1、2022年保薦代表人考試-投資銀行業務模擬試題33姓名年級學號題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分得分評卷人得分一、單項選擇題1.以下事項中，有助于提高公司短期償債能力的是（）。A.補充長期資本，使長期資本的增加量超過長期資產的增加量 VB.為擴大營業面積，與租賃公司簽訂一項新的長期房屋租賃合同C.提高流動負債中無息負債的比例D.利用短期借款增加對流動資產的投資E.將應收票據貼現以增加貨幣資金解析：A項，營運資本=長期資本-長期資產，長期資本的增加超過長期資產的 增加，營運資本增多，短期償債能力增強。2.根據證券發行上市保薦業務管理方法，以下關于持續督導期間的說法 中，錯誤的選項是（）

2、。A.創業板上市公司發行新股，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其 后2個完整會計年度B.主板上市公司發行可轉換公司債券，持續督導的期間為證券上市當年剩余 時間及其后1個完整會計年度C.首次公開發行股票并在主板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度D.首次公開發行股票并在創業板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度 V解析：市凈率越大，說明股價處于較高水平；反之，市凈率越小，說明股價處 于較低水平。一般來說，市凈率較低的股票，投資價值較高；相反，那么投資價 值較低。市凈率通常用于考察股票的內在價值，多為長期投資者所重視；市盈 率通常用

3、于考察股票的供求狀況，更為短期投資者所關注。20.甲公司系創業板上市公司，擬向特定對象發行人民幣普通股，以下發行對象 中可以由上市公司自行銷售的有（）。I.丙公司，系甲公司實際控制人控制 的公司H.張某，系甲公司實際控制人HI.李某，系甲公司的第20大股東 IV.王某，系甲公司的員工V.趙某，甲公司監事I 、 III、II、IV、V VI、II、III、IV、VD.IV、VE. II 、 III解析：根據創業板上市公司證券發行管理暫時方法第三十九條規定，上市 公司公開發行證券，應當由證券公司承銷。非公開發行股票符合以下情形之一 的，可以由上市公司自行銷售：（一）發行對象為原前十名股東；（二）發

4、行 對象為上市公司控股股東、實際控制人或者其控制的關聯方；（三）發行對象 為上市公司董事、監事、高級管理人員或者員工；（四）董事會審議相關議案 時已經確定的境內外戰略投資者或者其他發行對象；（五）中國證監會認定的 其他情形。21.甲公司發生產品質量糾紛訴訟，60%可能敗訴，賠償1000萬元；20%可能 敗訴，賠償300萬元；20%可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以 獲得保險賠償款200萬元。以下說法正確的有（）。I.應確認的預計負債是 66。萬元n.應確認的預計負債是looo萬元ni.應確認的其他應收款是200萬 元W.應確認的其他應收款是300萬元II、HI VI 、 IIII、w

5、d. n 、 iv解析：預計負債所需支出不存在一個連續的范圍，涉及單個工程，按最可能發 生的金額確定，需確定預計負債1000萬元，那么基本確定可以獲得保險賠償款 200萬元，應確認的其他應收款200萬元。22.以下關于綠色企業債券和PPP工程專項債券的說法中，正確的有（）。I .綠色企業債券募集資金占工程總投資比例可放寬至80% II.以工程收益債券形式發行PPP工程專項債券，允許企業使用不超過50%的債券募集資金用于補充營運資金III.資產負債率為70%時，核定綠色企業債券發債規模時需考察 企業其它公司信用類產品的規模W.鼓勵上市公司及其子公司發行PPP工程專 項債券V.鼓勵上市公司及其子公

6、司發行綠色企業債券A.IH、IV、VB. I 、 II 、 Wc. ii、in、ivII、III、VI、IV、V V解析：政府和社會資本合作（PPP）工程專項債券發行指引規定，在償債保 障措施完善的情況下，允許企業使用不超過50%的債券募集資金用于補充營運 資金（以工程收益債券形式發行PPP工程專項債券除外）。II項說法錯誤綠 色債券發行指引規定，在資產負債率低于75%的前提下，核定發債規模時不 考察企業其它公司信用類產品的規模。III項說法錯誤.根據公司債券發行與交易管理方法，以下說法正確的有（）。I .中 國證監會受理申請文件后，依法審核公開發行公司債券的申請，自受理發行申 請文件之日起3

7、個月內，作出是否核準的決定，并出具相關文件II.公開發行 公司債券，可以申請一次核準、分期發行，自中國證監會核準發行之日起，發 行人應當在6個月內完成首期發行，剩余數量應當在24個月內發行完畢ni.公 開發行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內有效IV.公開發行且 采用分期發行方式的，發行人應當在后續發行中及時披露更新后的債券募集說 明書，并在每期發行前5個工作日報中國證監會備案V.發行申請核準后，公 司債券發行結束前，發行人發生重大事項，導致可能不再符合發行條件的，應 當暫緩或者暫停發行，并及時報告中國證監會I 、 II 、I、II.II 、 III、I、III、 解析：II項，m、

8、iv、vIIL VV公開發行公司債券，可以申請一次核準，分期發行。自中國證監會核準發行之日起，發行人應當在12個月內完成首期發行，剩余數量應當在 24個月內發行完畢。W項，采用分期發行方式的，發行人應當在后續發行中及 時披露更新后的債券募集說明書，并在每期發行完成后5個工作日內報中國證 監會備案。.甲航空公司為增值稅一般納稅人，2019年1月取得的收入（含稅）包括航 空培訓收入64. 66萬元、航空攝影收入224. 72萬元、濕租業務收入200. 91萬 元、干租業務收入246. 87萬元、飛行通訊服務23. 32萬元。不考慮其他因素,甲公司計算的以下增值稅銷項稅額，正確的有（）。I.航空培訓

9、收入的銷項 稅額為3. 66萬元H.航空攝影收入的銷項稅額為12. 72萬元III.濕租業務收入 的銷項稅額為29. 19萬元IV.干租業務收入的銷項稅額為34. 05萬元V.飛行 通訊服務的銷項稅額為1. 32萬元II 、 IIIIII. IV、VI、II、III、IV、VI、IV、VI、II、IV、V J解析：航空攝影、航空培訓、飛行通信服務，屬于物流輔助服務，稅率為6%；濕租業務屬于交通運輸服務，稅率為10%；干租業務屬于有形動產租賃 服務，稅率為16%。航空培訓收入的銷項稅額=64. 66+ （1+6%） X6%=3. 66（萬元）；航空攝影收入的銷項稅額=224. 72+ （1+6%

10、） X6%=12. 72 （萬 元）；濕租業務收入的銷項稅額=200. 91+ （1+10%）*10%=18.26 （萬元）； 干租業務收入的銷項稅額=246. 87+ （1+16%） X16%=34. 05 （萬元）；飛行通 信服務收入的銷項稅額=23. 32+ （1+6%） X6%=1. 32 （萬元）。.以下關于證券公司短期融資券的說法中，正確的有（）。I.證券公司發 行短期融資券待歸還余額不超過凈資產的60% II.證券公司短期融資券的期限 最長不超過91天III.證券公司不得將發行短期融資券募集資金用于固定資產投 資和營業網點建設，也不得用于長期股權投資W.證券公司短期融資券的發行

11、和交易接受中國銀保監會的監管I、II. IIIII . Ill VI . IVI 、 III解析：根據證券公司短期融資券管理方法規定：第十三條，證券公司發行 短期融資券實行余額管理，待歸還短期融資券余額不超過凈資本的60%。第三 條，證券公司短期融資券的發行和交易接受中國人民銀行的監管。.某公司首次公開發行股票6億股，以下表述正確的有（）。I.網下初始 發行的股票數量可以為4億股H. T日申購結束后，網上初步中簽率為0. 05%,回撥后的網下發行數量不超過6000萬股HI.可以安排向戰略投資者配 售W.可以采用超額配售選擇權I 、 III、III、IVI、II、III、IVII、III、W V

12、解析：首次公開發行股票后總股本超過4億股的，網下初始發行比例不低于本 次公開發行股票數量的70%,因此I項至少為4. 2億股。.某公司12個月前首次公開發行股票并在上海證券交易所上市，根據證券 發行上市保薦業務管理方法及上海證券交易所相關業務規那么，該公司應當及 時通知或者咨詢保薦機構，并將相關文件送交保薦機構的情形有（）。I .該 公司召開季度總經理辦公會議H.該公司監事王某被上海證券交易所出具監管 關注函HI.該公司擬與持有該公司5%股份的私募基金管理機構共同設立并購 基金IV.該公司披露年報V.該公司為他人提供擔保n 、 ivn、m、w、v vi. ini、ii、in、w、vE.m、m

13、v解析：根據證券發行上市保薦業務管理方法第五十五條規定，發行人有下 列情形之一的，應當及時通知或者咨詢保薦機構，并將相關文件送交保薦機 構：（一）變更募集資金及投資工程等承諾事項；（二）發生關聯交易、為他 人提供擔保等事項；（三）涉及重大訴訟、資產發生重大損失；（四）公司財 務狀況及生產經營的外部條件發生重大變化；（五）重大投資行為和重大購置 資產的決定；（六）股東及董事、監事、高級管理人員的變動；（七）召開董 事會、監事會、股東大會；（八）履行信息披露義務或者向中國證監會、證券 交易所報告有關事項；（九）發生違法違規行為或者其他重大事項；（十）中 國證監會、證券交易所規定或者保薦協議約定的其

14、他事項。.上市公司可以公開發行優先股的情形包括（）。I.上市公司普通股為上 證so指數成份股n.上市公司以公開發行優先股作為支付手段收購其他上市公 司ni.上市公司以公開發行優先股作為支付手段收購非上市公司w.以減少注 冊資本為目的回購普通股的，公開發行優先股作為支付手段v.以減少注冊資 本為目的回購普通股的，在回購方案實施完畢后，公開發行不超過回購減資總 額的優先股I、II、IV、V VIII、IV、VI、II. VI、II、III、IVII. IV. V解析：優先股試點管理方法第二十六條規定，上市公司公開發行優先股， 應當符合以下情形之一：（一）其普通股為上證50指數成份股。（二）以公開

15、發行優先股作為支付手段收購或吸收合并其他上市公司。（三）以減少注冊資 本為目的回購普通股的，可以公開發行優先股作為支付手段，或者在回購方案 實施完畢后，可公開發行不超過回購減資總額的優先股。中國證監會核準公開 發行優先股后不再符合本條第（一）項情形的，上市公司仍可實施本次發行。.企業實施合并重組，適用企業所得稅一般性稅務處理方法時，以下處理正確 的有（）。I .被合并企業按照清算進行所得稅處理II.合并企業按賬面價值 確定接受被合并企業負債的計稅基礎III.被合并企業的虧損不得在合并企業結 轉彌補W.被合并企業的股東按清算進行所得稅處理I、II. IIII . IIIIII、II、III、IV

16、I、III、IV J解析：II項，合并企業應按公允價值確定接受被合并企業各項資產和負債的計 稅基礎。.根據小微企業增信集合債券發行管理規定，以下說法正確的有（）。I .小微債募集資金委貸銀行為信貸經驗豐富、風險防控措施有效的大型銀行 II.小微債募集資金委貸對象符合關于印發中小企業劃型標準規定的通知 中的中型、小型、微型企業劃型標準規定III.小微債募集資金委貸對象與小微 債發行人無隸屬、代管或股權關系W.對單個委貸對象發放的委貸資金累計金 額不得超過3000萬元且不得超過小微債募集資金規模的3%,同一控制人下的 企業，合計獲得委貸資金不得超過上述規定數額和比例I、Ik IIII 、 IIII

17、 . Ill Vd. i、n、in、ivIIL IV解析：I項，小微債募集資金委貸銀行應滿足的條件之一為信貸經驗豐富、風 險防控措施有效的上市銀行。W項，對單個委貸對象發放的委貸資金累計余額 不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規模的3%。同一控制人下的企 業，合計獲得委貸資金不得超過上述規定數額和比例。.關于上市公司股東公開發行可交換公司債，以下說法中正確的有（）。I .申請人應當是符合公司法、證券法的股份II.公司最近一期末的凈資產額不少于人民幣3億元ffl.公司最近3個會計年度實現的年均 可分配利潤不少于公司債券一年利息的1. 5倍IV.本次發行債券的金額不超過 預備用于交換的股

18、票按募集說明書公告日前20個交易日均價計算的市值的 70%,且應當將預備用于交換的股票設定為本次發行的公司債券的擔保物 V.可交換公司債券自發行結束之日起12個月后方可交換為預備交換的股票， 債券持有人對交換股票或者不交換股票有選擇權II 、 IVIII、IV、V VI、III、VI、III、W解析：上市公司股東發行可交換公司債券試行規定規定，可交換公司債券 自發行結束之日起12個月后方可交換為預備交換的股票，債券持有人對交換股 票或者不交換股票有選擇權。上市公司股東發行可交換公司債券試行規定 規定，申請發行可交換公司債券，應當符合以下規定：（一）申請人應當是符 合公司法、證券法規定的有限責任

19、公司或者股份；（二）公 司組織機構健全，運行良好，內部控制制度不存在重大缺陷；（三）公司最近 一期末的凈資產額不少于人民幣3億元；（四）公司最近3個會計年度實現的 年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息；（五）本次發行后累計公司債券 余額不超過最近一期末凈資產額的40%；（六）本次發行債券的金額不超過預 備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個交易日均價計算的市值的70%, 且應當將預備用于交換的股票設定為本次發行的公司債券的擔保物；（七）經 資信評級機構評級，債券信用級別良好；（八）不存在公司債券發行與交易 管理方法第十七條規定的不得發行公司債券的情形。.甲公司擬對某上市公司進行要約收購，

20、不考慮其他因素，以下說法正確的有 （）o I .投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以選擇發出全 面要約收購全部股份也可局部要約收購局部股份II.甲公司進行要約收購時， 對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內收購 人取得該種股票所支付的最高價格ni.該上市公司財務總監不認可甲公司的能 力，認為如果上市公司被甲公司收購將不利于該上市公司未來開展，可以在要 約收購期內主動申請辭職w.甲公司打算以現金支付要約收購價款，為說明其 履約能力，甲公司將收購所需資金全額存放于證券登記結算機構指定的銀行賬 戶II、III、WI、III、IVI、wI、II. Ill VI、I

21、I、HI、IV解析：W項說法錯誤，以現金支付收購價款的，將不少于收購價款總額的20% 作為履約保證金存入證券登記結算機構指定的銀行。33.關于現金流量表的編制，以下說法中正確的有（）。I.不喪失控制權情 況下出售子公司局部股權收到現金，在母公司個別財務報表中屬于籌資活動現 金流量II.不喪失控制權情況下出售子公司局部股權收到現金，在合并財務報 表中屬于籌資活動現金流量III.用現金購買子公司少數股權，在母公司個別財 務報表中屬于投資活動現金流量W.用現金購買子公司少數股權，在合并財務 報表中屬于投資活動現金流量A.m、ivn、in vi、11、in、ivi、wE. i 、 II解析：不喪失控制

22、權情況下出售子公司局部股權收到現金在母公司個別財務報 表中屬于投資活動現金流量，I項錯誤。不喪失控制權情況下出售子公司局部 股權收到現金在合并財務報表中屬于籌資活動現金流量，n項正確。用現金購 買子公司少數股權在母公司個別財務報表中屬于投資活動現金流量，iii項正 確。用現金購買子公司少數股權在合并財務報表中屬于籌資活動現金流量，IV 項錯誤。34.收購人2016年5月擬對我國上市公司進行收購，以下不符合收購人資格的 是（）。A.甲公司系外國投資者，甲公司境外實有資產總額8000萬美元，甲公司管理 的境外實有資產總額8億美元B.乙公司2013年8月存在重大違法行為VC.張某擔任丙公司的法定代表

23、人，丙公司2013年1月曾因違法被撤消營業執 昭 八、D.趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執行期滿解析：A項，根據外國投資者對上市公司戰略投資管理方法第6條第2項 規定，外國投資者應符合的要求之一是境外實有資產總額不低于1億美元或管 理的境外實有資產總額不低于5億美元。甲公司符合要求。B項，乙公司最近3 年有重大違法行為，不符合上市公司收購管理方法第6條規定的“收購人 最近3年無重大違法行為或者無涉嫌重大違法行為”的要求。C項，張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被撤消營業執照，至2016 年5月，已滿3年，不屬于上市公司收購管理方法第6條以及公司

24、法 第146條第1款第4項規定的禁為收購人的情形。D項，趙某所犯肇事逃逸不 屬于公司法第146條第1款第2項規定的犯罪，故不屬于上述禁止情形。 35.以下關于企業資產證券化的說法中，正確的選項是（）。A.基礎資產為不動產的，管理人可以為投資或者運營的目的向金融機構借款， 金額不得超過其最近一次資產估價報告確定的基礎資產總值的30% VB.基礎資產為不動產的，期末可分配余額的95%以上應當用于當期分配，在符 合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次C.專項計劃資產應當由具有相關業務資格的商業銀行、中國證券登記結算有限 責任公司、具有托管業務資格的證券公司、在證券業協會備案的信托公司或者 中國

25、證監會認可的其他資產托管機構托管D.待開發或在建占比超過10%的基礎設施、商業物業、居民住宅等（未列入國 家保障房計劃）不動產或相關不動產收益權可以作為基礎資產解析：B項，基礎資產為不動產的，期末可分配余額的90%以上應當用于當期 分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次。C項，不包括 在證券業協會備案的信托公司。D項，所述情形為負面清單內容，不可作為基 礎資產。36.B公司為A公司的子公司，A公司長期股權投資以本錢法核算，因B公司公 允價值無法取得，A公司在期末編制合并報表時沒有把B公司納入并表范圍， 本領項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制， 那么注

26、冊會計師應出具審計報告的意見類型為（）。A.保存意見B.否認意見JC.帶強調但無保存D.無法表示意見解析：否認意見是指注冊會計師認為財務報表沒有在所有重大方面按照適用的 財務報告編制基礎編制，未能實現公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果 和現金流量而發表的審計意見?！盇公司在期末編制合并報表時沒有把B公司 納入并表范圍，本領項對多個會計科目影響重大”，說明財務報表層次存在重 大錯報，影響重大且具有廣泛性。應出具否認意見報告。37.根據工程收益債券管理暫行方法，非公開發行的工程收益債券的債項評 級應到達（）及以上。A. AA+AA JAA-A解析：根據工程收益債券管理暫行方法第五條規定，發行工

27、程收益債券， 需符合中華人民共和國公司法中華人民共和國證券法企業債券管理 條例和本方法對公開發行和非公開發行債券的要求。非公開發行的工程收益 債券的債項評級應到達AA及以上。38.根據上海證券交易所股票上市規那么，以下情形中，上市公司不需要在 2020年1月31日前進行業績預告的是（）。A. 丁上市公司預計2019年度凈利潤為5000萬元，較2018年度凈利潤下降 2500萬元JB.甲上市公司預計2019年度凈利潤為TOO萬元C.丙上市公司預計2019年度凈利潤為500萬元，較2018年度凈利潤增加1000 萬元D.乙上市公司預計2019年度凈利潤為3000萬元，較2018年度凈利潤增加 20

28、00萬元解析：上市公司預計年度經營業績將出現以下情形之一的，應當在會計年度結 束后1個月內進行業績預告，預計中期和第三季度業績將出現以下情形之一 的，可以進行業績預告：（1）凈利潤為負值。（2）凈利潤與上年同期相比上 升或者下降50%以上。（3）實現扭虧為盈。B選項，凈利潤為負值應當在會計 年度結束后1個月內進行業績預告。C選項，2018年度虧損500萬元，2019年 度扭虧為盈，應當在會計年度結束后1個月內進行業績預告。D選項，2019凈 利潤與上年同期相比上升比例=2000 / （3000-2000） X 100%=200%50%,應 當在會計年度結束后1個月內進行業績預告。39.甲公司2

29、013年年初所有者權益總額為2000萬元，2013年虧損200萬元， 2014年虧損300萬元，2015年至2017年的稅前利潤每年均為0, 2018年公司 實現稅前利潤800萬元。公司董事會提出2018年度分配利潤50萬元，但尚未 提交股東大會審議，假設甲公司各年均預計未來有足夠的應納稅所得額，且 2013年至2017年除未彌補虧損外不存在其他納稅調整和其他導致所有者權益 變動的事項，適用企業所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公 積。那么甲公司2018年年末所有者權益總額為（）萬元。2175230021452225 V解析：甲公司2018年年末所有者權益總額=2000-(200

30、+300) X (1-25%) +800-800- (200+300) X25%- (200+300) X25% (遞延所得稅資產轉回) =2225 (萬元)o.上市公司重大資產重組方案中，基于相關資產實際盈利數超過利潤預測數而 設置對標的資產交易對方、管理層或核心技術人員的業績獎勵安排時，以下關 于業績獎勵總額的說法中，正確的選項是()?；虿怀^其交易作價的50%或不超過其交易作價的20%且不超過其交易作價的50%且不超過其交易作價的20% JA.獎勵總額不應超過其超額業績局部的100%,B.獎勵總額不應超過其超額業績局部的100%,C.獎勵總額不應超過其超額業績局部的100%,D.獎勵總額

31、不應超過其超額業績局部的100%,解析：在上市公司重大資產重組方案中，基于相關資產實際盈利數超過利潤預 測數而設置對標的資產交易對方、管理層或核心技術人員的獎勵對價、超額業 績獎勵等業績獎勵安排時，上述業績獎勵安排應基于標的資產實際盈利數大于 預測數的超額局部，獎勵總額不應超過其超額業績局部的100%,且不超過其 交易作價的20%。.甲公司是一家生產和銷售高效照明產品的企業，國家為了支持高效照明產品 的推廣使用，通過統一招標的形式確定中標企業、高效照明產品及其中標協議 供貨價格。甲企業作為中標企業，需以中標協議價格減去財政補貼資金后的價 格將高效照明產品銷售給終端用戶，并按高效照明產品實際安裝

32、數量、中標供 貨協議價格、補貼標準，申請財政補貼資金。2018年度，甲公司因銷售高效終 端產品獲得財政資金1000萬元。關于此事項，甲公司的會計處理中，正確的選項是A.甲公司確認營業外收入1000萬元B.甲公司確認其他收益1000萬元C.甲公司確認主營業務收入1000萬元JD.甲公司確認管理費用T000萬元E.甲公司確認遞延收益1000萬元解析：政府并沒有直接從事高效照明產品的購銷，但以補貼資金的形式通過甲 企業的銷售行為實現了政府推廣使用高效照明產品的目標，實際上政府是購買 了甲公司的商品。而對甲公司來講，收到的補貼資金1000萬元應當按照收入準 那么的規定進行會計處理，確認主營業務收入10

33、00萬元。.A公司為某科創板上市公司，且其上市時尚未盈利，以下關于A公司的表述 正確的選項是()OA. A公司不得制定并執行現金分紅、股份回購等股東回報政策解析：證券發行上市保薦業務管理方法第二十九條規定，首次公開發行股 票并在創業板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完 整會計年度。3.根據上市公司股東大會規那么，以下關于上市公司股東大會征集投票權的 說法，正確的選項是（）。A.董事會征集股東投票權應當向被征集人充分披露具體投票意向等信息，獨 立董事征集股東投票權時可不披露具體投票意向，并擁有最終投票決定權B.公司董事會、獨立董事可以公開征集股東投票權；符合條件的股東可以非

34、 公開征集股東投票權，但不得公開征集投票權C.公司不得對征集投票權提出最低持股比例限制 VD.征集人可以以有償形式征集股東投票權解析：上市公司股東大會規那么第31條第4款規定，公司董事會、獨立董事 和符合相關規定條件的股東可以公開征集股東投票權。征集股東投票權應當向 被征集人充分披露具體投票意向等信息。禁止以有償或者變相有償的方式征集 股東投票權。公司不得對征集投票權提出最低持股比例限制。4.2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產線合同，合同主要條款 為：（1）租賃期為4年，每年年初支付租金100萬元。（2）租賃期開始日為 2018年1月1日。（3） 2018年1月1日，該生產線

35、的公允價值為500萬元。（4）該生產線為全新設備，預計使用期限為5年。（5） 2019年甲公司按生產 線生產產品的銷售額的1%向A公司支付提供收入，預計金額為50萬元。（6）甲公司擔保租賃合同到期后，該資金的余值為30萬元。另外甲公司為了 合理使用該生產線，向保險公司投保5萬元，不考慮其他因素，該合同中甲公 司的最低租賃付款額為（）萬元。450400430 V455480解析：企業會計準那么第21號一一租賃第八條規定，最低租賃付款額是指在 租賃期內，承租人應支付或可能被要求支付的款項（不包括或有租金和履約成 本），加上由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值。該合同中甲公司的 最低租賃付款額=

36、100X4+30=430 （萬元）。5.創業板上市公司與關聯人達成的以下關聯交易，可以免予按照深圳證券交 易所創業板股票上市規那么的規定履行關聯交易審批及披露義務的是（）。B. A公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或 者誤導投資者，且有關內幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以不披露 C.A公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、核心技術人員 所持首發前股份的股份鎖定期應適當延長VA公司重大資產重組或者發行股份購買資產，標的資產應當符合科創板定 位，不必與公司主營業務具有協同效應A公司即使到達一定規模，也不允許分拆業務獨立、符合條件的子公司在科 創板上市

37、解析：根據科創板上市公司持續監管方法（試行）（中國證監會令154 號）具體分析如下：A項，第6條規定，科創公司應當積極回報股東，根據自 身條件和開展階段，制定并執行現金分紅、股份回購等股東回報政策。交易所 可以制定股東回報相關規那么。B項，第10條規定，科創公司籌劃的重大事項存 在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導投資者，且有關內幕 信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露，但最遲應在該重大事項形 成最終決議、簽署最終協議、交易確定能夠達成時對外披露。已經泄密或確實 難以保密的，科創公司應當立即披露該信息。C項，第17條規定，上市時未盈 利的科創公司，其控股股東、實際控制人、

38、董事、監事、高級管理人員、核心 技術人員所持首發前股份的股份鎖定期應適當延長，具體期限由交易所規定。D 項，第20條規定，科創公司重大資產重組或者發行股份購買資產，標的資產應 當符合科創板定位，并與公司主營業務具有協同效應。E項，第31條規定，達 到一定規模的上市公司，可以依據法律法規、中國證監會和交易所有關規定， 分拆業務獨立、符合條件的子公司在科創板上市。.根據發行監管問答一一關于首次公開發行股票預先披露等問題的規定， 以下說法正確的選項是（）。A.發審會前，發行人及其保薦機構需根據發行監管部門的意見修改已提交的發 審會材料和預先披露材料B.申請主板發行上市公司預先披露材料包括招股說明書（

39、審報稿）、關于公司 設立以來股本演變情況的說明及其董事、監事、高級管理人員確實認意見、承 諾函C.發行監管部門在發行人預先披露更新前安排初審會D.保薦機構應在報送上會材料的同時報送預先披露更新材料V解析：A項，發審會前，發行人及其保薦機構無需根據發行監管部門的意見修 改已提交的上會材料和預先披露材料。B項，高級管理人員確實認意見僅限創 業板。C項，發行監管部門在發行人預先披露更新后安排初審會。.根據上市公司非公開發行股票實施細那么，以下投資者中，不屬于認購邀 請書應當包含的發送對象的是（）。A.不少于5家保險機構投資者B,不少于20家證券公司VC.公司前20名股東D.董事會決議公告后已經提交認

40、購意向書的投資者解析：根據上市公司非公開發行股票實施細那么第二十三條規定，認購邀請 書發送對象的名單除應當包含董事會決議公告后已經提交認購意向書的投資 者、公司前20名股東外，還應當包含符合證券發行與承銷管理方法規定條 件的以下詢價對象（一）不少于20家證券投資基金管理公司（二）不少于10 家證券公司（三）不少于5家保險機構投資者。.以下關于證券公司在全國中小企業股份轉讓系統開展業務的說法中，正確的 是（）。A.具備證券經紀業務資格的證券公司可以申請在全國中小企業股份轉讓系統開 展做市業務B.證券公司開展做市業務，應通過專用證券賬戶進行，專用賬戶應向中國證券 登記結算和全國中小企業股份轉讓系統

41、公司報備VC.證券公司在全國中小企業股份轉讓系統開展業務前，應向中國證券業協會申 請備案D.具備證券投資顧問業務資格的證券公司可以申請在全國中小企業股份轉讓系 統開展推薦業務解析：全國中小企業股份轉讓系統業務規那么（試行）規定，主辦券商是指 在全國股份轉讓系統從事以下局部或全部業務的證券公司：（1）推薦業務。推 薦申請掛牌公司股票掛牌，持續督導掛牌公司，為掛牌公司股票發行、并購重 組等提供相關服務（2）經紀業務。代理開立證券賬戶、代理買賣股票等業務（3）做市業務。（4）全國股份轉讓系統公司規定的其他業務。從事上述第（1）項業務的，應當具有證券承銷與保薦業務資格，D項說法錯誤；從事上述 第（2）

42、項業務的，應當具有證券經紀業務資格；從事上述第（3）項業務的， 應當具有證券自營業務資格。A項說法錯誤證券公司在全國股份轉讓系統開展 相關業務前，應向全國股份轉讓系統公司申請備案。C項說法錯誤 46.以下關于合營安排的說法中，錯誤的選項是（）。A.合營安排參與方包括對合營安排不享有共同控制的參與方B.合營安排的特征之一是兩個或兩個以上的參與方對該安排實施共同控制C.合營安排的各個參與方均受到該安排的約束D.合營安排分為共同經營和合營企業E.合營安排的任何兩個或者兩個以上的參與方都不能控制該安排，對該安排具 有共同控制的任何兩個或者兩個以上的參與方均能夠阻止其他參與方或者參與 方組合控制該安排V

43、解析：根據企業會計準那么第40號一一合營安排第二條規定，合營安排，是 指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。合營安排具有以下特征：（1）各參與方均受到該安排的約束。（2）兩個或兩個以上的參與方對該安排 實施共同控制。任何一個參與方都不能夠單獨控制該安排，對該安排具有共同 控制的任何一個參與方均能夠阻止其他參與方或參與方組合單獨控制該安排。 合營安排分為共同經營和合營企業。第三條規定，合營安排不要求所有參與方 都對該安排實施共同控制。合營安排參與方既包括對合營安排享有共同控制的 參與方（即合營方），也包括對合營安排不享有共同控制的參與方。47.公司申請其股票公開轉讓的，董事會應當依法就股

44、票公開轉讓的具體方案作 出決議，并提請股東大會批準，股東大會決議必須經（）以上通過。A.出席會議的股東所持表決權的1/2B.出席會議的股東所持表決權的2 / 3 JC.全體股東所持表決權的1 / 2D.全體股東所持表決權的2/3解析：根據非上市公眾公司監督管理方法第三十三條，公司申請其股票公 開轉讓的，董事會應當依法就股票公開轉讓的具體方案作出決議，并提請股東 大會批準，股東大會決議必須經出席會議的股東所持表決權的2/ 3以上通過。.根據上海證券交易所上市公司可轉換公司債券發行實施細那么，以下說法 正確的選項是（）。A.原股東參與優先配售后，余額局部用于網上、網下申購，原股東除可參與優 先配售

45、外，也可參與優先配售后的余額申購VB.上市公司發行可轉債，可以局部向原持有公司股票的股東優先配售，但不能 全部向原持有公司股票的股東優先配售，優先配售比例應當在發行方案中披露 C.參與網上申購的投資者可委托第三方代為表達申購意向，證券公司可以接受 投資者的全權委托代其進行申購D.可轉債發行人和主承銷商可以根據網上、網下實際申購情況，按照網上發行 中簽率不低于網下配售比例的原那么確定最終的網上和網下發行數量 E.投資者在進行可轉債網上申購時須繳付申購資金解析：B項，公司發行可轉債，可以全部或者局部向原持有公司股票的股東優 先配售，優先配售比例應當在發行方案中披露。C項，參與網上申購的投資者 應自

46、主表達申購意向，證券公司不得接受投資者的全權委托代其進行申購。D項，可轉債發行人和主承銷商可以根據網上、網下實際申購情況，按照網上發 行中簽率和網下配售比例趨于一致的原那么確定最終的網上和網下發行數量。E 項，投資者在進行可轉債網上申購時無需繳付申購資金。.以下關于存貨的說法中，正確的選項是（）。A.按照現行會計準那么，存貨核算可以采用先進先出法、個別計價法、后進先出 法等方法B.企業采購原材料入庫后的倉儲費用不計入存貨本錢C.存貨跌價準備不得轉回D.資產負債表日，存貨應當按照本錢與可變現凈值孰低計量J解析：現行的會計準那么下，發出存貨的實際本錢應當采用先進先出法、移動加 權平均法、月末一次加

47、權平均法或者個別計價法確定，后進先出法會導致存貨 核算嚴重偏離實際，不符合財務的謹慎性原那么，故A選項不正確。倉儲費用指 企業在采購入庫后發生的儲存費用，應計入當期損益。在生產過程中為到達下 一個生產階段所必需的倉儲費用才應計入存貨本錢，故B選項不正確。當以前 減記存貨價值的影響因素已經消失，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提 的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益（資產減值損失），故 C選項不正確。.根據上海證券交易所股票上市規那么，發行可轉換公司債券的上市公司出 現的以下情形中，應當向證券交易所報告并披露的是（）。A.未轉換的可轉換公司債券面值總額少于5000萬元的B.可轉換公

48、司債券擔保人發生吸收合并情形的JC.投資者持有上市公司已發行的可轉換公司債券到達可轉換公司債券發行總量 的10%的D.可轉換公司債券單次轉換為股票的數額到達可轉換公司債券開始轉股前公司 已發行股份總額5%的解析：A項，未轉換的可轉換公司債券面值總額少于3000萬元的，應當及時向 證券交易所報告并披露。C項，投資者持有上市公司已發行的可轉換公司債券 到達發行總量的20%時，應當在事實發生之日起3日內向證券交易所報告，通 知上市公司并予以公告。D項，可轉換公司債券轉換為股票的數額累計到達開 始轉股前公司已發行股份總額的10%的，發行人應當及時履行信息披露義務。 51.根據全國銀行間債券市場金融債券

49、發行管理操作規程，以下說法中，正 確的是（）。A. 一次足額發行或限額內分期發行金融債券，如發行人單純變動信用評級機 構，無需在向中國人民銀行報送備案文件時進行書面報告以及說明原因B.以協議承銷方式發行金融債券的，發行人應與承銷團成員簽訂承銷主協議C.金融債券以招標承銷方式發行的，主承銷商應提交盡職調查報告D. 一次足額發行或限額內分期發行金融債券，發行人應在本次或每期債券發行 前5個工作日，按相關要求將有關文件報中國人民銀行備案，并提交金融債 券備案登記表V解析：A項說法錯誤，應在向中國人民銀行報送備案文件時進行書面報告并說 明原因。B項說法錯誤，以協議承銷方式發行金融債券的，發行人應聘請主

50、承 銷商，由發行人與主承銷商協商安排有關發行工作。主承銷商應與承銷團成員 簽訂承銷團協議。C項說法錯誤，金融債券以協議承銷方式發行的，主承銷商 應提交盡職調查報告。52.地方政府專項債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜 合考慮工程建設、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但是7年和10 年期債券的合計發行規模上限不得超過專項債券全年發行規模的（）。30%20%10%50% V70%解析：地方政府專項債券發行管理暫行方法第五條規定，專項債券期限為 1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮工程建設、運營、回收 周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的

51、合計發行規模不得超 過專項債券全年發行規模的50%。.以下關于深交所中小企業板上市公司配股的發行條件的說法中，正確的選項是（）OA.擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30% VB.采用證券法規定的余額包銷或代銷方式發行C.最近24個月內曾發行證券的，不存在發行當年營業利潤比上年下降50%以 上的情形D.最近3年及1期的財務報告審計意見不得為非標準無保存意見E.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%,凈利潤以扣除非 經常性損益后孰低者為計算依據解析：上市公司證券發行管理方法第12條規定，配股應當符合以下條件： （1）擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。（2）

52、控股股東 應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量。（3）采用證券法規定的代銷 方式發行。控股股東不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認購股票的數量未到達擬配售數量70%的，發行人應當按照發行價并加算銀行同期 存款利息返還已經認購的股東。.某上市公司擬向張某、王某、甲公司發行股份購買其所持有乙公司100%股 權，其中張某、王某、甲公司所持有乙公司的股權比例分別為10%、15%、 75%,該工程申報文件尚未被證監會正式受理，該交易以涉嫌內幕交易被證監 會立案調查，以下情形將導致證監會無法恢復受理程序的是（）。A.證監會經調查核實發現上市公司的董事趙某涉嫌內幕交易，該董事已被撤換 B.

53、證監會經調查核實發現甲公司的董事李某涉嫌內幕交易，該董事已被撤換 C.證監會經調查核實發現本次交易提供服務的審計機構涉嫌內幕交易，已被撤 換D.證監會經調查核實發現張某、王某均涉嫌內幕交易，張某與王某同時退出交 易V解析：根據關于加強與上市公司重大資產重組相關股票異常交易監管的暫行 規定的規定第六條，上市公司向中國證監會提出重大資產重組行政許可申 請，如該重大資產重組事項涉嫌內幕交易被中國證監會立案調查或者被司法機 關立案偵查，尚未受理的，中國證監會不予受理；已經受理的，中國證監會暫 停審核。第七條，按照本規定第六條不予受理或暫停審核的行政許可申請，如 符合以下條件，未受理的，中國證監會恢復受

54、理程序，暫停審核的恢復 （-）中國證監會或者司法機關經調查核實未發現上市公司、占本次重組總交 易金額比例在20%以上的交易對方（如涉及多個交易對方違規的，交易金額合 并計算），及上述主體的控股股東、實際控制人及其控制的機構存在內幕交易 的。（二）中國證監會或者司法機關經調查核實未發現上市公司董事、監事、 高級管理人員，上市公司控股股東、實際控制人的董事、監事、高級管理人 員，交易對方的董事、監事、高級管理人員，占本次重組總交易金額比例在 20%以下的交易對方及其控股股東、實際控制人及上述主體控制的機構，為本次 重大資產重組提供服務的證券公司、證券服務機構及其經辦人員，參與本次重 大資產重組的其

55、他主體等存在內幕交易的；或者上述主體雖涉嫌內幕交易，但 已被撤換或者退出本次重大資產重組交易的；（三）被立案調查或者立案偵查 的事項未涉及本款第（一）項、第（二）項所列主體的。依據前款第（二）項 規定撤換財務顧問的，上市公司應當撤回原重大資產重組行政許可申請，重新 向中國證監會提出申請。上市公司對交易對象、交易標的等作出變更導致重大 資產重組方案重大調整的，還應當重新履行相應的決策程序。D項，張某、王 某均涉嫌內幕交易，合并計算所持股權比例為25%,屬于占本次重組總交易金 額比例在20%以上的交易對方，即便同時退出，也不可恢復。.根據上海證券交易所公司債券存續期信用風險管理指引（試行），公司

56、債務受托管理人每年采取現場方式進行風險排查的關注類債券發行人家數不得少于當年末受托管理的全部關注類債券發行人家數的（）。3/41 / 41 / 3 V2/31 / 2解析：根據上海證券交易所公司債券存續期信用風險管理指引（試行）第 二十八條，對初步列為關注類的債券，受托管理人應當至少在債券還本付息日 前2個月開展風險排查。受托管理人對初步列為關注類債券的信用風險狀況及 程度不清的，應當及時以適當方式開展風險排查。受托管理人每年采取現場方 式進行風險排查的關注類債券發行人家數不得少于當年末受托管理的全部關注 類債券發行人家數的1/3。.某投資者持有深圳市場非限售A股股份市值5000元，根據深圳市

57、場首次 公開發行股票網上發行實施細那么，其網上可申購額度為（）。500 元500 股1000 股D.不能申購V解析：根據深圳市場首次公開發行股票網上發行實施細那么第三條規定，持 有深圳市場非限售A股和非限售存托憑證總市值1萬元以上（含1萬元）的投 資者方可參與網上發行。故該投資者不能進行申購。.以下有關科創板上市公司表決權差異安排的表述正確的選項是（）。A.發行人首次公開發行并上市前設置表決權差異安排的，應當經出席股東大會 的股東所持半數以上的人數通過B.發行人在首次公開發行并上市前不具有表決權差異安排的，經股東大會同意 可以在首次公開發行并上市后設置表決權差異安排C.持有特別表決權股份的股東

58、在上市公司中擁有權益的股份合計應當到達公司 全部已發行有表決權股份10%以上VD.單獨或者合計持有公司現以上已發行有表決權股份的股東有權提出股東大會 議案E.特別表決權股份可以按照上交所有關規定在二級市場進行交易解析：根據上海證券交易所科創板股票上市規那么（上證發201922號）具 體分析如下：AB兩項，第4. 5. 2條規定，發行人首次公開發行并上市前設置表 決權差異安排的，應當經出席股東大會的股東所持三分之二以上的表決權通過。發行人在首次公開發行并上市前不具有表決權差異安排的，不得在首次公 開發行并上市后以任何方式設置此類安排。C項，第條規定，持有特別 表決權股份的股東在上市公司中擁有權益

59、的股份合計應當到達公司全部已發行 有表決權股份10%以上。D項，第4. 5. 7條規定，上市公司應當保證普通表決權 比例不低于10%;單獨或者合計持有公司10%以上已發行有表決權股份的股東有 權提議召開臨時股東大會；單獨或者合計持有公司3%以上已發行有表決權股份 的股東有權提出股東大會議案。E項，第4. 5. 8條規定，特別表決權股份不得 在二級市場進行交易，但可以按照本所有關規定進行轉讓。.以下不屬于上交所于2019年3月1日發布的科創板6項配套業務規那么的是 ()OA.上海證券交易所科創板股票發行上市審核規那么B.上海證券交易所科創板股票發行與承銷實施方法C.上海證券交易所科創板股票上市規

60、那么D.上海證券交易所科創板股票交易風險揭示書必備條款JE.上海證券交易所科創板股票交易特別規定解析：上交所于2019年3月1日發布6項配套規那么，包括上海證券交易所科 創板股票發行上市審核規那么、上海證券交易所科創板股票上市委員會管理 方法、上海證券交易所科技創新咨詢委員會工作規那么、上海證券交易 所科創板股票發行與承銷實施方法、上海證券交易所科創板股票上市規 那么、上海證券交易所科創板股票交易特別規定。59.根據上市公司行業分類指引，以下說法正確的選項是()。A.某上市公司教育業務營業收入占公司總收入的40%,利潤占公司總利潤的 55%,體育業務營業收入占公司總收入60%,利潤占公司總利潤