1、第一部分 流轉稅的政策講業稅納稅申報及審核營業額包括全部價款和價外費用，不包括符合條件代 收的政府性基金或者行政事業性營業稅是價內稅，故不需要價稅分離（包括價外費用營業稅的稅率要自己建筑納稅人（提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物）的混合銷售行為，應當分別核算應稅勞務的營由主管稅務機關核定其應稅勞務營業額對中國境內單位或者個人在中國境外提供建筑業務勞務暫免征收營業稅【例題計算題】某建筑公司自建樓房一棟竣工，建筑安裝總成本 4，000 萬元，將其 40%售給另一單位，其余自用，總售價 7，000 萬元，本月預收 5，000 萬元。計算該建筑公司本月應繳納的營業稅（10%）金融包括各種加息、罰買入價中

2、不含交易過程中支付的費用和稅賣出價中不扣除賣出過程中支付的費用和稅總局公告2014502014101總局公告201363財稅2009111（包括個體工商戶及其他個人業務取得的收入暫免征收營業稅；營業額為手續費（傭金）包括價外收取的代墊、代收、代付費用（如郵電費、工本費）加價等，從中不得做任何扣初保業50%儲金要簡單平均，即月初加月未之和再乘 50%，這是兩個常見的考點，必須掌握天或者1的人民幣匯率中間價；納稅人應當在事先確定采用何種折合率，確定后 1 年內不得變更金融保險業其他重要計稅政存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業務，不征收營業人民銀行對金融機構的貸款業務不征營業稅對金融機構的出納長

3、款收入，不征營業稅在會計核算期限以后收回的已沖減的應收未收保費，再并入當期營業額中對保險公司開展的 1 年期限以上的返還性人身保險業務，免征營業稅轉讓土地使用完成土地前期開發或正在進行土地前期開發，但尚未進入施工階段按轉讓無形資產稅目中“轉讓土地使用權銷售個人將購買不足 5 年的住房對外銷售的，全額征收營業稅個人將購買超過 5 年（含 5 年）的普通住房對外銷售的，免征營業稅對企業、行政事業單位按房改成本價、標準價出售住房的收入，免征營業單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土總局公告20142令第 52 號）第五條之規定，視同銷售不動產征收營業稅，其計稅

4、營業額按規定予以核定，但不包括關于個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通（財稅2009111 號財稅20147120141012015沒有代理者的，以受讓者或購買者為扣繳義務人按納稅人當月提供的同類應稅勞務或者銷售的同類不動產的平均價格核定按其他納稅人最近時期提供的同類應稅勞務或者銷售的同類不動產的平均價格核定退款在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額；預收性質納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產預收款境內單位和個人，且符合增值稅或者營業稅征收范圍的，以稅務發票行政事業性收費或者政策性基金，以財政票據托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務、婚姻介紹、殯葬服務殘疾人員個人提供的勞務醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務不需要辦理稅務登記的內設機構年租金 10 萬元，并約定第一年 11 日一次性向租賃方收取 50 萬元房屋租金，一次性開具發票。借：銀行存500 貸：預收賬500 1100 55 營業稅納稅人期末納稅申（一）（二）營業稅納稅地（一）納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅（三）納稅人銷售、出租不動產應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主