1、公司固定財產管理流程與風險控制圖公司固定財產管理流程與風險控制圖公司固定財產管理流程與風險控制圖固定財產管理流程與風險控制圖固定財產管理流程與風險控制不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限區分階業務風險總經理財務總監財務部經理財產主管會計有關部門段假如固定財產開始采買決議失誤，下達固定資1使用部門填2可能造成公司產采買估計寫采買申請財產損失和浪D1審查審查審查審批費采買部門進行采買3組織查收小假如固定財產組進行查收查收與核算不編制查收合法、不真切、審批審查報告不圓滿，可能導致公司財產賬實不符或財產損失4會計進行賬務辦理D25固定資產核算接下頁固定財產管理流程與風險控制不相容責任部門/責任人

2、的職責分工與審批權限區分階業務風險總經理財務總監財務部經理財產主管會計有關部門段假如固定財產清點不實時、不規范，可能致使公司固定財產賬實不符，造成審批審查財產損失和浪費假如固定財產維修不妥，可能審批造成公司財產使用效率低下或財產損失假如固定財產辦理不規范、不合理，可能致使審批審查公司財產浪費和損失2固定財產管理流程控制表接上頁6使用部門組織清點編制清點D3審查報告7使用部門盤虧盤盈辦理8盤虧盤盈賬務辦理9使用部門提出維修申請審查審查10固定財產D4維修11會計進行賬務辦理填報“固定財產辦理申請單”審查12固定資有關部門產辦理輔助D513會計進行賬務辦理結束固定財產管理流程控制控制事項詳盡描繪及

3、說明D1D2階段控D3制D4D51公司應依據固定財產的使用狀況、生產經營發展目標等要素編制固定財產采買估計，并由財務總監下達，公司各部門應嚴格履行2由固定財產的使用部門依據業務發展目標、固定財產的新舊程度、使用頻次、廢品率等要素提出固定財產的采買申請3由財務部固定財產主管組織有關人員構成固定財產查收小組，對采買的固定財產進行查收，查收主要觀察外包裝、規格、型號、配置、數目和資料六個方面4會計應依據固定財產的獲得方式確立固定財產成本的構成，并進行相應的賬務辦理5固定財產核算包含固定財產折舊核算和固定財產后續支出核算6由固定財產使用部門擬定固定財產清點計劃并進行清點7若固定財產盤虧，財務部門固定財

4、產主管與固定財產使用部門辦理固定財產注銷手續；若固定財產盤盈，財務部門固定財產主管與固定財產使用部門辦理固定財產增添手續8固定財產盤虧造成的損失，應計入當期損益；固定財產盤盈經審批后，計入營業外收入9固定財產使用部門依據固定財產的使用狀況提出固定財產維修申請10固定財產維修分為大維修和常常維修，大維修應經過財務部門審批后履行11固定財產維修符合固定財產確認條件的，應該計入固定財產成本；不符合固定財產確認條件的，應該計入當期損益12固定財產辦理包含固定財產銷售、轉讓、毀損和報廢四種狀況13固定財產因銷售、轉讓、毀損和報廢而進行的辦理收入應計入當期損益，經過“固定財產清理”科目進行核算固定財產估計管理制度相應建固定財產清點制度關規范固定財產辦理制度規固定財產核算制度范參照公司會計準則第4號固定財產規范“固定財產采買申請表”文件資料固定財產查收報告固定財產清點報告“固定財產辦理申請單”責任部門財