1、PAGE PAGE 29Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.固定資產循循環：控制測試被審計單位位： 項目： 編制： 日期： 索引號： GZC 所審計會計計期間財務務報表截止止日/期間間： 復核： 日期： 測試本循環環控制運行行有效性的的工作包括括： 11. 針對對了解的被被審計單位位固定資產產循環的控控制活動，確確定擬進行行測試的控制制活動。測試控制運運行的有效效性，并記錄測試過過程和結論論。根據測試結結論，確定定對實質性性程序的性性質、時間間和范圍的的影響。測試本循環環控制運行行有效性形形成

2、下列審審計工作底底稿： 11.( GZCC-1) ：控制測試試匯總表( GZCC-2) ：控制測試試程序( GZCC-3) ：控制測試試過程編制說明： 本本審計工作底底稿用以記錄下列內容： (1) GGZC-1：匯總總對本循環內部部控制運行行有效性進進行測試的的主要內容容和結論； (2) GGZC-2：記錄錄控制測試程程序；(3) GGZC-3：記錄錄控制測試過過程。固定資產循循環：控制測試匯匯總表被審計單位位： 項目： 編制： 日期： 索引號： GZC-11 所審計會計計期間財務務報表截止止日/期間間： 復核： 日期： 1. 了解解內部控制制的初步結結論注：根據據了解本循循環控制的的設計并評

3、估估其執行情情況所獲取取的審計證證據，注冊冊會計師對對控制的評評價結論可可能是：(1) 控控制設計合合理，并得得到執行；(2) 控制設計計合理，未未得到執行行；(3) 控制設設計無效或或缺乏必要要的控制。2控制測測試結論編制說明： 11. 本審審計工作底底稿記錄注冊會會計師測試試的控制活活動及結論論。其中，“控控制活動是否有有效運行”一欄，應根據 GGZC-3表表中的測試試結論填寫；“從了解和和測試內部部控制中獲獲取的保證證程度”一欄，應應根據了解解和測試內內部控制中中獲取的審審計證據分分析填寫；“控制活動動是否得到到執行”一欄，應應根據GZZL-4 表中的結結論填寫；其余欄目目的信息取取自固

4、定資資產循環審計工作底底稿GZLL-3中所記錄錄的內容。其余欄目目的信息取取自固定資資產循環GZL-SGZZL-3審計工作底底稿中所記記錄的內容容。 22. 如果果注冊會計計師不擬對與某些控制制目標相關關的控制活活動實施控控制測試，則則應行執行行實質性程程序，對相相關交易和和賬戶余額額的認定進進行測試，以以獲取足夠的的保證程度。控制目標(GZL3)被審計單位位的控制活活動(GZL3)控制活動對對實現控制制目標是否否有效（是/否）(GZL-SGZLL-3)控制活動是是否得到執執行(是/否)(GZL-SGZLL-43)控制活動是是否有效運運行(是/否)(GZC-3)控制測試結結果是否支支持實施風風

5、險評估程程序獲取的的審計證據據(支持/不不支持)從了解和和測試內部部控制中獲獲取的保證證程度(高/低/無)只有經管理理層核準的的固定資產產投資預算算才能執行行S公司建立立了固定資資產投資的的預算管理理制度。每每年年末，各各資產使用用部門應編編制部門固固定資產購購置計劃，經經部門經理理復核并簽簽字后上報報至公司預預算管理部部門。預算管理部部門應對各各部門上報的的預算方案案進行審查查、匯總，將意見及時反饋編制預算的部門。預算經理復核匯總后的固定資產購置預算，并上報至總經理審批。總經理負責召召集技術和和資產購置置部門聯合合進行投資資可行性論論證，形成成可行性報報告并存檔檔管理。金金額在人民民幣元的以

6、以內的固定定資產投資資預算由總總經理批準，超超過元的固固定資產投投資預算應應由董事會會批準。經批準后的的固定資產產投資預算算即時下發發至各資產產使用部門門。是是是支持高只有經核準準的采購合合同才能執執行資產使用部部門填寫請請購單（一一式三聯），經部門經理簽字批準。附同經批準的固定資產投資預算交至采購部。S公司董事事會對固定定資產采購購合同重要要條款進行行審批，并并授權總經經理簽署合同同。采購合合同一式四四份，且連連續編號。是是是支持高已記錄的采采購訂單內內容準確每月，財務務部門應付付賬款記賬賬員匯總本月月內生成的的所有采購購信息，并并與請購單單核對，編編制采購信信息報告。如核對相相符，應付付賬

7、款記賬賬員即在采購購信息報告告上簽字。如有不符符，應付賬賬款記賬員員將通通知采購信信息管理員員，與與其共同調調查該事項項。應付賬賬款記賬員員還需需在采購信信息報告中中注明不符符事項及其其調查結果果。是是是支持高所有采購訂訂單均已得得到處理采購信息管管理員將有關關信息輸入YY系統，系系統將自動動生成連續續編號的采采購訂單（此此時系統顯顯示為“待處理”狀態）。每月，采采購信息管管理員核對本本月內生成成采購訂單單，并將采采購訂單存存檔管理。每月，財務務部門應付付賬款記賬賬員匯總本月月內生成的的所有采購購信息，并并與請購單單核對，編編制采購信信息報告。如核對相相符，應付付賬款記賬賬員即在采購購信息報告

8、告上簽字。如有不符符，應付賬賬款記賬員員將通通知采購信信息管理員員，與與其共同調調查該事項項。應付賬賬款記賬員員還需需在采購信信息報告中中注明不符符事項及其其調查結果果是是是支持高已記錄的固固定資產均均確為公司司購置的資產每月末，固固定資產記記賬員編制月度度內固定資資產增、減減變動情況況分析報告告，交至會會計主管復核。是是是支持高固定資產采采購交易均均確已記錄錄每季末，資資產使用部部門對固定定資產進行行盤點，由由設備管理理員編寫固定定資產盤點點明細表，固固定資產記記賬員對盤點點結果進行行復盤，如如有差異經經董事會審審批后及時時進行賬務務處理。是是是支持高已記錄的固固定資產采采購交易計價價正確資

9、產使用部部門對固定定資產進行行驗收，辦辦理驗收手手續，出具具驗收單，并并與采購合合同、發貨貨單等憑據據、資料進進行核對。收到固定資資產發票后后，應付賬賬款記賬員員將發發票所載信信息和驗收收單、采購購訂單、采采購合同等等進行核對對。如所有有單證核對對一致，應應付賬款記記賬員在發票票上加蓋“相符”印戳并將有關關信息輸入入Y系統，此此時系統自自動生成記記賬憑證過過至明細賬賬和總賬，采采購訂單的的狀態也由由“待處理”自動更改改為“已處理”。如發現任何何差異，應應付賬款記記賬員將立即即通知采購購經理和資產產使用部門門經理，以以實施進一一步調查。如果采購購經理和資產產使用部門門經理認為為該項差異異可以合理

10、理解釋，需需在發票上上注明其解解釋并特別別批準授權權將該發票票輸入Y系系統。是是是支持高所有固定資資產采購交交易已于適適當期間進進行記錄每月末，應應付賬款主主管編制應付付賬款賬齡齡分析報告告，其內容容還包括應應付賬款總總額與應付付賬款明細細賬以及應應付賬款明明細賬與供供應商對賬賬單的核對對情況。如如有差異，應應付賬款主主管將立即進進行調查，如如調查結果果表明需調調整賬務記記錄，應付付賬款主管管將編編制應付賬賬款調節表表和調整建建議，連同同應付賬款款賬齡分析析報告一并并交至會計計主管復核，經經財務經理理批準準后方可進進行賬務調調整。是是是支持高準確計提折折舊費用、資產減值值損失S公司董事事會制訂

11、并并批準了固固定資產折折舊的會計計政策和會會計估計，規規定固定資資產按實際際成本入賬賬，對當月月增加的固固定資產，自自下月起計計提折舊，當當月減少的的固定資產產，當月不不再計提折折舊。S公司折舊舊費用由系系統自動計計算生成，固定資產記賬員在每月編制的月度內固定資產增、減變動情況分析報告中，對折舊費用的變動亦也會作出分析。每年終了，會會計主管會同同技術部門門和資產使使用部門，對對固定資產產的使用壽壽命、預計計凈殘值、折舊方法法進行復核核，并檢查查固定資產產是否出現現減值跡象象。技術部部門根據復復核和檢查查結果,編編寫固定資資產價值分分析報告。根據固定資資產價值分分析報告，如如果出現固固定資產減減

12、值跡象，會會計主管應對對該等固定定資產進行行減值測試試，計算其其可回收額額，編制固固定資產價價值調整建建議。會計估計變變更建議和和固定資產產價值調整整建議經財財務經理復核核后，報董董事會審批批。只有經經董事會批批準后方可可進行賬務務處理。是是是支持高折舊費用、資產減值值損失已于于適當期間間進行記錄錄S公司董事事會制訂并并批準了固固定資產折折舊的會計計政策和會會計估計，規規定固定資資產按實際際成本入賬賬，對當月月增加的固固定資產，自自下月起計計提折舊，當當月減少的的固定資產產，當月不不再計提折折舊。S公司折舊舊費用由系系統自動計計算生成，固定資產記賬員在每月編制的月度內固定資產增、減變動情況分析

13、報告中，對折舊費用的變動也亦會作出分析。每年終了，會會計主管會同同技術部門門和資產使使用部門，對對固定資產產的使用壽壽命、預計計凈殘值、折舊方法法進行復核核，并檢查查固定資產產是否出現現減值跡象象。技術部部門根據復復核和檢查查結果,編編寫固定資資產價值分分析報告。根據固定資資產價值分分析報告，如如果出現固固定資產減減值跡象，會會計主管應對對該等固定定資產進行行減值測試試，計算其其可回收額額，編制固固定資產價價值調整建建議。會計估計變變更建議和和固定資產產價值調整整建議經財財務經理復核核后，報董董事會審批批。只有經經董事會批批準后方可可進行賬務務處理。是是是支持高折舊費用、資產減值值損失均進進行

14、記錄S公司董事事會制訂并并批準了固固定資產折折舊的會計計政策和會會計估計，規規定固定資資產按實際際成本入賬賬，對當月月增加的固固定資產，自自下月起計計提折舊，當當月減少的的固定資產產，當月不不再計提折折舊。S公司折舊舊費用由系系統自動計計算生成，固定資產記賬員在每月編制的月度內固定資產增、減變動情況分析報告中，對折舊費用的變動也亦會作出分析。每年終了，會會計主管會同同技術部門門和資產使使用部門，對對固定資產產的使用壽壽命、預計計凈殘值、折舊方法法進行復核核，并檢查查固定資產產是否出現現減值跡象象。技術部部門根據復復核和檢查查結果,編編寫固定資資產價值分分析報告。根據固定資資產價值分分析報告，如

15、如果出現固固定資產減減值跡象，會會計主管應對對該等固定定資產進行行減值測試試，計算其其可回收額額，編制固固定資產價價值調整建建議。會計估計變變更建議和和固定資產產價值調整整建議經財財務經理復核核后，報董董事會審批批。只有經經董事會批批準后方可可進行賬務務處理。是是是支持高折舊費用、資產減值值損失是真真實的董事會制訂訂并批準了了固定資產產折舊的會會計政策和和會計估計計，規定固固定資產按按實際成本本入賬，對對當月增加加的固定資資產，自下下月起計提提折舊，當當月減少的的固定資產產，當月不不再計提折折舊。折舊費用由由系統自動動計算生成成，固定資資產記賬員員在每每月編制的的月度內固固定資產增增、減變動動

16、情況分析析報告中，對對折舊費用用的變動也也亦會作出分分析。根據固定資資產價值分分析報告，如如果出現固固定資產減減值跡象，會會計主管應對對該等固定定資產進行行減值測試試，計算其其可回收額額，編制固固定資產價價值調整建建議。會計估計變變更建議和和固定資產產價值調整整建議經財財務經理復核后后，報董事事會審批。只有經董董事會批準準后方可進進行賬務處處理。是是是支持高已充分保障障固定資產產的安全對主要固定定資產已進進行了商業業保險。是是是支持高已記錄的固固定資產處處置及轉移移均為實際際發生的以固定資產產卡片的方方式進行實實物管理。每季末，資資產使用部部門對固定定資產進行行盤點，由由設備管理理員編寫固定定

17、資產盤點點明細表，固固定資產記記賬員對盤點點結果進行行復盤，如如有差異經經董事會審審批后及時時進行賬務務處理。是是是支持高固定資產處處置及轉移移均已記錄錄對報廢的固固定資產，由由資產使用用部門填寫寫固定資產產報廢單，交交總經理審核核，對金額額超過人民民幣元的固固定資產報報廢單，由由董事會審審批。固定定資產記賬賬員根據經適適當批準的的固定資產產報廢單進進行賬務處處理。內部調撥固固定資產，由由調入、調調出部門共共同填寫固固定資產內內部調撥單單，交固定定資產記賬賬員進行賬務務處理。是是是支持高固定資產處處置及轉移移均已準確確記錄對報廢的固固定資產，由由資產使用用部門填寫寫固定資產產報廢單，交交總經理

18、審核核，對金額額超過人民民幣元的固固定資產報報廢單，由由董事會審審批。固定定資產記賬賬員根據經適適當批準的的固定資產產報廢單進進行賬務處處理。內部調撥固固定資產，由由調入、調調出部門共共同填寫固固定資產內內部調撥單單，交固定定資產記賬賬員進行賬務務處理。是是是支持高固定資處置置產均已于適適當期間進進行記錄每月末，固固定資產記記賬員編制月度度內固定資資產增、減減變動情況況分析報告告，交至會會計主管復核。是是是支持高3.相關交交易和賬戶戶余額的審審計方案(1) 對對未進行測測試的控制制目標的匯匯總根據計劃實實施的控制制測試，我我們未對下下列控制目目標、相關關的交易和和賬戶余額額及其認定定進行測試試

19、。業務循環主要業務活活動控制目標相關交易和和賬戶余額額及其認定定原因(2) 對對未達到控控制目標的的主要業務務活動的匯匯總根據控制測測試的結果果，我們確確定下列控控制運行無無效，在審審計過程中中不予信賴賴，擬實施施實質性程程序獲取充分、適當的審審計證據。業務循環主要業務活活動控制目標相關交易和和賬戶余額額及其認定定原因（3）對相相關交易和和賬戶余額額及其認定定的審計方方案編制說明：本審計工作作底稿提供供的審計方方案示例，系以S公公司財務報報表層次不不存在重大大錯報風險險，受本循循環影響的的交易和賬賬戶余額層層次亦不存存在特別風風險為例，并并假定不擬擬信賴與交交易和賬戶戶余額列報報認定相關關的控

20、制活活動，僅為為說明審計計方案的記記錄內容。在執行財財務報表審審計業務時時，注冊會會計師應運運用職業判判斷，結合合被審計單單位的實際際情況進行行適當修改改，不可一一概照搬。根據上述控控制設計的的評價和控控制執行有有效性測試試的結果，我們制定了如下列審計方案案：受影響的交交易、賬戶戶余額完整性（控制測試試結果信賴賴控制的程程度/需要要從實質性性程序中獲獲取的保證證程度）發生/存在在（控制測試結結果信賴控控制的程度度/需要從從實質性程程序中獲取取的保證程度度）準確性/計計價和分攤攤（控制測試試結果信賴賴控制的程程度/需要要從實質性性程序中獲獲取的保證證程度）截止（控制測試試結果信賴賴控制的程程度/

21、需要要從實質性性程序中獲獲取的保證證程度）權利和義務務（控制測試試結果信賴賴控制的程程度/需要要從實質性性程序中獲獲取的保證證程度）分類（控制測試試結果信賴賴控制的程程度/需要要從實質性性程序中獲獲取的保證證程度）列報（控制測試試結果信賴賴控制的程程度/需要要從實質性性程序中獲獲取的保證證程度）固定資產高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低無/不支持持/高高累計折舊工工程物資高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低無/不支持持/高高在建工程高/低高/低高/低高/低無/高固定資產清清理高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/

22、低無/不支持持/高高資產減值損損失高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低無/不支持持/高高4.溝通事事項 是否需要就就已識別出出的內部控控制設計、執行以及及運行方面面的重大缺缺陷,與適當層次次的管理層層或治理層進行溝通？ 固定資產循循環：控制測試程程序 被審計單位位： 項目： 編制： 日期： 索引號： GZC-22 所審計會計計期間財務務報表截止止日/期間間： 復核： 日期： 編制說明： 1. 本本審計工作作底稿記錄錄的控制測測試的程序序，系針對對 GZL-SGZZL-22中的示例例設計，并非是對對所有可能能情況的全全面列示。在執行財財務報表審審計業務

23、時時，注冊會會計師應運運用職業判判斷，結合合被審計單單位的實際際情況設計計和執行控控制測試。 2. 控控制測試程程序包括詢詢問、觀察察、檢查以以及重新執執行。需要要強調的是是，詢問本本身并不足足以測試控控制運行的的有效性，注注冊會計師師應當將詢詢問與其他他審計程序序結合使用用，以獲取取有關控制制運行有效效性的審計計證據。 3. 本本審計工作作底稿記錄錄注冊會計計師對控制制測試的執執行情況，包包括擬執行行的控制測測試具體程程序、有關關控制的執執行頻率、擬測試的的樣本數量量以及執行行相關程序序的工作底底稿的索引引。1. 控制制測試固定資資產投資預預算管理與審批批(1)詢問問程序通過實施詢詢問程序，

24、被審審計單位已確定下列列事項:1)本年度度未發現任任何特殊情情況、錯報報和異常項項目；2)財務或或資產使用部門的的人員在未得到到授權的情情況下無法法訪問或修修改系統內內數據； 3)本年度度未發現下列列控制活動動未得到執執行；4)本年度度未發現下列控制活動動發生變化化。(2)其他他測試程序序經詢問被審審計單位，確確定下列事事項:(1) 本本年度未發現任任何特殊情情況、錯報報和異常項項目；(2) 會會計或資產產使用部門門的人員在未得到到授權的情情況下無法法訪問或修修改系統內內數據； (3) 本本年度未發現下列列控制活動動未得到執執行；(4) 本本年度未發發現下列控制活動動發生變化化。控制目標(GZ

25、L-SGZLL-3)被審計單位位的控制活活動(GZL-SGZLL-3)控制測試程程序執行控制的的頻率所測試的項項目數量索引號只有經管理理層核準的的固定資產產投資預算算才能執行行記錄的固定資資產是公司購置的資產S公司建立立了固定資資產投資的的預算管理理制度。每每年年末，各各資產使用用部門應編編制部門固固定資產購購置計劃，經經部門經理理復核并簽簽字后上報報至公司預預算管理部部門。預算管理部部門應對各各部門上報的的預算方案案進行審查查、匯總，將意見及時反饋編制預算的部門。預算經理復核匯總后的固定資產購置預算，并上報至總經理審批。總經理負責召召集技術和和資產購置置部門聯合合進行投資資可行性論論證，形成

26、成可行性報報告并存檔檔管理。金金額在人民民幣元的以以內的固定定資產投資資預算由總總經理批準，超超過元的固固定資產投投資預算應應由董事會會批準。經批準后的的固定資產產投資預算算即時下發發至各資產產使用部門門。S公司司建立了固固定資產投投資的預算算管理制度度。每年年年末，各資資產使用部部門應編制制部門固定定資產購置置計劃，經經部門經理理復核并簽簽字后上報報至公司預預算管理部部門。預算管理部部門應對各各部門上報的的預算方案案進行審查查、匯總，將意見及時反饋編制預算的部門。預算經理復核匯總后的固定資產購置預算，并上報至總經理審批。總經理負責召召集技術和和資產購置置部門聯合合進行投資資可行性論論證，形成

27、成可行性報報告并存檔管理。金額在人人民幣元的以內的的固定資產產投資預算算由總經理理批準準，超過元的固固定資產投投資預算應應由董事會會批準。經批準后的的固定資產產投資預算算即時下發發至各資產產使用部門門。隨機選取選選取固定資資產投資預預算和投資可行性性項目論證證報告。檢檢查是否編編制了預算并進進行論證，以以及是否經經適當層次次的審批。每年執行一一次GZC-332. 控制制測試購置(1)詢問問程序通過實施詢詢問程序，被審審計單位已確定下列列事項:1)本年度度未發現任任何特殊情情況、錯報報和異常項項目；2)財務或或資產使用用部門的人員在未得到到授權的情情況下無法法訪問或修修改系統內內數據； 3)本年

28、度度未發現下列列控制活動動未得到執執行；4)本年度度未發現下列控制活動動發生變化化。(2)其他他測試程序序經詢問被審審計單位，確確定下列事事項:(1) 本本年度未發現任任何特殊情情況、錯報報和異常項項目；(2) 會會計或資產產使用部門門的人員在未得到到授權的情情況下無法法訪問或修修改系統內內數據； (3) 本本年度未發現下列列控制活動動未得到執執行；(4) 本本年度未發發現下列控制活動動發生變化化。控制目標(GZL-SGZLL-3)被審計單位位的控制活活動(GZL-SGZLL-3)控制測試程程序執行控制的的頻率所測試的項項目數量索引號只有經核準準的采購合合同才能執執行記錄的固定資資產是公司購置

29、的資產資產使用部部門填寫請請購單（一一式三聯），經部門經理簽字批準。附同經批準的固定資產投資預算交至采購部。S公司董事事會對固定定資產采購購合同重要要條款進行行審批，并并授權總經經理簽署合同同。采購合合同一式四四份，且連連續編號。采購經理理根據據系統顯示示的“待處理”采購訂單單信息，對對金額在人人民幣元以下的的請購，可可不需進行行采購招標標而直接安安排購置；金額超過過人民幣元至人人民幣元的請購購，由采購購經理組織技技術部門、投資部門門相關人員員共同實施施采購招投投，并經總總經理審批。任意選取選選取請購單單及相關采購購合同,采采購訂單和和招投標文文件并檢查有關訂訂單是否得得到適當審批和簽署署，審

30、批的的人員是否否符合公司司控制政策策的規定。不定期GZC-33已記錄的采采購訂單內內容準確記記錄的固定資資產是公司購置的資產每月，財務務部門應付付賬款記賬賬員匯總本月月內生成的的所有采購購信息，并并與請購單單核對，編編制采購信信息報告。如核對相相符，應付付賬款記賬賬員即在采購購信息報告告上簽字。如有不符符，應付賬賬款記賬員員將通通知采購信信息管理員員，與與其共同調調查該事項項。應付賬賬款記賬員員還需需在采購信信息報告中中注明不符符事項及其其調查結果果。董事會會對固定資資產采購合合同重要條條款進行審審批，并授授權總經理理簽署署合同。采購合同同一式四份份，且連續續編號。任意選取選選取采購信信息報告

31、檢檢查采購合合同并檢查是否已經編編制并核對對一致得到到審批，審審批的人員員是否符合合公司控制制政策的規規定。不定期每月月執行一次次GZC-33所有采購訂訂單均已得得到處理記記錄的固定資資產是公司購置的資產采購信息管管理員將有關關信息輸入YY系統，系系統將自動動生成連續續編號的采采購訂單（此此時系統顯顯示為“待處理”狀態）。每月，采采購信息管管理員核對本本月內生成成采購訂單單，并將采采購訂單存存檔管理。每月，財務務部門應付付賬款記賬賬員匯總本月月內生成的的所有采購購信息，并并與請購單單核對，編編制采購信信息報告。如核對相相符，應付付賬款記賬賬員即在采購購信息報告告上簽字。如有不符符，應付賬賬款記

32、賬員員將通通知采購信信息管理員員，與與其共同調調查該事項項。應付賬賬款記賬員員還需需在采購信信息報告中中注明不符符事項及其其調查結果果。資產使用用部門填寫寫請購單（一一式三聯），經部門經理簽字批準。附同經批準的固定資產投資預算交至采購部。S公司董事事會對固定定資產采購購合同重要要條款進行行審批，并并授權總經經理簽署合同同。采購合合同一式四四份，且連連續編號。選取采購信信息報告檢檢查是否已已經編制并并核對一致致。任意選選取請購單單并檢查是是否得到審審批，審批批的人員是是否符合公公司控制政政策的規定定。每月執行一一次不定期期GZC-33所有的固定定資產購置置均已得到到記錄每月，財務務部門應付付賬款

33、記賬賬員匯總本月月內生成的的所有采購購信息，并并與請購單單核對，編編制采購信信息報告。如核對相相符，應付付賬款記賬賬員即在采購購信息報告告上簽字。如有不符符，應付賬賬款記賬員員將通通知采購信信息管理員員，與與其共同調調查該事項項。應付賬賬款記賬員員還需需在采購信信息報告中中注明不符符事項及其其調查結果果。任意選取采采購信息報報告并檢查查是否請購購單相符。不定期GZC-33記錄的固定定資產是公司購置的資產采購信息管管理員將有關關信息輸入YY系統，系系統將自動動生成連續續編號的采采購訂單（此此時系統顯顯示為“待處理”狀態）。每月，采購購信息管理理員核對本月內生成成采購訂單單，并將采采購訂單存檔管管

34、理。每月，財務務部門應付付賬款記賬賬員匯總本月月內生成的的所有采購購信息，并并與請購單單核對，編編制采購信信息報告。如核對相相符，應付付賬款記賬賬員即在采購購信息報告告上簽字。如有不符符，應付賬賬款記賬員員將通通知采購信信息管理員員，與與其共同調調查該事項項。應付賬賬款記賬員員還需需在采購信信息報告中中注明不符符事項及其其調查結果果任意選取采采購信息報報告并檢查查是否請購購單相符。不定期GZC-333. 控制制測試確認、記錄錄固定資產產(1)詢問問程序通過實施詢詢問程序，被審審計單位已確定下列列事項:1)本年度度未發現任任何特殊情情況、錯報報和異常項項目；2)財務或或資產使用用部門的人員在未得

35、到到授權的情情況下無法法訪問或修修改系統內內數據； 3)本年度度未發現下列列控制活動動未得到執執行；4)本年度度未發現下列控制活動動發生變化化。(2)其他他測試程序序經詢問被審審計單位，確確定下列事事項:(1) 本本年度未發現任任何特殊情情況、錯報報和異常項項目；(2) 會會計或資產產使用部門門的人員在未得到到授權的情情況下無法法訪問或修修改系統內內數據； (3) 本本年度未發現下列列控制活動動未得到執執行；(4) 本本年度未發發現下列控制活動動發生變化化。控制目標(GZL-SGZLL-3)被審計單位位的控制活活動(GZL-SGZLL-3)控制測試程程序執行控制的的頻率所測試的項項目數量索引號

36、已記錄的固固定資產均均確為公司司購置的資產記錄的固定資資產是公司購置的資產每月末，固固定資產記記賬員編制月度度內固定資資產增、減減變動情況況分析報告告，交至會會計主管復核。資產產使用部門門對固定資資產進行驗驗收，辦理理驗收手續續，出具驗驗收單，并并與采購合合同、發貨貨單等憑據、資資料進行核核對。收到固定資資產發票后，應付賬賬款記賬員員將發發票所載信信息和驗收收單、采購訂單單、采購合合同等進行行核對。如所有單證證核對一致致，應付賬賬款記賬員員在發票上加蓋“相符”印戳并將有關信信息輸入Y系統此時系統自動動生成記賬賬憑證過至至明細賬和和總賬，采采購訂單的的狀態也由“待處理”自動更改改為“已處理”。如

37、發現任何何差異，應付付賬款記賬賬員將立即通通知采購經經理和資產使使用部門經經理，以實實施進一步步調查。如如果采購經經理和資產使使用部門經經理認為該該項差異可可以合理解解釋，需在發票上上注明其解解釋并特別別批準授權權將該發票票輸入Y系統。隨意抽取固固定資產增增、減變動動情況分析析報告檢查查供應商開開具的采購購發票。檢檢查發票所所載信息是是否經復核核與驗收單單、采購訂訂單相符，并并加蓋“相符”印戳。每月執行一一次不定期期GZC-33固定資產采采購交易均均確已記錄錄記錄的固定資資產是公司購置的資產每季末，資資產使用部部門對固定定資產進行行盤點，由由設備管理理員編寫固定定資產盤點點明細表，固固定資產記

38、記賬員對盤點點結果進行行復盤，如如有差異經經董事會審審批后及時時進行賬務務處理。每月末，固定資產產記賬員編制制月度內固固定資產增增、減變動動情況分析析報告，交交至會計主管管復核核。隨意抽取月月度內固定定資產盤點點明細表檢檢查差異是是否經審批批后及時處處理增、減減變動情況況分析報告告。檢查是是否正確編編制并經適適當層次復復核。每季月執行行一次GZC-33已記錄的固固定資產采采購交易計價價正確固定資產產的購置已已準確記錄錄資產使用部部門對固定定資產進行行驗收，辦辦理驗收手手續，出具具驗收單，并并與采購合合同、發貨貨單等憑據據、資料進進行核對。收到固定資資產發票后后，應付賬賬款記賬員員將發發票所載信

39、信息和驗收收單、采購購訂單、采采購合同等等進行核對對。如所有有單證核對對一致，應應付賬款記記賬員在發票票上加蓋“相符”印戳并將有關關信息輸入入Y系統，此此時系統自自動生成記記賬憑證過過至明細賬賬和總賬，采采購訂單的的狀態也由由“待處理”自動更改改為“已處理”。如發現任何何差異，應應付賬款記記賬員將立即即通知采購購經理和資產產使用部門門經理，以以實施進一一步調查。如果采購購經理和資產產使用部門門經理認為為該項差異異可以合理理解釋，需需在發票上上注明其解解釋并特別別批準授權權將該發票票輸入Y系系統。資產產使用部門門對固定資資產進行驗驗收，辦理理驗收手續續，出具驗驗收單，并并與采購合合同、發貨貨單等

40、憑據、資資料進行核核對。收到固定資資產發票后，應付賬賬款記賬員員將發發票所載信信息和驗收收單、采購訂單單、采購合合同等進行行核對。如所有單證證核對一致致，應付賬賬款記賬員員在發票上加蓋“相符”印戳并將有關信信息輸入Y系統，此時系統自動動生成記賬賬憑證過至至明細賬和和總賬，采采購訂單的的狀態也由“待處理”自動更改改為“已處理”。如發現任何何差異，應付付賬款記賬賬員將立即通通知采購經經理和資產使使用部門經經理，以實實施進一步步調查。如如果采購經經理和資產使使用部門經經理認為該該項差異可可以合理解解釋，需在發票上上注明其解解釋并特別別批準授權權將該發票票輸入Y系統。隨意抽取供供應商開具具的采購發發票

41、。檢查查發票所載載信息是否否與驗收單單、采購訂訂單相符，并并加蓋“相符”印戳。不定期GZC-33固定資產的的購置已準準確記錄收到固定資資產發票后，應付賬賬款記賬員員將發發票所載信信息和驗收收單、采購訂單單、采購合合同等進行行核對。如所有單證證核對一致致，應付賬賬款記賬員員在發票上加蓋“相符”印戳并將有關信信息輸入Y系統，此時系統自動動生成記賬賬憑證過至至明細賬和和總賬，采采購訂單的的狀態也由“待處理”自動更改改為“已處理”。固定資產記記賬員根據系系統顯示的的“已處理”信息，記記錄當月增增加的固定定資產，并并自下月起起計提折舊舊。隨意抽取供供應商開具具的采購發發票。檢查查發票所載載信息是否否與驗

42、收單單、采購訂訂單相符，并并加蓋“相符”印戳。不定期GZC-334. 控制制測試固定資產產折舊及減值值(1)詢問問程序通過實施詢詢問程序，被審審計單位已確定下列列事項:1)本年度度未發現任任何特殊情情況、錯報報和異常項項目；2)財務或或資產使用用部門的人員在未得到到授權的情情況下無法法訪問或修修改系統內內數據； 3)本年度度未發現下列列控制活動動未得到執執行；4)本年度度未發現下列控制活動動發生變化化。(2)其他他測試程序序經詢問被被審計單位位，確確定下列事事項:(1) 本本年度未發現任任何特殊情情況、錯報報和異常項項目；(2) 會會計或資產產使用部門門的人員在未得到到授權的情情況下無法法訪問

43、或修修改系統內內數據； (3) 本本年度未發現下列列控制活動動未得到執執行；(4) 本本年度未發發現下列控制活動動發生變化化。控制目標(GZL-SGZLL-3)被審計單位位的控制活活動(GZL-SGZLL-3)控制測試程程序執行控制的的頻率所測試的項項目數量索引號準確計提折折舊費用、資產減值值損失S公司董事事會制訂并并批準了固固定資產折折舊的會計計政策和會會計估計，規規定固定資資產按實際際成本入賬賬，對當月月增加的固固定資產，自自下月起計計提折舊，當當月減少的的固定資產產，當月不不再計提折折舊。S公司折舊舊費用由系系統自動計計算生成，固定資產記賬員在每月編制的月度內固定資產增、減變動情況分析報

44、告中，對折舊費用的變動也亦會作出分析。每年終了，會會計主管會同同技術部門門和資產使使用部門，對對固定資產產的使用壽壽命、預計計凈殘值、折舊方法法進行復核核，并檢查查固定資產產是否出現現減值跡象象。技術部部門根據復復核和檢查查結果,編編寫固定資資產價值分分析報告。根據固定資資產價值分分析報告，如如果出現固固定資產減減值跡象，會會計主管應對對該等固定定資產進行行減值測試試，計算其其可回收額額，編制固固定資產價價值調整建建議。會計估計變變更建議和和固定資產產價值調整整建議經財財務經理復核核后，報董董事會審批批。只有經經董事會批批準后方可可進行賬務務處理。當當月增加的的固定資產產，自下月月起計提折折舊

45、，當月月減少的固固定資產，當當月不再計計提折舊。S公司折折舊費用由由系統自動動計算生成成，固定資資產記賬員員在每月月編制的月度內固固定資產增增、減變動動情況分析析報告中，對折舊費費用的變動動亦會作出出分析。隨意抽取月月度內固定定資產增、減變動情情況分析報報告。檢查查是否已經經正確編制制并經復核核。抽取固定資資產價值分分析報告和和固定資產產價值調整整建議，檢檢查是否已已經正確編編制并經復復核和處理理。每月執行一一次每年執行一一次GZC-33GZC-33折舊費用、資產減值值損失是準準確的折舊費用、資產減值值損失已于于適當期間間進行記錄錄折舊費用、資產減值值損失是準準確的折舊費用、資產減值值損失是真

46、真實的折舊費用、資產減值值損失均進進行記錄折舊費用、資產減值值損失是真真實的當月增加的的固定資產產，自下月月起計提折折舊，當月月減少的固固定資產，當當月不再計計提折舊。S公司折折舊費用由由系統自動動計算生成成，固定資資產記賬員員在每月月編制的月月度內固定定資產增、減變動情情況分析報報告中，對對折舊費用用的變動亦亦會作出分分析。隨意抽取月月度內固定定資產增、減變動情情況分析報報告。檢查查是否已經經正確編制制并經復核核。每月執行一一次GZC-33折舊費用、資產減值值損失是真真實的每年終了，會會計主管會同技術部部門，對固固定資產的的使用壽命命、預計凈凈殘值、折折舊方法進進行復核，并并檢查固定定資產是

47、否否出現減值值跡象。如果對固定定資產的使使用壽命、預計凈殘殘值、折舊舊方法的估估計與以前前年度發生生較大變化化，會計主主管應編寫寫會計估計計變更建議議。如果出出現固定資資產減值跡象，會計主管管應對該該等固定資資產進行減減值測試，計計算其可回回收額，編編制固定資資產價值調調整建議。會計估計變變更建議和和固定資產產價值調整整建議經財財務經理復核后后，報董事事會審批。只有經董董事會批準準后方可進進行處理。抽取技術部部門出具的的固定資產產價值分析析報告。檢檢查是否編編寫會計估估計變更建建議或價值值調整建議議，并經財財務經理復復核，董事事會批準后后進行賬務務處理。每年執行一一次GZC-335. 控制制測

48、試固定資產產日常保管管、處置及及轉移(1)詢問問程序通過實施詢詢問程序，被審審計單位已確定下列列事項:1)本年度度未發現任任何特殊情情況、錯報報和異常項項目；2)財務或或資產使用用部門的人員在未得到到授權的情情況下無法法訪問或修修改系統內內數據； 3)本年度度未發現下列列控制活動動未得到執執行；4)本年度度未發現下列控制活動動發生變化化。(2)其他他測試程序序經詢問被被審計單位位，確確定下列事事項:(1) 本本年度未發現任任何特殊情情況、錯報報和異常項項目；(2) 會會計或資產產使用部門門的人員在未得到到授權的情情況下無法法訪問或修修改系統內內數據； (3) 本本年度未發現下列列控制活動動未得

49、到執執行；(4) 本本年度未發發現下列控制活動動發生變化化。控制目標(GZL-SGZLL-3)被審計單位位的控制活活動(GZL-SGZLL-3)控制測試程程序執行控制的的頻率所測試的項項目數量索引號已充分保障障固定資產產的安全已充分地保障障固定資產產的安全對主要固定定資產已進進行了商業業保險。以固定資產產卡片的方方式進行實實物管理，每每季末由財財務部門、資產使用用部門聯合合對進行固固定資產盤盤點，發現現差異及時時處理。對對經營性租租入的機器器設備，也也設置了備備查登記簿簿由固定資資產記賬員員進行登登記。對主主要固定資資產已進行行了商業保保險。隨意抽取固固定資產保保險單盤點點表進行。,檢查財務部

50、部門是否進行復復盤，有關關差異是否否進行處已已辦理商業保險險。每季執行一一次不定期GZC-33已記錄的固固定資產處處置及轉移移均為實際際發生的已充分地保障障固定資產產的安全以固定資產產卡片的方方式進行實實物管理。每季末，資資產使用部部門對固定定資產進行行盤點，由由設備管理理員編寫固定定資產盤點點明細表，固固定資產記記賬員對盤點點結果進行行復盤，如如有差異經經董事會審審批后及時時進行賬務務處理。對對經營性租租入的機器器設備，也也設置了備備查登記簿簿由固定資資產記賬員員進行登登記。抽取固定資資產盤點明明細表檢查查差異是否否經審批后后及時處理理。隨意抽取取檢查租賃賃合同及備備查登記簿簿。檢查經營營性

51、租入的的固定資產產是否已進進行記錄每季執行一一次不定期期GZC-33GZC-33固定資產處處置及轉移移均已記錄錄已充分地保障障固定資產產的安全對報廢的固固定資產，由由資產使用用部門填寫寫固定資產產報廢單，交交總經理審核核，對金額額超過人民民幣元的固固定資產報報廢單，由由董事會審審批。固定定資產記賬賬員根據經適適當批準的的固定資產產報廢單進進行賬務處處理。內部調撥固固定資產，由由調入、調調出部門共共同填寫固固定資產內內部調撥單單，交固定定資產記賬賬員進行賬務務處理。對對主要固定定資產已進進行了商業業保險。隨意抽取固固定資產報報廢單,檢檢查報廢是否經經適當批準準和處理。商業保險險合同。檢檢查主要固

52、固定資產是是否已辦理理商業保險險。不定期每年年執行一次次GZC-33固定資產處處置及轉移移均已準確確記錄已充分地保障障固定資產產的安全對報廢的固固定資產，由由資產使用用部門填寫寫固定資產產報廢單，交交總經理審核核，對金額額超過人民民幣元的固固定資產報報廢單，由由董事會審審批。固定定資產記賬賬員根據經適適當批準的的固定資產產報廢單進進行賬務處處理。內部調撥固固定資產，由由調入、調調出部門共共同填寫固固定資產內內部調撥單單，交固定定資產記賬賬員進行賬務務處理。對對內部調撥撥固定資產產，由調入入、調出部部門共同填填寫固定資資產內部調調撥單，交交固定資產產記賬員進行賬賬務處理。隨意抽取固固定資產內內部調撥單單。檢查調入入、調出已已進行適當當處理。不定期GZC-33固定資處置置產均已于適適當期間進進行記錄記記錄的固定資資產處置代代表實際的的處置每月末，固固定資產記記賬員編制月度度內固定資資產增、減減變動情況況分析報告告，交至會會計主管復核。對報報廢的固定定資產，由由資產使用用部門填寫寫固定資產產報廢單，交交總經理審核，對對金額超過過人民幣元的固固定資產報報廢單，由由董事會審審批。固定定資產記