1、日本大和銀行內控不利 導致巨額虧損的教訓 編寫：劉忠燕 教授 引 言 本案例只作為教學討論使用，目的是借鑒商業銀行由于內控不利導致銀行蒙受巨額損失的教訓，加強對銀行內控重要性的認識。 我國銀行由于內控不利，違規操作造成的損失仍然觸目驚心。借鑒日本大和銀行內控不利導致巨額損失的教訓，對于完善商業銀行內控機制，十分有益。案 情井口俊英，44歲。1976年之前是一位汽車推銷員。1976年進入大和銀行紐約分行。入行后，在債券托管部門工作，在工作中逐漸熟悉了證券交易和清算業務的操作，由于工作踏實出色，他很快被提升并安排作資金交易工作。案 情不久，由總行派出任紐約分行交易部經理被調回總行工作，井口俊英接任

2、了交易部經理職位案 情開始井口俊英只是作比較簡單的美國政府債券交易。由于工作出色，很得總行賞識。后來被提升為副行長，即負責證券交易又負責資金清算。案 情 1984年，井口俊英在作美國國債交易時出現了第一筆虧損，雖然金額不是很大，但是被他隱瞞下來。案 情 他私下買掉了大和銀行持有的債券彌補了虧損，并偽造了大和銀行債券保管行美國信浮銀行簽發的對賬單。 在截止1995年的11年期間，他進行的這種假賬多達3萬次，導致銀行虧損總額高達11億美元1100億日元。 案 情到1995年6月大和銀行紐約分行存在美國信浮銀行的證券價值為46億美元，而實際價值只有35億美元，虧損11億美元，相當于每天平均虧損405

3、0萬美元。在這11年當中，日本銀行和美國聯邦儲藏系統先后在1989年和1993年兩次對該行進行稽核，都沒有發行問題。 案 情直到1993年10 月，大和銀行紐約分行對部門分工調整，井口俊英去作資金清算，證券交易交給大和銀行在紐約的另一家分行負責。他考慮到自己的行為遲早會暴露，于1995年7月24 日給大和銀行董事長寫了一封信，坦白了他的不軌行為。 案發后，大和銀行為減少損失，暫時沒有向社會公布此案，而是以最快的速度在案發后的第三天7月27 日以高價出售了500億日元的優先股股票。直到兩個月以后9 月18 、19 日才分別通告了日本大藏省和美國紐約聯邦儲藏銀行。 案 情案 情紐約地方法院也于9月

4、26日收審了井口俊英，起訴他偽造證據和犯有銀行欺詐罪。 案 情大和銀行為此付出了沉重的代價。1995年11 月2 日美國聯邦委員會及紐約州等6個州的銀行監管機構決定將大和銀行在美國的18個分支機構全部驅除出境。并處以3.4 億美元的罰款。大和銀行變賣了在美國的130 億美元資產，并在全球范圍內收縮了國際業務。思 考 題大和銀行紐約分行出現巨額虧損的主要原因是什么？為什么井口俊英的舞弊行為在長達11年以后才會被發現？從大和銀行的巨額虧損中我們得到什么啟示？案 例 分 析 大和銀行巨額虧損暴露了銀行內控管理的薄弱。首先，對證券交易和資金清算兩個崗位沒有分開管理，沒有實行雙人負責制。沒有建立起定期業

5、務稽核制度，內部管理薄弱。大和銀行巨額虧損暴露了中央金融監管的不利。 啟 示 嚴格內控制度對防范內部人作案極為重要。 綜觀中外銀行風險案例，相當局部產生于銀行內部管理人員的監守自盜。原因是： 銀行內部業務操作環節控制機制不健全， 基層銀行放松了對具體業務部門的管理 具體經辦人員有章不循，我國銀行加強內控管理 2002年9月18日，中國人民銀行公布了?商業銀行內部控制指引?，明確規定商業銀行應當建立資金業務的風險責任制，要求商業銀行建立資金交易中臺和后臺部門對前臺交易的反映和監督機制，對前臺交易員、中臺監控人員和后臺結算人員的風險責任作了相應的規定。 我國銀行加強內控管理對關鍵崗位實行崗位輪換制。防止一個業務員多年從事某一種業務而產生的道德風險，也是防范內部風險的重要手段。建立對銀行職員職業道德教育的制度。銀行在健全監控制度的同時，應當特別重視對銀行職員的職業道德教育，