汽車銷售公司經(jīng)營財務(wù)管理制度公司財務(wù)管理辦法第一章總則第一條為了適應(yīng)公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度和經(jīng)營發(fā)展的需要，規(guī)范財務(wù)管理，提高會計工作質(zhì)量，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《新企業(yè)所得稅法》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)和本公司具體情況制定本辦法。第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能第二條財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部由會計、出納員、收款員組成．財務(wù)部由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。第三條會計由總經(jīng)理聘任，其他崗位財務(wù)人員按公司有關(guān)人員錄用制度執(zhí)行。第四條財務(wù)部工作職能（一）、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)稅收制度和財務(wù)管理制度；（二）建立、健全公司財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，并反映、監(jiān)控和分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況；（三）按照企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則建立、健全有關(guān)會計核算賬簿，做好會計核算工作，定期編制并向有關(guān)方面報送公司會計報表；（四）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，合理使用資金，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納各項(xiàng)稅款；（五）定期向董事長報告公司財務(wù)狀況，提供經(jīng)營管理信息和財務(wù)分析，并接受稅務(wù)、銀行等部門的檢查和監(jiān)督；（六）根據(jù)經(jīng)營工作需要和公司發(fā)展?fàn)顩r提出融資方案，控制財務(wù)風(fēng)險；（七）配合有關(guān)部門做好財產(chǎn)清查工作；（八）完成公司交給的其他工作。第三章財務(wù)管理第五條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第六條財務(wù)人調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。第七條財務(wù)人員辦理會計事項(xiàng)必須根據(jù)審核并符合要求的原始憑證編制記賬憑證。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第八條財務(wù)人員根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，月報表上報董事長、總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。第四章會計工作管理第九條公司會計年度為每年1月1日至12月31日。第十條公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會計核算基礎(chǔ)，存貨成本的確定，汽車、配件、裝飾均采用加權(quán)平均法計價，低值易耗品和包裝物采用一次性攤銷法進(jìn)行攤銷。加權(quán)平均法的計算公式為：加權(quán)平均單價=（期初存貨成本+本期進(jìn)貨成本）/（期初存貨數(shù)量+本期進(jìn)貨數(shù)量）期末存貨價值=加權(quán)平均單價×期末存貨數(shù)量第十一條會計核算基礎(chǔ)和計價原則一經(jīng)確定，原則上不能隨意改變。特殊情況要改變的，必須報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事長批準(zhǔn)。第十二條一般會計事務(wù)包括下列各項(xiàng)：1、審核原始憑證；2、編制記賬憑證；3、登記、查對和清理會計賬簿；4、編制、分析、解釋會計報告5、計算公司盈虧；6、保管會計檔案；7、計算并按時繳納各項(xiàng)應(yīng)繳稅金；8、其他有關(guān)的會計事務(wù)。第十三條會計人員執(zhí)行會計事務(wù)時，須使用本名，不得用別名或別號。第十四條記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯誤時，應(yīng)于錯誤發(fā)現(xiàn)時，用規(guī)定的訂正方法予以更正，并寫出情況說明附在更正記賬憑證之后。第十五條記賬憑證有下列情況之一者為不合格憑證，應(yīng)予以更正：記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制；摘要內(nèi)容與原始憑證不符；摘要內(nèi)容過于簡略，不能表現(xiàn)原始憑證的真實(shí)情況；記賬憑證有錯誤而未按照規(guī)定更正的；會計科目使用不當(dāng)?shù)摹５谑鶙l原始憑證應(yīng)附于記賬憑證之后，但下列各種原始憑證因性質(zhì)特殊，可不附于記賬憑證之后，只在記賬憑證上注明其保管處所或檔案編號，以便于查對。各種契約；應(yīng)另歸檔的文書及另行裝冊的報告書、表；應(yīng)留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券、財務(wù)等憑證；將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他企業(yè)的文件或退還的單據(jù)；其他事實(shí)上不能或不應(yīng)粘訂的憑證。第五章資金管理第十七條財務(wù)部負(fù)責(zé)在經(jīng)國家批準(zhǔn)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，按照國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定管理，并接受開戶銀行的管理與監(jiān)督。第十八條在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部負(fù)責(zé)對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，保證資金安全。第十九條本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及隨時可變現(xiàn)的證券。第二十條支票由出納員負(fù)責(zé)保管，支票使用情況要詳細(xì)登記支票使用手冊，并讓支票領(lǐng)取人在支票使用手冊上簽字。第二十一條借款審批程序公務(wù)借款或付貨款時，由經(jīng)辦人填寫“支票借款單”、“銀行匯款單”或“現(xiàn)金借款單”，部門經(jīng)理簽字后，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。出納員憑審批手續(xù)齊全的請款單據(jù)，方可簽發(fā)支票、辦理匯款或支付現(xiàn)金。若總經(jīng)理在外，應(yīng)有出納員請示總經(jīng)理，總經(jīng)理同意后可先付款后簽批。非正常經(jīng)營工作需要支出，必須由法人簽字。第二十二條出差借款在返回后三日內(nèi)報銷，市內(nèi)公務(wù)借款一星期內(nèi)報銷，從廠家進(jìn)貨，原則上要在當(dāng)月取得進(jìn)貨發(fā)票報銷。支票借款原則不得跨月。原有借款未報清者，原則上要前清后借。第二十三條特殊情況個人借款，由借款人填寫“現(xiàn)金借款單”，說明借款理由及還款計劃，總經(jīng)理簽字。不能按期償還的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)重新報批還款計劃，否則由財務(wù)部從借款人工資中扣還。第二十四條加強(qiáng)對各種應(yīng)收款項(xiàng)的管理，嚴(yán)禁各種形式的賒銷。各種應(yīng)收款項(xiàng)每季度必須核對一次，跨年的必須取得對方認(rèn)證。第二十五條現(xiàn)金使用規(guī)范職工工資、獎金、各項(xiàng)補(bǔ)貼；個人其他勞動報酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；1000元以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他現(xiàn)金支出。第二十六條每天收到的營業(yè)款或其他資金應(yīng)于當(dāng)日送開戶銀行。支付現(xiàn)金時，應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或銀行存款中提取，原則上不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十七條從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，由出納員到銀行辦理。第二十八條每日庫存現(xiàn)金余額為2000元。超過部分應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全。第二十九條財務(wù)經(jīng)理要定期和不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，做到賬款相符，以保證庫存現(xiàn)金的安全和完整。第三十條以支票換現(xiàn)金的，必須在款項(xiàng)到賬后方可提取現(xiàn)金，并要持出票單位財務(wù)墊付款證明（維修款項(xiàng)可不索取證明）。款未到賬要先提取現(xiàn)金的，必須由經(jīng)辦人履行借款手續(xù)（維修款項(xiàng)在3000元以內(nèi)由服務(wù)經(jīng)理簽字），出納員方可付款。第六章存貨及進(jìn)貨的管理第三十一條本辦法所稱存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者在提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括庫存的、在途的各類商品、低值易耗品等。凡所有權(quán)已歸屬公司，不論公司是否已收到或持有，均應(yīng)作為本公司的存貨。第三十二條存貨的計價，應(yīng)按存貨的不同采用個別計價法或加權(quán)平均法。第三十三條商品的驗(yàn)收與發(fā)出要履行有關(guān)手續(xù)，方可辦理。（一）商品入庫時，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門填制商品入庫單一式三聯(lián)，連同商品一并交保管員，保管員、內(nèi)勤、業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，由保管員、內(nèi)勤、財務(wù)各執(zhí)一聯(lián)，作為商品入庫的記賬憑證。入庫商品發(fā)生退貨時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填制紅字商品入庫單，由主管副總經(jīng)理在財務(wù)聯(lián)簽字，按上述程序辦理退貨手續(xù)。（二）商品發(fā)出時，配件及裝修憑出庫單，整車持提貨單或送車單辦理出庫手續(xù)。出庫單及送車單一式三聯(lián)，必須由保管員、內(nèi)勤、業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，由保管員、內(nèi)勤、財務(wù)各執(zhí)一聯(lián)，作為商品出庫的記賬憑證。有展車的單位，雙方必須簽定展車協(xié)議，并由對方出具收到車輛的收條，展車協(xié)議原件由內(nèi)勤保管，同時送財務(wù)復(fù)印件一份備查。第三十四條銷售商品發(fā)生退貨，應(yīng)分情況處理;（一）用戶已開發(fā)票但未提貨要求退貨的，由經(jīng)辦人將批發(fā)用戶手中的發(fā)票聯(lián)和增值稅抵扣聯(lián)、零售用戶手中的發(fā)票聯(lián)、提貨聯(lián)、注冊登記聯(lián)和報稅聯(lián)一同回收后，連同審批手續(xù)齊全的請款單一起交給財務(wù)，將款項(xiàng)退給用戶。財務(wù)將收回的各聯(lián)發(fā)票連同存根聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋“作廢”戳記，粘貼在發(fā)票存根聯(lián)后一同保管。（二）用戶已提貨的，由內(nèi)勤填制入庫單，按第四十一條（一）款規(guī)定辦理入庫手續(xù)，按本條（一）款規(guī)定辦理退貨手續(xù)。（三）用戶已提貨并已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)和增值稅抵扣聯(lián)或發(fā)票聯(lián)、注冊登記連和報稅聯(lián)無法退還的情況下，必須取得用戶所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開局的退貨證明單作為我方開出紅字發(fā)票的依據(jù)，將審批手續(xù)齊全的請款單交給財務(wù)，按第四十一條（一）款規(guī)定辦理商品入庫和退貨手續(xù)。第三十五條為確保庫存商品的安全，必須加強(qiáng)對庫存商品的管理。（一）業(yè)務(wù)部門要設(shè)立庫存商品明細(xì)臺帳，由專人負(fù)責(zé)登記。分別記錄各種存貨的規(guī)格、型號、上期結(jié)余、本期購入、本期發(fā)出、期末結(jié)余、存放地點(diǎn)等。（二）對發(fā)票未到商品已到的庫存，應(yīng)根據(jù)合同價格按本條（一）款的要求登記入賬并辦理入庫手續(xù)，發(fā)票到達(dá)后，如有出入再根據(jù)發(fā)票予以調(diào)整。第三十六條為如實(shí)反映存貨的結(jié)構(gòu)、增減變化和呆滯情況，使賬物相符，并為經(jīng)營決策提供依據(jù)，對存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)。整車每月盤點(diǎn)一次，裝飾每季抽查一次，配件每半年進(jìn)行一次清查，由有關(guān)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部、行政部共同進(jìn)行，對盤盈、盤虧、毀損等的存貨要及時查明原因，并及時向總經(jīng)理匯報，履行有關(guān)手續(xù)后處理。第三十七條低值易耗品是指單位價值較低、使用年限較短、不符合固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的勞動資料。低值易耗品應(yīng)由行政部設(shè)立明細(xì)臺帳，對購買、領(lǐng)用要逐筆登記。對低值易耗品由財務(wù)部會同行政部每半年抽查一次，全年清查一次。第七章銷售核算的管理第三十八條商品銷售收入的確認(rèn)、銷售退回、折讓與折扣，按會計制度規(guī)定處理，折讓與折扣由業(yè)務(wù)部做出明細(xì)，財務(wù)部審核。第三十九條商品已付、貨款已收、但未給對方開發(fā)票的，原則上要于當(dāng)月給購貨方開具發(fā)票。第四十條用戶動用預(yù)交款購買商品或維修車輛，需出示我公司開具的收款收據(jù)、預(yù)交款單位使用存款的財務(wù)證明及經(jīng)辦人的身份證明，由會計人員負(fù)責(zé)與賬面核對，確認(rèn)準(zhǔn)確無誤后簽字，交于收款員辦理收款手續(xù)。第四十一條收款員收款時，必須首先檢查發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容上下聯(lián)次填寫是否一致，是否有空白聯(lián)，確保相符后方可蓋章。收到的銀行結(jié)算票據(jù)與發(fā)票單位名稱不符的，由經(jīng)辦人向出票單位索要墊付款財務(wù)證明，收款員方可蓋章。第四十二條收款員收到的現(xiàn)金和各種票據(jù)，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行防偽檢查，必要時可向開戶銀行咨詢或查驗(yàn)。用戶采用銀行承兌匯票辦理結(jié)算，需總經(jīng)理批準(zhǔn)；用戶采用商業(yè)承兌匯票辦理結(jié)算，收款員不予受理。第四十三條收款員原則上分上、下午二次將當(dāng)日營業(yè)款交出納員送存銀行。收到的營業(yè)款因時間關(guān)系不能及時存到公司賬戶的，現(xiàn)金可先存入活期存折（卡）上，第二天轉(zhuǎn)到公司賬戶。活期存款（卡）由出納員保管。支票、匯票等于第二天上午存到公司賬戶。第四十四條收到的銀行匯票、支票及匯款原則上必須在款項(xiàng)進(jìn)賬后方可蓋章并付出商品，特殊情況由業(yè)務(wù)經(jīng)理在記賬聯(lián)簽字同意后，收款員方可在發(fā)票蓋章。第四十五條需由我方人員到客戶開戶行辦理主動付款手續(xù)的，由業(yè)務(wù)經(jīng)理制定專人會同客戶人員共同負(fù)責(zé)辦理。我方人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，親自監(jiān)督在銀行辦理付款的全部過程，并將第一聯(lián)憑證帶回，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后交收款員辦理收款手續(xù)。第四十六條送車取款額車輛，由業(yè)務(wù)部門填制送車取款單，送車人、保管員、內(nèi)勤、銷售經(jīng)理簽字后，交收款員一聯(lián)，收款員可在發(fā)票聯(lián)蓋章，否則收款員拒絕受理。收到車款后，收款員方可將送車取款單還給送車人。第四十七條公司原則上禁止賒銷。特殊情況要延期付款的。需經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)監(jiān)督回款情況。第四十八條用戶要求多開發(fā)票的，必須向用戶收取票面金額20%的各種流轉(zhuǎn)稅款（包括增值稅、城建稅、教育費(fèi)、附加費(fèi)、河道費(fèi)、印花稅等）。特殊情況不交稅的，需經(jīng)總經(jīng)理同意。第八章固定資產(chǎn)的管理第四十九條固定資產(chǎn)時企業(yè)的主要勞動資料。本辦法所稱固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物（包括臨時性的簡易設(shè)施）、及其設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具及其他設(shè)備等。第五十條固定資產(chǎn)計價應(yīng)根據(jù)不同來源渠道，按會計制度規(guī)定處理。第五十一條固定資產(chǎn)按原值入賬后，原則上價值不得隨意更改，凡屬下列情況者，方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整：發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程；將固定資產(chǎn)一部分拆除；根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的暫付價值。第五十二條固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，應(yīng)計折舊額按原值扣除該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值5%的殘值確定。第五十三條固定資產(chǎn)折舊的計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，須報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報告中予以揭示。第五十四條公司不計提大修理基金，發(fā)生的修理費(fèi)用，直接計入當(dāng)期費(fèi)用。第五十五條固定資產(chǎn)增加的驗(yàn)收、審批手續(xù)（一）購置固定資產(chǎn)，必須事先提出申請，申請中應(yīng)注明所購固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等內(nèi)容，由總經(jīng)理簽批。購置價值較大（單位價值2萬元以上）的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事長書面同意方可購置。（二）購置固定資產(chǎn)，必須填寫“固定資產(chǎn)增加通知單”，經(jīng)辦人、行政部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后，將有關(guān)單據(jù)交財務(wù)部作為入賬依據(jù)。第五十六條固定資產(chǎn)的處置及審批手續(xù)固定資產(chǎn)清理或處理按下列原則辦理固定資產(chǎn)已達(dá)到規(guī)定使用年限的，按國家有關(guān)規(guī)定處理；因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒以及交通事故等，造成固定資產(chǎn)毀損的；3、某些固定資產(chǎn)由于設(shè)計、施工、制造不過關(guān)、質(zhì)量低劣、雖未達(dá)到規(guī)定使用年限，經(jīng)有關(guān)部門鑒定已無修復(fù)價值應(yīng)該報廢的；4、固定資產(chǎn)因不需要而中途出售轉(zhuǎn)讓的；5、由于其他原因造成的確需提前報廢的。（一）對要清理處置的固定資產(chǎn)（單位價值2萬元以上），必須事先向董事長提出申請，注明處置原因，經(jīng)董事長書面同意方可處置。（二）經(jīng)董事長同意處置的固定資產(chǎn)，要填寫“固定資產(chǎn)減少通知單”，經(jīng)辦人、行政部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后，交財務(wù)部作為財務(wù)處理的依據(jù)。第五十七條固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)（一）固定資產(chǎn)實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)由行政部會同財務(wù)部共同負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)使用部門有保證其安全、完整的責(zé)任。（二）由行政部和財務(wù)部組織有關(guān)人員，半年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次抽查，年末對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。（三）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，要認(rèn)真填寫“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表”，不僅要查明固定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量、有無丟失毀損等情況，還要檢查固定資產(chǎn)的技術(shù)情況、使用情況，做到賬物相符。對盤虧的要及時查明原因，履行有關(guān)手續(xù)后，在做相應(yīng)的財務(wù)處理。第五十八條固定資產(chǎn)的維修改造固定資產(chǎn)因出現(xiàn)問題需要進(jìn)行修理或定期保養(yǎng)，以及因工作需要對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行改造，提高其使用功能的，要由使用部門提出書面申請。定期保養(yǎng)和1萬元以下費(fèi)用維修的，報總經(jīng)理同意；超1萬元以上費(fèi)用維修和改造的，請示董事長同意，方可對固定資產(chǎn)進(jìn)行維修、保養(yǎng)和改造。第九章費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)及審批手續(xù)第五十九條辦公費(fèi)（一）辦公用文具（紙、筆、膠水等及微機(jī)打印機(jī)等用品）由行政部本著節(jié)約、耐用的原則統(tǒng)一購買，專人負(fù)責(zé)保管和發(fā)放，各部門根據(jù)需要領(lǐng)取；（二）報刊雜志由行政部統(tǒng)一訂購，有關(guān)機(jī)關(guān)、部門攤派必須訂購的及根據(jù)工作需要要訂閱的專業(yè)性報刊雜志，由部門提出，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理，并報行政部登記。第六十條固定資產(chǎn)及流動資產(chǎn)財產(chǎn)的保險由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。第六十一條卷柜、計算器、維修工具等低值易耗品由各部門提出計劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，行政部統(tǒng)一購買并專人負(fù)責(zé)登記、發(fā)放，并按部門核算。低值易耗品攤銷采用一次性攤銷法。第六十二條業(yè)務(wù)招待費(fèi)按國家財務(wù)制度規(guī)定的比例提取和使用。第六十三條業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出原則上必須在發(fā)生前征得總經(jīng)理同意。日常有客人盡可能在食堂招待就餐，在外用餐要本著節(jié)約的原則。第六十四條廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按國家財務(wù)制度規(guī)定的比例提取和使用。第六十五條職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提和攤銷。第六十六條其他各項(xiàng)費(fèi)用支出在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定列支。第六十七條有關(guān)費(fèi)用報銷要求（一）報銷時，經(jīng)辦人應(yīng)按財務(wù)部要求整理粘貼好原始憑證，填制相關(guān)的報銷單，部門經(jīng)理簽字、部門經(jīng)理報銷由主管副總經(jīng)理簽字、會計審核、總經(jīng)理簽批，按規(guī)定時間到財務(wù)部由會計填制記賬憑證報銷。已借支票的，注銷支票借款登記，并將借據(jù)還給報銷人；已經(jīng)掛賬的支票借據(jù)，報銷時不再退回，沖減報銷人的應(yīng)收款項(xiàng)；報銷現(xiàn)金的，領(lǐng)款人簽字后，出納員方可支付現(xiàn)金。（二）領(lǐng)款人在借現(xiàn)金或報銷取得現(xiàn)金時，要當(dāng)面點(diǎn)驗(yàn)，時候發(fā)現(xiàn)短款或假幣，由領(lǐng)款人自行負(fù)責(zé)。第十章發(fā)票管理和納稅申報第六十八條根據(jù)發(fā)票使用量和業(yè)務(wù)需要，由財務(wù)部負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)購買發(fā)票，并負(fù)責(zé)登記、保管、發(fā)放、存根的存檔和銷毀。第六十九條財務(wù)部設(shè)發(fā)票開票員，負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)取、使用和保管。領(lǐng)取發(fā)票時，原則上以舊換新。財務(wù)部對使用后的發(fā)票存根要認(rèn)真查檢，無問題后方可歸檔。第七十條每日業(yè)務(wù)結(jié)束后，發(fā)票開票員要將領(lǐng)取額發(fā)票存入保險柜中，對空白發(fā)票原則上不得事先加蓋“發(fā)票專用章”；不得將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開、以及帶往異地使用。對發(fā)票的開具和管理應(yīng)嚴(yán)格按發(fā)票管理法和增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定執(zhí)行。第七十一條財務(wù)部負(fù)責(zé)國稅和地稅的納稅申報及有關(guān)稅務(wù)政策的咨詢，及時掌握稅收政策的變化，遵守稅法，合理按時納稅。第十一章會計檔案的管理第七十二條會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計信息軟盤和光盤、財務(wù)計劃、貸款合同、擔(dān)保協(xié)議、查賬報告、驗(yàn)資報告、以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件等各種會計資料。第七十三條財務(wù)部按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)對會計資料整理立卷或裝訂成冊，并由專人登記保管。第七十四條會計檔案若攜帶外出或非財務(wù)人員查閱、復(fù)制、摘錄、須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七十五條由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人共同簽字。第七十六條會計檔案需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)財務(wù)主管和總經(jīng)理審查，報董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時，由財務(wù)部及有關(guān)人員共同監(jiān)銷，在銷毀清冊簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報董事長備案。任何人未經(jīng)董事長批準(zhǔn)，不得擅自銷毀會計檔案。第七十七條會計檔案保管期限，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行第十二章收益的分配第七十八條公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)按稅后利潤分別提取10%的公積金和公益金。公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時，可不再提取。第七十九條公司按稅后利潤提取公積金后，經(jīng)股東會決議，可以提取任意公積金。第八十條公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損，擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司股本。但公積金轉(zhuǎn)增股本時，所留存的數(shù)額不得少于注冊資本的25%。第八十一條公司提取的公益金用于公司職工的集體福利。第八十二條公司經(jīng)營虧損可在以后規(guī)定年度內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)；稅前利潤不足以彌補(bǔ)的，可用稅后利潤繼續(xù)彌補(bǔ)。第八十三條公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金、公益金、任意公積金后所遇利潤，按照股東的出資比例分配。第十三章其他第八十四條本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。未盡事宜，待以后逐步修改、完善。防范經(jīng)營風(fēng)險的管理規(guī)定為切實(shí)加強(qiáng)公司經(jīng)營性風(fēng)險的防范，確保公司資金、財產(chǎn)安全不受損，現(xiàn)制定如下管理規(guī)定：一、資金的使用、外借、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入等事項(xiàng)，必須嚴(yán)格按照公司規(guī)定，履行相應(yīng)的審批手續(xù)后方可辦理。否則造成的一切經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)70%，財務(wù)經(jīng)辦人負(fù)連帶責(zé)任，承擔(dān)損失的10%，總經(jīng)理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，承擔(dān)損失的10%。二、公司的公物財產(chǎn)（包括設(shè)施、設(shè)備、工具、物品等）的外借，如是各部門負(fù)責(zé)管理或保管的公物財產(chǎn)，由部門經(jīng)理同意并與借用方辦理借用手續(xù)，確定歸還日期后，方可借出，重要公物（價值超過５００元）須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。如借出公物沒能及時歸還，或發(fā)生丟失、損壞的，由借出人負(fù)責(zé)追要，并承擔(dān)100%的賠償責(zé)任。三、各業(yè)務(wù)及管理部門對請用的資金負(fù)有風(fēng)險防范責(zé)任，如因工作不慎，造成資金損失的，責(zé)任人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失的70%，部門經(jīng)理負(fù)管理責(zé)任，承擔(dān)損失的10%，總經(jīng)理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，承擔(dān)損失的10%四、公司的各業(yè)務(wù)應(yīng)收款項(xiàng)，辦理人員要遵守“款到付車、款到放車”的原則，如沒有全部收到款項(xiàng)，而將商品車、維修車輛交于客戶的，或替客戶擔(dān)保沒有收回貨款的，造成的經(jīng)濟(jì)損失，責(zé)任人承擔(dān)損失的80%，公司負(fù)擔(dān)20%。五、維修員工（裝飾施工）在維修過程中，因違犯操作規(guī)程造成質(zhì)量事故的，除給予責(zé)任人一定的行政處罰外，責(zé)任人承擔(dān)損失的80%，公司負(fù)擔(dān)20%。六、對工作過程中移動商品車輛，因不慎或疏忽造成的刮傷、損壞及其他損失，責(zé)任人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失的60%，公司負(fù)擔(dān)40%。七、公司員工在工作過程中，因忽視安全，或違犯操作規(guī)程，造成自身或他人人身傷害的，由公司安全事故裁定工作委員會做出事故責(zé)任鑒定，并根據(jù)責(zé)任大小，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。職工差旅費(fèi)管理辦法為保證出差人員工作和生活需要，加強(qiáng)對差旅費(fèi)的管理，本著合理、節(jié)約的原則，特制定本辦法。一、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和開支辦法單位：元職務(wù)直轄市、省會、計劃單列市一般城市公司副總經(jīng)理260180各部門正、副經(jīng)理級人員200150其他人員1501001、表中所列人員宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按出差住宿天數(shù)平均計算；2、出差人員住宿費(fèi)在規(guī)定限額內(nèi)憑據(jù)報銷，超支自負(fù)；3、參加會議人員，憑會議通知單和會議費(fèi)收據(jù)據(jù)實(shí)報銷；4、低標(biāo)準(zhǔn)人員隨同高標(biāo)準(zhǔn)人員出差，按高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。二、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和開支辦法1、公司各崗位人員出差，省內(nèi)按乘坐長途客車或火車硬座標(biāo)準(zhǔn)報銷，省外可按火車硬臥標(biāo)準(zhǔn)報銷，差價由乘坐人自己承擔(dān)。2、出差人員經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)的，其往返機(jī)場的專線客車票和按規(guī)定所交的保險費(fèi)，可憑據(jù)報銷。3、工作人員趁出差之便就近探親的，按公司《員工請假制度》規(guī)定得到批準(zhǔn)后才能探親，其繞道車、船費(fèi)扣除出差直線單程車、船費(fèi)，多開支部分由個人自理。扣除標(biāo)準(zhǔn)，火車按快車（包括特快）票價計算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪票價；輪船按級別相對應(yīng)艙位標(biāo)準(zhǔn)票價計算。繞道車、船費(fèi)少于或等于直線單程車、船費(fèi)時，應(yīng)憑車、船票據(jù)實(shí)報銷。三、出差人員補(bǔ)助費(fèi)1、出差人員不分途中和住勤，包括伙食補(bǔ)助和夜餐補(bǔ)助，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：（1）一般城市30元，直轄市、省會、計劃單列市40元，特殊地區(qū)50元（按特殊地區(qū)的實(shí)際住宿天數(shù)計發(fā)，在途期間按一般城市計發(fā)）。（2）夜間（從晚八時至次日七時之間）乘坐火車（硬座）、長途汽車、輪船最低一級艙位（統(tǒng)艙）超過6小時的，每人每夜加發(fā)15元夜餐補(bǔ)助費(fèi)；（3）送車人員當(dāng)天往返的補(bǔ)助30元，晚上超過8點(diǎn)的，另補(bǔ)20元；當(dāng)天確實(shí)回不來經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意在第二天返回的，按一般城市出差補(bǔ)助20元，宿費(fèi)按80元包干，目的地及市內(nèi)往返一次的交通費(fèi)憑據(jù)實(shí)報實(shí)銷；2、參加各種會議、培訓(xùn)、短期學(xué)習(xí)，統(tǒng)一食宿和趁出差之便就近探親期間，不報第三條1款（1）項(xiàng)補(bǔ)助費(fèi)；會議或?qū)W習(xí)期間食宿費(fèi)用自理的，按第三條1款（1）項(xiàng)補(bǔ)助；參加市內(nèi)（九區(qū)）各種