《初級經濟師之初級經濟師財政稅收》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20【答案】C2、事業單位的凈資產不包括（）。

A.結余

B.企業紅利

C.固定基金

D.專用基金【答案】B3、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0【答案】A4、我國的科學事業支出屬于（）。

A.積累性支出

B.非生產性支出

C.轉移性支出

D.生產性支出【答案】B5、我國的政府預算產生于（）。

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代【答案】D6、關于耕地占用稅的設法，正確的是（）。

A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅

B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅

C.建設直接為農業生產服務的生產設施占用林地的征收耕地占用稅

D.耕地占用稅由土地管理部門征收【答案】A7、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%【答案】D8、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元【答案】A9、某酒廠為一般納稅人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000【答案】D10、按照財政支出的經濟性質分類，屬于轉移性支出的是（）。

A.各部門的人員經費支出

B.各種事業的經費支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出【答案】D11、某國有集團2018年發生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發生了購銷業務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000【答案】B12、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅2萬元【答案】D13、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。

A.國家機關承受土地用于辦公

B.城鎮職工按規定第一次購買公有住房

C.社會團體承受土地用于商業

D.軍事單位承受土地用于軍事設施【答案】C14、在不同社會形態下政府取得財政收入的一種“通用”手段是（）。

A.稅收

B.國有資產收益

C.發行彩票

D.罰款【答案】A15、下列支出項目，屬于保證國家職能需要的是（）。

A.高等教育

B.鐵路設施

C.國防建設

D.電信服務【答案】C16、增值稅一般納稅人銷售自產的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算增值稅的是()

A.典當業銷售死當物品

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發電站生產的電力【答案】A17、某公司2019年銷售收入總額為3000萬元，業務招待費為20萬元，按稅法準予稅前列支的業務招待費為（）

A.20萬元

B.15萬元

C.12萬元

D.9萬元【答案】C18、國民經濟償債率以（）為宜。

A.5%～6%

B.5%～10%

C.10%～15%

D.15%～20%【答案】A19、最能體現政府收入分配政策的是（??）。

A.國有企業上繳利潤政策

B.公債政策

C.收費政策

D.稅收政策【答案】D20、按財政補貼的環節分類，農副產品價格補貼屬于（）。

A.生產環節補貼

B.流通環節補貼

C.分配環節補貼

D.消費環節補貼【答案】B21、下列關于政府干預的說法，錯誤的是（）。

A.政府干預也稱國家干預或宏觀調控

B.政府干預是政府對國民經濟的總體管理

C.政府干預是一個國家政府特別是中央政府的經濟職能

D.政府干預是一個國家政府特別是中央政府的政治職能【答案】D22、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅【答案】A23、關于以公募法拍賣公債的說法，錯誤的是()。

A.公債的拍賣價格不能低于其面值

B.發行機構根據投標利率的高低，從低到高依次出售

C.發行機構按照拍賣價格及購買數額從高到低依次出售

D.采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認購者【答案】A24、下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。

A.警用車輛

B.養殖漁船

C.商用客車

D.軍隊專用車輛【答案】C25、下列關于土地增值稅優惠政策的說法正確的是（）。

A.建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應就其超過部分的增值額征稅

B.從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅

C.因城市實施規劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，增值額征收土地增值稅

D.因國家建設需要而被政府征用的房產免征土地增值稅【答案】D26、事業單位支出管理的重點是（）。

A.事業支出

B.調劑性支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出【答案】A27、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.與國有企業換房的外資企業

B.合作建房后出售房產的合作企業

C.轉讓國有土地使用權的企業

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業【答案】D28、某企業被認定為國家重點扶持的高新技術企業，2019年度實現技術轉讓所得700萬元，不考慮其他因素，該企業2019年度應繳納企業所得稅（）萬元。

A.175

B.105

C.30

D.15【答案】D29、下列關于公債利率的說法，錯誤的是()。

A.金融市場利率高，公債利率應相應提高

B.公債利率一般應略高于同期銀行存款利率

C.政府信用與公債利率成反比關系

D.社會資金供給量匱乏，公債利率可相應下調【答案】D30、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發展（）。

A.國有商業銀行

B.國有股份制銀行

C.政策性銀行

D.私營銀行【答案】C31、行政事業單位的投資不包括（）。

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具【答案】B32、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發生下列業務：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880【答案】B33、根據土地增值稅法律制度的規定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.將房地產出租

B.有償轉讓房地產

C.以房地產抵押

D.出讓國有土地使用權【答案】B34、決定公債規模的重要因素是（）。

A.政府償債能力

B.金融市場的利率

C.認購者負擔能力

D.經濟與社會發展戰略【答案】C35、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.全面核定收支

B.定額補助或定項補助

C.差額補助

D.超支不補，結余留用【答案】A36、下列關于車船稅的計稅依據的說法中正確的是（）。

A.載客汽車以輛為計稅依據

B.載貨汽車以總噸位為計稅依據

C.拖船以總噸位為計稅依據

D.機動船以載重噸位為計稅依據【答案】A37、組織財政收入的原則中，要堅持（）原則，就必須以促進經濟發展為出發點，將發展經濟擺在首位。

A.從發展經濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與效率兼顧【答案】A38、事業單位購置低值易耗品所支付的費用屬于（）。

A.公務費

B.設備購置費

C.修繕費

D.業務費【答案】D39、李某工資每月收入9000元，則李某每月應納個人所得稅（）元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755【答案】B40、市場經濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（??）。

A.市場方式

B.協商方式

C.非市場方式

D.談判方式【答案】C41、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向（）課征的一種稅。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.產權承受方

D.產權轉出方【答案】C42、依據車船稅的相關規定，對城市，農村公共交通車船可給予定期減免、免稅的優惠，有權確定定期減稅、免稅的部門是（）。

A.省級人民政府

B.省級稅務機關

C.縣級人民政府

D.縣級稅務機關【答案】A43、關于公債概念的說法，錯誤的是（）。

A.公債是國家取得財政收入的一種形式

B.公債僅限于內債

C.公債列入中央政府預算，作為中央政府調度使用的財政資金

D.公債是國家以有償方式取得的財政收入【答案】B44、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.840

B.960

C.1000

D.1600【答案】B45、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%【答案】B46、財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為（）。

A.零

B.6%

C.11%

D.17%【答案】A47、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8【答案】C48、某貿易公司按季預繳企業所得稅，該公司2019年第二季度的企業所得稅預繳工作應在2019年（）之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日【答案】C49、我國對事業單位實行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.僅限于財政補助收入

B.僅限于非財政補助收入

C.事業單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收入【答案】D50、房產稅納稅人包括（）。

A.在應稅范圍內擁有房屋產權的國有企業

B.農村房屋所有者

C.國家機關自用的房產

D.擁有非營業用房的個人【答案】A51、關于稅率的說法，正確的是（）。

A.全額累進稅率的稅收負擔不合理

B.超額累進稅率的累進幅度比較陡峭

C.定額稅率與征稅對象的價格有關

D.累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率【答案】A52、我國政府正常的預算收入不包括（）。

A.稅收收入

B.國有資產收益

C.規費收入

D.債務收入【答案】D53、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業

C.財政部

D.黨委【答案】A54、下列貨物和用品中，不屬于稅務機關稅收保全措施范圍的是（）。

A.納稅人維持生活所必需的住房

B.納稅人的轎車

C.納稅人的古董

D.納稅人的字畫【答案】A55、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24【答案】C56、會議費一般屬于（）。

A.人員經費支出

B.公務費支出

C.業務費支出

D.物品購置費支出【答案】B57、一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性

B.非競爭性

C.非盈利性

D.非壟斷性【答案】A58、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產生的財政收入效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D.緊縮效應【答案】A59、下列企業中，適用20％企業所得稅優惠稅率的是（）。

A.非居民企業

B.國家重點扶持的高新技術企業

C.經認定的技術先進型服務企業

D.符合條件的小型微利企業【答案】D60、我國營業稅采用（）稅率。

A.分行業定額稅率

B.累進稅率

C.超率累進稅率

D.分行業比例稅率【答案】D61、某家具企業2015年會計資料如下：

A.25

B.50

C.75

D.150【答案】B62、某國有集團2018年發生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發生了購銷業務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000【答案】B63、我國中央預算績效考評工作由（）統一領導。

A.國務院

B.全國人民代表大會

C.審計署

D.財政部【答案】D64、（）決定了市場在提供公共產品方面是失靈的，它必須由政府財政提供。

A.公共產品的特征

B.公共產品的取得方式

C.公共產品效用的不可分割性

D.公共產品提供目的的非盈利性【答案】A65、經過多次稅制改革，我國現已形成多稅種、多層次、多環節調節的（）體系。

A.彈性稅制

B.簡單稅制

C.復合稅制

D.單一稅制【答案】C66、從社會保障資金的籌資模式看，不適宜采用現收現付制的是（）。

A.醫療保險

B.養老保險

C.疾病保險

D.失業保險【答案】B67、煙葉稅實行比例稅率，稅率統一為（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%【答案】B68、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

A.市場購銷償還法

B.分期逐步償還法

C.以新替舊償還法

D.抽簽輪次償還法【答案】B69、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%【答案】B70、下列選項中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。

A.幼兒園占用耕地

B.醫院占用耕地

C.飛機場跑道占用耕地

D.軍事設施占用耕地【答案】C71、事業單位的無形資產轉讓收入，一般應計入（）。

A.事業收入

B.經營收入

C.預算外資金收入

D.其他收入【答案】A72、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發生下列業務：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880【答案】A73、當年公債還本付息額占當年財政收入的比率被稱為()。

A.國債依存度

B.財政償債率

C.居民應債率

D.公債負擔率【答案】B74、關于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現行規定的是(）。

A.全額上繳

B.定額上繳

C.比例上繳

D.結余上繳【答案】B75、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.全面核定收支

B.定額補助或定項補助

C.差額補助

D.超支不補，結余留用【答案】A76、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200【答案】D77、在稅收制度的基本要素中，（）代表征稅的深度。

A.納稅人

B.征稅對象

C.稅率

D.計稅依據【答案】C78、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收【答案】B79、某小型微利企業2021年度應納稅所得額80萬元，則該企業應納企業所得稅（）萬元。

A.20

B.2

C.4

D.8【答案】B80、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債的公債發行方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發行法【答案】C81、關于企業所得稅的征收，下列說法中錯誤的是（）。

A.企業從事符合條件的環境保護項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1－3年免征企業所得稅，第4－6年減半征收

B.在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得的700萬，免征企業所得稅

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業所得稅

D.企業中藥材種植所得免征企業所得稅【答案】B82、事業單位的凈資產不包括（）。

A.結余

B.企業紅利

C.固定基金

D.專用基金【答案】B83、2019年1月31日，某市房地產開發公司為一般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4【答案】D84、建立財政投融資制度，較為成功的做法是（）。

A.發展政策性銀行

B.依托商業銀行

C.建立財政投資機構

D.發展信托投資機構【答案】A85、車船稅的征稅對象是（）。

A.凈噸位

B.自重噸位

C.排氣暈

D.車輛、船舶【答案】D86、為促進住房租賃市場健康發展，對個人出租住房，不區分用途，按（）的稅率征收房產稅。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0【答案】A87、關于公債的說法，正確的是（）。

A.發行公債是以國有資產作為擔保的

B.政府是公債的債權人

C.公債發行的具體數額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權【答案】C88、稅收首要的和基本的職能是（）。

A.政治職能

B.經濟職能

C.財政職能

D.社會職能【答案】C89、現代預算制度最早產生的國家是（）。

A.美國

B.英國

C.德國

D.中國【答案】B90、下列不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.進口礦產品的外商投資企業

B.開采有色金屬礦的國有企業

C.生產鹽的股份制企業

D.開采天然氣的私有企業【答案】A91、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%【答案】B92、價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關系為（）。

A.價值=功能×成本

B.價值=功能/成本

C.價值=功能-成本

D.價值=功能+（1/成本）【答案】B93、財政收入征收機構，除財稅部門外，還包括（）。

A.國有資產監督管理委員會

B.審計部門

C.工商部門

D.海關【答案】D94、國家通過稅收的征收管理可以反映有關的經濟動態，為國民經濟管理提供信息，并對納稅人生產經營活動進行制約，督促和管理，這體現了稅收的（）。

A.財政職能

B.經濟職能

C.補償職能

D.監督職能【答案】D95、根據企業所得稅法規定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，是（）。

A.本國企業

B.外國企業

C.居民企業

D.非居民企業【答案】C96、下列房產中，應繳納房產稅的是（）。

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機關出租的辦公樓

C.實行差額預算管理的事業單位自用的房產

D.公園自用的房產【答案】B97、關于納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務。增值稅稅務處理的下列說法中正確的是（）。

A.屬于混合銷售

B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅

C.全部銷售額按提供建筑服務繳納增值稅

D.應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率【答案】D98、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49【答案】C99、財政分配的對象是（??）。

A.全部社會產品

B.全部剩余產品

C.全部國民收入

D.剩余產品的一部分【答案】D100、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000【答案】C二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、實行國庫集中收付制度后，財政收入的繳庫方式可分為（）。

A.直接繳庫

B.集中匯繳

C.分級繳庫

D.代收匯繳

E.分批繳庫【答案】AB102、下列合同、憑證中，免征印花稅的有（）。

A.借款合同

B.已繳納印花稅的憑證副本

C.自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同

D.對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同

E.無息、貼息貸款合同【答案】BCD103、關于契稅的說法中以下正確的有（）。

A.契稅實行比例稅率

B.契稅實行定額稅率

C.契稅由買受方繳納

D.契稅由賣方繳納

E.契稅由轉讓不動產的人繳納【答案】AC104、關于政府收支分類的說法，正確的有（）。

A.政府收支分類是政府預算收支的總分類

B.政府收支分類統一規定政府預算收支的具體分類

C.政府收支分類由全國人大統一規定

D.政府收支分類在全國范圍統一使用

E.政府收支分類屬于法律法規【答案】ABD105、下列屬于地方稅的有（）。

A.消費稅

B.城鎮土地使用稅

C.城市維護建設稅

D.土地增值稅

E.車船稅【答案】BCD106、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.超額累進稅率

B.超率累進稅率

C.比例稅率

D.定額稅率【答案】AC107、國有資產的形成方式有（）。

A.政府投資

B.接受饋贈

C.法律規定

D.購買所得

E.憑借政治權利獲得【答案】ABC108、下列關于國家金庫的說法正確的有（）。

A.我國采用委托國庫制

B.美國的州和地方實行委托國庫制

C.委托國庫制采用的國家較多

D.從世界范圍看，國庫體制的類型一般有三種：獨立國庫制、委托國庫制、銀行制

E.國家金庫的傳統業務是負責辦理財政收入收納、劃分、留解和庫款的支撥【答案】ACD109、某工業企業2010年銷售收入為2000萬元，發生銷貨折讓共計200萬元（發票已注明），該企業申報的應納稅所得額為600萬元，其部分會計核算資料如下：

A.按規定計算的固定資產折舊

B.養老保險基金

C.運動會贊助費

D.直接向某敬老院的捐款【答案】CD110、購進貨物改變生產經營用途包括（）。

A.用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務

B.用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務

C.用于集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務

D.非正常損失的購進貨物

E.正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務【答案】ABCD111、財政收入分配職能的目標是實現（）。

A.稅負公平

B.地區公平

C.經濟公平

D.社會公平

E.個人公平【答案】CD112、在預算執行過程中，預算資金的調劑主要包括（）。

A.預算級次劃轉

B.季度收支計劃

C.預算追加、追減

D.經費留用

E.預算劃轉【答案】ACD113、根據耕地占用稅有關法規文件規定，目前耕地占用稅的免稅優惠主要有（）。

A.開發商占用耕地修建度假村

B.農村居民占用耕地新建住宅

C.部隊占用耕地修建軍用碼頭

D.企業占用耕地開發職工宿舍

E.政府占用耕地新建學校【答案】C114、利用國家權力取得的非稅收入的特點是（）。

A.強制性

B.普遍性

C.穩定性

D.固定性

E.無償性【答案】A115、影響財政收入規模的因素主要包括（）。

A.國家性質

B.經濟發展水平

C.收入分配政策和分配制度

D.價格變動情況

E.社會政治制度【答案】BCD116、調節資源在地區之間的配置主要的手段有（）。

A.稅收

B.投資

C.財政補貼

D.財政體制中的轉移支付

E.調整產業結構【答案】ABCD117、委托國庫制即國家委托中央銀行經理或代理國庫業務，采用這種國庫體制的國家有（）。

A.美國

B.英國

C.法國

D.日本

E.芬蘭【答案】ABCD118、下列關于起征點和免征額的表述正確的有（）。

A.起征點是征稅對象達到一定數額開始征稅的起點

B.享受免征額的納稅人要比享受同額起征點的納稅人稅負重

C.對納稅人來說，在其收入沒有達到起征點或沒有超過免征額的情況下，都不征稅，兩者是一樣的

D.當納稅人收入達到或超過起征點時，就其收入全額征稅

E.起征點只能照顧一部分納稅人，而免征額可以照顧適用范圍內的所有納稅人【答案】ACD119、下列憑證中，屬于印花稅應稅范圍的有（）。

A.企業因改制簽訂的產權轉移書據

B.記載資金的營業賬簿

C.各類經濟合同

D.無息貸款合同

E.建筑工程勘察設計合同【答案】BC120、分類規范管理政府非稅收入的具體內容包括（）。

A.從嚴審批管理收費基金，擴大收費基金規模

B.完善國有資源有償使用收入管理政策，防止國有資源收入流失

C.加強國有資本收益管理，維護國有資本權益

D.加強彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益

E.規范其他非稅收入管理，確保政府非稅收入應收盡收【答案】BCD121、單位決算報表按數字內容可分為（）。

A.財務數字

B.預算數字

C.決算數字

D.基本數字

E.會計數字【答案】BCD122、部門預算是市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式，其基本含義包括（）。

A.財政預算從部門編起，從基層單位編起

B.預算管理以部門為依托

C.財政資金按性質歸口管理

D.“部門”本身有嚴格的資質要求

E.支持那些與財政直接發生經費領撥關系的一級預算單位為預算部門【答案】ABD123、公債的特征不包括()。

A.有償性

B.自愿性

C.靈活性

D.風險性

E.多樣性【答案】D124、下列關于轉移性支出的表述，正確的是（）。

A.該支出表現為資金的無償的、單方面的轉移

B.政府財政無任何商品和勞務所得

C.不存在交換問題

D.可反映政府部門占用社會經濟資源的要求

E.轉移只是在社會成員之間的資源再分配，政府部門只充當中介人的作用【答案】ABC125、增值稅一般納稅人，下列經濟行為中可以按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅（）。

A.企業銷售自己使用過的除固定資產以外的物品

B.自來水公司銷售自產的自來水

C.寄售商店代銷寄售物品

D.生物科技企業銷售自產的用動物血液制成的生物制品

E.建筑企業銷售自產的建筑用石料【答案】BCD126、負責預算執行的組織領導機構是（）。

A.國務院

B.地方各級政府

C.各級財政部門

D.國民經濟和社會發展部門

E.國家金庫【答案】AB127、累進稅率將征稅對象按數額大小分為若干等級，不同等級適用由低到高的不同稅率，包括（）。

A.最高稅率

B.最低稅率

C.平均稅率

D.中間稅率

E.零稅率【答案】ABD128、影響公債規模的因素主要有（）。

A.國民經濟的分配結構

B.認購者負擔能力

C.國民經濟宏觀調控的任務

D.政府稅收能力

E.公債的使用方向.結構和效益【答案】ABC129、超額累進稅率征稅的特點有（）。

A.計算方法簡單

B.征稅對象數量越大，包括等級越多

C.征稅對象數量越大，計算步驟也越多

D.累進幅度比較緩和

E.稅收負擔較重【答案】BCD130、某工業企業2010年銷售收入為2000萬元，發生銷貨折讓共計200萬元（發票已注明），該企業申報的應納稅所得額為600萬元，其部分會計核算資料如下：

A.業務招待費

B.向某公司借款利息

C.贊助支出

D.職工養老保險基金【答案】AD131、下列情況中，不符合契稅計稅依據的有（）。

A.土地使用權出售，其計稅依據為成交價格

B.土地使用權贈與，其計稅依據為土地原值

C.以協議方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據為土地的原值

D.已購公房經補繳土地出讓金和其他出讓費成為完全產權住房的，免征契稅

E.以競價方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據一般確定為競價的成交價格【答案】BC132、政府預算收支的測算的基本方法包括（）。

A.基數法

B.系數法

C.比例法

D.定額法

E.分步法【答案】ABCD133、財政收入對納稅人的經濟行為會產生兩個方面的效應，即（）。

A.替代效應

B.收入效應

C.蝴蝶效應

D.補充效應

E.反向效應【答案】AB134、按再生產環節分類，可以分為（）。

A.生活補貼

B.消費補貼

C.分配補貼

D.流通補貼

E.生產補貼【答案】BD135、自然資源有償使用收入包括（）。

A.土地出讓金收入

B.新增建設用地土地有償使用費

C.探礦權和采礦權使用費及價款收入

D.場地和礦區使用費收入

E.公共交通線路經營權有償出讓收入【答案】ABCD136、我國社會保險的項目主要包括（）。

A.養老保險

B.失業保險

C.醫療保險

D.工傷保險

E.商業保險【答案】ABCD137、基本支出預算是為保障機構正常運轉，完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內容包括（）。

A.人員經費

B.日常公用經費

C.基本建設支出

D.大型修繕費

E.專項業務費【答案】AB138、車船中免征車船稅的有（）。

A.捕撈漁船

B.軍隊專用車船

C.行政機關公車

D.私人擁有的小轎車

E.警車【答案】AB139、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。

A.全額累進稅率計算較為簡單

B.全額累進稅率下稅收負擔比較合理

C.超額累進稅率下稅收負擔的透明度較差

D.超額累進稅率下稅收負擔不夠合理【答案】AC140、事業單位的專用基金一般包括（）。

A.固定基金

B.職工福利基金

C.醫療基金

D.修購棊金

E.專項資金【答案】BCD141、屬于我國公共財政收入分類級科目的是（）

A.罰沒收入

B.轉移性收入

C.稅收收入

D.非稅收入

E.債務收入【答案】BCD142、科教文衛支出按用途不同可劃分為（）。

A.生產經費

B.人員經費

C.公用經費

D.科研事業費

E.公安支出【答案】BC143、根據書立、領受應稅憑證的不同，印花稅的納稅人可分為（）。

A.立合同人、立賬簿人、立據人

B.各類企、事業單位

C.機關、團體

D.領受人

E.在華經濟單位和個人【答案】AD144、下列關于政府預算收支測算的基本方法說法正確的有（）。

A.采用系數法測算預算收支指標的關鍵，是掌握有關經濟，事業指標與測算收支指標之間的內在聯系即系數

B.定額法是利用預算定額和有關經濟、事業指標，測算預算收支的方法

C.比例法是利用局部占全部的比例關系，根據其中一項已知數值，計算另一項數值的一種方法

D.零基預算法就是不考慮以往已經形成的收支基數，以零為起點來測算預算收支指標

E.綜合法是綜合運用比例法和基數法測算預算收支的一種方法【答案】ABCD145、構建跨年度預算平衡機制包括（）。

A.預算超收及短收的平衡機制

B.預算赤字的彌補機制

C.預算平衡的核算機制

D.實施中期財政規劃管理

E.實施長期財政規劃管理【答案】ABD146、以財政收入來源中的部門結構為標準，將財政收入分為（）。

A.工業部門收入

B.農業部門收入

C.建筑業收入

D.私營經濟收入

E.個體經濟收入【答案】ABC147、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。

A.交換房屋不屬于契稅的征稅范圍

B.曾某不用繳納契稅

C.張某應繳納契稅4.5萬元

D.曾某、張某各繳納契稅2.25萬元【答案】ACD148、《企業所得稅法》規定，企業結轉銷售存貨成本的計算方法包括（）。

A.先進先出法

B.后進先出法

C.加權平均法

D.簡單平均法

E.個別計價法【答案】AC149、下列各項中，企業所得稅的稅率為15%的有（）。

A.居民企業

B.小型微利企業

C.國家重點扶持的高新技術企業

D.自2011年1月1日起至2020年12月31日止，設在西部地區的鼓勵類產業

E.非居民企業在中國境內未設立機構.場所的，或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得【答案】CD150、在我國現行稅制中，屬于中央稅的有（）。

A.關稅

B.消費稅

C.房產稅

D.增值稅

E.車船稅【答案】AB151、（）適用0.3‰的印花稅稅率。

A.技術合同

B.建筑安裝工程承包合同

C.倉儲保管合同

D.產權轉移書據

E.購銷合同【答案】AB152、成本核算的基本程序有（）。

A.確定成本計算對象

B.確定成本項目

C.確定成本計算期

D.生產費用的審核

E.確定工期日期【答案】ABCD153、中國公民王先生取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的有（）。

A.保險賠償

B.退休工資

C.國債利息

D.財產租賃所得

E.撫恤金【答案】ABD154、實現經濟穩定增長，關鍵是（）。

A.擴大社會總需求

B.擴大社會總供給

C.實現社會總供給大于社會總需求

D.實現社會總供給與社會總需求的總量平衡

E.實現社會總供給與社會總需求的結構平衡【答案】D155、按政府預算的級次劃分，政府預算分為（）。

A.經常預算

B.資本預算

C.預算編制

D.中央預算

E.地方預算【答案】D156、公共物品的特征有（）

A.提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.自然壟斷性

E.效用的不可分割性【答案】ABC157、美國績效評價的內容包括（）。

A.立項決策評價

B.經濟效益評價

C.綜合影響評價

D.持續性和長期評價

E.績效總結評價【答案】ABCD158、關于非稅收入特點的說法，錯誤的是（）。

A.非稅收入具有靈活性

B.非稅收入具有補償性

C.非稅收入具有穩定性

D.非稅收入具有隨意性

E.非稅收入具有普遍性【答案】CD159、關于稅率的說法，正確的有（）。

A.比例稅率不隨征稅對象數額的變動而變動

B.全額累進稅率下，累進分界點上稅負呈跳躍式遞增

C.比例稅率能更有效地調節納稅人的收入

D.比例稅率下，征稅對象數額越大，應納稅額越大

E.定額稅率下，稅額的多少同征稅對象的價格無關【答案】ABD160、稅率式減免即通過直接降低稅率的方式實行的減稅免稅，具體包括（）。

A.重新確定稅率

B.選用其他稅率

C.零稅率

D.負稅率

E.漸進稅率【答案】ABC161、（）適用0.3‰的印花稅稅率。

A.技術合同

B.建筑安裝工程承包合同

C.倉儲保管合同

D.產權轉移書據

E.購銷合同【答案】AB162、組織財政收入要講求效率，即講求（）。

A.征稅過程本身的效率

B.征稅對經濟運行效率的影響

C.稅收收入越多越好

D.用收入手段直接減少企業的投資規模

E.宏觀調控的質量【答案】AB163、政府預算的特征包括（）。

A.公開性

B.法律性

C.預測性

D.集中性

E.靈活性【答案】ABCD164、（）適用0.3‰的印花稅稅率。

A.技術合同

B.建筑安裝工程承包合同

C.倉儲保管合同

D.產權轉移書據

E.購銷合同【答案】AB165、下列財政收入中屬于非稅收入的有（）。

A.國有資本經營收益

B.罰沒收入

C.彩票公益金

D.政府性基金

E.所得稅【答案】ABCD166、我國政府采購制度的規范范圍，是指政府采購法律發生效力的范圍，包括（）。

A.空間范圍

B.主體范圍

C.時間范圍

D.資金范圍

E.集中程度范圍【答案】ABD167、關于一般納稅人銷售貨物的行為中，不屬于價外費用的是（）

A.向購買方收取的違約金

B.向購買方收取的優質服務費

C.符合法定條件的代墊運輸費

D.受托加工應稅消費品所代收代繳的消費稅

E.向購買方收取的銷項稅額【答案】CD168、下列說法中，正確的有（）。

A.現實經濟活動中，完全競爭狀態是存在的

B.市場在某些方面不能有效地滿足人們的需要

C.完全競爭市場存在的前提條件不可能得到完全滿足

D.市場本身在某些方面產生的不良后果不能通過市場機制本身來糾正

E.市場在資源配置方面存在低效率的情況，西方經濟學家把這種情況稱為“市場失靈”【答案】BCD169、下列屬于從價計征印花稅的有（）。

A.各類經濟合同

B.產權轉移書據

C.記載資金的營業賬簿

D.權利證照

E.許可證照【答案】ABC170、從收入方面看，政府通過預算的安排，采用（）等手段參與國民生產總值的分配，把各地區，各部門，各企業及個人創造的一部分國民生產總值集中起來，形成政府的財政資金。

A.稅收

B.公債

C.收費

D.上繳利潤

E.政府購買【答案】ABCD171、下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是（）

A.將自產、委托加工的貨物用于連續生產加工應稅產品

B.將自產、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人

C.將自產、委托加工的貨物分配給股東或沒資者

D.將自產、委托加工的貨物作為投資,投資給其他單位

E.將自產、委托加工的貨物用于集體福利【答案】BCD172、增值稅一般納稅人，下列經濟行為中可以按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅（）。

A.企業銷售自己使用過的除固定資產以外的物品

B.自來水公司銷售自產的自來水

C.寄售商店代銷寄售物品

D.生物科技企業銷售自產的用動物血液制成的生物制品

E.建筑企業銷售自產的建筑用石料【答案】BCD173、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。

A.交換房屋不屬于契稅的征稅范圍

B.曾某不用繳納契稅

C.張某應繳納契稅4.5萬元

D.曾某、張某各繳納契稅2.25萬元【答案】ACD174、在市場經濟中，投資是一國經濟增長的重要決定因素，政府征稅影響投資主要是通過（）完成的。

A.利息稅

B.稅收優惠

C.企業所得稅

D.土地增值稅

E.個人所得稅【答案】BC175、留存收益的優點包括（）。

A.所籌集的資金沒有固定的到期日，可以長期使用

B.沒有支付利息的負擔，不會造成財務壓力

C.可以增強單位信譽，為負債籌資奠定基礎

D.資金成本高

E.不增加股份數量，不影響單位控制權【答案】ABC176、下列屬于中央與地方共享稅的有（）。

A.海關代征的增值稅

B.企業所得稅

C.資源稅

D.契稅【答案】BCD177、以下符合發揮財政“內在穩定器”作用的制度有()。

A.比例稅率制度

B.累進稅率制度

C.定額稅率制度

D.轉移性支出制度

E.財政補貼制度【答案】BD178、在預算執行過程中，預算資金的調劑主要包括（）。

A.預算級次劃轉

B.季度收支計劃

C.預算追加、追減

D.經費留用

E.預算劃轉【答案】ACD179、財政的一般特征包括（）。

A.財政分配的主體是國家

B.財政分配的主