1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.會計師事務務所從事HH股企業審審計業務試試點工作方方案二00九年年十一月九九日 財政部會會計司、證監會會會計部根據內地地與香港關關于建立更更緊密經貿貿關系的安排（CEEPA）、關于于內地企業業會計準則則與香港財財務報告準準則等效的的聯合聲明明和關關于內地審審計準則與與香港審計計準則等效效的聯合聲聲明，經經財政部、證監會領領導批準，財政部會計司、證監會會計部決定實施內地會計師事務所從事H股企業審計業務試點工作。為加快發展我國注冊會計師行業，促進內地會計師事務所

2、有序從事H股企業審計業務，實現與香港會計行業雙贏，維護H股投資者利益和兩地資本市場健康發展，現提出以下試點工作方案：一、試點原原則試點工作必必須堅持以以下原則，確確保參加試試點的會計計師事務所所高質量完完成H股企企業審計業業務：（一）嚴格格要求、質質量第一。從事H股股企業審計計業務的會會計師事務務所應當適適應內地企企業赴港上上市對注冊冊會計師職職業提出的的要求，具具有較好的的專業勝任任能力和社社會認可度度。（二）擇優優選拔、穩穩步推進。試點初期期，應擇優優選擇符合合條件的少少數會計師師事務所從從事H股企企業審計業業務。根據據具體情況況，再擇機機審慎擴大大試點范圍圍。（三）自愿愿申請、強強化審核

3、。符合要求求的內地會會計師事務務所可自愿愿申請參加加試點。財財政部、證證監會要強強化審核，嚴嚴把質量關關，從源頭頭上防范不不符合要求求的會計師師事務所從從事H股企企業審計業業務。二、審核推推薦機構財政部、證證監會成立立“內地會計計師事務所所從事H股股企業審計計業務試點點工作審核核推薦委員員會”（以下簡簡稱委員會會），負責責對申請參參加試點工工作的會計計師事務所所的審核推推薦工作。委員會主主任由財政政部會計司司負責人擔擔任，副主主任由證監監會會計部部負責人擔擔任，委員員由財政部部會計司和和監督檢查查局、證監監會會計部部、中注協協相關負責責人組成。委員會下下設辦公室室（財政部部會計司），成成員由財

4、政政部會計司司和監督檢檢查局、證證監會會計計部、中注注協有關人人員組成。三、基本要要求委員會從符符合以下基基本要求的的會計師事事務所中擇擇優選擇參參加試點：（一）具有有證券期貨貨相關業務務資格，從從事過H股股企業審計計業務或預預期能夠承承接H股企企業審計業業務；（二）上年年度業務收收入（含境境內、外分分支機構收收入，下同同）不低于于30 0000萬元元，其中審審計業務收收入不低于于20 0000萬元元，且證券券業務收入入不低于55000萬萬元或者上上市公司審審計客戶不不低于300家；（三）中國國注冊會計計師人數不不少于4000人，其其中通過考考試取得注注冊會計師師資格的人人數不少于于300人人

5、；（四）（自自然人）股股東持股比比例或合伙伙人的財產產份額每人人不得超過過25% ；（五）治理理結構、質質量控制和和內部管理理等相關制制度健全并并有效執行行；（六）在香香港發展有有成員所或或者與香港港會計師事事務所同屬屬某一國際際會計公司司的成員所所。會計師事務務所通過合合并滿足上上述基本要要求的，可可以申請參參加試點，但但應在20009年110月311日之前完完成實質性性合并程序序。實質性性合并程序序包括簽署署合并協議議、發布合合并公告、交回被合合并方的證證券期貨從從業資格證證書和（或或）會計師師事務所執執業資格證證書等。完完成實質性性合并程序序的，本條條第一款第第（二）項項“上年度業業務收

6、入”可以合并并各方上年年度經審計計的業務收收入總額匯匯總計算，第第（三）項項中國注冊冊會計師人人數也根據據同一原則則認定。四、優先考考慮因素在滿足基本本要求的同同等條件下下，對具有有以下情況況之一的會會計師事務務所予以優優先考慮：（一）高級級管理團隊隊關系和諧諧、年富力力強的。（二）運用用信息化手手段實施質質量控制和和內部管理理的。（三）具有有較強的執執業責任承承擔能力的的。（四）組建建會計師事事務所管理理公司的。五、申請材材料會計師事務務所申請參參加試點工工作，應當當向委員會會辦公室提提交以下材材料：（一）會計計師事務所所參加H股股企業審計計試點工作作申請書（含含申請表，附附表1）。（二）會

7、計計師事務所所營業執照照副本復印印件、證券券期貨從業業資格證書書復印件和和執業證書書復印件。（三）在HH股審計試試點工作實實施前從事事H股企業業審計業務務執業經歷歷的情況說說明及相關關業務合同同復印件，或或者預期能能夠承接HH股企業審審計業務的的說明。（四）會計計師事務所所上年度財財務報表、審計業務務收費情況況表（附表表2）、證證券業務情情況表（附附表3）以以及由其他他具有證券券、期貨相相關業務資資格的會計計師事務所所出具的本本會計師事事務所上年年度財務報報表的審計計報告。審審計報告應應當特別說說明符合基基本要求第第（二）項項的情況。（五）通過過財政會計計行業管理理系統（hhttp:/n）和證

8、監監會會計師師事務所與與資產評估估機構監管管系統（hhttp:/asssdatta. ）打打印的股東東/合伙人人情況表和和注冊會計計師情況表表。（六）會計計師事務所所治理結構構、質量控控制制度、內部管理理制度及執執行情況說說明。（七）香港港成員所的的商業登記記證明復印印件、執業業證書復印印件以及成成員所相關關協議復印印件。（八）會計計師事務所所高級管理理人員的身身份證復印印件。（九）運用用信息化手手段實施質質量控制和和內部管理理的情況說說明。（十）職業業保險保單單復印件（或或其他證明明文件）或或職業風險險基金相關關說明。（十一）會會計師事務務所管理公公司營業執執照副本復復印件以及及在管理公公司

9、范圍內內實現品牌牌、業務管管理、資源源調度、質質量控制、教育培訓訓和信息技技術平臺實實質性統一一的情況說說明。（十二）委委員會辦公公室要求提提交的其他他材料。涉及本辦法法第三條中中合并事項項的會計師師事務所，除除提交上述述材料外，還還需提交以以下材料：合并協議議復印件；在公開媒媒體發布的的合并公告告復印件；被合并方方經審計的的財務報表表；交回證證券期貨從從業資格證證書和（或或）會計師師事務所執執業證書的的說明。因辦理工商商手續、業業務銜接等等客觀原因因確實難以以在20009年100月31日日之前交回回被合并方方的證券期期貨從業資資格證書和和（或）會會計師事務務所執業資資格證書的的，應當出出具經

10、合并并雙方會計計師事務所所及其主任任會計師簽簽章的承諾諾書，明確確承諾在辦辦理完畢相相關工商、業務手續續后立即交交回相應證證書。延期期交回證書書的截止時時間不得遲遲于20009年122月31日日。申請人應當當對申請材材料內容的的真實性、完整性負負責。對隱隱瞞有關情情況或者提提供虛假材材料的會計計師事務所所，取消其其申請資格格。六、工作程程序委員會辦公公室收到申申請材料后后，根據本本方案要求求進行初審審。初審通通過后，通通過財政會會計行業管管理系統網網站和證監監會網站進進行公示。委員會辦公公室應當對對初審公示示的會計師師事務所進進行實地考考察，并形形成書面報報告上報委委員會。委委員會應當當召開全

11、體體會議對初初審公示和和實地考察察情況進行行綜合審核核評議。審核評議后后，委員會會應當將評評議結果報報財政部、證監會領領導確定。委員會對對確定參加加試點的會會計師事務務所，將在在財政會計計行業管理理系統網站站和證監會會網站上發發布公告，同同時推薦給給香港財經經事務及庫庫務局、香香港財務匯匯報局、香香港證監會會、香港聯聯交所和香香港會計師師公會。自自推薦之日日起，被推推薦的會計計師事務所所可以開始始承接H股股企業審計計業務。參加試點的的會計師事事務所應在在出具H股股企業審計計報告155個工作日日內向財政政部會計司司、證監會會會計部報送送審計報告告復印件，并并在每年證證券期貨從從業資格會會計師事務

12、務所年度報報備材料中中單獨報送送上年度從從事H股審審計業務情情況說明。參加試點的的會計師事事務所必須須持續符合合本方案規規定的基本本要求， 對于不再再符合本方方案基本要要求的，財財政部會計計司、證監監會會計部部將撤回推推薦，同時時告知香港港財經事務務及庫務局局、香港財財務匯報局局、香港證證監會、香香港聯交所和香香港會計師師公會。附表1會計師事務務所從事HH股企業審審計業務試試點申請表表會計師事務務所名稱： 成立時間批準設立文文號會計師事務務所執業證證書編號證 券 資資 格證 書 編編 號主 任 會會計 師聯 系 電電 話傳 真電 子 郵郵 箱通 訊 地地 址郵政編碼會計師事務務所員工總總數（含

13、分分所）其中，注冊冊會計師 人。通過考試取取得注冊會會計師證書書的注冊會會師 人人。上一年度業業務收入（含含分所） 萬元上一年度審審計業務收收入（含分分所） 萬元上一年度證證券業務收收入（含分分所） 萬元上市公司審審計客戶數量（家） 是否從事過過H股企業業審計業務務或預期能能夠承接HH股企業審審計業務（每位自然然人）股東東持股比例例/合伙人人的財產份份額是否低于25%在香港有無無成員所或或同屬某一一國際會計計公司的成成員所分 所 名 稱負 責 人人注冊會計師師人數通過考試的的注冊會計計師人數上一年度審審計業務收收入（萬元元）合計我所申請參參加H股企企業審計業業務試點，并并保證本申申請表所填填報

14、內容及及所附申請請材料真實實。主任會計師師 會計師事事務所（簽名并蓋蓋章） （蓋蓋章） 年 月月 日日附表2會計師事務務所 年度審審計業務收收費情況表表會計師事務務所名稱（蓋蓋章）： 填填報日期 年年 月月 日序號客 戶 名名 稱業務類型收費金額（萬萬元）合計 注： 1、業務類型型欄內分以以下情況填填列：A:首次公開開發行證券券公司審計計；B:年年度報告審審計；C:中期報告告審計；DD:驗資；E：內部部控制審計計；F：經經濟責任審審計。如有有其他類型型審計業務務，請自行行詳細填寫寫。2、收費總總額滿200 0000萬元人民民幣時，可可不再填寫寫。3、本表行行數不足時時，可自行行添加。附表3會計師事務務所 年度度證券業務務情況表會