把控2.風險點一小微企業4.其他細節填報精準把握（一）、基礎信息表等表單的填報風險早知道1.2.風險點一小微企業4.其他細節填報精準把握3.風險點二跨地區經營匯總與單獨納稅（二）、收入類事項的填報策略及風險點自查（二）、收入類事項的填報策略及風險點自查一般銷售貨物收入L一般銷售業務稅會確認收入時點的不同2、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、買一贈一的銷售后形式稅會差異及企業所得稅納稅處理視同銷售收入1、視同銷售收入的情形及風險點自查2、視同銷售收入和視同銷售成本確定的確定與風險自杳3、營業外支出（捐贈支出1銷售費用（廣告和業務宣傳費）、管理費用（業務招待費）的扣除與視同銷售成本扣除是否存在重復扣除風險（二）、收入類事項的填報策略及風險點自查一般銷售貨物收入L一般銷售業務稅會確認收入時點的不同2、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、買一贈一的銷售后形式稅會差異及企業所得稅納稅處理視同銷售收入1、視同銷售收入的情形及風險點自查2（二）、收入類事項的填報策略及風險點自查一般銷售貨物收入L一般銷售業務稅會確認收入時點的不同2、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、買一贈一的銷售后形式稅會差異及企業所得稅納稅處理視同銷售收入1、視同銷售收入的情形及風險點自查2、視同銷售收入和視同銷售成本確定的確定與風險自杳3、營業外支出（捐贈支出1銷售費用（廣告和業務宣傳費）、管理費用（業務招待費）的扣除與視同銷售成本扣除是否存在重復扣除風險跨期確認租金、利息、特許權使用費等收入L跨期收入的情形分析2、不同情形的填報技巧及風險點自查取得政府補助等財政資金（結合不征稅收入）1、取得財政性資金性質判斷與風險自查？2、政府補助的企業所得稅政策解析3、不征稅收入相應的支出稅務處理及風險自查（三）、費用扣除事項的填報策略及風險自查職工薪酬支出稅前扣除政策及納稅調整1、季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用是否屬于工資薪金及不當處理風險自查2、職工教育經費、職工福利費及工會經費等的稅前扣除限額規定3、何為賬載金額及實際發放金額4、職工工資、職工福利列支中企業稅負與風險5、補充養老、醫療、特殊工種保險、雇主責任險，其他商業保險的企業所得稅政策及風險自查6、殘疾人工資的加計扣除政策詳解及風險自查業務招待費稅前扣除政策及納稅調整1、業務招待費的扣除基數與風險自查2、業務招待費與業務宣傳費、會議費等費用混廣宣費稅前扣除政策及納稅調整1、廣告及業務宣傳費企業所得稅稅前扣除憑證合規與風險自查2、廣告費和業務宣傳費支出如何與贊助支出區分與風險自查3、從事股權投資業務的企業怎樣確定廣告費和業務宣傳費扣除限額及風險自查財務費用稅前扣除政策及納稅調整1、企業在生產經營活動可扣與不扣利息支出判斷與風險自杳3、集團公司間的借款利息稅前扣除與風險自查4、企業統借統還借款利息稅前扣除與風險自查罰款、違約金等能否稅前扣除的具體分析1不同罰款門稅前扣除處理方法與風險自查2、不同滯納金、違約金稅前扣除方法與風險自查3、擔保支出的稅前扣除與風險自查4、單位間貸款互保的貸款損失稅前扣除與風險自查（四）資產及損失類事項的填報策略及疑難問題解析定資產特殊情況計提折舊稅前扣除政策精講定資產特殊情況計提折舊稅前扣除政策精講定資產特殊情況計提折舊稅前扣除政策精講無形資產計提攤銷稅前扣除政策講解與疑難解及風險自查定資產特殊情況計提折舊稅前扣除政策精講無形資產計提攤銷稅前扣除政策講解與疑難解及風險自查及風險自查1、五取得發票就可以計提折舊的情形下，計稅基礎確定與風險自查2、安裝在租賃廠房電梯折舊稅前扣除與風險自查3、季節性停用固定資產折舊稅前扣除與風險自查及風險自查1、五取得發票就可以計提折舊的情形下，計稅基礎確定與風險自查2、安裝在租賃廠房電梯折舊稅前扣除與風險自查3、季節性停用固定資產折舊稅前扣除與風險自查析1、無形資產攤銷年限確定與風險自查2、土地使用權攤銷政策及風險自查3、使用壽命不確定的無形資產、持有待售的無形資產攤銷及風險自查除與風險自查5、融資租入的資產折舊稅前扣除方法與風險自查（一次性扣除）（五）資產損失稅前扣除專項申報及清單申報政策解析與風險自查1、資產損失稅前扣除管理辦法解讀2、存貨的損失如何稅前扣除及風險自查3、往來款損失如何扣除及風險自查4、出售資產損失稅前扣除及風險自查5、投資損失稅前扣除及風險自查6、資產損失應當發生年度還是處理完畢年度扣除7、企業以前年度發生的資產損失，未能在當年申報扣除的，以后年度申報扣除處理及風險自查（六）、優惠類事項的填報技巧及風險自查收入減免類稅收優惠的情形及疑難解析L免征企業所得稅收入判斷及風險自查2、可以減免征收企業所得稅收入判斷及風險自查研發費用加計扣除稅收優惠政策詳解及風險自查L加計扣除研發活動判斷及風險自查2、加計扣除費用支出及加計扣除基數確認及風險自查3、研發費用加計扣除會計核算與稅務處理協調與風險自查4、用于研發活動的固定資產折舊加計扣除處理與風險自查5、虧損企業研發費用加計扣除與風險自查6、企業研發過程中取得樣品銷售，稅會處理與風險自查7、未享受的研發活動加計扣除以后納稅年度扣除處理與風險自查【授課老師】陳衛萍老師柳林商學院財稅專家組成員，副教授，碩士生導師。先后為云南銅業集團、云南錫業集團、云南煙草公司、云南省地方稅務局、云南省人力資源社會保障廳等企業和部門開設過稅務及財務管理培訓課程。擔任多家企業財務總監或財務顧問工作，積累了較為豐富的教學及實踐經驗，有良好的教學方法和課堂把控能力。【研學對象】總會計師、稅務總監、財務總監、注冊稅務師，會計師，高級稅務經理等高層管理【收費轉款】費用：2680元/人或扣學習卡1次