1、PAGE PAGE 29Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.固定資產(chǎn)循循環(huán)：控制測試被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： GZC 所審計(jì)會(huì)計(jì)計(jì)期間財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表截止止日/期間間： 復(fù)核： 日期： 測試本循環(huán)環(huán)控制運(yùn)行行有效性的的工作包括括： 11. 針對(duì)對(duì)了解的被被審計(jì)單位位固定資產(chǎn)產(chǎn)循環(huán)的控控制活動(dòng)，確確定擬進(jìn)行行測試的控制制活動(dòng)。測試控制運(yùn)運(yùn)行的有效效性，并記錄測試過過程和結(jié)論論。根據(jù)測試結(jié)結(jié)論，確定定對(duì)實(shí)質(zhì)性性程序的性性質(zhì)、時(shí)間間和范圍的的影響。測試本循環(huán)環(huán)控制運(yùn)行行有效性形形成

2、下列審審計(jì)工作底底稿： 11.( GZCC-1) ：控制測試試匯總表( GZCC-2) ：控制測試試程序( GZCC-3) ：控制測試試過程編制說明： 本本審計(jì)工作底底稿用以記錄下列內(nèi)容： (1) GGZC-1：匯總總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部部控制運(yùn)行行有效性進(jìn)進(jìn)行測試的的主要內(nèi)容容和結(jié)論； (2) GGZC-2：記錄錄控制測試程程序；(3) GGZC-3：記錄錄控制測試過過程。固定資產(chǎn)循循環(huán)：控制測試匯匯總表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： GZC-11 所審計(jì)會(huì)計(jì)計(jì)期間財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表截止止日/期間間： 復(fù)核： 日期： 1. 了解解內(nèi)部控制制的初步結(jié)結(jié)論注：根據(jù)據(jù)了解本循循環(huán)控制的的設(shè)計(jì)并評(píng)

3、估估其執(zhí)行情情況所獲取取的審計(jì)證證據(jù)，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)控制的評(píng)評(píng)價(jià)結(jié)論可可能是：(1) 控控制設(shè)計(jì)合合理，并得得到執(zhí)行；(2) 控制設(shè)計(jì)計(jì)合理，未未得到執(zhí)行行；(3) 控制設(shè)設(shè)計(jì)無效或或缺乏必要要的控制。2控制測測試結(jié)論編制說明： 11. 本審審計(jì)工作底底稿記錄注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師測試試的控制活活動(dòng)及結(jié)論論。其中，“控控制活動(dòng)是否有有效運(yùn)行”一欄，應(yīng)根據(jù) GGZC-3表表中的測試試結(jié)論填寫；“從了解和和測試內(nèi)部部控制中獲獲取的保證證程度”一欄，應(yīng)應(yīng)根據(jù)了解解和測試內(nèi)內(nèi)部控制中中獲取的審審計(jì)證據(jù)分分析填寫；“控制活動(dòng)動(dòng)是否得到到執(zhí)行”一欄，應(yīng)應(yīng)根據(jù)GZZL-4 表中的結(jié)結(jié)論填寫；其余欄目目的信息取取自固

4、定資資產(chǎn)循環(huán)審計(jì)工作底底稿GZLL-3中所記錄錄的內(nèi)容。其余欄目目的信息取取自固定資資產(chǎn)循環(huán)GZL-SGZZL-3審計(jì)工作底底稿中所記記錄的內(nèi)容容。 22. 如果果注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師不擬對(duì)與某些控制制目標(biāo)相關(guān)關(guān)的控制活活動(dòng)實(shí)施控控制測試，則則應(yīng)行執(zhí)行行實(shí)質(zhì)性程程序，對(duì)相相關(guān)交易和和賬戶余額額的認(rèn)定進(jìn)進(jìn)行測試，以以獲取足夠的的保證程度。控制目標(biāo)(GZL3)被審計(jì)單位位的控制活活動(dòng)(GZL3)控制活動(dòng)對(duì)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制制目標(biāo)是否否有效（是/否）(GZL-SGZLL-3)控制活動(dòng)是是否得到執(zhí)執(zhí)行(是/否)(GZL-SGZLL-43)控制活動(dòng)是是否有效運(yùn)運(yùn)行(是/否)(GZC-3)控制測試結(jié)結(jié)果是否支支持實(shí)施風(fēng)風(fēng)

5、險(xiǎn)評(píng)估程程序獲取的的審計(jì)證據(jù)據(jù)(支持/不不支持)從了解和和測試內(nèi)部部控制中獲獲取的保證證程度(高/低/無)只有經(jīng)管理理層核準(zhǔn)的的固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)算算才能執(zhí)行行S公司建立立了固定資資產(chǎn)投資的的預(yù)算管理理制度。每每年年末，各各資產(chǎn)使用用部門應(yīng)編編制部門固固定資產(chǎn)購購置計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)理理復(fù)核并簽簽字后上報(bào)報(bào)至公司預(yù)預(yù)算管理部部門。預(yù)算管理部部門應(yīng)對(duì)各各部門上報(bào)的的預(yù)算方案案進(jìn)行審查查、匯總，將意見及時(shí)反饋編制預(yù)算的部門。預(yù)算經(jīng)理復(fù)核匯總后的固定資產(chǎn)購置預(yù)算，并上報(bào)至總經(jīng)理審批。總經(jīng)理負(fù)責(zé)召召集技術(shù)和和資產(chǎn)購置置部門聯(lián)合合進(jìn)行投資資可行性論論證，形成成可行性報(bào)報(bào)告并存檔檔管理。金金額在人民民幣元的以

6、以內(nèi)的固定定資產(chǎn)投資資預(yù)算由總總經(jīng)理批準(zhǔn)，超超過元的固固定資產(chǎn)投投資預(yù)算應(yīng)應(yīng)由董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的的固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)算算即時(shí)下發(fā)發(fā)至各資產(chǎn)產(chǎn)使用部門門。是是是支持高只有經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)的采購合合同才能執(zhí)執(zhí)行資產(chǎn)使用部部門填寫請(qǐng)請(qǐng)購單（一一式三聯(lián)），經(jīng)部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。附同經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算交至采購部。S公司董事事會(huì)對(duì)固定定資產(chǎn)采購購合同重要要條款進(jìn)行行審批，并并授權(quán)總經(jīng)經(jīng)理簽署合同同。采購合合同一式四四份，且連連續(xù)編號(hào)。是是是支持高已記錄的采采購訂單內(nèi)內(nèi)容準(zhǔn)確每月，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)付付賬款記賬賬員匯總本月月內(nèi)生成的的所有采購購信息，并并與請(qǐng)購單單核對(duì)，編編制采購信信息報(bào)告。如核對(duì)相相符，應(yīng)付付賬

7、款記賬賬員即在采購購信息報(bào)告告上簽字。如有不符符，應(yīng)付賬賬款記賬員員將通通知采購信信息管理員員，與與其共同調(diào)調(diào)查該事項(xiàng)項(xiàng)。應(yīng)付賬賬款記賬員員還需需在采購信信息報(bào)告中中注明不符符事項(xiàng)及其其調(diào)查結(jié)果果。是是是支持高所有采購訂訂單均已得得到處理采購信息管管理員將有關(guān)關(guān)信息輸入YY系統(tǒng)，系系統(tǒng)將自動(dòng)動(dòng)生成連續(xù)續(xù)編號(hào)的采采購訂單（此此時(shí)系統(tǒng)顯顯示為“待處理”狀態(tài)）。每月，采采購信息管管理員核對(duì)本本月內(nèi)生成成采購訂單單，并將采采購訂單存存檔管理。每月，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)付付賬款記賬賬員匯總本月月內(nèi)生成的的所有采購購信息，并并與請(qǐng)購單單核對(duì)，編編制采購信信息報(bào)告。如核對(duì)相相符，應(yīng)付付賬款記賬賬員即在采購購信息報(bào)告

8、告上簽字。如有不符符，應(yīng)付賬賬款記賬員員將通通知采購信信息管理員員，與與其共同調(diào)調(diào)查該事項(xiàng)項(xiàng)。應(yīng)付賬賬款記賬員員還需需在采購信信息報(bào)告中中注明不符符事項(xiàng)及其其調(diào)查結(jié)果果是是是支持高已記錄的固固定資產(chǎn)均均確為公司司購置的資產(chǎn)每月末，固固定資產(chǎn)記記賬員編制月度度內(nèi)固定資資產(chǎn)增、減減變動(dòng)情況況分析報(bào)告告，交至?xí)?huì)計(jì)主管復(fù)核。是是是支持高固定資產(chǎn)采采購交易均均確已記錄錄每季末，資資產(chǎn)使用部部門對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)行行盤點(diǎn)，由由設(shè)備管理理員編寫固定定資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)明細(xì)表，固固定資產(chǎn)記記賬員對(duì)盤點(diǎn)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行行復(fù)盤，如如有差異經(jīng)經(jīng)董事會(huì)審審批后及時(shí)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。是是是支持高已記錄的固固定資產(chǎn)采采購交易計(jì)價(jià)價(jià)正確資

9、產(chǎn)使用部部門對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)行行驗(yàn)收，辦辦理驗(yàn)收手手續(xù)，出具具驗(yàn)收單，并并與采購合合同、發(fā)貨貨單等憑據(jù)據(jù)、資料進(jìn)進(jìn)行核對(duì)。收到固定資資產(chǎn)發(fā)票后后，應(yīng)付賬賬款記賬員員將發(fā)發(fā)票所載信信息和驗(yàn)收收單、采購購訂單、采采購合同等等進(jìn)行核對(duì)對(duì)。如所有有單證核對(duì)對(duì)一致，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員在發(fā)票票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)關(guān)信息輸入入Y系統(tǒng)，此此時(shí)系統(tǒng)自自動(dòng)生成記記賬憑證過過至明細(xì)賬賬和總賬，采采購訂單的的狀態(tài)也由由“待處理”自動(dòng)更改改為“已處理”。如發(fā)現(xiàn)任何何差異，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員將立即即通知采購購經(jīng)理和資產(chǎn)產(chǎn)使用部門門經(jīng)理，以以實(shí)施進(jìn)一一步調(diào)查。如果采購購經(jīng)理和資產(chǎn)產(chǎn)使用部門門經(jīng)理認(rèn)為為該項(xiàng)差異異可以合理

10、理解釋，需需在發(fā)票上上注明其解解釋并特別別批準(zhǔn)授權(quán)權(quán)將該發(fā)票票輸入Y系系統(tǒng)。是是是支持高所有固定資資產(chǎn)采購交交易已于適適當(dāng)期間進(jìn)進(jìn)行記錄每月末，應(yīng)應(yīng)付賬款主主管編制應(yīng)付付賬款賬齡齡分析報(bào)告告，其內(nèi)容容還包括應(yīng)應(yīng)付賬款總總額與應(yīng)付付賬款明細(xì)細(xì)賬以及應(yīng)應(yīng)付賬款明明細(xì)賬與供供應(yīng)商對(duì)賬賬單的核對(duì)對(duì)情況。如如有差異，應(yīng)應(yīng)付賬款主主管將立即進(jìn)進(jìn)行調(diào)查，如如調(diào)查結(jié)果果表明需調(diào)調(diào)整賬務(wù)記記錄，應(yīng)付付賬款主管管將編編制應(yīng)付賬賬款調(diào)節(jié)表表和調(diào)整建建議，連同同應(yīng)付賬款款賬齡分析析報(bào)告一并并交至?xí)?jì)計(jì)主管復(fù)核，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)調(diào)整。是是是支持高準(zhǔn)確計(jì)提折折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值值損失S公司董事事會(huì)制訂

11、并并批準(zhǔn)了固固定資產(chǎn)折折舊的會(huì)計(jì)計(jì)政策和會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)，規(guī)規(guī)定固定資資產(chǎn)按實(shí)際際成本入賬賬，對(duì)當(dāng)月月增加的固固定資產(chǎn)，自自下月起計(jì)計(jì)提折舊，當(dāng)當(dāng)月減少的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，當(dāng)月不不再計(jì)提折折舊。S公司折舊舊費(fèi)用由系系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)亦也會(huì)作出分析。每年終了，會(huì)會(huì)計(jì)主管會(huì)同同技術(shù)部門門和資產(chǎn)使使用部門，對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用壽壽命、預(yù)計(jì)計(jì)凈殘值、折舊方法法進(jìn)行復(fù)核核，并檢查查固定資產(chǎn)產(chǎn)是否出現(xiàn)現(xiàn)減值跡象象。技術(shù)部部門根據(jù)復(fù)復(fù)核和檢查查結(jié)果,編編寫固定資資產(chǎn)價(jià)值分分析報(bào)告。根據(jù)固定資資產(chǎn)價(jià)值分分析報(bào)告，如如果出現(xiàn)固固定資產(chǎn)減減

12、值跡象，會(huì)會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)對(duì)該等固定定資產(chǎn)進(jìn)行行減值測試試，計(jì)算其其可回收額額，編制固固定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值調(diào)整建建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變變更建議和和固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值調(diào)整整建議經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核核后，報(bào)董董事會(huì)審批批。只有經(jīng)經(jīng)董事會(huì)批批準(zhǔn)后方可可進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。是是是支持高折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值值損失已于于適當(dāng)期間間進(jìn)行記錄錄S公司董事事會(huì)制訂并并批準(zhǔn)了固固定資產(chǎn)折折舊的會(huì)計(jì)計(jì)政策和會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)，規(guī)規(guī)定固定資資產(chǎn)按實(shí)際際成本入賬賬，對(duì)當(dāng)月月增加的固固定資產(chǎn)，自自下月起計(jì)計(jì)提折舊，當(dāng)當(dāng)月減少的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，當(dāng)月不不再計(jì)提折折舊。S公司折舊舊費(fèi)用由系系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析

13、報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也亦會(huì)作出分析。每年終了，會(huì)會(huì)計(jì)主管會(huì)同同技術(shù)部門門和資產(chǎn)使使用部門，對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用壽壽命、預(yù)計(jì)計(jì)凈殘值、折舊方法法進(jìn)行復(fù)核核，并檢查查固定資產(chǎn)產(chǎn)是否出現(xiàn)現(xiàn)減值跡象象。技術(shù)部部門根據(jù)復(fù)復(fù)核和檢查查結(jié)果,編編寫固定資資產(chǎn)價(jià)值分分析報(bào)告。根據(jù)固定資資產(chǎn)價(jià)值分分析報(bào)告，如如果出現(xiàn)固固定資產(chǎn)減減值跡象，會(huì)會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)對(duì)該等固定定資產(chǎn)進(jìn)行行減值測試試，計(jì)算其其可回收額額，編制固固定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值調(diào)整建建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變變更建議和和固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值調(diào)整整建議經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核核后，報(bào)董董事會(huì)審批批。只有經(jīng)經(jīng)董事會(huì)批批準(zhǔn)后方可可進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。是是是支持高折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值值損失均進(jìn)進(jìn)行

14、記錄S公司董事事會(huì)制訂并并批準(zhǔn)了固固定資產(chǎn)折折舊的會(huì)計(jì)計(jì)政策和會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)，規(guī)規(guī)定固定資資產(chǎn)按實(shí)際際成本入賬賬，對(duì)當(dāng)月月增加的固固定資產(chǎn)，自自下月起計(jì)計(jì)提折舊，當(dāng)當(dāng)月減少的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，當(dāng)月不不再計(jì)提折折舊。S公司折舊舊費(fèi)用由系系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也亦會(huì)作出分析。每年終了，會(huì)會(huì)計(jì)主管會(huì)同同技術(shù)部門門和資產(chǎn)使使用部門，對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用壽壽命、預(yù)計(jì)計(jì)凈殘值、折舊方法法進(jìn)行復(fù)核核，并檢查查固定資產(chǎn)產(chǎn)是否出現(xiàn)現(xiàn)減值跡象象。技術(shù)部部門根據(jù)復(fù)復(fù)核和檢查查結(jié)果,編編寫固定資資產(chǎn)價(jià)值分分析報(bào)告。根據(jù)固定資資產(chǎn)價(jià)值分分析報(bào)告，如

15、如果出現(xiàn)固固定資產(chǎn)減減值跡象，會(huì)會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)對(duì)該等固定定資產(chǎn)進(jìn)行行減值測試試，計(jì)算其其可回收額額，編制固固定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值調(diào)整建建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變變更建議和和固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值調(diào)整整建議經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核核后，報(bào)董董事會(huì)審批批。只有經(jīng)經(jīng)董事會(huì)批批準(zhǔn)后方可可進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。是是是支持高折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值值損失是真真實(shí)的董事會(huì)制訂訂并批準(zhǔn)了了固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊的會(huì)會(huì)計(jì)政策和和會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)，規(guī)定固固定資產(chǎn)按按實(shí)際成本本入賬，對(duì)對(duì)當(dāng)月增加加的固定資資產(chǎn)，自下下月起計(jì)提提折舊，當(dāng)當(dāng)月減少的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，當(dāng)月不不再計(jì)提折折舊。折舊費(fèi)用由由系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)計(jì)算生成成，固定資資產(chǎn)記賬員員在每每月編制的的月度內(nèi)固固定資產(chǎn)增增、減變動(dòng)動(dòng)

16、情況分析析報(bào)告中，對(duì)對(duì)折舊費(fèi)用用的變動(dòng)也也亦會(huì)作出分分析。根據(jù)固定資資產(chǎn)價(jià)值分分析報(bào)告，如如果出現(xiàn)固固定資產(chǎn)減減值跡象，會(huì)會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)對(duì)該等固定定資產(chǎn)進(jìn)行行減值測試試，計(jì)算其其可回收額額，編制固固定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值調(diào)整建建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變變更建議和和固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值調(diào)整整建議經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后后，報(bào)董事事會(huì)審批。只有經(jīng)董董事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處處理。是是是支持高已充分保障障固定資產(chǎn)產(chǎn)的安全對(duì)主要固定定資產(chǎn)已進(jìn)進(jìn)行了商業(yè)業(yè)保險(xiǎn)。是是是支持高已記錄的固固定資產(chǎn)處處置及轉(zhuǎn)移移均為實(shí)際際發(fā)生的以固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片的方方式進(jìn)行實(shí)實(shí)物管理。每季末，資資產(chǎn)使用部部門對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)行行盤點(diǎn)，由由設(shè)備管理理員編寫固定定

17、資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)明細(xì)表，固固定資產(chǎn)記記賬員對(duì)盤點(diǎn)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行行復(fù)盤，如如有差異經(jīng)經(jīng)董事會(huì)審審批后及時(shí)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。是是是支持高固定資產(chǎn)處處置及轉(zhuǎn)移移均已記錄錄對(duì)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)，由由資產(chǎn)使用用部門填寫寫固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢單，交交總經(jīng)理審核核，對(duì)金額額超過人民民幣元的固固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢單，由由董事會(huì)審審批。固定定資產(chǎn)記賬賬員根據(jù)經(jīng)適適當(dāng)批準(zhǔn)的的固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處處理。內(nèi)部調(diào)撥固固定資產(chǎn)，由由調(diào)入、調(diào)調(diào)出部門共共同填寫固固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥單單，交固定定資產(chǎn)記賬賬員進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。是是是支持高固定資產(chǎn)處處置及轉(zhuǎn)移移均已準(zhǔn)確確記錄對(duì)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)，由由資產(chǎn)使用用部門填寫寫固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢單，交交總經(jīng)理

18、審核核，對(duì)金額額超過人民民幣元的固固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢單，由由董事會(huì)審審批。固定定資產(chǎn)記賬賬員根據(jù)經(jīng)適適當(dāng)批準(zhǔn)的的固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處處理。內(nèi)部調(diào)撥固固定資產(chǎn)，由由調(diào)入、調(diào)調(diào)出部門共共同填寫固固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥單單，交固定定資產(chǎn)記賬賬員進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。是是是支持高固定資處置置產(chǎn)均已于適適當(dāng)期間進(jìn)進(jìn)行記錄每月末，固固定資產(chǎn)記記賬員編制月度度內(nèi)固定資資產(chǎn)增、減減變動(dòng)情況況分析報(bào)告告，交至?xí)?huì)計(jì)主管復(fù)核。是是是支持高3.相關(guān)交交易和賬戶戶余額的審審計(jì)方案(1) 對(duì)對(duì)未進(jìn)行測測試的控制制目標(biāo)的匯匯總根據(jù)計(jì)劃實(shí)實(shí)施的控制制測試，我我們未對(duì)下下列控制目目標(biāo)、相關(guān)關(guān)的交易和和賬戶余額額及其認(rèn)定定進(jìn)行測試試

19、。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和和賬戶余額額及其認(rèn)定定原因(2) 對(duì)對(duì)未達(dá)到控控制目標(biāo)的的主要業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)的匯匯總根據(jù)控制測測試的結(jié)果果，我們確確定下列控控制運(yùn)行無無效，在審審計(jì)過程中中不予信賴賴，擬實(shí)施施實(shí)質(zhì)性程程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶弻徲?jì)證據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和和賬戶余額額及其認(rèn)定定原因（3）對(duì)相相關(guān)交易和和賬戶余額額及其認(rèn)定定的審計(jì)方方案編制說明：本審計(jì)工作作底稿提供供的審計(jì)方方案示例，系以S公公司財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表層次不不存在重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，受本循循環(huán)影響的的交易和賬賬戶余額層層次亦不存存在特別風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)為例，并并假定不擬擬信賴與交交易和賬戶戶余額列報(bào)報(bào)認(rèn)定相關(guān)關(guān)的控

20、制活活動(dòng)，僅為為說明審計(jì)計(jì)方案的記記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表審審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)運(yùn)用職業(yè)判判斷，結(jié)合合被審計(jì)單單位的實(shí)際際情況進(jìn)行行適當(dāng)修改改，不可一一概照搬。根據(jù)上述控控制設(shè)計(jì)的的評(píng)價(jià)和控控制執(zhí)行有有效性測試試的結(jié)果，我們制定了如下列審計(jì)方案案：受影響的交交易、賬戶戶余額完整性（控制測試試結(jié)果信賴賴控制的程程度/需要要從實(shí)質(zhì)性性程序中獲獲取的保證證程度）發(fā)生/存在在（控制測試結(jié)結(jié)果信賴控控制的程度度/需要從從實(shí)質(zhì)性程程序中獲取取的保證程度度）準(zhǔn)確性/計(jì)計(jì)價(jià)和分?jǐn)倲偅刂茰y試試結(jié)果信賴賴控制的程程度/需要要從實(shí)質(zhì)性性程序中獲獲取的保證證程度）截止（控制測試試結(jié)果信賴賴控制的程程度/

21、需要要從實(shí)質(zhì)性性程序中獲獲取的保證證程度）權(quán)利和義務(wù)務(wù)（控制測試試結(jié)果信賴賴控制的程程度/需要要從實(shí)質(zhì)性性程序中獲獲取的保證證程度）分類（控制測試試結(jié)果信賴賴控制的程程度/需要要從實(shí)質(zhì)性性程序中獲獲取的保證證程度）列報(bào)（控制測試試結(jié)果信賴賴控制的程程度/需要要從實(shí)質(zhì)性性程序中獲獲取的保證證程度）固定資產(chǎn)高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低無/不支持持/高高累計(jì)折舊工工程物資高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低無/不支持持/高高在建工程高/低高/低高/低高/低無/高固定資產(chǎn)清清理高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/

22、低無/不支持持/高高資產(chǎn)減值損損失高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低高/低支持持/低無/不支持持/高高4.溝通事事項(xiàng) 是否需要就就已識(shí)別出出的內(nèi)部控控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及及運(yùn)行方面面的重大缺缺陷,與適當(dāng)層次次的管理層層或治理層進(jìn)行溝通？ 固定資產(chǎn)循循環(huán)：控制測試程程序 被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： GZC-22 所審計(jì)會(huì)計(jì)計(jì)期間財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表截止止日/期間間： 復(fù)核： 日期： 編制說明： 1. 本本審計(jì)工作作底稿記錄錄的控制測測試的程序序，系針對(duì)對(duì) GZL-SGZZL-22中的示例例設(shè)計(jì)，并非是對(duì)對(duì)所有可能能情況的全全面列示。在執(zhí)行財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表審審計(jì)業(yè)務(wù)

23、時(shí)時(shí)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)運(yùn)用職業(yè)判判斷，結(jié)合合被審計(jì)單單位的實(shí)際際情況設(shè)計(jì)計(jì)和執(zhí)行控控制測試。 2. 控控制測試程程序包括詢?cè)儐枴⒂^察察、檢查以以及重新執(zhí)執(zhí)行。需要要強(qiáng)調(diào)的是是，詢問本本身并不足足以測試控控制運(yùn)行的的有效性，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)將詢?cè)儐柵c其他他審計(jì)程序序結(jié)合使用用，以獲取取有關(guān)控制制運(yùn)行有效效性的審計(jì)計(jì)證據(jù)。 3. 本本審計(jì)工作作底稿記錄錄注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師對(duì)控制制測試的執(zhí)執(zhí)行情況，包包括擬執(zhí)行行的控制測測試具體程程序、有關(guān)關(guān)控制的執(zhí)執(zhí)行頻率、擬測試的的樣本數(shù)量量以及執(zhí)行行相關(guān)程序序的工作底底稿的索引引。1. 控制制測試固定資資產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算管理與審批批(1)詢問問程序通過實(shí)施詢?cè)儐柍绦颍?/p>

24、被審審計(jì)單位已確定下列列事項(xiàng):1)本年度度未發(fā)現(xiàn)任任何特殊情情況、錯(cuò)報(bào)報(bào)和異常項(xiàng)項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或或資產(chǎn)使用部門的的人員在未得到到授權(quán)的情情況下無法法訪問或修修改系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)數(shù)據(jù)； 3)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列列控制活動(dòng)動(dòng)未得到執(zhí)執(zhí)行；4)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)動(dòng)發(fā)生變化化。(2)其他他測試程序序經(jīng)詢問被審審計(jì)單位，確確定下列事事項(xiàng):(1) 本本年度未發(fā)現(xiàn)任任何特殊情情況、錯(cuò)報(bào)報(bào)和異常項(xiàng)項(xiàng)目；(2) 會(huì)會(huì)計(jì)或資產(chǎn)產(chǎn)使用部門門的人員在未得到到授權(quán)的情情況下無法法訪問或修修改系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)數(shù)據(jù)； (3) 本本年度未發(fā)現(xiàn)下列列控制活動(dòng)動(dòng)未得到執(zhí)執(zhí)行；(4) 本本年度未發(fā)發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)動(dòng)發(fā)生變化化。控制目標(biāo)(GZ

25、L-SGZLL-3)被審計(jì)單位位的控制活活動(dòng)(GZL-SGZLL-3)控制測試程程序執(zhí)行控制的的頻率所測試的項(xiàng)項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)只有經(jīng)管理理層核準(zhǔn)的的固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)算算才能執(zhí)行行記錄的固定資資產(chǎn)是公司購置的資產(chǎn)S公司建立立了固定資資產(chǎn)投資的的預(yù)算管理理制度。每每年年末，各各資產(chǎn)使用用部門應(yīng)編編制部門固固定資產(chǎn)購購置計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)理理復(fù)核并簽簽字后上報(bào)報(bào)至公司預(yù)預(yù)算管理部部門。預(yù)算管理部部門應(yīng)對(duì)各各部門上報(bào)的的預(yù)算方案案進(jìn)行審查查、匯總，將意見及時(shí)反饋編制預(yù)算的部門。預(yù)算經(jīng)理復(fù)核匯總后的固定資產(chǎn)購置預(yù)算，并上報(bào)至總經(jīng)理審批。總經(jīng)理負(fù)責(zé)召召集技術(shù)和和資產(chǎn)購置置部門聯(lián)合合進(jìn)行投資資可行性論論證，形成

26、成可行性報(bào)報(bào)告并存檔檔管理。金金額在人民民幣元的以以內(nèi)的固定定資產(chǎn)投資資預(yù)算由總總經(jīng)理批準(zhǔn)，超超過元的固固定資產(chǎn)投投資預(yù)算應(yīng)應(yīng)由董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的的固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)算算即時(shí)下發(fā)發(fā)至各資產(chǎn)產(chǎn)使用部門門。S公司司建立了固固定資產(chǎn)投投資的預(yù)算算管理制度度。每年年年末，各資資產(chǎn)使用部部門應(yīng)編制制部門固定定資產(chǎn)購置置計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)理理復(fù)核并簽簽字后上報(bào)報(bào)至公司預(yù)預(yù)算管理部部門。預(yù)算管理部部門應(yīng)對(duì)各各部門上報(bào)的的預(yù)算方案案進(jìn)行審查查、匯總，將意見及時(shí)反饋編制預(yù)算的部門。預(yù)算經(jīng)理復(fù)核匯總后的固定資產(chǎn)購置預(yù)算，并上報(bào)至總經(jīng)理審批。總經(jīng)理負(fù)責(zé)召召集技術(shù)和和資產(chǎn)購置置部門聯(lián)合合進(jìn)行投資資可行性論論證，形成

27、成可行性報(bào)報(bào)告并存檔管理。金額在人人民幣元的以內(nèi)的的固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)算算由總經(jīng)理理批準(zhǔn)準(zhǔn)，超過元的固固定資產(chǎn)投投資預(yù)算應(yīng)應(yīng)由董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的的固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)算算即時(shí)下發(fā)發(fā)至各資產(chǎn)產(chǎn)使用部門門。隨機(jī)選取選選取固定資資產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算和投資可行性性項(xiàng)目論證證報(bào)告。檢檢查是否編編制了預(yù)算并進(jìn)進(jìn)行論證，以以及是否經(jīng)經(jīng)適當(dāng)層次次的審批。每年執(zhí)行一一次GZC-332. 控制制測試購置(1)詢問問程序通過實(shí)施詢?cè)儐柍绦颍粚弻徲?jì)單位已確定下列列事項(xiàng):1)本年度度未發(fā)現(xiàn)任任何特殊情情況、錯(cuò)報(bào)報(bào)和異常項(xiàng)項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或或資產(chǎn)使用用部門的人員在未得到到授權(quán)的情情況下無法法訪問或修修改系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)數(shù)據(jù)； 3)本年

28、度度未發(fā)現(xiàn)下列列控制活動(dòng)動(dòng)未得到執(zhí)執(zhí)行；4)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)動(dòng)發(fā)生變化化。(2)其他他測試程序序經(jīng)詢問被審審計(jì)單位，確確定下列事事項(xiàng):(1) 本本年度未發(fā)現(xiàn)任任何特殊情情況、錯(cuò)報(bào)報(bào)和異常項(xiàng)項(xiàng)目；(2) 會(huì)會(huì)計(jì)或資產(chǎn)產(chǎn)使用部門門的人員在未得到到授權(quán)的情情況下無法法訪問或修修改系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)數(shù)據(jù)； (3) 本本年度未發(fā)現(xiàn)下列列控制活動(dòng)動(dòng)未得到執(zhí)執(zhí)行；(4) 本本年度未發(fā)發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)動(dòng)發(fā)生變化化。控制目標(biāo)(GZL-SGZLL-3)被審計(jì)單位位的控制活活動(dòng)(GZL-SGZLL-3)控制測試程程序執(zhí)行控制的的頻率所測試的項(xiàng)項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)只有經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)的采購合合同才能執(zhí)執(zhí)行記錄的固定資資產(chǎn)是公司購置

29、的資產(chǎn)資產(chǎn)使用部部門填寫請(qǐng)請(qǐng)購單（一一式三聯(lián)），經(jīng)部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。附同經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算交至采購部。S公司董事事會(huì)對(duì)固定定資產(chǎn)采購購合同重要要條款進(jìn)行行審批，并并授權(quán)總經(jīng)經(jīng)理簽署合同同。采購合合同一式四四份，且連連續(xù)編號(hào)。采購經(jīng)理理根據(jù)據(jù)系統(tǒng)顯示示的“待處理”采購訂單單信息，對(duì)對(duì)金額在人人民幣元以下的的請(qǐng)購，可可不需進(jìn)行行采購招標(biāo)標(biāo)而直接安安排購置；金額超過過人民幣元至人人民幣元的請(qǐng)購購，由采購購經(jīng)理組織技技術(shù)部門、投資部門門相關(guān)人員員共同實(shí)施施采購招投投，并經(jīng)總總經(jīng)理審批。任意選取選選取請(qǐng)購單單及相關(guān)采購購合同,采采購訂單和和招投標(biāo)文文件并檢查有關(guān)訂訂單是否得得到適當(dāng)審批和簽署署，審

30、批的的人員是否否符合公司司控制政策策的規(guī)定。不定期GZC-33已記錄的采采購訂單內(nèi)內(nèi)容準(zhǔn)確記記錄的固定資資產(chǎn)是公司購置的資產(chǎn)每月，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)付付賬款記賬賬員匯總本月月內(nèi)生成的的所有采購購信息，并并與請(qǐng)購單單核對(duì)，編編制采購信信息報(bào)告。如核對(duì)相相符，應(yīng)付付賬款記賬賬員即在采購購信息報(bào)告告上簽字。如有不符符，應(yīng)付賬賬款記賬員員將通通知采購信信息管理員員，與與其共同調(diào)調(diào)查該事項(xiàng)項(xiàng)。應(yīng)付賬賬款記賬員員還需需在采購信信息報(bào)告中中注明不符符事項(xiàng)及其其調(diào)查結(jié)果果。董事會(huì)會(huì)對(duì)固定資資產(chǎn)采購合合同重要條條款進(jìn)行審審批，并授授權(quán)總經(jīng)理理簽署署合同。采購合同同一式四份份，且連續(xù)續(xù)編號(hào)。任意選取選選取采購信信息報(bào)告

31、檢檢查采購合合同并檢查是否已經(jīng)編編制并核對(duì)對(duì)一致得到到審批，審審批的人員員是否符合合公司控制制政策的規(guī)規(guī)定。不定期每月月執(zhí)行一次次GZC-33所有采購訂訂單均已得得到處理記記錄的固定資資產(chǎn)是公司購置的資產(chǎn)采購信息管管理員將有關(guān)關(guān)信息輸入YY系統(tǒng)，系系統(tǒng)將自動(dòng)動(dòng)生成連續(xù)續(xù)編號(hào)的采采購訂單（此此時(shí)系統(tǒng)顯顯示為“待處理”狀態(tài)）。每月，采采購信息管管理員核對(duì)本本月內(nèi)生成成采購訂單單，并將采采購訂單存存檔管理。每月，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)付付賬款記賬賬員匯總本月月內(nèi)生成的的所有采購購信息，并并與請(qǐng)購單單核對(duì)，編編制采購信信息報(bào)告。如核對(duì)相相符，應(yīng)付付賬款記賬賬員即在采購購信息報(bào)告告上簽字。如有不符符，應(yīng)付賬賬款記

32、賬員員將通通知采購信信息管理員員，與與其共同調(diào)調(diào)查該事項(xiàng)項(xiàng)。應(yīng)付賬賬款記賬員員還需需在采購信信息報(bào)告中中注明不符符事項(xiàng)及其其調(diào)查結(jié)果果。資產(chǎn)使用用部門填寫寫請(qǐng)購單（一一式三聯(lián)），經(jīng)部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。附同經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算交至采購部。S公司董事事會(huì)對(duì)固定定資產(chǎn)采購購合同重要要條款進(jìn)行行審批，并并授權(quán)總經(jīng)經(jīng)理簽署合同同。采購合合同一式四四份，且連連續(xù)編號(hào)。選取采購信信息報(bào)告檢檢查是否已已經(jīng)編制并并核對(duì)一致致。任意選選取請(qǐng)購單單并檢查是是否得到審審批，審批批的人員是是否符合公公司控制政政策的規(guī)定定。每月執(zhí)行一一次不定期期GZC-33所有的固定定資產(chǎn)購置置均已得到到記錄每月，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)付付賬款

33、記賬賬員匯總本月月內(nèi)生成的的所有采購購信息，并并與請(qǐng)購單單核對(duì)，編編制采購信信息報(bào)告。如核對(duì)相相符，應(yīng)付付賬款記賬賬員即在采購購信息報(bào)告告上簽字。如有不符符，應(yīng)付賬賬款記賬員員將通通知采購信信息管理員員，與與其共同調(diào)調(diào)查該事項(xiàng)項(xiàng)。應(yīng)付賬賬款記賬員員還需需在采購信信息報(bào)告中中注明不符符事項(xiàng)及其其調(diào)查結(jié)果果。任意選取采采購信息報(bào)報(bào)告并檢查查是否請(qǐng)購購單相符。不定期GZC-33記錄的固定定資產(chǎn)是公司購置的資產(chǎn)采購信息管管理員將有關(guān)關(guān)信息輸入YY系統(tǒng)，系系統(tǒng)將自動(dòng)動(dòng)生成連續(xù)續(xù)編號(hào)的采采購訂單（此此時(shí)系統(tǒng)顯顯示為“待處理”狀態(tài)）。每月，采購購信息管理理員核對(duì)本月內(nèi)生成成采購訂單單，并將采采購訂單存檔管管

34、理。每月，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)付付賬款記賬賬員匯總本月月內(nèi)生成的的所有采購購信息，并并與請(qǐng)購單單核對(duì)，編編制采購信信息報(bào)告。如核對(duì)相相符，應(yīng)付付賬款記賬賬員即在采購購信息報(bào)告告上簽字。如有不符符，應(yīng)付賬賬款記賬員員將通通知采購信信息管理員員，與與其共同調(diào)調(diào)查該事項(xiàng)項(xiàng)。應(yīng)付賬賬款記賬員員還需需在采購信信息報(bào)告中中注明不符符事項(xiàng)及其其調(diào)查結(jié)果果任意選取采采購信息報(bào)報(bào)告并檢查查是否請(qǐng)購購單相符。不定期GZC-333. 控制制測試確認(rèn)、記錄錄固定資產(chǎn)產(chǎn)(1)詢問問程序通過實(shí)施詢?cè)儐柍绦颍粚弻徲?jì)單位已確定下列列事項(xiàng):1)本年度度未發(fā)現(xiàn)任任何特殊情情況、錯(cuò)報(bào)報(bào)和異常項(xiàng)項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或或資產(chǎn)使用用部門的人員在未得

35、到到授權(quán)的情情況下無法法訪問或修修改系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)數(shù)據(jù)； 3)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列列控制活動(dòng)動(dòng)未得到執(zhí)執(zhí)行；4)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)動(dòng)發(fā)生變化化。(2)其他他測試程序序經(jīng)詢問被審審計(jì)單位，確確定下列事事項(xiàng):(1) 本本年度未發(fā)現(xiàn)任任何特殊情情況、錯(cuò)報(bào)報(bào)和異常項(xiàng)項(xiàng)目；(2) 會(huì)會(huì)計(jì)或資產(chǎn)產(chǎn)使用部門門的人員在未得到到授權(quán)的情情況下無法法訪問或修修改系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)數(shù)據(jù)； (3) 本本年度未發(fā)現(xiàn)下列列控制活動(dòng)動(dòng)未得到執(zhí)執(zhí)行；(4) 本本年度未發(fā)發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)動(dòng)發(fā)生變化化。控制目標(biāo)(GZL-SGZLL-3)被審計(jì)單位位的控制活活動(dòng)(GZL-SGZLL-3)控制測試程程序執(zhí)行控制的的頻率所測試的項(xiàng)項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)

36、已記錄的固固定資產(chǎn)均均確為公司司購置的資產(chǎn)記錄的固定資資產(chǎn)是公司購置的資產(chǎn)每月末，固固定資產(chǎn)記記賬員編制月度度內(nèi)固定資資產(chǎn)增、減減變動(dòng)情況況分析報(bào)告告，交至?xí)?huì)計(jì)主管復(fù)核。資產(chǎn)產(chǎn)使用部門門對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)收，辦理理驗(yàn)收手續(xù)續(xù)，出具驗(yàn)驗(yàn)收單，并并與采購合合同、發(fā)貨貨單等憑據(jù)、資資料進(jìn)行核核對(duì)。收到固定資資產(chǎn)發(fā)票后，應(yīng)付賬賬款記賬員員將發(fā)發(fā)票所載信信息和驗(yàn)收收單、采購訂單單、采購合合同等進(jìn)行行核對(duì)。如所有單證證核對(duì)一致致，應(yīng)付賬賬款記賬員員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信信息輸入Y系統(tǒng)此時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成記賬賬憑證過至至明細(xì)賬和和總賬，采采購訂單的的狀態(tài)也由“待處理”自動(dòng)更改改為“已處理”。如

37、發(fā)現(xiàn)任何何差異，應(yīng)付付賬款記賬賬員將立即通通知采購經(jīng)經(jīng)理和資產(chǎn)使使用部門經(jīng)經(jīng)理，以實(shí)實(shí)施進(jìn)一步步調(diào)查。如如果采購經(jīng)經(jīng)理和資產(chǎn)使使用部門經(jīng)經(jīng)理認(rèn)為該該項(xiàng)差異可可以合理解解釋，需在發(fā)票上上注明其解解釋并特別別批準(zhǔn)授權(quán)權(quán)將該發(fā)票票輸入Y系統(tǒng)。隨意抽取固固定資產(chǎn)增增、減變動(dòng)動(dòng)情況分析析報(bào)告檢查查供應(yīng)商開開具的采購購發(fā)票。檢檢查發(fā)票所所載信息是是否經(jīng)復(fù)核核與驗(yàn)收單單、采購訂訂單相符，并并加蓋“相符”印戳。每月執(zhí)行一一次不定期期GZC-33固定資產(chǎn)采采購交易均均確已記錄錄記錄的固定資資產(chǎn)是公司購置的資產(chǎn)每季末，資資產(chǎn)使用部部門對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)行行盤點(diǎn)，由由設(shè)備管理理員編寫固定定資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)明細(xì)表，固固定資產(chǎn)記

38、記賬員對(duì)盤點(diǎn)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行行復(fù)盤，如如有差異經(jīng)經(jīng)董事會(huì)審審批后及時(shí)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。每月末，固定資產(chǎn)產(chǎn)記賬員編制制月度內(nèi)固固定資產(chǎn)增增、減變動(dòng)動(dòng)情況分析析報(bào)告，交交至?xí)?jì)主管管復(fù)核核。隨意抽取月月度內(nèi)固定定資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)明細(xì)表檢檢查差異是是否經(jīng)審批批后及時(shí)處處理增、減減變動(dòng)情況況分析報(bào)告告。檢查是是否正確編編制并經(jīng)適適當(dāng)層次復(fù)復(fù)核。每季月執(zhí)行行一次GZC-33已記錄的固固定資產(chǎn)采采購交易計(jì)價(jià)價(jià)正確固定資產(chǎn)產(chǎn)的購置已已準(zhǔn)確記錄錄資產(chǎn)使用部部門對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)行行驗(yàn)收，辦辦理驗(yàn)收手手續(xù)，出具具驗(yàn)收單，并并與采購合合同、發(fā)貨貨單等憑據(jù)據(jù)、資料進(jìn)進(jìn)行核對(duì)。收到固定資資產(chǎn)發(fā)票后后，應(yīng)付賬賬款記賬員員將發(fā)發(fā)票所載信

39、信息和驗(yàn)收收單、采購購訂單、采采購合同等等進(jìn)行核對(duì)對(duì)。如所有有單證核對(duì)對(duì)一致，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員在發(fā)票票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)關(guān)信息輸入入Y系統(tǒng)，此此時(shí)系統(tǒng)自自動(dòng)生成記記賬憑證過過至明細(xì)賬賬和總賬，采采購訂單的的狀態(tài)也由由“待處理”自動(dòng)更改改為“已處理”。如發(fā)現(xiàn)任何何差異，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員將立即即通知采購購經(jīng)理和資產(chǎn)產(chǎn)使用部門門經(jīng)理，以以實(shí)施進(jìn)一一步調(diào)查。如果采購購經(jīng)理和資產(chǎn)產(chǎn)使用部門門經(jīng)理認(rèn)為為該項(xiàng)差異異可以合理理解釋，需需在發(fā)票上上注明其解解釋并特別別批準(zhǔn)授權(quán)權(quán)將該發(fā)票票輸入Y系系統(tǒng)。資產(chǎn)產(chǎn)使用部門門對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)收，辦理理驗(yàn)收手續(xù)續(xù)，出具驗(yàn)驗(yàn)收單，并并與采購合合同、發(fā)貨貨單等

40、憑據(jù)、資資料進(jìn)行核核對(duì)。收到固定資資產(chǎn)發(fā)票后，應(yīng)付賬賬款記賬員員將發(fā)發(fā)票所載信信息和驗(yàn)收收單、采購訂單單、采購合合同等進(jìn)行行核對(duì)。如所有單證證核對(duì)一致致，應(yīng)付賬賬款記賬員員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信信息輸入Y系統(tǒng)，此時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成記賬賬憑證過至至明細(xì)賬和和總賬，采采購訂單的的狀態(tài)也由“待處理”自動(dòng)更改改為“已處理”。如發(fā)現(xiàn)任何何差異，應(yīng)付付賬款記賬賬員將立即通通知采購經(jīng)經(jīng)理和資產(chǎn)使使用部門經(jīng)經(jīng)理，以實(shí)實(shí)施進(jìn)一步步調(diào)查。如如果采購經(jīng)經(jīng)理和資產(chǎn)使使用部門經(jīng)經(jīng)理認(rèn)為該該項(xiàng)差異可可以合理解解釋，需在發(fā)票上上注明其解解釋并特別別批準(zhǔn)授權(quán)權(quán)將該發(fā)票票輸入Y系統(tǒng)。隨意抽取供供應(yīng)商開具具的采購發(fā)發(fā)票

41、。檢查查發(fā)票所載載信息是否否與驗(yàn)收單單、采購訂訂單相符，并并加蓋“相符”印戳。不定期GZC-33固定資產(chǎn)的的購置已準(zhǔn)準(zhǔn)確記錄收到固定資資產(chǎn)發(fā)票后，應(yīng)付賬賬款記賬員員將發(fā)發(fā)票所載信信息和驗(yàn)收收單、采購訂單單、采購合合同等進(jìn)行行核對(duì)。如所有單證證核對(duì)一致致，應(yīng)付賬賬款記賬員員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信信息輸入Y系統(tǒng)，此時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成記賬賬憑證過至至明細(xì)賬和和總賬，采采購訂單的的狀態(tài)也由“待處理”自動(dòng)更改改為“已處理”。固定資產(chǎn)記記賬員根據(jù)系系統(tǒng)顯示的的“已處理”信息，記記錄當(dāng)月增增加的固定定資產(chǎn)，并并自下月起起計(jì)提折舊舊。隨意抽取供供應(yīng)商開具具的采購發(fā)發(fā)票。檢查查發(fā)票所載載信息是否否與驗(yàn)

42、收單單、采購訂訂單相符，并并加蓋“相符”印戳。不定期GZC-334. 控制制測試固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊及減值值(1)詢問問程序通過實(shí)施詢?cè)儐柍绦颍粚弻徲?jì)單位已確定下列列事項(xiàng):1)本年度度未發(fā)現(xiàn)任任何特殊情情況、錯(cuò)報(bào)報(bào)和異常項(xiàng)項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或或資產(chǎn)使用用部門的人員在未得到到授權(quán)的情情況下無法法訪問或修修改系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)數(shù)據(jù)； 3)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列列控制活動(dòng)動(dòng)未得到執(zhí)執(zhí)行；4)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)動(dòng)發(fā)生變化化。(2)其他他測試程序序經(jīng)詢問被被審計(jì)單位位，確確定下列事事項(xiàng):(1) 本本年度未發(fā)現(xiàn)任任何特殊情情況、錯(cuò)報(bào)報(bào)和異常項(xiàng)項(xiàng)目；(2) 會(huì)會(huì)計(jì)或資產(chǎn)產(chǎn)使用部門門的人員在未得到到授權(quán)的情情況下無法法訪問

43、或修修改系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)數(shù)據(jù)； (3) 本本年度未發(fā)現(xiàn)下列列控制活動(dòng)動(dòng)未得到執(zhí)執(zhí)行；(4) 本本年度未發(fā)發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)動(dòng)發(fā)生變化化。控制目標(biāo)(GZL-SGZLL-3)被審計(jì)單位位的控制活活動(dòng)(GZL-SGZLL-3)控制測試程程序執(zhí)行控制的的頻率所測試的項(xiàng)項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)準(zhǔn)確計(jì)提折折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值值損失S公司董事事會(huì)制訂并并批準(zhǔn)了固固定資產(chǎn)折折舊的會(huì)計(jì)計(jì)政策和會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)，規(guī)規(guī)定固定資資產(chǎn)按實(shí)際際成本入賬賬，對(duì)當(dāng)月月增加的固固定資產(chǎn)，自自下月起計(jì)計(jì)提折舊，當(dāng)當(dāng)月減少的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，當(dāng)月不不再計(jì)提折折舊。S公司折舊舊費(fèi)用由系系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)

44、告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也亦會(huì)作出分析。每年終了，會(huì)會(huì)計(jì)主管會(huì)同同技術(shù)部門門和資產(chǎn)使使用部門，對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用壽壽命、預(yù)計(jì)計(jì)凈殘值、折舊方法法進(jìn)行復(fù)核核，并檢查查固定資產(chǎn)產(chǎn)是否出現(xiàn)現(xiàn)減值跡象象。技術(shù)部部門根據(jù)復(fù)復(fù)核和檢查查結(jié)果,編編寫固定資資產(chǎn)價(jià)值分分析報(bào)告。根據(jù)固定資資產(chǎn)價(jià)值分分析報(bào)告，如如果出現(xiàn)固固定資產(chǎn)減減值跡象，會(huì)會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)對(duì)該等固定定資產(chǎn)進(jìn)行行減值測試試，計(jì)算其其可回收額額，編制固固定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值調(diào)整建建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變變更建議和和固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值調(diào)整整建議經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核核后，報(bào)董董事會(huì)審批批。只有經(jīng)經(jīng)董事會(huì)批批準(zhǔn)后方可可進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。當(dāng)當(dāng)月增加的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，自下月月起計(jì)提折折舊

45、，當(dāng)月月減少的固固定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月不再計(jì)計(jì)提折舊。S公司折折舊費(fèi)用由由系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)計(jì)算生成成，固定資資產(chǎn)記賬員員在每月月編制的月度內(nèi)固固定資產(chǎn)增增、減變動(dòng)動(dòng)情況分析析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)費(fèi)用的變動(dòng)動(dòng)亦會(huì)作出出分析。隨意抽取月月度內(nèi)固定定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情情況分析報(bào)報(bào)告。檢查查是否已經(jīng)經(jīng)正確編制制并經(jīng)復(fù)核核。抽取固定資資產(chǎn)價(jià)值分分析報(bào)告和和固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值調(diào)整整建議，檢檢查是否已已經(jīng)正確編編制并經(jīng)復(fù)復(fù)核和處理理。每月執(zhí)行一一次每年執(zhí)行一一次GZC-33GZC-33折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值值損失是準(zhǔn)準(zhǔn)確的折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值值損失已于于適當(dāng)期間間進(jìn)行記錄錄折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值值損失是準(zhǔn)準(zhǔn)確的折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值值損失是真

46、真實(shí)的折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值值損失均進(jìn)進(jìn)行記錄折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值值損失是真真實(shí)的當(dāng)月增加的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，自下月月起計(jì)提折折舊，當(dāng)月月減少的固固定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月不再計(jì)計(jì)提折舊。S公司折折舊費(fèi)用由由系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)計(jì)算生成成，固定資資產(chǎn)記賬員員在每月月編制的月月度內(nèi)固定定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情情況分析報(bào)報(bào)告中，對(duì)對(duì)折舊費(fèi)用用的變動(dòng)亦亦會(huì)作出分分析。隨意抽取月月度內(nèi)固定定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情情況分析報(bào)報(bào)告。檢查查是否已經(jīng)經(jīng)正確編制制并經(jīng)復(fù)核核。每月執(zhí)行一一次GZC-33折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值值損失是真真實(shí)的每年終了，會(huì)會(huì)計(jì)主管會(huì)同技術(shù)部部門，對(duì)固固定資產(chǎn)的的使用壽命命、預(yù)計(jì)凈凈殘值、折折舊方法進(jìn)進(jìn)行復(fù)核，并并檢查固定定資產(chǎn)是

47、否否出現(xiàn)減值值跡象。如果對(duì)固定定資產(chǎn)的使使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘殘值、折舊舊方法的估估計(jì)與以前前年度發(fā)生生較大變化化，會(huì)計(jì)主主管應(yīng)編寫寫會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)變更建議議。如果出出現(xiàn)固定資資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管管應(yīng)對(duì)該該等固定資資產(chǎn)進(jìn)行減減值測試，計(jì)計(jì)算其可回回收額，編編制固定資資產(chǎn)價(jià)值調(diào)調(diào)整建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變變更建議和和固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值調(diào)整整建議經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后后，報(bào)董事事會(huì)審批。只有經(jīng)董董事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可進(jìn)進(jìn)行處理。抽取技術(shù)部部門出具的的固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值分析析報(bào)告。檢檢查是否編編寫會(huì)計(jì)估估計(jì)變更建建議或價(jià)值值調(diào)整建議議，并經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核，董事事會(huì)批準(zhǔn)后后進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。每年執(zhí)行一一次GZC-335. 控制制測

48、試固定資產(chǎn)產(chǎn)日常保管管、處置及及轉(zhuǎn)移(1)詢問問程序通過實(shí)施詢?cè)儐柍绦颍粚弻徲?jì)單位已確定下列列事項(xiàng):1)本年度度未發(fā)現(xiàn)任任何特殊情情況、錯(cuò)報(bào)報(bào)和異常項(xiàng)項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或或資產(chǎn)使用用部門的人員在未得到到授權(quán)的情情況下無法法訪問或修修改系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)數(shù)據(jù)； 3)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列列控制活動(dòng)動(dòng)未得到執(zhí)執(zhí)行；4)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)動(dòng)發(fā)生變化化。(2)其他他測試程序序經(jīng)詢問被被審計(jì)單位位，確確定下列事事項(xiàng):(1) 本本年度未發(fā)現(xiàn)任任何特殊情情況、錯(cuò)報(bào)報(bào)和異常項(xiàng)項(xiàng)目；(2) 會(huì)會(huì)計(jì)或資產(chǎn)產(chǎn)使用部門門的人員在未得到到授權(quán)的情情況下無法法訪問或修修改系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)數(shù)據(jù)； (3) 本本年度未發(fā)現(xiàn)下列列控制活動(dòng)動(dòng)未得

49、到執(zhí)執(zhí)行；(4) 本本年度未發(fā)發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)動(dòng)發(fā)生變化化。控制目標(biāo)(GZL-SGZLL-3)被審計(jì)單位位的控制活活動(dòng)(GZL-SGZLL-3)控制測試程程序執(zhí)行控制的的頻率所測試的項(xiàng)項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)已充分保障障固定資產(chǎn)產(chǎn)的安全已充分地保障障固定資產(chǎn)產(chǎn)的安全對(duì)主要固定定資產(chǎn)已進(jìn)進(jìn)行了商業(yè)業(yè)保險(xiǎn)。以固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片的方方式進(jìn)行實(shí)實(shí)物管理，每每季末由財(cái)財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)使用用部門聯(lián)合合對(duì)進(jìn)行固固定資產(chǎn)盤盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)差異及時(shí)時(shí)處理。對(duì)對(duì)經(jīng)營性租租入的機(jī)器器設(shè)備，也也設(shè)置了備備查登記簿簿由固定資資產(chǎn)記賬員員進(jìn)行登登記。對(duì)主主要固定資資產(chǎn)已進(jìn)行行了商業(yè)保保險(xiǎn)。隨意抽取固固定資產(chǎn)保保險(xiǎn)單盤點(diǎn)點(diǎn)表進(jìn)行。,檢查財(cái)務(wù)部

50、部門是否進(jìn)行復(fù)復(fù)盤，有關(guān)關(guān)差異是否否進(jìn)行處已已辦理商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)。每季執(zhí)行一一次不定期GZC-33已記錄的固固定資產(chǎn)處處置及轉(zhuǎn)移移均為實(shí)際際發(fā)生的已充分地保障障固定資產(chǎn)產(chǎn)的安全以固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片的方方式進(jìn)行實(shí)實(shí)物管理。每季末，資資產(chǎn)使用部部門對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)行行盤點(diǎn)，由由設(shè)備管理理員編寫固定定資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)明細(xì)表，固固定資產(chǎn)記記賬員對(duì)盤點(diǎn)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行行復(fù)盤，如如有差異經(jīng)經(jīng)董事會(huì)審審批后及時(shí)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。對(duì)對(duì)經(jīng)營性租租入的機(jī)器器設(shè)備，也也設(shè)置了備備查登記簿簿由固定資資產(chǎn)記賬員員進(jìn)行登登記。抽取固定資資產(chǎn)盤點(diǎn)明明細(xì)表檢查查差異是否否經(jīng)審批后后及時(shí)處理理。隨意抽取取檢查租賃賃合同及備備查登記簿簿。檢查經(jīng)營營性

51、租入的的固定資產(chǎn)產(chǎn)是否已進(jìn)進(jìn)行記錄每季執(zhí)行一一次不定期期GZC-33GZC-33固定資產(chǎn)處處置及轉(zhuǎn)移移均已記錄錄已充分地保障障固定資產(chǎn)產(chǎn)的安全對(duì)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)，由由資產(chǎn)使用用部門填寫寫固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢單，交交總經(jīng)理審核核，對(duì)金額額超過人民民幣元的固固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢單，由由董事會(huì)審審批。固定定資產(chǎn)記賬賬員根據(jù)經(jīng)適適當(dāng)批準(zhǔn)的的固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處處理。內(nèi)部調(diào)撥固固定資產(chǎn)，由由調(diào)入、調(diào)調(diào)出部門共共同填寫固固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥單單，交固定定資產(chǎn)記賬賬員進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。對(duì)對(duì)主要固定定資產(chǎn)已進(jìn)進(jìn)行了商業(yè)業(yè)保險(xiǎn)。隨意抽取固固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢單,檢檢查報(bào)廢是否經(jīng)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)準(zhǔn)和處理。商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)合同。檢檢查主要固

52、固定資產(chǎn)是是否已辦理理商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)。不定期每年年執(zhí)行一次次GZC-33固定資產(chǎn)處處置及轉(zhuǎn)移移均已準(zhǔn)確確記錄已充分地保障障固定資產(chǎn)產(chǎn)的安全對(duì)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)，由由資產(chǎn)使用用部門填寫寫固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢單，交交總經(jīng)理審核核，對(duì)金額額超過人民民幣元的固固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢單，由由董事會(huì)審審批。固定定資產(chǎn)記賬賬員根據(jù)經(jīng)適適當(dāng)批準(zhǔn)的的固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處處理。內(nèi)部調(diào)撥固固定資產(chǎn)，由由調(diào)入、調(diào)調(diào)出部門共共同填寫固固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥單單，交固定定資產(chǎn)記賬賬員進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。對(duì)對(duì)內(nèi)部調(diào)撥撥固定資產(chǎn)產(chǎn)，由調(diào)入入、調(diào)出部部門共同填填寫固定資資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)調(diào)撥單，交交固定資產(chǎn)產(chǎn)記賬員進(jìn)行賬賬務(wù)處理。隨意抽取固固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥單單。檢查調(diào)入入、調(diào)出已已進(jìn)行適當(dāng)當(dāng)處理。不定期GZC-33固定資處置置產(chǎn)均已于適適當(dāng)期間進(jìn)進(jìn)行記錄記記錄的固定資資產(chǎn)處置代代表實(shí)際的的處置每月末，固固定資產(chǎn)記記賬員編制月度度內(nèi)固定資資產(chǎn)增、減減變動(dòng)情況況分析報(bào)告告，交至?xí)?huì)計(jì)主管復(fù)核。對(duì)報(bào)報(bào)廢的固定定資產(chǎn)，由由資產(chǎn)使用用部門填寫寫固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢單，交交總經(jīng)理審核，對(duì)對(duì)金額超過過人民幣元的固固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢單，由由董事會(huì)審審批。固定定資產(chǎn)記