1、第PAGE9頁共NUMPAGES9頁2022年內(nèi)部控制與制度控制企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范可以說是就企業(yè)而言的內(nèi)部控制法律文件，是中國內(nèi)部控制學(xué)領(lǐng)域的一次革_，和以往的規(guī)范相比，從單純的內(nèi)部會計控制向企業(yè)內(nèi)部控制全方位覆蓋，出現(xiàn)了從注冊會計師的角度正式向企業(yè)和注冊會計師行業(yè)角度齊頭并進(jìn)的局面。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第三條對內(nèi)部控制的定義是：“本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略。”第五條則提出了內(nèi)部控制包括的要素：“企業(yè)建

2、立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：(一)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、_與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。(二)風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。(三)控制活動。控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。(四)信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。(五)內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加

3、以改進(jìn)。”并提出了企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則，即第四條：“企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。(二)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，_重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理機(jī)構(gòu)、_及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。(五)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。”企業(yè)內(nèi)部控制

4、基本規(guī)范強(qiáng)調(diào)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范對控制環(huán)境的要求，(一)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。董事會

5、對股東(大)會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。監(jiān)事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)_實(shí)施股東(大)會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。(二)董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督、經(jīng)理層負(fù)責(zé)_領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)_協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。(三)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會，審計委員會負(fù)責(zé)_企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其相關(guān)事宜等。審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職

6、業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。(四)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部_、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。(五)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計_，人員配備和工作的獨(dú)立性。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進(jìn)行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。(六)企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)

7、當(dāng)包括下列內(nèi)容：1、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。2、員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。3、關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假和定期崗位輪換制度。4、掌握國家_或重要商業(yè)_的員工離崗的限制性規(guī)定。5、有關(guān)人力資源的其他政策。(七)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。(八)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)，開拓創(chuàng)新的團(tuán)隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則。認(rèn)真履行崗位職責(zé)。(九)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加

8、強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重_律糾紛案件備案制度。2022年內(nèi)部控制與制度控制（二）第一章總則3第二章系統(tǒng)管理人員的職責(zé)3第三章機(jī)房管理制度4第四章系統(tǒng)管理員工作細(xì)則4第五章安全保密管理員工作細(xì)則7第六章密鑰管理員工作細(xì)則9第七章計算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案10第八章附則10第一章總則第1條依據(jù)中華人民共和國保守國家秘密法和有關(guān)保密規(guī)定，為進(jìn)一步加強(qiáng)中船信息公司計算機(jī)信息系統(tǒng)安全保密管理，并結(jié)合用戶單位的實(shí)際情況，制定本制度。第2條計算機(jī)信息系統(tǒng)包括：涉密計算機(jī)信息系統(tǒng)和非涉密計算機(jī)信息系統(tǒng)。其中，涉密

9、計算機(jī)信息系統(tǒng)指以計算機(jī)或者計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為主體，按照一定的應(yīng)用目標(biāo)和規(guī)則構(gòu)成的處理涉密信息的人機(jī)系統(tǒng)。第3條涉密計算機(jī)信息系統(tǒng)的保密工作堅持積極防范、突出重點(diǎn)，既確保國家秘密安全又有利于信息化發(fā)展的方針。第4條涉密計算機(jī)信息系統(tǒng)的安全保密工作實(shí)行分級保護(hù)與分類管理相結(jié)合、行政管理與技術(shù)防范相結(jié)合、防范外部與控制內(nèi)部相結(jié)合的原則。第5條涉密計算機(jī)信息系統(tǒng)的安全保密管理，堅持“誰使用，誰負(fù)責(zé)”的原則，同時實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。第二章系統(tǒng)管理人員的職責(zé)第6條用戶單位的涉密計算機(jī)信息系統(tǒng)的管理由用戶保密單位負(fù)責(zé)，具體技術(shù)工作由中船信息承擔(dān)，設(shè)置以下安全管理崗位：系統(tǒng)管理員、安全保密管理員、密鑰管理員。第7

10、條系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)管理，主要職責(zé)是：信息系統(tǒng)主機(jī)的日常運(yùn)行維護(hù)；信息系統(tǒng)的系統(tǒng)安裝、備份、維護(hù)；信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的備份管理；應(yīng)用系統(tǒng)訪問權(quán)限的管理；網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的管理；網(wǎng)絡(luò)的線路保障；網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器平臺的運(yùn)行管理，網(wǎng)絡(luò)病毒入侵防范。第8條安全保密管理員負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全保密技術(shù)管理，主要職責(zé)是：網(wǎng)絡(luò)信息安全策略管理；網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全檢查；涉密計算機(jī)的安全管理；網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全審計管理；違規(guī)外聯(lián)的監(jiān)控。第9條密鑰管理員負(fù)責(zé)密鑰的管理，主要職責(zé)是：身份認(rèn)證系統(tǒng)的管理；密鑰的制作；密鑰的更換；密鑰的銷毀。第10條對涉密計算機(jī)信息系統(tǒng)安全管理人員的管理要遵循“從不單獨(dú)原則”、“責(zé)

11、任分散原則”和“最小權(quán)限原則”。第11條新調(diào)入或任用涉密崗位的系統(tǒng)管理人員，必須先接受保密教育和網(wǎng)絡(luò)安全保密知識培訓(xùn)后方可上崗工作。第12條保密單位負(fù)責(zé)定期組織系統(tǒng)管理人員進(jìn)行保密法規(guī)知識的宣傳教育和培訓(xùn)工作。第三章機(jī)房管理制度第13條出入機(jī)房要有登記記錄。非機(jī)房工作人員不得進(jìn)入機(jī)房。外來人員進(jìn)機(jī)房參觀需經(jīng)保密辦批準(zhǔn)，并有專人陪同。第14條進(jìn)入機(jī)房人員不得攜帶任何易燃、易爆、腐蝕性、強(qiáng)電磁、輻射性、流體物質(zhì)、食品等對設(shè)備正常運(yùn)行構(gòu)成威脅的物品。嚴(yán)禁在機(jī)房內(nèi)吸煙。嚴(yán)禁在機(jī)房內(nèi)堆放與工作無關(guān)的雜物。第15條機(jī)房內(nèi)不得使用無線通訊設(shè)備，禁止拍照和攝影。第16條各類技術(shù)檔案、資料由專人妥善保管并定期檢

12、查。第17條機(jī)房內(nèi)應(yīng)按要求配置足夠量的消防器材，并做到三定(定位存放、定期檢查、定時更換)。加強(qiáng)防火安全知識教育，做到會使用消防器材。加強(qiáng)電源管理，嚴(yán)禁亂接電線和違章用電。發(fā)現(xiàn)火險隱患，及時報告，并采取安全措施。第18條機(jī)房應(yīng)保持整潔有序，地面清潔。設(shè)備要排列整齊，布線要正規(guī)，儀表要齊備，工具要到位，資料要齊全。機(jī)房的門窗不得隨意打開。第19條每天上班前和下班后對機(jī)房做日常巡檢，檢查機(jī)房環(huán)境、電源、設(shè)備等并做好相應(yīng)記錄(見表一)。第20條機(jī)房大門必須隨時關(guān)閉上鎖。機(jī)房鑰匙由集團(tuán)公司保密辦管理。第21條機(jī)房門禁磁卡(以下簡稱門禁卡)由信息中心管理。第22條門禁卡的發(fā)放范圍是：系統(tǒng)管理員、安全保密

13、管理員和密鑰管理員。第23條對臨時進(jìn)入機(jī)房工作的人員，不再發(fā)放門禁卡，在向用戶單位保密部門提出申請得到批準(zhǔn)后，由安全保密管理員陪同進(jìn)入機(jī)房工作。第24條門禁卡應(yīng)妥善保管，不得遺失和互相借用。第25條門禁卡遺失后，應(yīng)立即上報信息中心，同時寫出書面說明。第四章系統(tǒng)管理員工作細(xì)則第一節(jié)系統(tǒng)主機(jī)維護(hù)管理辦法第26條系統(tǒng)主機(jī)由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)維護(hù)，未經(jīng)允許任何人不得對系統(tǒng)主機(jī)進(jìn)行操作。第27條根據(jù)系統(tǒng)設(shè)計方案和應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行要求進(jìn)行主機(jī)系統(tǒng)安裝、調(diào)試，建立系統(tǒng)管理員賬戶，設(shè)置管理員密碼，建立用戶賬戶，設(shè)置系統(tǒng)策略、用戶訪問權(quán)利和資源訪問權(quán)限，并根據(jù)安全風(fēng)險最小化原則及運(yùn)行效率最大化原則配置系統(tǒng)主機(jī)。第28條

14、建立系統(tǒng)設(shè)備檔案(見表二)、包括系統(tǒng)主機(jī)詳細(xì)的技術(shù)參數(shù)，如：品牌、型號、購買日期、序列號、硬件配置信息、軟件配置信息、網(wǎng)絡(luò)配置信息、系統(tǒng)配置信息，妥善保管系統(tǒng)主機(jī)保修卡，在系統(tǒng)主機(jī)軟硬件信息發(fā)生變更時對設(shè)備檔案進(jìn)行及時更新。第29條每周修改系統(tǒng)主機(jī)管理員密碼，密碼長度不得低于八位，要求有數(shù)字、字母并區(qū)分大小寫。第30條每周通過系統(tǒng)性能分析軟件對系統(tǒng)主機(jī)進(jìn)行運(yùn)行性能分析，并做詳細(xì)記錄(見表四)，根據(jù)分析情況對系統(tǒng)主機(jī)進(jìn)行系統(tǒng)優(yōu)化，包括磁盤碎片整理、系統(tǒng)日志文件清理，系統(tǒng)升級等。第31條每周對系統(tǒng)日志、系統(tǒng)策略、系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，做詳細(xì)記錄(見表四)。第32條每天檢查系統(tǒng)主機(jī)各硬件設(shè)備是否正常運(yùn)行

15、，并做詳細(xì)記錄(見表五)。第33條每天檢查系統(tǒng)主機(jī)各應(yīng)用服務(wù)系統(tǒng)是否運(yùn)行正常，并做詳細(xì)記錄(見表五)。第34條每周下載安裝最新版的系統(tǒng)補(bǔ)丁，對系統(tǒng)主機(jī)進(jìn)行升級，做詳細(xì)記錄(見表四)。第35條每天記錄系統(tǒng)主機(jī)運(yùn)行維護(hù)日記，對系統(tǒng)主機(jī)運(yùn)行情況進(jìn)行總結(jié)。第36條在系統(tǒng)主機(jī)發(fā)生故障時應(yīng)及時通知用戶，用最短的時間解決故障，保證系統(tǒng)主機(jī)盡快正常運(yùn)行，并對系統(tǒng)故障情況做詳細(xì)記錄(見表六)。第37條每月對系統(tǒng)主機(jī)運(yùn)行情況進(jìn)行總結(jié)、并寫出系統(tǒng)主機(jī)運(yùn)行維護(hù)月報，上報保密辦。第二節(jié)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理辦法第38條信息系統(tǒng)(辦公自動化系統(tǒng)和檔案管理系統(tǒng))的運(yùn)行維護(hù)由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)維護(hù)，未經(jīng)允許任何人不得對信息系統(tǒng)進(jìn)行

16、任何操作。第39條根據(jù)信息系統(tǒng)的設(shè)計要求及實(shí)施細(xì)則安裝、調(diào)試、配置信息系統(tǒng)，建立信息系統(tǒng)管理員賬號，設(shè)置管理員密碼，密碼要求由數(shù)字和字母組成，區(qū)分大小寫，密碼長度不得低于_位，。第40條對信息系統(tǒng)的基本配置信息做詳細(xì)記錄，包括系統(tǒng)配置信息、用戶帳戶名稱，系統(tǒng)安裝目錄、數(shù)據(jù)文件存貯目錄，在信息系統(tǒng)配置信息發(fā)生改變時及時更新記錄(見表三)。第41條每周對信息系統(tǒng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、用戶ID文件、系統(tǒng)日志進(jìn)行備份，并做詳細(xì)記錄(見表四)，備份介質(zhì)交保密辦存檔。第42條當(dāng)信息系統(tǒng)用戶發(fā)生增加、減少、變更時，新建用戶帳戶，新建用戶郵箱，需經(jīng)保密單位審批，并填寫系統(tǒng)用戶申請單或系統(tǒng)用戶變更申請單(見表七)，審批通過后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行操作，并做詳細(xì)記錄。第43條根據(jù)用戶需求設(shè)置信息系統(tǒng)各功能模塊訪問權(quán)限，并提交保密辦審批。第44條每天檢查信息系統(tǒng)各項應(yīng)用功能是否運(yùn)行正常，并做詳細(xì)記錄(見表五)。第45條在信息系統(tǒng)發(fā)生故障時