1、基本建設項目財務管理制度2020年4月19日基本建設項目財務管理制度1總則1.1 為了加強XXX公司（以下簡稱投資公司）基本建設財務管理，提高公司基本建設財務管理水平，根據國家有關法律法規及國家開發投資公司基本建設項目財務管理指導意見和國投煤炭公司基本建設項目（工程）竣工決算管理辦法，結合公司的實際情況，特制定本制度。1.2 本制度所稱基本建設項目是指以擴大生產能力或新增使用效益為主要目的，經過新建、擴建、和更新改造等形式實現的固定資產再生產活動，包括固定資產的擴大再生產和部分簡單再生產。2職責2.1資產財務部是公司基本建設財務工作的歸口管理部門，負責建立健全內部財務管理制度，籌措項目資金，協

2、助配合或參與基本建設的合同管理、招投標管理、年度投資計劃的制定與調整、以及工程結算、竣工驗收與決算等工作，并對項目建設活動實施財務監督。3管理要求文檔僅供參考，不當之處，請聯系改正3.1 公司基本建設財務管理實行統一管理、分項核算的管理體制，即基本建設財務工作由投資公司資產財務部集中統一管理，并在資產財務部內分別以熱電、水電、煤炭等項目設置各子公司賬套分項目核算。3.2 建設項目資金的籌措和管理3.2.1 基本建設項目的資金籌措是指為滿足企業建設項目投資活動的資金需求而籌措的大額長期性資金，包括各股東出資投入的項目資本金和經過融資借入的項目貸款、發行企業債券等長期債務性資金。3.2.2 公司股

3、東投入的項目資本金為企業權益性資本，應按照股東投資協議或公司章程規定作為公司實收資本或資本公積。3.2.3 債務性融資應根據項目特點、投資需求、建設期限等具體情況確定建設資金的籌措規模與形式，合理安排債務資金結構，降低資金成本。公司的重大融資業務具備下列條件之一的，應委托國家開發投資公司統一組織融資業務：3.2.3.1 該融資業務總融資規模達到10億元以上的；3.2.3.2 該融資業務涉及的項目跨行業、跨子公司，需由國家開發投資公司進行協調或審批的；3.2.3.3 該融資業務對公司及控股子公司的財務狀況具有重大影響，進而影響到國投集團的實際控制力或會計收益的。3.2.3.4 具體應按照國投集團

4、成員企業重大融資業務指導意見執行。3.2.4 資產財務部應依據相關法規制度和股東投資協議、經批準的項目可行性研究報告等文件，結合本企業的實際情況，分項目編制項目投2020年4月19日文檔僅供參考，不當之處，請聯系改正資融資計劃，并納入年度財務預算，保證建設資金的合理有效使用，確保專款專用。3.3 建設項目工程結算付款管理3.3.1 基本建設項目工程價款結算必須符合國家政策和有關法規，嚴格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。各項目應聘請具有相應資質的工程（設備）監理公司和工程造價審核機構參與工程結算工作。3.3.2 建設項目根據招投標法的相關規定，經過工程招標工作確定中標人后。在規定時間內依據

5、招標文件、中標人的投標文件與中標人訂立合同約定合同價款。非招標工程的合同價款依據審定的工程預（概）算書與承包人在合同中約定，合同價款一經約定，任何一方不得擅自改變。3.3.3 基本建設項目勘察設計階段、施工階段，公司基建管理部、計劃經營部等部門應及時向資產財務部提供相關設計、施工合同等文件。資產財務部根據經批準的設計文件及設計、施工、訂貨等有關合同和結算資料，按規定的付款方式付款。資產財務部付款時要認真審核每筆支出的合理性、合規性、審批手續是否完備、憑證是否合法。對不符合規定的支出，財務部門有權拒絕支付，并及時向上級領導反映。3.3.4 工程預付款應嚴格按施工合同約定條款執行。工程預付款支付比

6、例一般情況下約定為合同總價的5%,采用包工包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的50%。采用包工不包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的10%。特殊情況需超出上述范圍的，應報告董事長同意后方可執行。2020年4月19日文檔僅供參考，不當之處，請聯系改正3.3.5 支付工程預付款應具備以下條件后，承包人向監理人取得工程預付款付款證書并經報經子公司工程部審核，按公司工程款付款流程批準后，提交資產財務部核準后付款：3.3.5.1 工程發（承）包協議書已經簽訂；3.3.5.2 承包人向公司提交的工程履約保函已經公司計劃經營部和監理公司認可并送達資產財務部收存。3.3.6 工程預

7、付款應從月進度付款中扣回。合同對扣回工程預付款有規定的按合同執行，合同中沒有規定的，在工程進度款支付至合同總價款的20%開始起扣，在累計支付的進度款達到合同總金額65%時扣清。3.3.7 扣回工程預付款有以下兩種方法，公司可選擇使用。3.3.7.1 分月平均法，即在工程進度達到規定起扣比例到扣清比例之間的個月中平均扣回。起扣時間和扣清時間可由監理公司查閱施工進度計劃后提供給計劃經營部核準。3.3.7.2 公式法，即每月應扣回工程預付款金額按下列公式計算：R=（C-FS）/（F?S-RS）XA-KR-當月進度付款中應扣回工程預付款金額；C累計實際完成的工程進度價款；F?工程預付款起扣比例（應在2

8、0%至40%之間）；F?-一工程預付款扣清比例（應在65%至80%之間）；S-合同總價；A預付工程款總額；K累計已扣回工程預付款金額。3.3.8 施工合同中約定材料預付款的，依照合同規定預付比例，按以下程序審核支付：2020年4月19日文檔僅供參考，不當之處，請聯系改正3.3.8.1 材料已經到達工地并經承包方、監理方、子公司工程部共同驗收入庫，辦理手續。3.3.8.2 承包方提出書面申請并按監理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發票或價格證明文件。3.3.8.3 材料的質量和儲存條件符合合同規定的技術條款要求并經監理方、子公司工程部書面認可后報公司基建管理部核準。3.3.8.4 按照公

9、司工程款付款流程批準后，資產財務部核準后付款。3.3.9 材料預付款的扣回辦法：該批材料在進場后6個月之內可全部用于項目建設的，由工程部和監理方根據施工進度計劃提供材料預付款扣回計劃，報公司基建管理部批準后資產財務部按批準的計劃從應付工程進度款中扣回。耗用時間超過六個月的，應當從付款后的次月起在6個月內平均扣回。無論何種情況都應確保在累計工程進度款結算至合同總價的80%時將材料預付款全部扣回。3.3.10 工程進度款按合同規定分月結算（或分工程部位結算），月工程進度款按審定的承包方實際完成進度金額的85%付款。在工程竣工驗收之前累計支付的工程款總額應不高于合同總包價的85%,即竣工前保留金應控制在合