1、中中圃電唁VCHINATELECOM中國電信全面預算管理操作實施手冊（討論稿）二。三年目錄附件(1):全面預算管理流程圖附件(2):預算表格填表說明第一章戰略規劃、全面預算與績效管理的關系第一節戰略規劃、全面預算與績效管理關系圖戰略規劃、全面預算與績效管理的關系可以用以下的模型進行表述：管理行動方案度慵年店運性計刎/公調他都誓廢莖f周/垣月中季TR皆對兼/公同頷尊倒導,報客內容森攜由析斗篌巖數土-等算到行陽號同通摩門非財藝強CF】執行運作ittl后.行就帕全面預算4管理招缶f個人績效體系亞必部門“人蝌/費用附置T身預算營比郡門5期用預置途防崛逸去誑耳理直遂E頡駕圖一：戰略規劃、全面預算與績效管

2、理的關系模型圖一的戰略規劃、全面預算與績效管理的關系模型主要由以下幾個部分組成：1 .企業首先應具備明確的戰略規劃，即公司發展戰略與年度戰略行動計戈IJ;2 .根據戰略規劃，公司和部門編制各自的年度運作計劃，運作計劃中至少應該涵蓋戰略要求、資源投入、業務活動安排等多方面內容，這一切都有助于生成公司關鍵績效指標和部門非財務類的關鍵績效指標；3 .根據年度運作計劃，各業務部門編制收入預算、成本費用預算和投資預算，管理與業務支持部門編制費用預算，同時生成各部門財務類關鍵績效指標。財務總部在匯總各部門運作計劃和預算后，形成公司損益預算、現金流量預算和資產負債預算；4 .企業各級管理層利用預算執行情況報

3、告定期對預算執行情況進行分析、監控及決策之用。其中，預算執行情況報告的主要內容包括定期的財務分析與評估結果；5 .在經營目標執行的過程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的預算執行情況報告來監控經營進度，并通過高效的管理評估機制迅速采取相應的行動方案，及時解決出現的問題。若有必要，甚至可以對原有的全面預算體系和關鍵績效指標體系做出必要的調整，使之更好地適應公司實際經營情況和市場環境不斷變化的需要，實現公司既定的戰略目標。在圖一中，企業的戰略、預算和績效三者真正形成閉環，是一個密不可分的有機整體C只有通過三者的高效互動，企業才可能達成其既定的戰略目標。而在此過程中，預算正是起到了承前啟后的重要

4、作用。一方面，全面預算是公司戰略規劃的細化及量化體現，另一方面，全面預算也是形成公司及部門關鍵績效指標的主要來源，是公司整個績效管理的基礎和依據。通過提高運作計劃與預算的效率，并建立相應的績效管理，就能使公司的各項經營活動更好地體現公司戰略規劃的要求，提高企業的核心競爭力。第二節全面預算的概念、目的及作用1,全面預算的概念全面預算是關于企業在一定的時期內（一般為一年或一個既定期間內）各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。它包括運作計劃（如公司與部門的年度運作計劃等）和預算（如收入預算、費用預算、資本性支出預算、損益預算、現金流量預算、資產負債預算等）。全面預算是一種管理工具，也是一套系統的管

5、理方法。全面預算通過合理分配企業人、財、物等戰略資源協助企業實現既定的戰略目標，并與相應的績效管理配合以監控戰略目標的實施進度，控制費用支出，并預測資金需求和利潤。全面預算的編制、執行與調整涉及公司的所有部門及主要人員，包括公司所有的業務部門與職能部門。2.全面預算的目的及作用全面預算是對企業戰略規劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循企業戰略目標的前提下概括了企業的戰略目標及達成戰略目標的可行步驟。企業實施全面預算管理的目的及作用主要有以下幾個方面：預算與戰略管理：?全面預算能夠細化公司戰略規劃和年度運作計劃，它是對公司整體經營活動一系列量化的計劃安排，有利于戰略規劃與年度運作計劃的監控執行。

6、?通過全面預算的編制，將有助于公司上下級之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰略的理解。?全面預算也為公司的全體員工設立了一定的行為標準，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰略目標及預算的要求。?通過編制公司全面預算，使公司管理層必須認真考慮完成經營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現的變化做好準備。預算與績效考核：?全面預算是公司實施績效管理的基礎，是進行員工績效考核的主要依據，通過預算與績效管理相結合，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。預算與資源分配：?全面預算體系中有一部分數據會直接衡量下一年度企業財務、實物與人力

7、資源的規模，可以用來作為調度與分配資源的重要依據之一。預算與風險控制：?全面預算是公司管理層進行事前、事中、事后監控的有效工具，通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發現問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內部控制，降低了公司日常的經營風險。?全面預算體系中可以初步揭示企業下一年度的預計經營情況，根據所反映出的預算結果，預測其中的風險點所在，并預先采取某些風險控制的防范措施，從而達到規避與化解風險的目的。預算與收入提升及成本節約：?通過全面預算可以加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。?全面預算體系中包括有關企業收入、成本、費用的部分，通過對于這些因素的預測，并配合以預算報

8、告與績效獎懲措施，可以對下一年度的實際經營水平進行日常監控與決策。當公司的收入、成本費用水平偏離預算時，企業決策者就可以根據預算報告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進。而且考慮到收入與成本費用間的配比關系，全面預算體系可以為收入水平增長情況下的成本節約提供較為精確的估計。第三節全面預算的組成部分i層作時劃預算；L1|!年度運債+刎.業警部門；,/公司破幫人授苴IF門凌憎用預苴1司S貴演苴言理都門；您用頸苴；公司匯掂日篁；1CM預算1；倒金疣用蹲；,g產員煙I宜'、產全面預算與傳統意義上的預算是兩個截然不同的概念，全面預算除了包含傳統意義上預算的各個方面，還應包含公司與部門的年度

9、運作計劃。因此，全面預算更能體現預算與戰略規劃的聯系。圖二：全面預算的組成部分具體講，根據公司戰略規劃編制的全面預算主要包括運作計劃和預算兩大部分。其中,運作計劃包括公司與部門的年度運作計劃。而公司各部門則根據既定的年度運作計劃編制各自的預算。其中，業務部門編制收入預算、費用預算和投資預算，職能部門編制費用預算，財務部門匯總編制公司年度損益預算、現金流量預算和資產負債預算，所有這一切構成了公司的全面預算。第二章全面預算管理體系的組織架構與職責分工第一節組織架構的總體設置與機構定位決策機構常設戡行機構執行機構麻經理辦公會預算管理委員會） 明巖司鯉言啟傳賈，朝號至直龍亮營理工隹q展 醫膏公司全反演

10、卓營理伍蕓伍盂行財務部門 協助管理普竄門旗算信息資料的收集和整理 我異舌理委員會與苓部門之同的向通，橋調機胸 鉞鼻匯忌.暢制r調整.盤拄機構各預算責任部門 全面地嵬編制，調SL族行以及考核的主體 承平和對汨立的范京貴仔.并享有相應權利與制笥的公司內翔單位第二節決策機構1 .組成部門?總經理辦公會(預算管理委員會)2 .組成人員?總經理辦公會(預算管理委員會)是一個非常設機構，成員包括公司總經理、各分管副總、財務部門經理及其他業務或管理部門經理，由公司總經理擔任管理委員會主任，副總(分管財務)擔任委員會常務副主任。另設立預算管理委員會秘書，由財務部門預算具體編制與操作人員擔任3 .預算管理主要職

11、責(1)預算啟動?每年9月定期召開預算啟動會議，根據公司戰略規劃，確定公司年度運作計劃、年度經營目標(2)預算平衡會議?每年12月定期召開跨部門的預算平衡會議，確定對各部門預算及部門運作計劃的修改意見(3)預算正式下達?下年度年初公司收到香港公司正式下達的年度預算指標后，確定年度經營目標和年度預算的調整意見(4)超預算審批?對在其審批權限范圍內的一般支出類超預算申請進行審批?對在其審批權限范圍內的工程項目進行可研會審和設計會審(5)預算執行分析與預算調整?每年7月定期依據預算執行分析結果，確定年中各部門對年度預算提出的調整申請?審批于每年3、9月由財務部門提交的預算管理體系調整建議(6)其他預

12、算管理職責?制定和下達公司日常預算管理制度?批準下發公司年度運作計劃、臨時預算方案、各次預算管理會議決議等正式管理文件?對公司內部其他例外、緊急或重要的預算管理事項或預算沖突進行仲裁與決議4 .流入/流出表單或信息流入表單或信息?香港集團公司有關年度工作文件（年度公司預算指標）?北京集團公司有關年度工作文件?各部門及匯總預測報告?各部門送審運作計劃?公司及各部門預算初稿?預測說明報告?年初預算調整建議?超預算申請?工程項目可研報告?工程項目設計報告?匯總后預算年中調整建議?公司上半年預算執行分析報告?匯總后預算管理體系調整建議書流出表單或信息?公司年度運作計劃?各部門分解的業務指標及經營要求?

13、各部門年度運作計劃和預算初稿修改意見?公司上報香港公司的年度預算方案?公司臨時預算方案?公司年初預算調整決議?超預算申請審批意見?工程項目可研批復?工程項目設計批復?公司年中預算調整決議?預算管理體系調整建議審批意見第三節常設執行機構1 .組成部門?財務部門2 .預算管理主要職責(1)預算啟動?負責收集和匯總各部門提交的下年度初步預測報告與相關資料，對公司年度財務預測進行財務數據分析和和建議，提交總經理辦公會商議以確定公司年度戰略目標與方案?在各部門組建預算小組后，進行年度預算編制工作的培訓，并下發全套預算表格和編制說明(2)預算編制、修改和匯總?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需

14、求、部門內部一次性固定資產購置需求?每年11月15日前對各部門遞交的預算表格進行初步審核和溝通調整?編制本部門負責的資產、負債、收支類預算表格，以及三大主要財務報表預算?提交年度匯總預算初稿和特殊預算事項說明?根據公司預算預審批會議決議修改本部門年度運作計劃與相關預算，并再次收集各部門的修改稿加以匯總上報(3)預算預下達和正式下達?每年12月度將總經理及各分管副總會簽完畢的下年度臨時預算方案正式下發?編制公司年度預算方案和上報香港口徑年度預算?下年度2月依據香港公司下達的年度預算指標，提出對公司原預算方案的調整建議?按年初預算調整會議決議，修改本部門預算方案，并收集各部門的修改稿加以匯總上報(

15、4)超預算審批?對在其審批權限范圍內的一般支出類超預算申請進行審批，必要時對原預算進行相應的調整?對在其審批權限范圍內的工程項目，參與可研會審、設計會審和合同會審，必要時對原年度投資安排和投資預算進行相應的調整(5)預算執行分析與預算調整?對預算實際執行情況進行評估時，提供各部門與預算相關的實際發生數、業務統計數據，并對各部門填制返回的預算執行分析表進行匯總和進一步分析?定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議?每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議?匯總和初步平衡各部

16、門的年中預算調整建議?根據年中預算管理委員會的預算調整決議，制定公司預算調整計劃并調整預算?每年二次收集和匯總各部門對預算管理體系的調整建議，在報批預算管理委員會審批通過后正式更新有關制度和表格(6)其他預算職責?在相關預算管理會議后，將會議決議內容整理成文，并及時送交有關部門3.流入/流出表單或信息流入表單或信息?各部門初步預測報告?年度公司運作計劃?各部門編制完成的各項預算表格?各部門隨預算表格遞交的預算編制說明報告?香港公司下達的年度預算指標文件?超預算申請審批意見?各部門預算執行分析表?各部門年中預算調整申請表?各部門對預算管理體系的調整建議流出表單或信息?各部門匯總預測報告?預算啟動

17、會議紀要?年度預算編制工作培訓材料?年度本部門及公司預算編制工作說明?全套空白預算表格?本部門年度運作計劃?資產類預算?負債類預算?收支類預算?利潤及利潤分配表預算?資產負債表預算?現金流量表預算?年初臨時預算調整建議?正式年度預算（報公司領導會簽）?超預算申請審批意見?各部門預算執行實際數據?各部門業務統計數據?本部門預算執行分析表?本部門業務分析報告?公司預算執行分析材料?財務分析報告?年中預算調整建議?各部門對預算管理體系調整建議的匯總文件第四節執行機構1 .組成部門?銷售部門?營銷部門?固定資產投資部門?運維部門?戰略規劃部門?人力資源部門?行政部門2 .銷售部門2.1 預算管理主要職

18、責(1)預算啟動?年度預算正式啟動前，對下一年度銷售收入和成本情況進行初步預測(2)預算編制和修改?每年10月初根據公司年度運作計戈I、內外部統計分析數據和市場營銷規劃編制本部門年度運作計劃?根據部門運作計劃和市場情況，進行明細的用戶數預測分析?依據用戶數預測情況、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的本部門收入、費用預算以及必要的匯總預算，并按管理流程中的時限要求將相關預算資料送交相關部門?每年10月上旬，提交銷售項目需求（營業廳建設、OA系統和BOSS系統等）?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求?根據公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預

19、下達、預算正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案（3）超預算審批?按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批?對在其審批權限范圍內、并與銷售相關的工程項目，參與可研會審、設計會審和合同會審(4)預算執行分析與預算調整?定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議?每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議?每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議2.2流入/流出表單或信息流入表單或信息

20、?行業數據和分析?行業內競爭者分析?宏觀經濟指標?公司經營統計數據?公司年度運作計劃?預算啟動會議紀要?市場營銷規劃?工程投資預算?工程進度預算?部門預算執行數據?部門業務統計資料流出表單或信息?銷售收入和成本預測報告?部門年度運作計劃?用戶數預測表?各項業務收入明細預算?其他主營業務收入預算?其他業務收支預算?主營業務收入匯總表?品牌業務收入匯總表?用戶通話費收入匯總表?銷售項目需求?各項業務費用明細預算?部門費用預算匯總表?部門預算編制說明報告?部門一次性固定資產購置需求?部門人力資源需求?超預算申請審批表?部門預算執行分析表?部門業務分析報告?本部門預算調整建議?預算管理體系調整建議3

21、.營銷部門3.1 預算管理主要職責(1)預算啟動?年度預算正式啟動前，對下一年度營銷費用情況進行初步預測(2)預算編制和修改?每年10月上旬前制定市場營銷規戈IJ,描述公司下年度在市場定位、價格、促銷、產品和渠道等方面的主要規劃?每年10月下旬依據公司運作計劃、市場營銷規劃及銷售部門運作計劃、用戶數及業務收入預測資料，制定本部門下年度運作計劃?依據本部門運作計劃、預算模型計算方法及銷售部門提供的相關計劃和預測資料，編制明細的本部門費用預算(廣告、業務宣傳費預算)?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求?根據公司總經理辦公會(預算管理委員會)預審批與預下達、

22、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案(3)超預算審批?按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批?對在其審批權限范圍內、并與營銷相關的工程項目，參與可研會審、設計會審和合同會審(4)預算執行分析與預算調整?定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議?每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議?每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議3.2 流入/流出表單或信息流入表單或信息?公司戰

23、略目標?公司年度運作計劃?銷售收入和成本預測報告?投資預測報告?預算啟動會議紀要?銷售部門年度運作計劃?銷售部門明細用戶數預測?銷售部門業務收入明細預算?銷售部門業務收入匯總預算?部門預算執行數據?部門業務統計資料流出表單或信息?營銷費用預測報告?市場營銷規劃?部門年度運作計劃?廣告、業務宣傳費預算?預算編制說明報告?部門一次性固定資產購置需求?部門人力資源需求?超預算申請審批表?部門預算執行分析表?部門業務分析報告?本部門預算調整建議?預算管理體系調整建議4 .固定資產投資部門4.1 預算管理主要職責(1)預算啟動?年度預算正式啟動前，對下一年度公司資本性投資支出情況進行初步預測(2)預算編

24、制和修改?每年10月初根據公司年度運作計戈I、各部門各類固定資產需求信息編制和調整本部門年度運作計劃和投資安排?依據本部門及其他相關部門運作計戈I、公司投資安排、預算模型計算方法等資料，編制明細的工程及投資類預算表格，以及部門其他運營支出預算表?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求和部門一次性固定資產購置需求?每年11月上旬，將工程安排和工程預算分別交行政部門、銷售部門和網絡部門，提供編制設備維修預算和與項目相關的低值易耗品預算的支持信息?根據公司總經理辦公會(預算管理委員會)預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案(3)超預算審批?按審批權限設置要求，對

25、本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批?對在其審批權限范圍內的工程項目，組織并參與可研會審、設計會審和合同會審(4)預算執行分析與預算調整?定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議?每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議?每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議4.2 流入/流出表單或信息流入表單或信息?公司戰略目標?銷售收入和成本預測報告?投資預測報告?公司年度運作計劃?預算啟動會議紀要?銷售部門運作計劃

26、、營銷規劃、銷售項目需求?網絡項目需求單?銷售部門與運維部門的一次性固定資產購置需求?部門預算執行數據?部門業務統計資料流出表單或信息?投資預測報告?部門年度運作計劃?（初步）投資安排?部門一次性固定資產購置需求?部門人力資源需求計劃?一次性固定資產購置預算表(匯總銷售部門、運維部門和行政部門的一次性固定資產購置需求)?工程投資預算表?工程進度預算表?預算編制說明報告?超預算申請審批表?部門預算執行分析表?部門業務分析報告?本部門預算調整建議?預算管理體系調整建議5 .運行維護部門5.1 預算管理主要職責(1)預算啟動?年度預算正式啟動前，對下一年度公司營運資產的維護情況進行初步預測(2)預算

27、編制和修改?每年10月初根據公司年度運作計戈I、預算啟動會議紀要，編制本部門年度運作計劃?每年10月下旬，根據銷售部門提供的各品牌和業務發展情況，從專業角度提出公司網絡項目需求?依據部門運作計劃、預算模型計算方法及其他相關資料，編制公司營運性資產的維護費用預算及部門其他運營支出預算表?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求?根據公司總經理辦公會(預算管理委員會)預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案(3)超預算審批?按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批?對在其審批權限范圍內的工程項目，參與可研會審

28、、設計會審和合同會審(4)預算執行分析與預算調整?定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議?每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議?每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議5.2 流入/流出表單或信息流入表單或信息?公司年度運作計劃?預算啟動會議紀要?銷售收入和成本預測報告?投資預測報告?銷售部門收入預算和預算編制說明?部門預算執行數據?部門業務統計資料流出表單或信息?運維預測報告?部門年度運作計劃?網絡項目需求?

29、部門人力資源需求計劃?部門一次性固定資產購置需求?網絡優化費用預算?電路租費預算?各類固定資產維修預算?低值易耗品預算?頻譜費預算?運營租賃費用預算?其他運營支出預算?預算編制說明報告?超預算申請審批表?部門預算執行分析表?部門業務分析報告?本部門預算調整建議?預算管理體系調整建議6 .戰略規劃部門6.1 預算管理主要職責(1)預算啟動?每年7月初開始通過市場調研和信息搜集原始資料，出具關于行業數據和分析、競爭者分析、宏觀經濟指標等分析性報告?負責收集和匯總各部門提交的下年度初步預測報告與相關資料，對公司戰略落實、年度經營目標方案進行分析，提交總經理辦公會商議以確定公司年度戰略目標與方案?負責

30、將每年9月召開的公司預算啟動會議中關于公司運作計劃的決議內容整理成文，并在總經理簽字批準后隨空白的部門運作計劃樣張正式下發各部門(2)預算編制和修改?每年10月初根據公司年度運作計戈IJ,編制本部門年度運作計劃?依據本部門運作計劃、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的本部門費用?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求?根據公司總經理辦公會(預算管理委員會)預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案(3)超預算審批?按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批(4)預算執行分析與預算調整?定期對本部門的預

31、算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議?每月定期編制市場競爭者分析報告，作為公司經營分析報告的附件?每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議?每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議6.2 流入/流出表單或信息流入表單或信息?各部門下年度初步預測報告?公司年度運作計劃?預算啟動會議紀要?部門預算執行數據?部門業務統計資料流出表單或信息?行業數據和分析?競爭者分析?宏觀經濟指標?各部門匯總預測報告?公司年度運作計劃?部門運作計劃(空

32、白樣張)?市場與競爭者者分析報告?部門其他運營支出預算表?預算編制說明報告?部門一次性固定資產購置需求?部門人力資源需求?超預算申請審批表?部門預算執行分析表?部門業務分析報告?本部門預算調整建議?預算管理體系調整建議7 .人力資源部門7.1 預算管理主要職責(1)預算啟動?年度預算正式啟動前，對下一年度人力資源情況進行初步預測(2)預算編制和修改?依據公司年度運作計劃和預算啟動會議決議內容，對各部門(包括本部門)報送的部門人力資源需求計劃，進行必要的部門間溝通和平衡，再據此編制本部門年度運作計劃?依據本部門年度運作計劃、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的本部門成本費用類預算（人工成本

33、費用）和其他運營支出預算，并在管理流程規定的時限內將相關預算資料送交相關部門?每年11月初根據部門（初步）運作計劃，編制部門一次性固定資產購置需求，經主管副總同意后送交行政部門?根據公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案（3）超預算審批?按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批（4）預算執行分析與預算調整?定期對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改進建議?每月定期整理公司及各部門考核指標完成情況，作為公司經營分析報告的附件?每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議?