1、最新修正版房地產公司財務管理制度目 錄財務預算管理制度 3第一章總則 3第二章財務預算編制與審批 3第三章預算管理 4第四章罰則 5財務專項管理制度 6第一章總則 6第二章財務會計報表管理 6第三章利潤及利潤分配管理 6第四章 納稅籌劃管理 7第五章財務人員報告制度 7第六章工資薪酬管理 8第七章罰則 9成本控制過程中的財務管理制度 9第一章 總則 9第二章管理范圍及要求 10第三章管理流程 14第四章罰 則 16費用管理制度 18第一章總則 18第二章費用審批的一般原則 19第三章費用報銷的一般要求 19第四章差旅費管理 20第五章業務招待費用管理 23第六章其他費用 24第七章費用控制 2

2、5第八章罰 則 25會計檔案管理制度 26第一章 總則 26第二章會計檔案管理要求 26第三章會計電算化要求內容 29第四章罰則 31內部稽核審計管理制度 32第一章總則 32第二章職責和范圍 32第三章審計的方式 33第四章審計的程序 33第五章對被審計單位的要求 34第六章審計結論的匯報 34第七章罰 則 34銷售流程中的財務管理制度 35第一章 總則 35第二章銷售收款的管理 35第三章應收銷售款的管理 36第四章按揭款的管理 36第五章銷售產品的管理 37第六章罰則 38資金管理制度 39第一章總則 39第二章崗位分工及授權批準 39第三章現金管理 40第四章銀行存款的管理 41第五章

3、其他貨幣資金的管理 42第六章備用金、借款的管理 43第七章資金計劃管理 43第八章監督檢查 44第九章罰 則 44附件：公司各類資金審批權限一覽表 46第十章附則 47財務預算管理制度第一章總則第一條目的以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業經營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經營管理成本，提高經濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據之一。第二條分類及適用范圍年度預算、季度預算、月度預算、專項預算（項目預算、采購預算等） 。第三條批準及實施機構財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度財務預算由總經理辦公會審批同意 后下達執行。第二章

4、財務預算編制與審批第一條年度財務預算一、公司采用自上而下的零基預算模式，總經理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據此指導年度預算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務管理中心的編制要求（以通知形式下達）合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度資金收支年度計劃。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業外收入等所有現金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業務費、固定資產支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現金流出，在每年 1月1日

5、以前經各中心總監簽字后報送財務管理中心。三、財務管理中心根據公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議，形成年度財務預算。四、每年1月25日前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心。五、每年1月28日前，本年度財務預算經總經理辦公會審批通過并經集團總裁簽發后由財務管理中心組織實施。六、如果總經理辦公會對年度財務預算有調整，各有關部門則再按上述程序提交調整預算。第二條月度財務預算一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制月度財務預算要點°二、部門月度財務預算由各部門負責

6、人根據年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制資金預算表 及附注說明，形成月度預算。三、月度預算經部門主管領導簽字確認后，于每月 28日17點以前將下月預算提交財務管理中心。四、財務管理中心根據年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。五、財務管理中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心，經總經理辦公會批準后下達執行。第三章預算管理第一條管理原則與功能一、年度預算一經下達，原則上不得變更。二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節流等約束功能。各職能部門必須全面執行。三、財務預算下達后提交集團財務管理中心備案，并作為月度、年度考核

7、和監察的依據。第二條財務預算調整一、每年六月份，總經理辦公會對本年度財務預算根據實際情況進行適當調整，經公司總經理簽發后調 整生效。二、年度預算非下列原因，不得調整：1、國家重大政策性因素導致預算不能實現；2、因公司經營戰略變化和調整導致預算改變；3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調整；4、集團總裁決定；三、月度預算調整1、月度預算根據實際情況，經財務管理中心審核和總經理辦公會審批同意后可在各月度內進行調節。2、月度預算累計調整不得突破年度預算。第三條預算執行管理一、成本、費用發生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內。二、每月編寫預算執行報告。每年編制年度預算總結分析報告，并

8、作為編制下年度財務預算的決策依據。三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。四、財務管理中心必須經常檢查、分析財務預算的執行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條預算外支出一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務管理中心負責控制。二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執行，原則上每月不超過一次。三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。第四章罰則第一條財務管理中心未及時登記和反饋費用預算執行情況而致使費用超預算開支的，給予財務管理中心總監每次 50元的罰款,給予經辦責任

9、人每次 100元的罰款。第二條其他部門未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的，給予部門總監每次100元的罰款，給予經辦責任人每次200元的罰款。未經批準超預算開支的，給予部門總監每次100元的罰款，給予經辦責任人每次200元的罰款。財務專項管理制度第一章總則第一條目的加強企業的內部管理，促進企業在財務專項事務處理過程中的規范化、程序化。第二章財務會計報表管理第一條財務會計報表編制范圍資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等；內部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態執行情況表、以及公司內部規定需要報送的各種管理報表、報告。第二條財務會計報表的編制原則與要求一

10、、會計報表必須按照國家相關會計制度和準則編制；二、財務管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整，全面反映公司的財務狀況和經營成果。三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之間的相關數據應保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規定要求。四、會計核算采用權責發生制原則進行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務情況全面分析。第三條會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷 1月1日起至12月31日止（內部報表自公歷 2月1日起至次年1月31日止）；第四條 財務會計報表

11、的報出一、公司的財務會計賬簿和會計報表的時間統一截止為每月28號，下月資金計劃表及附表于30日上午上報，會計報表于次月 6日前上報集團公司財務管理部門；二、在報送會計報表及相關分析資料時，應按集團公司財務管理部門的統一要求和規定進行。三、會計不得擅自編制未經審核的會計報表，未經批準的會計報表不得向外報送。第三章利潤及利潤分配管理第一條利潤指標的確定公司年度完成利潤指標由集團公司通過財務預算的形式予以明確和考核。第二條虧損的彌補一、公司發生的年度虧損、按國家有關規定用下一年度稅前利潤彌補；二、當年度虧損不足彌補時，可在五年內延續彌補，五年還不足彌補時，應在稅后利潤彌補。第三條利潤的分配公司應按公

12、司章程和股東會的有關規定進行利潤分配，原則上按不超過當年凈利潤的30%進行分配。第四章納稅籌劃管理第一條稅收籌劃的原則一、稅務籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規的前提下進行二、是在納稅義務沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業做出繳納低稅負的決策。第二條 稅收籌劃的目的一、合理合法減輕稅收負擔。二、納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現任何稅收方面的處罰等。第三條稅收籌劃的程序一、公司在每年制訂財務預算時，應確定稅收籌劃方案，并上報集團財務管理部門。二、成立稅收籌劃小組，由總經理、分管副總、公司財務負責人、財務人員等組成。三、項目開發是納稅籌劃的重點，項目稅收籌劃應從項目策劃開始，統籌考慮

13、項目開發方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并形成稅務籌劃報告。四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。五、稅收籌劃和當年納稅計劃通過后，由總經理辦公會委托財務及相關部門執行。第五章財務人員報告制度第一條公司財務人員報告原則一、公司財務人員應按公司規定上報單位各類會計報表、統計報表及其他管理報表報告。二、對報告期內發生的重大或異常財務事項，應立即上報公司總經理、董事會、集團總裁和財務管理中心并提出解決方案。第二條公司財務人員報告事項一、各類財務會計報表、統計報表、預算執行情況表、報表附注及相關文字說明和分析材料。二、發生的大額現金長款、業務差錯、透支、以

14、各種方式提供的融資和擔保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。三、未經授權的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥。四、未經批準的長期資產購置（如：固定資產）和超出計劃的費用與成本支出。五、專項福利與費用支出。六、年度工作計劃和年度工作總結。七、財務會計稅收自查工作報告和外部檢查結論。八、公司財務制度實施細則、內部控制管理辦法及其它各種補充規定。九、審計報告。十、成本控制分析報告。十一、財務分析。十二、其他需要報告的事項。第六章工資薪酬管理第一條工資審批一、工資實行嚴格的審批制度，月度工資的發放由公司總經理審批。二、年終獎金的發放報集團公司審批。未經審批的工資、獎金財務部門不得發放。第二條工資復

15、核工資獎金發放前，財務管理中心應對行政管理中心編制的工資、獎金發放表進行復核。第三條所得稅扣除一、行政管理中心編制工資、獎金發放表。二、財務管理中心應配合行政管理中心計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。第四條員工離職一、員工離職時，行政管理中心應通知財務管理中心，由財務管理中心查明是否有借支款項等應扣款項。二、如有借支款項等應扣款項，由行政管理中心在其離職時從應發工資中扣除。第五條工資、獎金的發放形式一、工資、獎金的發放，采取銀行代發工資形式，如采用現金發放的形式，如須報公司總經理批準。第六條工資獎金的發放一、員工工資一般于每月 15日前發放上個月工資，年終獎金于春節放假前發放。二、行政

16、管理中心于工資、獎金發放前1天應將審批的工資單、獎金發放明細表交財務管理中心。三、工資、獎金發放推遲，由財務管理中心和行政管理中心負責解釋。第七章罰則第一條未遵守會計制度財務人員未按照國家相關會計制度和準則及公司規定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現重大錯誤，處責任人 500元/次的罰款。第二條未遵守公司章程制度一、不按照公司章程的有關規定或者在未召開股東會的情況下進行利潤分配的，追繳所分配的利潤，并處責任人2000元/次的罰款;二、財務人員明知該利潤分配行為違規仍然進行賬務處理的，處責任人1000/次的罰款。三、擅自編制會計報告及未經批準對外提供會計報告的，處責任人1000/次的罰款

17、。第三條未積極對納稅事項進行合理籌劃未積極對納稅事項進行合理籌劃，以達到合理避稅的目的，處責任人500元/次的罰款。第四條未及時上報上述重大事項財務人員未及時上報上述重大事項，處責任人100元/次的罰款。第五條 員工離職時，行政管理中心未應通知財務管理中心而未扣回借款的，由責任人按實賠償，并處責任人200元/次的罰款。成本控制過程中的財務管理制度第一章總則第一條 為了有效地控制工程成本支出，規范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發成本，提高 公司經濟效益，特制定本制度。第二條本制度所稱的成本控制過程中的財務管理，是對開發成本進行管理、控制、監督的財務管理規定。一、本制度所稱的材料，為開發

18、項目使用的主材、輔材及各種設施設備。二、本制度所稱的工程項目，為開發成本的各種項目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎設施工程、 公共配套工程等項目。第三條 成本控制過程中財務管理與控制的重點：招標與采購的價格監控、工程簽證監控、預結算監控。第二章 管理范圍及要求第一節管理范圍第一條 成本控制過程中的財務管理包括項目預結算管理、材料成本中的財務管理、工程項目中的財務管理 和對開發成本的日常財務管理事項四個方面內容。一、項目預結算中的財務管理主要包括項目預算時尋求成本降低的辦法，對項目預結算進行監控管理， 同時對施工管理部門和成本執行部門的工作質量進行財務審計監控，防止漏洞及避免損失。二、材料成本

19、中的財務管理指材料價格管理。主要包括招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管 理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。三、工程項目中的財務管理指工程支付管理。主要包括工程預結算控制管理、工程款支付、工程簽證管 理、建設過程中水、電等雜費管理、與物業公司銜接水電的財務管理等。四、日常財務管理事項為財務管理中心對開發成本過程中的重點控制事項管理和對開發成本分析與調查。第二節管理要求第一項預結算財務審計管理第一條職能界定一、工程管理中心：負責預結算工程資料的提供，并對所提供資料的真實性、準確性、完整性負責；配 合復審和三審預結算工作。二、成本控制中心：負責預結算的編制；按公司預算成本目標組織實施和

20、控制；對工程管理實施全方位 現場監控；配合復審預結算工作。三、財務管理中心：負責預結算復審，對項目結算質量的最終結果負責；對成本控制過程中的重要節點 進行監控。第二條 預結算及工程進度款（采購）支付流程工程管理中心 一成本控制中心 一財務管理中心 進入結算審批（采購與工程進度款）*進入工程支付程序第二項材料成本中的財務管理第一條采購過程中的財務管理一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務部門審核，財務管理中心應對材料采購合同中涉及到的數量、價格、合同金額、付款方式等進行審核并簽字。二、成本控制中心在確定招標合同前，事先應將招標合同評審表送財務管理中心進行審核；財務管理中

21、心應對招標涉及到的數量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。三、財務管理中心在審核材料采購合同時，應做好價格咨詢，咨詢單位應不少于3家。對材料價格與市場價格相差較大（超過 5%的材料采購合同行使否決權，并有權對上道程序責任人處以罰款，如另經查實財務管理中心核價人所核價格高于市場價格5%A上時，對財務管理中心核價人處以雙倍罰款。第二條材料價格信息管理一、財務管理中心應安排專人負責材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫。二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。三、采

22、購和招標價格審核由財務管理中心由材料價格信息員負責，材料價格信息員應在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優替代材料，可提出意見或建議。四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或建議。第三條 材料日常管理事項一、工程管理中心應將每天發出材料單據每星期五匯集送財務管理中心。二、財務管理中心根據工程管理中心填制的領料單分單位、分品種建立材料明細賬，并于每月29日與工程管理中心核對材料的收、領、存情況。財務管理中心每月底應會同成本控制中心清理施工單位領料情況， 凡無合同約定的，一律從下月工程進度款中扣回材料款。三、財務管理中心每月 29日會同工程管理中心、成本控制中心對庫

23、存材料進行一次盤點，3天內將盤點結果書面報告公司領導。四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應根據庫存材料數量和工程進度情況于每月25日制定下月度采購計劃并編制采購預算，并對采購的數量、規格、型號、質量負責。財務管理中心對不合理 的材料采購計劃提出意見，有權向公司領導提出中止和更改不合理的采購計劃的建議，以避免公司損失及過 度占用資金。第三項 工程項目中的財務管理第一條材料款支付管理一、財務管理中心應對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心 采購員簽字確認；審核入庫單內容是否和票據、合同內容一致（包括材料數量、質量、價格、規格、型號、 廠家等）。二、

24、財務管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發票、合同是否相符并簽名。 在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關部門和公司領導簽署同意付款意見后，才可支付， 缺一環節，財務有權拒絕支付。三、甲供材料的采購，財務管理中心應協助成本控制中心做好與乙方的結算，并在結算前全部扣回甲供材料款。第二條工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉賬方式結算，確需使用現金方式支付的，應書面說明情況并經公司總 經理批準后方可采用現金支付方式。二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務管理中心有權拒絕付款：1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關部門和公司領導簽署同意

25、付款意見 的；2、無工程進度表或工程預決算書的；3、工程進度和工程預決算金額明顯不符的；4、未提供工程發票的；5、不符合合同規定付款條件的；6、其他不符合制度規定的；三、財務管理中心每月 28日應會同成本控制中心和工程管理中心核實每一個工程項目的進度，如核實至 本月止累計付款超過本月工程進度，中心應在下筆工程進度款中扣除超付款。第三條 工程款日常管理事項一、財務管理中心在支付工程款時原則上應根據施工單位提供的正式的建安發票才可支付工程款。施工 單位如未提供正式的建安發票，財務部門有權拒絕付款，如屬特殊情況，經公司領導批準后，財務應扣除相 關稅金后才可支付。二、財務管理中心應根據合同金額、工程進

26、度款、預決算金額、已付金額、已收發票等內容分單位建立 電子臺賬。三、施工進行到一定程度，如果有預付工程款、預付備料款等款項的，應由財務管理中心根據合同約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。四、財務管理中心每月 3日前對上月工程簽證單進行核對，以避免重復簽證的現象。工程管理中心或成本控制中心必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等。五、簽證管理中，財務管理中心應建立工程簽證臺賬。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報財務管理中心備案，每月3日前，成本控制中心匯同工程管理中心與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認。每月5日前，財務管理中心將上

27、月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務在三方核對清單上簽字，原件一份留財務，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。六、財務管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監理公司總監簽字認可的簽證單作為工程款結算的依據。簽證單項金額在 30,000元以上的，成本控制中心應通知財務管理中心進行現場核實簽字。七、具備結算條件的項目，由工程管理中心和成本控制中心負責實施。經公司驗收合格的項目才可辦理結算手續。對不符合結算手續的，財務有權拒付工程款。八、財務管理中心根據成本管理中心提供的工程扣款通知書進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務

28、管理中心應與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并負責扣回應扣款項。九、財務部門在支付工程尾款時，應會同工程管理中心和成本控制中心確定無質保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款、和發票到齊等后才可支付。第三條建設過程中水、電等雜費管理一、財務管理中心根據成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復核其水電數量、金額，并分單位設明細進行核算。二、在支付工程進度款時，財務管理中心應扣除施工單位應承擔的水電費。財務管理中心每月根據公司成本控制中心提交并經施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。三、財務管理中心每月 5日前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并

29、將檢查情況報告公司領導。四、每一個施工單位進場3個工作日內，由成本控制中心根據合同金額、預決算金額等編制公司應扣施工單位各種款項明細表， 并將此表送財務管理中心一份，其表內容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調節基金等。五、財務管理中心將應扣施工單位款項錄入工程款賬務管理電子臺賬，并每周向成本控制中心反饋應扣回金額是否變化和是否存在遺漏項目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。第四條 與物業公司銜接水電的財務管理、在樓盤交付使用前，財務管理中心根據成本控制中心編制的物業公司用水電清單，復核其水電數量、金額。財務管理中心應將發生的水電費用在支付的前期

30、物業管理費用中扣回，或根據前期物業合同列入公司成本費用。二、在樓盤交付使用后 5個工作日內，財務管理中心應督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業公司承擔，財務管理中心不得支付該樓盤的水電費用。第四項 對開發成本的日常財務管理事項第一條 財務管理中心應做好以下成本控制重點事項一、制定成本管理制度和相關細則、制定成本開支標準；二、監控主要材料價格；三、審核材料、設備、工程合同金額；四、監督材料設備的入庫驗收；五、監控審核工程項目簽證；六、控制審核工程項目結算。七、參與審核工程項目竣工驗收；八、參與審核工程項目現場進度；第二條 財務管理中心應根據公司成本預

31、算明細項目進行成本核算和控制，建立成本控制預警關鍵點，建立成本管理臺賬及時向公司領導和成本控制中心反映成本是否突破情況，并每月編制成本預算執行情況表及分析報告報公司領導、送成本控制中心。第三條 財務管理中心每月應根據成本控制中心的需要，及時提供與成本有關的財務數據，以便成本控制中心收集日常成本管理指標報表和對成本進行分析使用。第四條財務管理中心每月應配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門對成本項目進行檢查和監督（檢查和監督內容包括經濟合同、工程進度、材料出入庫、工程預決算、材料工程款支付流程等）編寫成本檢查和監督報告報公司領導。第三章管理流程第一條 零星材料款（金額在10000元以

32、內）的付款流程成本控制中心申請付款 財務管理中心審核分管副總審核總經理審批財務支付k財務管理中心審核內容：采購申請單、入庫單、發票及明細附件是否齊全，金額、數量、規格型號是否第二條 大宗材料款（金額在10000元-100000元）的付款流程成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 > 財務管理中心審核分管副總審核總經理審批一> 財務支付財務管理中心審核內容：采購申請單、入庫單、發票及明細附件、合同是否齊全，金額、數量、規格型號是否一致，是否按合同規定付款。第三條 招標材料款（金額在100000元以上）的付款流程成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務管理中心審核一分管領導審核總經

33、理審批100萬以上7總裁或招標委員會、監管審批一財務支付。100萬以下*財務支付財務管理中心審核內容：采購申請單、入庫單、發票及明細附件、招標合同是否齊全，金額、數量、規格型號是否一致，是否按招標合同規定付款。第四條工程款支付一、合同約定的按合同約定支付工程款。二、工程款的付款流程：工程管理中心提出付款事項一成本控制中心申請付款 行政管理中心審核”財務管理中心審核分管領導審核*總經理審核或總裁審核財務支付財務管理中心審核內容：工程進度報告書或結算書、發票、合同是否齊全。付款是否與工程進度、結算書、合同規定一致。三、按實結算工程按如下流程執行：1、基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。2、每月

34、28日前由乙方上報本期工程量，29日工程管理中心完成審核。3、每月3日前由成本控制中心完成復核。完成后 3日內將復核結果提交財務中心。4、按工程款付款流程完成付款手手續后三個工作日內（或每月10日）付出。第五條 材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標合同2個工作日內，將材料采購和材料采購招標合同中“付款條件”建立電子臺賬送財務管理中心，財務管理中心復核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中心應填寫好“付款條件”事項，工程、行政、財務管理中心必最新修正版須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。

35、 第六條 工程款“付款條件”管理成本控制中心每周星期一10時前將建立的分單位、分項目的工程進度及“付款條件”電子臺賬送財務管理中心，財務管理中心復核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當天反饋給成本控制中心。在 每筆工程款申請支付審批表中，成本控制中心應填寫好“付款條件”事項，工程、行政、財務管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。第四章罰 則第一條未按期將預結算移交到下道程序的，每延期一天，扣應移交部門總監20元罰款。第二條 預結算過程中，成本控制中心在工程管理中心的基礎上審減5% （含）以上的，工程管理中心總監處以5%A上部分金額的

36、2%勺罰款。財務控制中心在成本控制中心審核的基礎上審減3% （含）以上的，成本控制中心總監處以3%A上部分金額的 4%勺罰款。第三條 簽證管理中，未按時辦理交送的，給予延期部門總監20元/天的罰款，給予具體責任人 40元/天的罰款。未按時核對的，按 50%：匕例處罰。如有漏送的簽證，單張 10000元以下的給予部門總監處以50元/張的罰款，單張10000元以上的給予部門總監處以100元/張的罰款。手續不齊等不規范的報送簽證，給予部門總監100元/張的罰款。簽證中查實有弄虛作假的，給予部門總監10000元/張的罰款，當事人無論金額大小一律開除，給公司造成損失的，依法賠償并追究法律責任。簽證核對過

37、程中，凡不配合的責任人給予500元/次的罰款。 第四條成本控制過程中，在公司已定預算的基礎上，提出成本節約合理化方案和建議并經公司同意后實施 的，獎勵公司認定節約金額的3 5%第五條 成本控制中心未將合同評審表送財務管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監每次罰款100元，經辦責任人罰款每次 200元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務管理中心后，工程、行政、財 務管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務管理中心總監每次罰款100元，經辦責任人每次罰款 200元。第六條 成本控制中心未將招標合同評審表送財務管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監每次罰款 1000元，經辦責任人罰款每次

38、500元并降工資三級；成本控制中心將招標合同評審表送工程、行政、財務管理中 心后，工程、行政、財務管理中心未審核招標合同的，工程、行政、財務管理中心總監每次罰款100元，經辦責任人每次罰款 200元。第七條在合同審核時，成本控制中心和財務管理中心各咨詢單位少于3家的，成本控制中心總監罰款每次材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的，成本控制中心總監每次罰款500元，經辦責任人每次罰款1000元，財務管理中心總監每次罰款500元，經辦責任人每次罰款 1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第/I條財務管理中心未建立主材和大輔材信息庫的，財務管理中心總監每次罰款100元，經辦責任人每

39、次罰款200元。未按期上報主要材料價格行情的，財務管理中心總監每次罰款20元，經辦責任人每次罰款 40元。第九條 招標和采購核價過程中， 財務管理中心核價人審核報價部門材料價格超過市場價超過5%勺，對上道程序責任人處以罰款 500元/次的罰款，如另經公司查實財務管理中心'核價人所核價格高于市場價格5如上時，對財務管理中心核價人處以 1000元/次的罰款。第十條 未認真核對入庫材料，致使入庫單與實物和票據、合同有差異的，工程管理部門、成本控制中心總監每次罰款100元，經辦責任人每次罰款 200元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第H一條在每次支付材料款時，對達不到“付款條件”而沒有

40、簽署不同意付款意見的，工程管理中心總監、行政管理中心總監、財務管理中心總監每次罰款500元，經辦責任人每次罰款 1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第十二條 對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監每次罰款200元、財務管理中心總監罰款300元，經辦責任人每次罰款 500元。第十三條 對施工單位應提供而未提供正式建安發票的，財務未扣除相關稅金而支付款項的，財務管理中心總監每次罰款500元，經辦責任人每次罰款 1000元。第十四條在支付工程尾款時，成本控制中心未確定無質保金、無維修費、無代扣款、無工程扣款、發票到齊等申請支付的。成本控制中心總監每次罰款100元，經辦責任人罰

41、款每次 200元。工程中心未按時提供成本中心的，處罰相同。第十五條 對施工單位、物業公司等單位用水電，成本控制部門每月28日未向財務管理中心送各單位水電費耗用明細原件的，成本控制中心總監每次罰款100元，經辦責任人罰款每次 200元。第十六條 在樓盤交付使用5個工作日內，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續的。行政管理中心總監罰款100元，經辦責任人罰款 200元。第十七條在支付材料款、工程款時，財務管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款項的，財務管理中心總監每次罰款 100元，經辦責任人每次罰款 200元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第十/I條工程管理中心、成本控制中心未

42、根據公司材料庫存數量、工程進度的需要而進行采購致使公司損失的，或采購的規格、型號、質量為工程項目不匹配的，工程管理中心總監、 成本控制中心總監每次罰款 2000元，經辦責任人每次罰款 1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。最新修正版第十七條 對已封園物業的工程項目，因客戶投訴，營銷策劃中心未組織認定質量責任方、未將工程扣款審批表送成本管理中心的，營銷策劃中心總監總監每次罰款50元，經辦責任人每次罰款 100元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第二十條 對已完工但未封園的客戶投訴項目，或對施工過程中出現各類問題的項目，工程管理中心未組織認定質量責任、未將工程扣款審批表送成本管理

43、中心的，工程管理中心總監每次罰款1000元，經辦責任人每次罰款2000元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第十/I條 對營銷策劃中心或工程管理中心已將工程扣款審批表送成本管理中心后，成本管理中心未審定工程扣款金額，未將工程扣款通知書送施工單位確認，未將工程扣款審批表送財務部門審核的，成本控制中心總監每次罰款500元，經辦責任人每次罰款 1000元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。費用管理制度第一章總則第一條費用管理目的加強公司財務管理，明確費用開支管理的流程以及各環節的職責與權限，嚴格控制費用支出。第二條費用管理原則公司費用實行預算管理、標準控制、集中反映、有效監督、節獎超罰的管理

44、原則。第三條費用管理實施一、所有費用均按公司要求編制年度預算并分解到月按月實施。二、公司各中心須在每月 28日前根據下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，報財務管理中心后經公司月度工作會議通過，并董事長批準后，為公司當月的費用開支計劃指標。第四條計劃外費用審批計劃外費用開支，根據實際情況一律報總經理（董事長）審批后由財務管理中心進行調整下達。第五條 費用管理職能中心公司財務管理中心是公司費用管理的職能中心，各職能中心是公司費用的責任中心。即各級審批領導對各項開支的合理性、真實性負責，財務人員對開支的票據合法性、金額準確性、審批手續的完備性及資金流 向負責，并在預算的范圍內控制。第六條費用支出的內

45、容本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、工會費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用及財務費用、銷售費用。第二章 費用審批的一般原則第一條授權審批制度公司費用開支實行授權審批制度（見附表），所有費用都必須經財務總監審核，經有批準權的總經理（總經理不在時所指定的副總經理）、董事長批準后，由財務管理中心統籌安排支付。第二條公司費用開支審批權限和程序公司費用開支審批權限和程序詳見附表，一般程序為：費用當事人申請一相關中心總監確認一財務管理中心審核一總經理。第三條 員工費用由總經理（總經理不在時所指定的副總經理）行使審

46、批權，總經理費用由董事長審批。第四條 總經理“一支筆”審批制度費用報銷實行總經理“一支筆”審批制度（總經理不在單位由總經理授權副總經理審批后再由總經理補簽），總經理費用由董事長審批。第三章費用報銷的一般要求第一條費用報銷憑證各中心在業務發生時，原則上應取得稅務中心認可的合法票據，即應取得正規發票或非經營性統一收據，發票必須是發票聯或報銷聯，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、記 賬聯不能做報銷憑證。第二條報銷發票內容發票內容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。第三條印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發票專用章）及收

47、款人簽字（章）。事業單位的收據，要有財務專用章。事業單位的收據，須是稅務中心統一印刷的收據。第四條票據遺失從外單位取得的原始單據（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。但有相關證明和擔供有效證據，經總經理批準的除外。第五條費用說明清單費用報銷時須真實地填寫“費用說明清單"（附表3）,以便領導審批。第六條費用報銷各類費用原始單據應由經手人 （或當事人）分類整理后，整齊地粘貼 （一律統一使用原始憑證粘貼單以左 上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務有權要求重新粘貼在費用 報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據張數和各類費用金額

48、，準確填列在報銷單上，由中心總監審查簽字后 交財務管理中心審核開支是否有預算、票據是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務總監核準、總經理 簽字后方可支付。第七條銷售方蓋章的銷售清單如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的 銷售清單，清單列示金額與發票一致方可報銷。郵資報銷應隨發票提供寄往目的地的憑證。第四章差旅費管理第一條 出差員工的市內住宿費、伙食補貼費、目的地市內交通費，實行“總額包干、分項計算、限額扣除、超支不補”的辦法（實報實銷人員除外）。總額包干按實際住宿天數計算報銷，伙食補貼費按出差的日歷天數減去實際住宿天數計算報銷，市內交通費按

49、在出差目的地天數減去實際住宿天數計算報銷。當天往返的不報銷住宿費。第二條出差審批規定一、出差審批權限及報銷手續的規定：員工出差均須經總經理或董事長批準，總監以上人員出差由董事長批準，出差人返回單位一周內憑批準后的出差申請表和發票辦理報銷手續。二、中心總監應根據工作需要確定出差人數、地點和時間，嚴格控制差旅費用，非本公司業務需要的會議、學習等，審批人不得批準出差。三、出差借支差旅費審批按資金開支程序執行，其流程如下：出差人申請一中心總監審核一主管副總審核一財務管理中心審核一總經理（或董事長）審批，兩人以上出差由職務最高者借支和報銷。第三條差旅費用報銷規定一、員工的出差費用，按規定憑單據報銷，實際

50、費用超過按規定扣除后的包干費用部分的需自理，節約的按規定獎勵給個人。二、員工連續乘坐車船 8小時以上，考慮到乘坐車船在途期間伙食費用較高等原因，在途期間憑車、船票按規定的住宿限額標準的 50%十發伙食補貼（不另計發當日伙食補助）。三、出差人員住在親友家， 無住宿費依據的，按標準的30%計發住宿補貼。因工作需要長期在家住地出差, 并在家住宿的，不報銷住宿費補貼，但按標準發給伙食補貼。四、出差乘坐交通工具的規定1、乘坐車、船、飛機的標準:一一 項目火車輪船飛機汽車高級管理人員軟席郵二等艙普通艙按實報銷中級管理人員、高 級員工硬席郵三等艙總經理批 準空調大巴、公共 汽車、大中小巴其它員工硬席郵四等艙

51、總經理批 準同上注：高級管理人員含董事長、總經理、副總經理。中級管理人員含各中心總監、付總監。高級員工 指受聘高級職稱以上員工。2、因特殊情況需要提高乘坐標準的，應事先經分管副總同意，并經財務總監、總經理批準方可報銷。3、除乘坐飛機外，一般應選擇其他交通工具中乘坐時間較短的交通工具。第四條出差交通費管理辦法長途交通費實行憑票據實報銷的原則，具體規定如下：一、員工乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜4個小時以上的，或連續乘坐火車超過12個小時的，必須購買臥鋪車票。二、出差路程超過 200公里以上的，可乘高速公路豪華客車。三、雙人（同性）出差住宿費按1個人的標準限額加上雙人交通費、伙食補

52、貼計算的包干費用，按差旅費用報銷原則憑票報銷。四、兩人以上同行出差時，低級別員工可隨其中享受高標準的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必須同住）。一人單獨出差攜帶重要資料的，經總經理及財務總監批準可按本人報銷標準的1.5倍報銷住宿費用。副總以上領導可以住單間。 五、夜間乘坐輪船超過 4小時的，須坐二等以上艙位。第五條 住宿費、伙食補助及市內交通費標準員工長途出差，其住勤補貼實行包干，標準如下:副總及以上（元/天）中心總監正（付）職、和高級 員工（元/天）部門經理（正 付職）（元/天）一般職員（元/ 大）項 目市市市市住 宿伙食內 交合計住 宿伙食內 交合計住 宿伙食內 交合計住 宿伙食內 交合

53、計費費通費費通費費通費費通費費費費縣、縣 級市 級以 下200302025017530202251602515200地級市250503033022035252802103020260省會 城巾四 星 級400604050030045353702304030300直轄 市及 沿海 城巾四 星 級500605061035055454502605040350說明：副總以上級別實報實銷，不再享受補貼第六條差旅費報銷注意事項一、員工趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出 差直線單程車、船費，多開支的部分由個人自理。扣除標準：火車按快車（包括特快）票價計算，符合

54、乘坐 硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計算。輪船按三等艙位票價計算。 符合乘坐二等艙位的， 按二等艙位票價計算。 如果繞道車、船費少于直線單程車、 船費時，應憑車、船票按實報銷，不發給繞道和在家期間的出差伙食費、 住宿費，并不予報銷繞道期間的市內交通費。二、出差員工經批準乘坐飛機，其乘坐往返機場的專線客車費用，可在包干費用之外憑據報銷（可以報 機場至市內的出租車費用一次）。三、出差員工自帶交通工具，不報銷出差地市內交通費。四、伙食補助不分途中與住宿，統一按抵達地計算。五、員工參加在外地召開的各類會議，由主辦單位統一安排食宿的，憑票實報實銷，不再計發食宿補貼， 交通費憑票在限額內報銷。凡會議主辦單位出具食宿費自理證明的，回各單位按按差旅費用報銷原則憑票報銷。集團公司內部會議按會議統一安排，據實報銷。六、員工出差進行特別商務活動，住宿費需超過規定標準以及需異地租車的，須向總經理請示和財務管理中心備案才可開支，由總經理