1、Public Finance財政學西南財經大學財稅學院 鄢杰目前我國社會不穩定最突出的問題是什么？人民群眾如何看？黨政干部如何看？我們發現，各類調查有驚人的共識。 老百姓普遍認為腐敗、下崗失業和農民負擔過重是影響中國穩定的三大突出問題。 當前我國社會不穩定因素突出表現為：第一，在城市，存在大規模的下崗失業人群，“九五”期間全國城鎮國有單位在崗職工減少3159萬人，城鎮集體單位減少1648萬人，兩者合計減少4807萬人。這相當于一個韓國總人口。第二，在農村，農民農業收入因農產品價格水平持續4年下降（累計下降22個百分點）而遭受大幅度損失，估計在30004000億元；與此同時，農民各種稅費負擔愈來

2、愈重，大大地降低了廣大農民的福利。 第三，腐敗已經造成巨大的經濟損失，根據作者對中國經濟轉型時期四種主要腐敗類型（尋租性腐敗；地下經濟腐敗；稅收流失行性腐敗；公共投資與公共支出性腐敗）所作的初步估計，在90年代后半期，僅以上四種主要腐敗所造成的經濟損失平均每年占GDP的比重在13.3-16.9%之間。第四，貧富差距在迅速擴大， 當前中國社會形勢極其嚴峻 當前，中國再次進入社會不穩定時期。突出表現為：世界上最大規模的經濟結構調整；世界上最大規模的“下崗洪水”和“失業洪水”；世界上最顯著的城鄉差距和地區差距；世界上基尼系數增長最快的國家之一；世界上最嚴重的腐敗及其最大的經濟損失；世界最大范圍的生態

3、環境破壞。 胡鞍鋼、王紹光 不平等程度的國際比較 (平均基尼系數) 地區或國家1980s1990s東歐0.2500.289高收入國家0.3320.338南亞0.3500.319東亞和太平洋地區0.3870.381中東和北非0.4050.380撒哈拉以南非洲0.4370.470拉美/加勒比海0.4980.493中國0.2990.388中國 (李強)0.458 (1997)中國 (陳宗盛)0.515 (包括地下經濟收入，1997)第2章 財政職能：市場經濟條件下的政府經濟作用第一節 市場有效與市場失靈第二節 政府的經濟作用第三節 財政職能：政府對市場的一種補充 小結 本章主要內容與講授重點本章主要

4、講授內容 一、市場有效的條件 二、市場失靈的表現 三、政府經濟活動的作用 四、財政職能的內容及其實現途徑本章重點： 財政職能的內容及其實現途徑重要概念： 市場失靈 配置職能 收入分配職能 經濟穩定職能第一節 市場有效與市場失靈一、什么是市場經濟？二、市場機制有效的環境條件三、市場失靈 （一）什么是市場失靈？ （二）市場失靈的表現 （三）如何消除市場失靈？第二節 政府的經濟作用一、關于政府經濟作用的幾種觀點二、政府經濟活動的邊界三、政府經濟活動的目標四、政府最優干預程度：干預指數（坦茲）五、公共部門與私人部門之間的資源配置第三節 財政職能：政府對市場的一種補充（替代）一、什么是財政職能？二、財政

5、職能的內容及其實現途徑三、中西方財政職能的理論演變市場經濟的概念： 定義1：市場經濟是以資本主義私有制為基礎的、通過市場供給和需求配置資源的經濟制度。定義2：市場經濟是通過市場供給和需求配置資源的經濟。定義1和定義2的根本區別在于市場經濟是否要以生產資料資本主義私有制為基礎。 定義3：市場經濟（Market economy），通常所指的是商品在市場上的價格完全由供需雙方決定，沒有任何一方（例如政府）加以干涉 （市場經濟常常被拿來和管制經濟（Command economy）做比較，管制經濟通常是指市場上所有或大部分商品的價格由政府來控制），就像美國這樣的、允許生產者與消費者自由交換商品和服務的經

6、濟制度。 返回3（一）所有市場完全競爭（二）所有行業成本遞增（三）排他原則（四）不存在公共產品（五）完全的信息（六）完全的流動性 市場失靈：當競爭性的市場制度不能實現帕累托目標，即市場機制缺乏效率，稱之為市場失靈，也叫做市場失敗（market failure）。市場失靈的表現： 1.資源配置領域的失靈：公共品、外部性規模收益遞增、不確定性 2.經濟穩定領域的失靈：失業、通貨膨脹 3.收入分配領域的失靈： 4.國家安全領域：國防、治安等。 一、政府作用的幾種觀點：共用品國家觀:the public goods state,國家提供市場不能生產的共用品；私人行為主體間的競爭會產生最優的結果，公共提

7、供應保持最低程度。宏觀經濟穩定國家觀：消除經濟周期的影響；管制銀行、限制黃金外流，改變匯率、調整稅法、擴大工會權利。社會權利國家觀：the social rights state,政府要保護公民權利免受市場力量的傷害，避免分配不公和提高整個社會的福利水平。發展國家觀：the development state,重商主義亞歷山大.漢密爾頓弗里德里希.李斯特，主張課征關稅、基礎設施建設、為私人企業提供資金社會主義國家觀：the socialism state,國家的經濟作用必須擴張，社會主義國家是政府作用的最高形式。市場重構國家觀：the market reconstruction state,政

8、府與市場同等重要。（1）不存在完全統一的自由市場資本主義實體，完全的市場經濟不存在；轉型中政府對新的產權制度和新的市場的形成具有絕對的核心作用；市場與政府活動的組合方式中，社會具有廣泛的選擇，社會在重構經濟制度時，必須權衡效率與公平、民主與個人權利等。二、政府經濟活動的邊界 1.提供公共產品與公共服務 2.克服外部性：嚴格管制、價格補償、保護產權 3.反對壟斷，鼓勵競爭 4.控制風險與不確定性 5.促進社會公平 6.維護經濟穩定三、政府經濟活動的目標 1.公平目標 2.效率目標 3.穩定目標 4.發展目標 （農業產業化發展財政補貼） 政府干預指數政府干預指數政府干預凈收益 圖11 政府干預與經

9、濟凈收益圖1：公共部門產出私人部門產出BAC100100Y2Y 25Y17550X1X275X2550A：部門間最優配置點；B：部門間非最優配置點什么是財政職能？1.財政職能是財政作為一個經濟范疇客觀上固有的職責和功能，是政府經濟作用的體現，只要存在財政，這種功能就不會消失。 財政的職能內容及其實現途徑：1.維護國家的職能2.資源配置職能(allocation function)3.收入分配職能(redistribution function)4.經濟穩定職能(stabilization function)5.經濟發展職能(development function)6.監督管理職能 資源配置職

10、能：指政府運用財政手段將生產要素或社會產品配置在不同的部門或區域，進而形成一定的資產結構，產業結構以及技術結構和經濟的空間結構，以達到優化經濟結構的目標。 財政配置資源的方式：財政配置的機制和手段主要有：（1）根據政府職能確定公共需要范圍，確定財政支出占GDP合理比例；（2）優化財政支出結構；（3）合理安排政府投資規模、結構，保證國家重點建設；（4）通過財政政策工具體系調整優化經濟結構；（5）提高財政配置本身的效率。財政的分配職能：利用財政調節市場機制導致分配不公平現象，進而縮小或消除社會個人收入分配差距以實現公平分配目標 （經濟公平、社會公平）。初始分配和再分配： 市場初次分配經濟公平過程

11、政府再分配社會公平結果財政分配職能的實現途徑： 1合理界定市場分配與財政分配的界限與范圍。 2改進和完善行政和事業單位職工工資制度。 3加強稅收調節。稅收是政府進行收入再分配的重要手段。 4改進和完善財政轉移性支出制度。 經濟穩定職能：指政府運用赤字或盈余財政的手段熨平經濟波動的功能。穩定職能的目標：首先是總量平衡問題。其次是結構的協調與高級化問題。三是環境優化問題。穩定職能實現的途徑：1完善稅收制度和社會保障制度，發揮財政制度對宏觀經濟運行的“自動穩定器”作用。2根據社會總供給與總需求的變化情況，采取相機抉擇的財政政策，促進社會總供需的平衡。3加強財政政策與貨幣政策、匯率政策的協調與配合。4

12、利用投資、補貼和稅收等政策手段，促進經濟結構特別是產業結構的協調和高級化。5財政應切實保證非生產性的社會公共需要，為經濟穩定和發展創造良好的外部環境。 發展職能(development function): 以經濟增長規模的擴大和增長質量的提高為中心，進而實現社會經濟的可持續發展。履行發展職能的途徑： 1.加快經濟增長（中心）。社會生產可能性曲線外移。 2.優化經濟結構（重點）。 3.提高社會福利水平（目標）。 財政預算資金濫用案例 陜西省審計廳對該省地方電力公司農網改造項目進行審計后，查出違紀違規資金高達20多億元，同時發現嚴重違紀違法案件線索61件，54名違紀違法人員被紀檢監察機關和司法機

13、關立案調查，其中涉及陜西省地方電力（集團）公司總經理王文學（正廳級）等廳級干部4人、處級干部17人、科級干部19人，目前，已有30人被判刑。寧夏審計廳日前對銀川住房公積金中心及區直分中心進行審計時發現，2005年，在67個單位少歸集住房公積金382萬元、242個單位欠繳職工住房公積金達6855萬多元的同時，寧夏電力系統卻“財大氣粗”，不遵守國家關于住房公積金的管理規定多繳交公積金，14099名職工繳交住房公積金工資基數超過銀川市社會平均工資的3倍，多歸集7299.1萬元。 新疆維吾爾自治區審計調查了22個自治區級單位、99個區級單位直屬和地州市級單位2004年的部門預算執行和財務收支情況，共查

14、出各項違規違紀資金12.54億元，其中有10個單位未按規定進行政府采購或工程招標2537萬多元，4個單位基建工程超概算支出1.24億元。 監督管理職能的內容：對財政資金運動進行反映、監督、核算、控制以及使用效益的考核評價。 財政的監督職能源于列寧的國家監督理論。據此，財政作為綜合反映國民經濟各方面情況的“晴雨表”，在社會再生產過程中，對社會產品的生產和消費進行核算和監督。所以，財政具有從反映、核算、制約等方面進行的監督職能。 實現途徑：建立和完善激勵與約束機制；完善決策機制，公開、透明、科學、程序化；加強過程管理；強化決策執行結果審核；加強道德規范建設。一、西方財政職能理論的演變 1.自由資本

15、主義時期：收入；資源配置 2.自由壟斷過渡時期：收入；資源配置；收入分配。 3.凱恩斯主義時期：馬斯格雷夫“三職能” 4.20世紀60年代后：增長與發展職能二、中國財政職能理論的演變 1.計劃經濟時期：分配、監督 2.有計劃商品經濟時期：分配、監督、調節 3.社會主義市場經濟時期：五大職能 中國財政職能理論演變 隨著改革開放和社會主義市場經濟建設的進展，我國財政學說也發生了巨大變化。在我國改革開放和社會主義市場經濟建設過程中，財政學者們對我國社會主義財政的職能進行了深入研究，提出過一些不同的學術觀點，主要有，一職能說，即組織和分配貨幣資金；兩職能說，即分配職能與監督職能；三職能說，即分配職能、

16、調節職能與監督職能；四職能說，即籌集資金職能、供應資金職能、調節職能、監督職能等：“一帶四”職能說，分配職能，派生出籌集資金、供應資金、調節平衡、反映監督四項職能。還有的學者認為“職能”不同于“職責”、“任務”、“作用”，“職能”應體現其客觀固有的功能。 江蘇省農業產業化財政補貼政策一、補助對象、政策及標準（一）補助對象。按照“誰投資、誰建設、誰服務，財政資金就補助誰”的原則，省級高效外向農業項目資金的補助對象主要為：種養業大戶、農業產業化重點龍頭企業、農產品加工流通企業、農產品出口企業、農民專業合作經濟組織和農產品行業協會等市場主體，農業科研、教學和推廣單位。（二）補助政策。鼓勵和吸引多元化資本投資開發農業，鼓勵蘇南、蘇中投資者到蘇北地區興辦農業龍頭企業，鼓勵科研、教學、推廣單位到項目縣基地實施重大技術推廣項目。補助資金向蘇北傾斜。省級資金視項目承擔主體情況，分別采取直接補貼、定額補助、貸款貼息以及獎勵等多種扶持方式。（三）設施建設