第五章企業所得稅、個人所得稅法律制第五章企業所得稅、個人所得稅法律制1、某個人獨資企業2013年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業務招待費為40萬元，根據個所得稅法律的規定，在計算應納稅所得額時允許扣除的業務招待費是C、D、）萬2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅的優惠政策中，說法正確的是）40％可以從企業當年的應納稅額中抵免）4、根據企業所得稅法律制度的規定，在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實系的非居民企業適用的企業所得稅稅率是C、D、）B）））8、張先生為一名工程師，2016年1月為一企業做產品設計，當月預付報酬30000元，3月設計成又取得50000元，該工程師共繳納個人所得稅為C、D、）9、某外籍專家甲在中國境內無住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得國境內企業支付的工資人民幣28000元；另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，則甲中國期間應繳納的個人所得稅為C、D、）元10、根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于財產租賃所得的表述，說法正確的是）D4000800400020％11、根據個人所得稅法律制度的規定，下列不屬于個人所得稅免稅項目的是 ）B）13、根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所可以扣除的是）142014年3月購買福利彩票獲得獎金9000142014年3月購買福利彩票獲得獎金90005020（均由鄭某承擔）。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為（）。A、015、某生產企業2008年至2014年的應納稅所得額如下表：單位：萬該生產企業2014年度應繳納企業所得稅A、B、D、）萬元）））年應4、根據個人所得稅法律制度的規4、根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于稿酬所得“次”的規定，正確的有）5、根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有）6、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項在計算應納稅所稅額時，按照定額與比例相結合方法扣除費用的有（ ）。8、居民納稅人發生的下列情形中，應當按照規定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申有）D2015151、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。對錯）2、非居民企業委托營業代理人在中國境內從事生產經營活動的，2、非居民企業委托營業代理人在中國境內從事生產經營活動的，包括委托單位或者個人經常簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業代理人不得視為非居民企業在中國境內設立的機錯）3、投資者興辦兩個或兩個以上企業的，可選擇并固定在其中一地稅務機關申報納稅。對錯）4、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前（）5、以融資租賃方式租入的固定資產；不得計算折舊在企業所得稅前扣除。對錯）6、個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年營業收入的部分，可據實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。對錯）7、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。對錯）8、居民納稅人，應就其來源于中國境內和境外的所得，依照個人所得稅法律制度的規定向中錯）9、李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機抽中特別獎金1000元。李某應繳納錯）10、由于個人獨資企業、合伙企業屬于企業，所以屬于企業所得稅納稅義務人，依法繳納企業所錯）1、某工業企業2016年度部分生產經營情況如下銷售收入4800成本2000700售稅80萬元銷售費用1500包括800業務20管理費用500萬元，其中包括業務招待費50萬元、新產品研究開發費用40萬元財務費用80萬元，其中包括向非金融機構借款1年的利息支出50萬元，年利率為10％（行同期同類貸款利率為6％）行同期同類貸款利率為6％）（5）營業外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過府部門向災區捐贈20（6）12月中旬，該企業經企業負責人批準，將2012年開具的發票存根聯和發票登記簿銷毀已知：該企業會計利潤628企業適用的企業所得稅稅率25％，已預繳企業所得157萬要求：根據上述資料，回答下列小<1>、下列關于該企業相關費用的稅務處理中，不正確的是）<2>、下列關于利息支出的說法正確的是）<3>、該企業下列項目可以在稅前扣除的是 ）<4>、該企業當年應補繳的企業所得稅是 ）萬元D、答案部一、單項選1【正確答案】【答案解析60（營業5000‰＝250×60%＝44萬元。【該題針對“個人所得稅扣除項目的具體扣除標準”2【正確答案】【該題針對“企業所得稅稅收優惠—其他”3【正確答案】ABC為居民企業。【該題針對“企業所得稅納稅人—非居民企業”4【正確答案】25％的稅率。【該題針對“企業所得稅的稅率”5【正確答案】ACD屬于免稅收入。【該題針對“企業不征稅收入”6【正確答案】【答案解析A、B、C【該題針對“固定資產的稅務處理”7【正確答案】【該題針對“工資薪金所得”8【正確答案】【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”9【正確答案】【該題針對““工資薪金所得”應納稅額的計算”10【正確答案】【答案解析B，個人取得的財產轉租收入，屬于“財產租賃所得”的征稅范圍，由財產轉租人繳納個人所得稅。【該題針對““財產租賃、財產轉讓所得”應納稅額的計算”11【正確答案】【該題針對“個人所得稅稅收優惠—免稅項目”12【正確答案】【答案解析【該題針對“個人所得稅納稅申報”13【正確答案】【答案解析ABD屬于不得【該題針對“稅前不得扣除項目”14【正確答案】1515【正確答案】【答案解析2010年彌補前兩年虧完畢，2012552011萬虧損未彌補，2014201115201330【該題針對“企業虧損彌補”二、多項選1【正確答案】4ABD外，還有在中國境內設立機構、場所的非【該題針對“企業所得稅稅收優惠—免稅收入”2【正確答案】【答案解析D3【正確答案】【該題針對“來源于中國境內、境外所得的確定原則”4【正確答案】【該題針對“個人所得稅每次收入的確定”5【正確答案】5【正確答案】30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”6【正確答案】【答案解析C、D【該題針對“個人所得稅的計稅依據”7【正確答案】【答案解析C【該題針對“稿酬所得和特許權使用費所得”8【正確答案】【答案解析：（1）三、判斷1【正確答案【該題針對“企業所得稅征稅對象”2【正確答案【答案解析【該題針對“企業所得稅納稅人—非居民企業”3【正確答案4【正確答案【該題針對“企業所得稅特別納稅調整的范圍”5【正確答案【該題針對“固定資產的稅務處理”6【正確答案【答案解析(營業)收入15%的部分，可據實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除【該題針對“個人所得稅扣除項目的具體扣除標準”7【正確答案20000元時適用，22000×(1-20%)=1760020000元，故不適用加成征收。【該題針對“個人所得稅的稅率”8【正確答案【該題針對“個人所得稅的居民納稅人”9【正確答案10【正確答案【答案解析【該題針對“企業所得稅納稅人—居民企業”四、不定項選擇1【10【正確答案【答案解析【該題針對“企業所得稅納稅人—居民企業”四、不定項選擇1【正確答案】【答案解析＝4800×15％＝720（萬元）；24萬元，應調增的應納稅所得額＝50－24＝26（萬元③新產品開發費用可按實際發生額的元）【該題針對“企業所得稅應納稅額的計算”【正確答案】算的數額的部分可據實扣除，超過部分不得扣除。該企業向非金融機構借款利息的扣除限額【該題針對“企業所