1、第十二章征收管理法一、本章命題常規征收管理法是 CPA的非重點章節，在最近 3 年的二、本章新增易考知識點修改稅務登記證核發時間。【例題多選題】以下關于稅務登記的規定，正確的有（中的平均分值約為 2 分。）。A.扣繳義務人都應當向領取扣繳登記證B.跨地區的非獨立核算分支機構應當自設立之日起 30 日內，向所在地冊稅務登記辦理注C.日審核完畢對填報的稅務登記表、提供的證件和資料，應當在收到申報的當D.對于符合申請條件的企業應當于收到申報的當日辦理登記并發給稅務登記證件【】BCD三、本章重要考點及習題示例1.征管法的適用范圍【例題多選題】以下各項屬于征管法適用范圍的有（A.教育費附加）。B.代征的

2、C.煙葉稅D.車船稅【】CD稅務登記管理的種類和時限要求【例題 1多選題】根據征收管理法和稅務登記管理辦法的有關規定，下列各項中應當進行稅務登記的有（）。（2008 年）從事生產經營的事業企業在境內其他城市設立的分支機構不從事生產經營只繳納車船稅的社會團體D.有來源于中國境內所得但未境內設立機構、場所的非居民企業【】AB【例題 2單選題】下列各項中，按照征收管理法及稅務登記管理辦法的規定，不承擔稅務登記義務的是（）。（2006 年）A.依法負有代扣代繳義務的B.臨時從事生產經營活動的工商戶C.企業在本地設立的非獨立核算的分支機構D.不從事生產、經營，但依法負有納稅義務的【】C【例題 3單選題】

3、下列關于稅務登記時限的表述中，正確的是（）。A.從事生產經營的，應當自領取之日起 10 日內辦理稅務登記B.企業境內提供勞務的，應當自項目合同簽訂之日起 30 日內辦理稅務登記C.從事生產經營以外的，應當自納稅義務發生之日起 15 日內辦理稅務登記D.稅務登記內容發生變化的，應當自變更之日起 20 日內辦理變更稅務登記【】B【例題 4單選題】被工商行政管理機關吊銷的，應當自被吊銷之日起（）內，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。（1997 年）A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日【】C【例題 5多選題】在辦理注銷稅務登記前，應當向（）。（1999 年）A.結清應納、滯納金、罰款提供

4、清繳欠稅的納稅擔保繳納不超過 10000 元的保證金繳銷和其他稅務證件【】AD3.建賬時間及對【例題 1單選題】會計制度、賬簿、憑證的要求征管法及其實施細則規定，從事生產、經營的應當自領取（）之日起 15 日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送備案。（1998 年）A.稅務登記證件B.C.領購簿D.財務章【】A【例題 2多選題】應辦理變更稅務登記的情形有（）。A.B.C.D.【4.改變名稱改變隸屬關系改變經營地址而改變原主管改變】ABD管理的有關規定的【例題單選題】下列關于開具、使用、取得的說法正確的是（）。A.B.C.D.進行電子商務可以不開具或取得某銷售貨物給，可將空白帶到填開

5、攜帶、郵寄或者申請領購空白出入境要求其提供擔保人，不能提供擔保人的，可，主管以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷【】C5.納稅申報的規定【例題單選題】下列各項關于納稅申報管理的表述中，正確的是（A.扣繳人不得采取郵寄申報的方式）。（2011 年）B.在納稅期內沒有應納的，不必辦理納稅申報可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式C.實行定期繳納的D.主管根據實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力【】C6.減稅免稅規范【例題多選題】以下關于申請減稅的表述正確的有（申請，并按照規定有關資料的）。應向主管由主管提出報C.D.【也可直接向不得直接向】ABC的的提出申請提出申請7.延期納

6、稅規則【例題單選題】下列各項中，符合征管法延期繳納規定的是（）。批準延期納稅A.因特殊不能按期納稅的，應經縣級主管延期納稅是延期申報的必然結果延期期限最長不得超過 3 個月，同一筆延期期限最長不得超過 6 個月不得滾動【】C8.稅額核定和納稅調整制度【例題多選題】下列各項中，（2002 年）可以采取“核定征收”方式征稅的有（）。擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的企業開業初期、生產經營尚未正規的C.企業財務會計管理嚴重的D.【9.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的】AD保全措施和強制執行措施【例題 1單選題】對下列企業或個人，（2012 年）A.扣繳義務人 B.納稅擔保人C.從事生產經營的D

7、.非從事生產經營的可以采取保全措施的是（）。【】C【例題 2多選題】以下符合征管定的包括（）。強制執行措施是A.保全措施是必然結果強制執行措施的必要前提保全措施的B.為保全，對采取強制執行措施的、繼續使用不會減少其價值的，執行機關可以允許被執行人繼續使用C.采取強制執行的措施時，被執行人未繳納的滯納金必須同時執行D.擔保人【強制執行的適用范圍不僅限于從事生產經營的，也包括扣繳義務人和納稅】BCD【例題 3多選題】下列關于（2010 年）實施保全措施的表述中，正確的有（）。A.保全措施僅限于從事生產、經營的B.只有在事實全部查清，取得充分的前提下才能進行C.凍結的存款時，其數額要以相當于應納的數

8、額為限保全措施的范圍之內D.個人及其扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在【】ACD【例題 4單選題】件需要延長的，應報經批準。A.縣級稅務局 B.市級稅務局 C.省級稅務局D.國家稅務采取批準的保全措施的期限，一般不得超過 6 個月，案是（）。（2012 年）【】D【例題 5單選題】年）采取的下列措施中，屬于保全措施的是（）。（2013A.B.對C.的價值相當于應納的商品或貨物逃避納稅義務的行為處以 2000 元以上 5000 元以下的罰款通知的從其存款中扣繳D.拍賣其價值相當于應納的商品用以抵繳【】A【例題 6多選題】下列各項中，符合（2009 年）征收管理法征收有關規定的有（）。A.B.

9、C.D.【減免稅時，必須給開具承諾文書開具完稅憑證征收時，必須給扣押商品、貨物或者其他商品、貨物或者其他】BCD時必須開付收據時必須開付【例題 7單選題】下列關于強制執行措施的表述中，正確的是（）。（2009 年）A.強制執行措施不適用于扣繳義務人B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在強制執行的范圍之內未繳納的滯納金同時強制執行C.D.【10.采取強制執行措施時，可對可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施強制執行措施】C退還和追征制度【例題單選題】下列關于追征的表述中，正確的是（）。（2010 年）因但不加收滯納金因責任，致使少繳的在 3 年內可要求補繳，責任，致使少繳的，在 3 年內可要求

10、補繳并按同期利率加收滯納金C.對于偷稅、抗稅和騙取的，在 20 年內可以追征、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到 30 年D.因計算等，未繳或者少繳的，在 3 年內可以追征、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到 l0 年【】A11.稅務檢查的職責【例題多選題】下列關于（2009 年）行使稅務檢查權的表述中，符合稅定的有（）。到責成的住所檢查應納稅的商品，貨物和其他提供與納稅有關的文件，證明材料和有關資料C.到車站檢查D.經縣稅務托運貨物或者其他的有關單據，憑證和資料批準，憑格式的檢查存款賬戶證，查詢的儲蓄存款【】BC 12.【例題 1單選題】不辦理稅務登記的，由責令限期改正；逾期不改正的，由

11、（A.B.）。（2009 年）責令停業整頓處 2000 元以下的罰款C.工商行政管理機關吊銷其D.【處 2000 元以上 1 萬元以下罰款】C【例題 2多選題】按照刑法第二百零一條規定，采取、隱瞞進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，（）。A.對多次實施逃避繳納行為，處理的，按照累計數額計算并依法處理B.經依法下達追繳通知后，補繳應納，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予刑事責任，另有規定的除外C.的，應予五年內因逃避繳納刑事責任受過刑事處罰或者被給予二次以上行政處罰D.刑法第二百零一條規定僅適用于，不適用于扣繳義務人【】ABC【例題 3單選題】某城市稅務分局對

12、轄區內一家內資企業進行稅務檢查時，發現該企業故意少繳營業稅 58 萬元，遂按相關程序對該企業作出補繳營業稅、城建稅和教育費附加并加收滯納金（滯納時間 50 天）和罰款（與等額）的處罰決定。該企業于當日接受了的處罰，補繳的營業稅、城建稅及滯納金、罰款合計為（）。（2003 年）A.1215100 元 B.1216115 元 C.1241200 元D.1256715 元【】D】補繳營業稅 580000 元；營業稅滯納金 5800000.550 天=14500（元）；營業稅罰款 580000 元；補繳城建稅=5800007%=40600（元）；城建稅滯納金=406000.550 天=1015（元）；

13、城建稅罰款=40600（元）；補稅滯納金和罰款合計=（580000）2=1256715（元）。【例題 4單選題】根據征收管理定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由向追繳，對扣繳義務人處一定數額的罰款。其罰款限額是（）。（2007 年）A.2000 元以下B.200 元以上 5000 元以下C.應扣未扣、應收未收50%以上 3 倍以下D.應扣未扣、應收未收50%以上 5 倍以下【】C【違章處罰可命題套路】1.代扣（收）代繳義務人未履行扣（收）繳責任，由追繳，對代扣（收）代繳義務人處應扣（收）未扣（收）50%以上 3 倍以下的罰款。2.事宜，規定而使少繳，補稅并加收滯納金，繳納少繳用50%以上

14、 3 倍以下的罰款。3.繳納少繳、隱瞞等偷逃稅行為，未達到，補稅并加收滯納金，并50%以上 5 倍以下的罰款。4.無意錯計漏計而少繳補稅并加收滯納金。5.用、隱瞞等采取進行虛假納稅申報達到逃避繳納罪，刑法第二百零一條規定：“、隱瞞進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期或者拘役，并處罰金；數大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期13.納稅評估、納稅擔保中一些程序性、時間性的規定，并處罰金。【例題 1多選題】根據征管法的相關規定，以下說法正確的有（）。A.稅務約談要經所在稅源管理部門批準并事先發出稅務約談通知書，提前通知納稅人B.稅務約談的對象限于企業財務會計C.納稅評估分析應發給，并可作為稅務行政復議的依據D.納稅評估工作底稿是訟依據的，不發給，稅務行政復議和訴【】AD【例題 2判斷題】納稅擔保是指經提供擔保的行為。納稅擔保范圍包括（2008 年）同意，為、滯納金，但不包括實現應當繳納的及滯納金、滯納金的費用。（）【】【例題 3單選題】納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的、滯納金的，由稅務機關責令限期在（）內繳納；逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）批準，依法拍賣、變賣抵押物，抵繳A.10 日B.15 日C.30 日D.45 日、