1、基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組2p會計信息處理技術的演變會計信息處理技術的演變p手工會計核算下的賬務處理程序手工會計核算下的賬務處理程序p會計電算化會計電算化p不同信息加工技術的異同不同信息加工技術的異同中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組3 中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組4中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組5會計核算形式會計核算形式會計人員會計人員中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計

2、學課程開發組課程開發組6p賬務處理程序賬務處理程序t也稱為會計核算形式，是指會計核算過程中，會也稱為會計核算形式，是指會計核算過程中，會計憑證、會計賬簿組織與記賬程序、方法的具體計憑證、會計賬簿組織與記賬程序、方法的具體結合方式結合方式p常見的賬務處理程序常見的賬務處理程序t記賬憑證賬務處理程序記賬憑證賬務處理程序t科目匯總表賬務處理程序科目匯總表賬務處理程序t匯總記賬憑證賬務處理程序匯總記賬憑證賬務處理程序t多欄式日記賬賬務處理程序多欄式日記賬賬務處理程序中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組7中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課

3、程開發組8特點中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組9中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組10中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組11中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組12p科目匯總表的編制科目匯總表的編制t科目匯總表是將一定時期（每天或每隔數天）所科目匯總表是將一定時期（每天或每隔數天）所填制的記賬憑證，按照相同的會計科目，分借、填制的記賬憑證，按照相同的會計科目，分借、貸方歸類匯總填制在一張表上貸方歸類匯總填制在一張表上中山大學管理學院中山大學管理

4、學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組13p總賬的登記總賬的登記t根據科目匯總表登記總賬時，在總賬的根據科目匯總表登記總賬時，在總賬的“憑證號憑證號數數”欄注明數據來源于科目匯總表，在總賬的欄注明數據來源于科目匯總表，在總賬的“摘要摘要”欄注明所過入的數據的期間欄注明所過入的數據的期間( (如如110110日日發生額發生額) )，總賬的賬頁無須設置，總賬的賬頁無須設置“對應科目對應科目”欄欄t 定期編制科目匯總表，將各賬戶借、貸方發生額定期編制科目匯總表，將各賬戶借、貸方發生額逐一記入總賬，可以簡化總分類賬的記賬工作逐一記入總賬，可以簡化總分類賬的記賬工作中山大學管理學院中山大學管理學院

5、基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組14p 科目匯總表賬務處理程序的步驟科目匯總表賬務處理程序的步驟t 根據載明經濟業務發生或完成情況的原始憑證根據載明經濟業務發生或完成情況的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證 t 根據收款憑證、付款憑證登記現金、銀行存款根據收款憑證、付款憑證登記現金、銀行存款日記賬日記賬t 根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬戶戶中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組15p科目匯總表賬務處理程序的步驟科目匯總表賬務處理程序的步驟( (續）續）t根據記賬憑證編制科目

6、匯總表根據記賬憑證編制科目匯總表t根據上述科目匯總表登記總分類賬根據上述科目匯總表登記總分類賬t期末，將日記賬、明細分類賬與相應的總分類賬期末，將日記賬、明細分類賬與相應的總分類賬戶的金額進行核對戶的金額進行核對t在核對賬證相符的基礎上，根據總分類賬與明細在核對賬證相符的基礎上，根據總分類賬與明細分類賬及其他資料編制財務報表分類賬及其他資料編制財務報表中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組16科目匯總表賬務處理程序圖中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組17中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發

7、組18中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組19 中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組20p總賬登記總賬登記t將記賬憑證匯總完畢后，月終，應加計各匯總記將記賬憑證匯總完畢后，月終，應加計各匯總記賬憑證三借貸方科目合計數賬憑證三借貸方科目合計數t將各匯總憑證上涉及到的科目合計數分別過入有將各匯總憑證上涉及到的科目合計數分別過入有關總分類賬戶關總分類賬戶匯總現金（或銀行存款）收款憑證匯總現金（或銀行存款）收款憑證匯總現金（或銀行存款）付款憑證匯總現金（或銀行存款）付款憑證匯總轉賬憑證匯總轉賬憑證中山大學管理學院中山大學管理學院基

8、礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組21p 匯總記賬憑證賬務處理程序的步驟匯總記賬憑證賬務處理程序的步驟t 根據載明經濟業務發生或完成情況的原始憑證根據載明經濟業務發生或完成情況的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證 t 根據收款憑證、付款憑證登記現金、銀行存款根據收款憑證、付款憑證登記現金、銀行存款日記賬日記賬t 根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬戶戶t根據記賬憑證編制匯總記賬憑證根據記賬憑證編制匯總記賬憑證中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組22p匯總記賬憑證賬務處理程序的步驟（

9、續）匯總記賬憑證賬務處理程序的步驟（續）t根據上述匯總記賬憑證登記總分類賬根據上述匯總記賬憑證登記總分類賬t期末，將日記賬、明細分類賬與相應的總分類賬期末，將日記賬、明細分類賬與相應的總分類賬戶的金額進行核對戶的金額進行核對t在核對賬證相符的基礎上，根據總分類賬與明細在核對賬證相符的基礎上，根據總分類賬與明細分類賬及其他資料編制財務報表分類賬及其他資料編制財務報表中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組23中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組24特點中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組25p

10、多欄式現金和銀行存款日記賬的設置多欄式現金和銀行存款日記賬的設置t多欄式現金和銀行存款日記賬應按照現金或銀行多欄式現金和銀行存款日記賬應按照現金或銀行存款收支相對應的科目設置專欄，反映現金或銀存款收支相對應的科目設置專欄，反映現金或銀行存款收入的來源渠道及其支出的去向行存款收入的來源渠道及其支出的去向t月終，多欄式現金和銀行存款日記賬各專欄的合月終，多欄式現金和銀行存款日記賬各專欄的合計數，起到了匯總現金、銀行存款收付憑證的作計數，起到了匯總現金、銀行存款收付憑證的作用，可直接據以登記總分類賬戶用，可直接據以登記總分類賬戶中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組

11、26p根據多欄式現金和銀行存款日記賬登記總賬根據多欄式現金和銀行存款日記賬登記總賬t多欄式現金和銀行存款日記賬收入欄的本月發生額合計：多欄式現金和銀行存款日記賬收入欄的本月發生額合計：記入現金（或銀行存款）總分類賬戶的借方，并將收入欄記入現金（或銀行存款）總分類賬戶的借方，并將收入欄下各專欄對應科目的本月發生額合計數，記入相應總分類下各專欄對應科目的本月發生額合計數，記入相應總分類賬戶的貸方賬戶的貸方t多欄式現金和銀行存款日記賬支出欄的本月發生額合計：多欄式現金和銀行存款日記賬支出欄的本月發生額合計：記入現金（或銀行存款）總分類賬戶的貸方，并將支出欄記入現金（或銀行存款）總分類賬戶的貸方，并將

12、支出欄下各專欄對應科目的本月發生額合計數，記入相應總分類下各專欄對應科目的本月發生額合計數，記入相應總分類賬戶的借方賬戶的借方t對于現金和銀行存款之間相互劃轉的經濟業務，只需根據對于現金和銀行存款之間相互劃轉的經濟業務，只需根據多欄式日記賬的支出欄分別登記現金和銀行存款總賬，收多欄式日記賬的支出欄分別登記現金和銀行存款總賬，收入欄的數據不予過總賬。入欄的數據不予過總賬。中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組27p多欄式日記賬賬務處理程序的步驟多欄式日記賬賬務處理程序的步驟t根據載明經濟業務發生或完成情況的原始憑證或根據載明經濟業務發生或完成情況的原始憑證或原始

13、憑證匯總表填制記賬憑證原始憑證匯總表填制記賬憑證t根據收款憑證、付款憑證登記多欄式現金、銀行根據收款憑證、付款憑證登記多欄式現金、銀行存款日記賬存款日記賬t根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬戶根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬戶t根據轉賬憑證編制轉賬憑證科目匯總表根據轉賬憑證編制轉賬憑證科目匯總表中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組28p多欄式日記賬賬務處理程序的步驟（續）多欄式日記賬賬務處理程序的步驟（續）t根據上述多欄式現金、銀行存款日記賬登記總分根據上述多欄式現金、銀行存款日記賬登記總分類賬類賬t期末，將明細分類賬與相應的總分類賬戶的金額期

14、末，將明細分類賬與相應的總分類賬戶的金額進行核對進行核對t在核對賬證相符的基礎上，根據總分類賬與明細在核對賬證相符的基礎上，根據總分類賬與明細分類賬及其他資料編制財務報表分類賬及其他資料編制財務報表中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組29中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組30p含義含義t以電子計算機為主、將當代電子技術和信息技術以電子計算機為主、將當代電子技術和信息技術應用到會計實務中的簡稱應用到會計實務中的簡稱p特征特征t提高了會計數據的及時性和準確性提高了會計數據的及時性和準確性t拓展了會計數據的領域拓展了會計數據的領域t有利于更為充分地發揮會計職能作用有利于更為充分地發揮會計職能作用中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組31中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組32p相同點相同點t數據的層次結構相同數據的層次結構相同t基本原理相同基本原理相同t目標一致目標一致p不同點不同點t計算工具、數據載體不同計算工具、數據載體不同t數據處理、查找方式不同數據處理、查找方式不同t內部控制方式不同內部控制方式不同中山大學管理學院中山大學管理學院基礎會計學基礎會計學課程開發組課程開發組33