1、資產(chǎn)評(píng)估險(xiǎn)防范與控宋志強(qiáng)摘 要：經(jīng)濟(jì)社會(huì)的迅速發(fā)展，帶來了很多的不確定性，資產(chǎn)評(píng)估工作的重要性也因此更加得到重視，但是其中風(fēng)險(xiǎn)也仍然普遍存在。社會(huì)環(huán)境日益復(fù)雜多變，資產(chǎn)評(píng)估工作的復(fù)雜性也日益得到提高，這勢(shì)必會(huì)在一定程度上可能會(huì)對(duì)該工作的開展設(shè)置很大的障礙。企業(yè)可以通過資產(chǎn)評(píng)估工作掌握自身資產(chǎn)情況，并據(jù)此做出科學(xué)的決策，資產(chǎn)評(píng)估的結(jié)果可以為財(cái)務(wù)報(bào)告提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)依據(jù)，還是企業(yè)申請(qǐng)貸款的必要材料。如何在復(fù)雜的環(huán)境中，提高該項(xiàng)工作的科學(xué)性水平，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)控制相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，減少因該項(xiàng)工作 的風(fēng)險(xiǎn)隱患造成的損失，這些都是亟待探討的命題。關(guān)鍵詞：資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn);范;控制在新的時(shí)代，資產(chǎn)不再是以傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)

2、中的簡(jiǎn)單形式而存在，而是日益以更加復(fù)雜的形式而存在。其形式越復(fù)雜，相應(yīng)的工作難度就越大，而且我國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估工作發(fā)展較為滯后，目前還有很大的發(fā)展空間，目前仍然欠缺完善的法律體系對(duì)該行業(yè)工作的風(fēng)險(xiǎn)管理給出規(guī)范可操作的細(xì)則。目前我國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估整體科學(xué)性水平不高，方法落后，重視程度不足，人員素質(zhì)較低，不能適應(yīng)現(xiàn)代日益復(fù)雜的各種評(píng)估工作。很多問題疊加成為制約行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制主要問題。如果不能處理好這些問題，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的發(fā)展就會(huì)受到很大的限制，這個(gè)行業(yè)就不能夠發(fā)揮其應(yīng)有的社會(huì)作用，也不能為企業(yè)科學(xué)決策提供依據(jù)。因此有必要對(duì)其現(xiàn)狀進(jìn)行分析，找到行業(yè)發(fā)展過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，重點(diǎn)對(duì)其進(jìn)行原因的 分析，并據(jù)

3、此提出有效且有針對(duì)性的優(yōu)化措施。一、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)（一）資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的概念資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)就是指由于資產(chǎn)評(píng)估工作而給個(gè)人或企業(yè)帶來的損失。這種風(fēng)險(xiǎn)包含多種情況，具體來說，包括有關(guān)于評(píng)估相關(guān)的事項(xiàng)，包括評(píng)估范圍的不科學(xué)，不合理，嚴(yán)重偏離該資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值包括評(píng)估過程中的主觀因素的影響以及評(píng)估過程中的工作失誤。這些主觀與客觀因素共同影響，最后極有可能造成評(píng)估工作人員需要為此而承擔(dān)對(duì)應(yīng)的責(zé)任，另外不準(zhǔn)確的評(píng)估報(bào)告也極有可能會(huì)讓其使用者因此而蒙受較大損失。從這些情況來看，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)還是有很多工作環(huán)節(jié)共同影響的，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能會(huì)增加其 風(fēng)險(xiǎn)，帶來巨大的損失，這些都需要每名工作人員引起重視。（二）風(fēng)險(xiǎn)

4、的不同種類第一類是評(píng)估機(jī)構(gòu)以及相應(yīng)的工作人員的風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估工作主體是評(píng)估機(jī)構(gòu)。這類風(fēng)險(xiǎn)屬于可控的范疇，也就是說，只要每一個(gè)機(jī)構(gòu)和具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)的個(gè)人都承擔(dān)起這一份主體責(zé)任，就能夠很好地控制其風(fēng)險(xiǎn)。造成此類問題的主因往往主要是因?yàn)橄鄳?yīng)機(jī)構(gòu)和具體負(fù)責(zé)的個(gè)人沒有提高認(rèn)識(shí)，高度重視，當(dāng)然這也反映出工作人員的素質(zhì)不夠高和相關(guān)的業(yè)務(wù) 水平有些不足的問題，能力不夠的問題。第二類是因?yàn)樵u(píng)估方法選擇帶來的風(fēng)險(xiǎn)。要做好資產(chǎn)評(píng)估，首先要注重選擇科學(xué)的方法，方法的選擇會(huì)直接對(duì)結(jié)果產(chǎn)生影響。選擇正確的方法就可以得到準(zhǔn)確而有效的評(píng)估范圍，選擇不適合甚至是錯(cuò)誤的方法就可能會(huì)得出有偏差的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的偏差程度會(huì)影響評(píng)估工作的質(zhì)量。

5、這種因素從程序方法上為評(píng)估工作帶來了風(fēng)險(xiǎn)。要做好評(píng)估工作，一定要 選好評(píng)估方法。第三類是因?yàn)樵u(píng)估對(duì)象帶來的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)包括評(píng)估對(duì)象的具體信息無法獲取，或很多信息時(shí)間過久已經(jīng)失去了實(shí)際的意義和價(jià)值不能夠直接作為資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并對(duì)此展開分析與評(píng)估。這種情況從源頭上增加了風(fēng)險(xiǎn)，是目前普遍存在的風(fēng)險(xiǎn)類型。第四類是評(píng)估的一系列監(jiān)管不到位帶來的風(fēng)險(xiǎn)。這主要是指評(píng)估工作主體沒有發(fā)揮其內(nèi)部監(jiān)督的作用，相關(guān)的部門也沒有采取有效措施對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。政府也沒有出臺(tái)有關(guān)的 工作細(xì)則和完善的法律監(jiān)管體系，這些都是和監(jiān)管工作缺位有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。可以看出，風(fēng)險(xiǎn)存在的種類較多，涉及的信息來源也各不相同，要進(jìn)一步做好風(fēng)險(xiǎn)防

6、控工作還需要對(duì)各類問題進(jìn)行詳細(xì)的分析。評(píng)估工作是一個(gè)綜合性的工作，需要涉及到多方面的技能和標(biāo)準(zhǔn)，要不斷提高其專業(yè)化水平，還需細(xì)化每一點(diǎn)原因，并據(jù)此提出優(yōu)化的 措施。二、各種風(fēng)險(xiǎn)存在的原因分析（一）缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理目前很多企業(yè)都還嚴(yán)重缺乏針對(duì)資產(chǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。缺乏這項(xiàng)能力已經(jīng)成為制約風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要因素。要做風(fēng)險(xiǎn)管理，就需要企業(yè)具備相應(yīng)的能力，主要表現(xiàn)在對(duì)于能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并能科學(xué)評(píng)估該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)能夠準(zhǔn)確的進(jìn)行判斷和辨別。能夠及時(shí)根據(jù)其實(shí)際情況找到具體的影響因素，對(duì)于影響的程度進(jìn)行估測(cè)，從而提高工作的科學(xué)性和準(zhǔn)確性從評(píng)估公司角度來看由于很多評(píng)估公司的評(píng)估人員的素質(zhì)普遍低，以及公司的

7、組織架構(gòu)和部門之間缺乏交流溝通等管理體制機(jī)制的問題，這些都屬于評(píng)估公司內(nèi)部的對(duì)于評(píng)估工作質(zhì)量形成不良影響的因素。企業(yè)如果不能夠采取有效的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，提高該項(xiàng)管理的能力，就不能有效防范風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而就會(huì)讓風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。要做好資產(chǎn)評(píng)估工作有效防范風(fēng)險(xiǎn)涉及到很多的部門任務(wù)量非常大果企業(yè)的工作效率較低，工作方法較為傳統(tǒng)就無法滿足實(shí)際的需要。如果沒有高效的信息化管理技術(shù)和手段，采用傳統(tǒng)的手工方式進(jìn)行這項(xiàng)工作，就可能會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真，進(jìn)而降低其工作的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。這些因素都會(huì)影響企業(yè)的評(píng)估工作，進(jìn)而增加其風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都是屬于企業(yè)管理能 力和風(fēng)險(xiǎn)防控能力的缺位導(dǎo)致的，所以說要增強(qiáng)管理能力和防控能力很有必要。

8、（二）制度規(guī)范缺失我國(guó)市場(chǎng)發(fā)展時(shí)間較短，資產(chǎn)評(píng)估工作發(fā)展不足，相應(yīng)的工作規(guī)范和制度都還很不健全。對(duì)于很多評(píng)估工作的具體應(yīng)用和適用范圍也沒有給出規(guī)范性的工作規(guī)范。目前僅有的法律也只是給出了原則性的要求，沒有系統(tǒng)全面的規(guī)范和細(xì)則，而且很多方面還都不夠科學(xué)，還欠缺行業(yè)規(guī)范和相應(yīng)的綜合數(shù)據(jù)平臺(tái)，信息共享等綜合信息平臺(tái)建設(shè)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，這樣增加了評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。由于沒有制度的細(xì)則來規(guī)范，很多時(shí)候，資產(chǎn)評(píng)估公司就可以自由選擇評(píng)估方法，進(jìn)而有很大的影響評(píng)估結(jié)果的能力。但是很多評(píng)估公司的職 業(yè)素養(yǎng)仍然比較缺乏，很多時(shí)候進(jìn)行工作的時(shí)候就會(huì)帶來相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要包括錯(cuò)誤選取參數(shù)，選擇不科學(xué)的方法進(jìn)行評(píng)估

9、，獲取信息不全面、不準(zhǔn)確等問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這些都是造成風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。一般風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是指其專業(yè)技能不足而引起的專業(yè)失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)，還包括由于委托人主觀明知而故意提供錯(cuò)誤或不全面資料而帶來的一種風(fēng)險(xiǎn)，但是其仍然選擇性提供，進(jìn)而影響評(píng)估報(bào)告質(zhì)量的一種行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)，通常與前者相比，后者的問題更大，危害也更大。這種風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)工作人員的專業(yè)水平和素質(zhì)也有較大的關(guān)系，但是主要問題是缺乏相應(yīng)的制度規(guī)范提供依據(jù)和支撐，同時(shí)也缺乏有效的制度規(guī)范對(duì)造成風(fēng)險(xiǎn)的主要責(zé)任人追究責(zé)任，進(jìn)而從源頭上降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生 的可能性。（三）缺少監(jiān)督管理我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，這其中就存在很多的問題還沒有得到及時(shí)的處理，相應(yīng)的監(jiān)督管理的

10、機(jī)制也沒有健全。對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估工作相應(yīng)的管理機(jī)制就還很不健全，沒有有效的監(jiān)督和懲罰措施，很多企業(yè)和個(gè)人都是感覺沒有懲罰和監(jiān)督管理所以也就會(huì)有一些有恃無恐。如果政府能進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督管理力度，相應(yīng)的很多主觀和客觀的影響資產(chǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)因素就會(huì)得到有效控制，社會(huì)上也會(huì)提高對(duì)這項(xiàng)工作的認(rèn)識(shí)。目前社會(huì)上對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估工作還是不怎么重視自然也就缺乏有效的社會(huì)監(jiān)督很多人認(rèn)為這項(xiàng)工作只是走一個(gè)程序，為財(cái)務(wù)匯報(bào)和貸款而走的手續(xù)，沒有意識(shí)到這項(xiàng)工作具有很重要的意義，也沒有人認(rèn)為政 府會(huì)對(duì)相關(guān)行為又怎樣的處罰。從另一個(gè)角度來說，對(duì)于這一項(xiàng)工作的監(jiān)督也缺失還存在很大的困難。主要是這項(xiàng)工作涉及的內(nèi)容比較繁雜，從最初的固定資產(chǎn)

11、為主不斷發(fā)展，現(xiàn)在這項(xiàng)工作涉及的作用范圍還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止于此，隨著時(shí)代的發(fā)展，資產(chǎn)評(píng)估工作的內(nèi)涵和外延也在不斷拓展，方法更是需要不斷與時(shí)俱進(jìn)。很多評(píng)估工作開展的時(shí)間都還較短，很多都存在很大的問題。另外由于我國(guó)當(dāng)前所處的市場(chǎng)環(huán)境，就進(jìn)一步增加了該項(xiàng)工作的復(fù)雜程度，要進(jìn)行有效的監(jiān)督管理也就更加困難。這主要是由于沒有相關(guān)詳細(xì)的管理規(guī)定，還因?yàn)樯婕暗牟块T較多，權(quán)利比較分散，也就更加不利于進(jìn)行綜合監(jiān)督和管理。所以從這個(gè)角度來說，要提高對(duì)評(píng)估工 作的重視，加強(qiáng)監(jiān)督和管理，才能從根本上提高資產(chǎn)評(píng)估的質(zhì)量。三、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防控與控制的優(yōu)化措施（一）提高信息化管理水平要實(shí)現(xiàn)有效的資產(chǎn)評(píng)估管理目標(biāo)，就需要不斷緊跟時(shí)代變

12、化，充分利用現(xiàn)代技術(shù)。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，現(xiàn)代社會(huì)的信息化技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)具有很重要的應(yīng)用，加強(qiáng)信息化管理，進(jìn)行全面信息化建設(shè)，提高其管理水平，對(duì)于提高評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防控能力有著很重要的作用。信息化建設(shè)不僅僅是有利于獲取全面信息，還有利于提高相關(guān)方法的運(yùn)用和對(duì)相關(guān)范圍的確定，以及相關(guān)分析模型的選取和對(duì)這些模型進(jìn)行優(yōu)化和升級(jí)等方面都能起到很大的助力。這不僅是做好評(píng)估工作的必備技能，還是提高管理現(xiàn)代化水平的重要手段和主要 途徑。要不斷提高管理的現(xiàn)代化和科學(xué)化水平，運(yùn)用智能化的管理系統(tǒng)協(xié)助實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。要不斷改進(jìn)和優(yōu)化評(píng)估方法和手段，不斷提高評(píng)估方法，用現(xiàn)代信息數(shù)據(jù)方法替代傳統(tǒng)手工方法，努力提高評(píng)估質(zhì)量，

13、降低評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。進(jìn)而推動(dòng)管理目標(biāo)的高質(zhì)量實(shí)現(xiàn)，為進(jìn)一步做好資產(chǎn)評(píng)估工作提供保障，能夠有效的進(jìn)行事前防范和及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)。（二）明確工作規(guī)范要做好資產(chǎn)評(píng)估工作，需要政府進(jìn)一步明確有關(guān)的法律制度，出臺(tái)明確的規(guī)范細(xì)則。只有制定了詳細(xì)的規(guī)范，具體工作人員在操作的時(shí)候才會(huì)有比較清晰的流程，避免因?yàn)橹饔^性或是專業(yè)技術(shù)能力不強(qiáng)而引起資產(chǎn)評(píng)估工作的風(fēng)險(xiǎn)，從而可以提高其科學(xué)管理水平。這樣在具體工作中，工作人員就能夠根據(jù)具體情況進(jìn)行分析，明確知道在什么情況下用什么方法，具體用什么模型和什么參數(shù)，明確了這些標(biāo)準(zhǔn)就可以有效做好評(píng)估工作，同時(shí)也可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。這些制度中最重要的是要有法律作為規(guī)范，只有法律才具有較強(qiáng)的強(qiáng)制力，能夠有效進(jìn)行規(guī)范，讓所有的工作者都能很好的遵守。明確的制度規(guī)范是做好評(píng)估工作的必要前提，制定清晰的規(guī)范有助于科學(xué)防范和控制資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。 （三）加強(qiáng)監(jiān)督管理政府還需要進(jìn)一步優(yōu)化工作方法，加強(qiáng)監(jiān)督管理，提高管理水平。通過嚴(yán)格的規(guī)范管理和科學(xué)的管理方法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估管理，加大對(duì)于相應(yīng)違反評(píng)估工作規(guī)范和要求的行為進(jìn)行懲處，加大處罰力度。通過政府綜合管理，強(qiáng)化管理實(shí)效，提高社會(huì)對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估工作的認(rèn)識(shí)，避免相關(guān)工作人員因?yàn)橹饔^原因和客觀原因的影響而影響評(píng)估工作的質(zhì)量。從監(jiān) 督管理的角度防范和有效控制資產(chǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。四、結(jié)束語(yǔ)綜上所述，資產(chǎn)評(píng)估工作