1、銀行會計學普通高等教育“十一五”國家級規劃教材第 七 章 資金清算業務普通高等教育“十一五”國家級規劃教材主要內容一資產清算業務概述二我國資金清算業務系統框架體系三系統內電子匯劃業務四中國現代化支付系統 第 七 章 資金清算業務一資產清算業務概述 （一）支付結算與資金清算 簡單地講，企業以及個人之間通過銀行進行的資金往來稱為支付結算，銀行之間把支付業務往來所產生的資金進行結清劃撥稱作資金清算，所以支付結算與資金清算兩者緊密聯系，相輔相成。 1資金清算業務是支付結算業務的延伸 2資金清算業務為資金流動提供便捷通道 3資金清算系統的發展促進支付工具的創新 4資金清算體系的暢通提高了支付結算的質量和

2、效率 （二） 資金清算業務分類 1按清算區域劃分為同城清算和異地清算 2按照資金流向劃分為往賬清算和來賬清算 3按照貨幣種類分為本幣清算和外幣清算 4按資金劃撥方式分為全額實時清算和差額定時清算 目前，我國已初步建成以中國現代化支付系統為核心，以銀行行內電子匯劃系統為基礎，票據交換和票據影像系統、外幣清算系統以及銀行卡支付系統并存的支付清算框架體系。二我國資金清算業務系統框架體系 1 中國現代化支付系統 中國現代化支付系統（CNAPS）是中國人民銀行按照我國支付清算需要，利用現代計算機技術和通信網絡開發建設的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種人民幣支付業務及其資金清算和貨幣市場交易

3、資金清算的應用系統。CNAPS主要由大額實時支付系統（HVPS）和小額批量支付系統（BEPS）兩個業務應用系統組成。 2銀行系統內電子匯劃系統基礎 銀行內部分支機構的資金清算通常使用各銀行自己開發的清算系統，國內各銀行都建立了以電子匯劃為手段的內部清算系統。 3票據交換系統 票據交換系統是我國支付清算體系的重要組成部分，指由人民銀行當地分支行組織的，在指定區域內遵循“先付后收、收妥抵用、差額清算、銀行不墊款”的原則，定時定點集中交換、清分人民銀行和銀行業金融機構提出的結算票據的跨行支付清算系統。 同城票據交換系統主要處理紙票據，不能截留的支票、本票、跨行銀行匯票，以及跨行代收、代付紙質憑證。

4、全國支票影像交換系統CIS是運用影像技術將實物支票轉換為影像信息，通過計算機和網絡將支票信息傳遞至出票人開戶行提示付款，實現支票全國通用的業務處理系統。 4銀行卡支付系統 銀行卡支付系統是專門處理銀行卡跨行數據的信息交換和交易資金清算的業務系統，由銀行卡跨行支付系統及發卡銀行行內銀行卡支付系統組成。 5 外幣清算系統 外幣清算是通過代理銀行和國家外匯管理局在7個城市設立的外匯清算中心完成。 通常意義上，系統是指相互聯系,相互作用的若干要素或部分結合在一起并具有特定功能，達到同一目的的有機整體。人們習慣將同一銀行稱為同一系統，銀行內部的各分支行之間成為聯行。資金清算業務按照是否在同一法人銀行區分

5、為系統內清算和跨行清算。 三系統內電子匯劃業務 電子匯劃系統的架構及流程 電子匯劃系統由匯劃業務經辦行(以下簡稱經辦行)、清算行和總行清算中心組成，各行間通過計算機網絡聯結如圖7-1所示?？傂星逅阒行陌l報清算分中心收報清算分中心收報經辦行發報經辦行圖7-1 資金匯劃清算系統的結構 四中國現代化支付系統 中國現代化系統（CNAPS）是中國人民銀行在全國電子聯行系統（EIS）基礎上建立的一套更為先進、適應社會經濟發展需要的跨行支付清算系統。由大額實時支付系統和小額批量系統兩個系統組成。 大額實時支付系統（HVPS）實行逐筆實時處理支付指令，全額清算資金，旨在為各銀行和廣大企事業單位以及金融市場提供

6、快速、安全、可靠的支付清算服務。 小額批量支付系統（BEPS）實行批量發送支付指令，軋差凈額清算資金。 1現代化支付系統的架構電子聯行轉換中心（TRCS）電子聯行系統（EIS）國家處理中心（TRCS）現代化支付系統CNAPS（HVPS和BEPS）國際支付系統中央債券系統（CBGS）其他交易系統匯票交易系統外匯交易系統其他系統上海處理中心（CCPC）各城市處理中心(CCPC)系統其他系統銀行A銀行B其他金融機構圖7-2 現代化支付系統體系結構圖 2現代化支付系統與其他系統的關系 現代化支付系統的全國處理中心將處理在中央銀行開設結算賬戶的系統參與者之間全部大額支付交易，所以將不再區分全國支付和當地

7、支付，也不區分跨行支付和行內支付。這樣，現代化支付系統的運行將對現有的電子聯行系統、同城票據交換系統、行內電子匯劃系統產生沖擊。 通過現代化支付系統，將逐步形成一個以現代化支付系統為核心，銀行行內系統為基礎，各地同城票據交換所為補充的中國支付清算體系。 3大額支付系統 “大額支付系統” 的 “大額”是指規定金額起點以上的業務，目前“大額支付系統”規定的金額起點是2萬元，也就是說所有的貸記支付業務都可以通過大額支付系統處理。大額支付系統采用逐筆、實時處理支付業務，實時清算資金的運作方式。 大額支付系統的參與者 按照參與者的角色，分為直接參與者、間接參與者和特許參與者。按照資金流向，支付信息從發報

8、行發起，經清算賬戶行（又稱發起清算行）、城市處理中心（又稱發報中心）、國家處理中心、城市處理中心（又稱收報中心）、清算賬戶行（又稱接收清算行），至收報行共七個環節。 大額支付系統處理業務范圍 大額支付系統處理下列具體業務：中國人民銀行規定金額起點以上的跨行貸記支付業務；金額起點以下的緊急跨行貸記支付業務及其他支付清算業務。通過大額支付系統可以辦理同城跨行和異地銀行之間點對點的匯兌、委托收款、托收承付以及國債買賣、同業拆借等業務。 因為在同一個城市，同一銀行分支行只能開立一個清算賬戶，所以同一清算賬戶行轄屬機構之間的支付業務不得使用支付系統處理。 4 小額支付系統 小額支付系統主要處理同城或異地2萬元以下的跨行交易，可支持匯兌、委托收款、代發工資、實時繳稅、實時扣稅、通存通兌、公用事業費收繳、支票截留等多種支付工具和支付方式。 小額支付系統參與者 小額支付系統參與者分為直接參與者（清算賬戶行）、間接參與者（非清算賬戶行）和特許參與者，其定義與大額支付系統相同。按照參與者發揮的作用，又可分為發起行、接收行、付款清算行、收款清算行和付款行城市處理中心、收款行城市處理中心。 小