1、費用報銷以及資金使用管理制度1.目的為為了加強公司財務管理的工作，完善公司的報銷程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù)國家有關財務法規(guī)的規(guī)定及公司對財務規(guī)章制度的要求，結合本公司的實際經(jīng)營情況制定本制度。2.使用范圍本制度適用于公司全體員工。3.職責與權限3.1采購部門負責根據(jù)批準后的物資采購計劃，對需要采購的物資，按規(guī)定的程序進行購銷比價和合同的簽訂工作，對物資采購的過程與結果負責。3.2各部門業(yè)務人員對經(jīng)辦業(yè)務的真實性、發(fā)票的真實性、金額的準確性負全責；要嚴格按照本程序規(guī)定履行費用報銷、發(fā)票入賬以及資金使用的審批手續(xù)。3.3各業(yè)務部門負責人對本部門業(yè)務的真實性負責，包括業(yè)務內容、費用的支出

2、以及資金使用的申請等。3.4分管副總批準業(yè)務活動及其內容，監(jiān)督控制費用支出和資金使用的審核把關，對分管職能業(yè)務的真實性負責。3.5財務部負責接收各單位的報銷單據(jù)、入賬發(fā)票等，并進行進一步的審核把關，對單據(jù)的完整性、安全性負責。4.工作程序及要求4.1費用單據(jù)報銷的審核及傳遞程序4.1.1業(yè)務經(jīng)辦人將所經(jīng)辦業(yè)務索取的報銷單據(jù)原始憑證、物資采購計劃、物資入庫驗收單，按照單據(jù)報銷審批單或差旅費報銷單的要求粘貼好，使用仿宋體、碳素筆逐項認真填寫。4.1.2業(yè)務經(jīng)辦人負責將粘貼完整、填寫齊全的單據(jù)報銷審批單或差旅費報銷單報部門負責人審核簽字。4.1.3經(jīng)部門負責人審核后的報銷單據(jù)憑證，經(jīng)分管副總審核簽字

3、，然后報送財務部門復核簽字后送綜合部。 4.1.4總經(jīng)辦負責將單據(jù)上報總經(jīng)理統(tǒng)一審批。4.1.5財務部按照總經(jīng)理的審批意見，通知業(yè)務經(jīng)辦人辦理報銷、入賬等相關手續(xù)。為簡化手續(xù)下列費用在正常開支范圍內無須報批，但當費用開支異常時必須向總經(jīng)理匯報。4.1.6.1各種應交稅金（不包括印花稅、車輛使用稅）；.2各月發(fā)放工資（夏總在匯總表上簽字）；.3各月應交養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金等；.4向金融機構辦理結算業(yè)務時發(fā)生的郵電、手續(xù)費、貸款利息。附：費用單據(jù)簽批流程圖主辦部門財務部總經(jīng)辦董事長經(jīng)辦人填寫費用報銷單審核未通過經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦部門部長簽字主管領導簽字主管會計審核單據(jù)業(yè)務經(jīng)辦人整理單據(jù)部門領導簽字分

4、管副總簽字財 務部 門總 經(jīng) 理 綜合部 業(yè)務經(jīng)辦人財務部長簽字財務根據(jù)資金情況通知經(jīng)辦人報銷單據(jù)收集董事長簽批業(yè)務經(jīng)辦人整理單據(jù)部門領導簽字分管副總簽字財 務部 門總 經(jīng) 理 綜合部 業(yè)務經(jīng)辦人 審核發(fā)現(xiàn)不符合單據(jù) 通 知 報銷入賬審 批 核 準 簽收后 后 后 批準后4.2采購貨物需要辦理入庫手續(xù)的單據(jù)報銷、審核及傳遞程序4.2.1經(jīng)批準需要采購的物資，由物資采購部門負責按照購銷比價管理規(guī)定的程序進行招標，堅持貨比三家、質優(yōu)價廉的原則選擇合格供方，并按規(guī)定程序簽訂購貨合同。4.2.2業(yè)務經(jīng)辦人，將審簽后的合同以及購銷比價表分別報送倉儲部門和財務部備案，業(yè)務完成后要及時（2個月內）取得有效發(fā)

5、票和必需的物資檢驗、計量、驗收等手續(xù)，按要求進行規(guī)范粘貼。4.2.3業(yè)務經(jīng)辦人將粘貼好的報銷單據(jù)，按照單據(jù)報銷審批單的要求，使用仿宋體、碳素筆逐項認真填寫。4.2.4業(yè)務經(jīng)辦人將單據(jù)報銷審批單經(jīng)部門負責人審核簽字后，報分管副總審核簽字，然后報送財務部，并辦理交接手續(xù)。4.2.5財務部根據(jù)發(fā)票、驗收入庫證明、計量單據(jù)等，對照物資購銷比價表或合同等相關材料進行認真審核把關，無誤后登記單據(jù)入庫登記臺賬。4.2.6入庫手續(xù)辦理完畢后，由采購部門將單據(jù)報銷審批單和“入庫單”及質檢、過磅單一起報送財務部。4.2.7財務部收到物資采購報銷單據(jù)，應進行認真審核，并及時登記單據(jù)報銷登記臺賬；對物資采購發(fā)票的真實

6、性、合法性、合規(guī)性、附件的完整性進行嚴格審核，對其業(yè)務的真實性進行監(jiān)督。4.2.8經(jīng)財務部長簽字蓋章后報送綜合部，由綜合部負責將單據(jù)上報總經(jīng)理統(tǒng)一審批。4.2.9財務部負責對經(jīng)總經(jīng)理批準后的單據(jù)，按規(guī)定程序通知業(yè)務經(jīng)辦人親自到財務部門辦理報銷、入賬等相關手續(xù)。附：單據(jù)傳遞流程圖合同及購銷比價表等報倉儲部門、財務部門備案 倉儲部門 分 管 副總 簽 字業(yè) 務經(jīng)辦人財 務部 部 門 領導 簽 字 發(fā)現(xiàn)不符合單據(jù)通知 業(yè)務經(jīng)辦人整理單據(jù) 入帳審 批 核 準 后 后 總 經(jīng) 理綜合部 簽收后送審 批準后 3.3工程施工需要辦理入庫手續(xù)的單據(jù)報銷、審核及傳遞程序各項目部需要土建、裝修等工程施工時，必須按

7、規(guī)定的程序進行審批，審批手續(xù)及施工合同應及時轉財務部進行備案。工程完工驗收后業(yè)務部門、安質部及使用單位應同時出具驗收證明;并根據(jù)工程結算情況開具合格發(fā)票。業(yè)務部門應及時將完工發(fā)票及驗收證明按規(guī)定的格式粘貼,并經(jīng)部門負責人、分管副總逐級把關審簽后轉財務部；并登記單據(jù)報銷登記臺賬。財務部在對工程發(fā)票驗收證明等結算單據(jù)審核無誤后，經(jīng)財務部部長簽字蓋章后報送綜合部，由綜合部負責及時將單據(jù)上報總經(jīng)理統(tǒng)一審批。財務部負責對經(jīng)總經(jīng)理批準后的單據(jù)，按規(guī)定程序辦理入賬等相關手續(xù)。附：單據(jù)傳遞流程圖工程施工審批表及一口價合同及驗收證明報財務部門備案 業(yè)務經(jīng)辦人整理單據(jù) 財 務部分 管 副總 簽 字部 門 領導 簽

8、 字 入賬 審 批 核 準 后 后 綜合部總 經(jīng) 理 簽收后送審 批準后3.4資金使用審批及單據(jù)傳遞程序因公出差或辦理貨物采購業(yè)務需預借差旅費或支付貨款時，業(yè)務經(jīng)辦人按要求使用仿宋體、碳素筆填寫（）款單據(jù)、采購匯款審批單，并經(jīng)單位主管、分管副總審核批準。經(jīng)辦人持分管副總批準的（）款單據(jù)、采購匯款審批單到財務部門核對賬面欠款情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，再到財務部門辦理借款或匯款手續(xù)。業(yè)務辦理完成后，按以上規(guī)定的程序辦理報銷，預借剩余款項及時交財務沖賬。對不按時交款沖賬的由財務按規(guī)定處理。財務不能及時處理的追究財務責任人的責任。4.單據(jù)報銷要求： 4.1各部門當期發(fā)生的當月25日前結算的費用，經(jīng)辦人必須

9、在五天內（領導出差可順延）持分管副總簽字的合格發(fā)票到財務部門辦理審核手續(xù)，因公不能回來的業(yè)務人員費用,必須在月度結賬前將各項費用單據(jù)，轉給本部門人員報銷入賬。每出現(xiàn)一次跨月入賬的費用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)對經(jīng)辦人處以報銷額5不低于20元的罰款。4.2各部門發(fā)生的當期25日后（含25日）結算的費用，經(jīng)辦人必須在次月的15日前，持分管副總簽字的合格發(fā)票到財務部門報銷入賬。每出現(xiàn)一次跨期入賬的費用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)對經(jīng)辦人處以報銷額5不低于20元的罰款。4. 3財務部在報銷跨期費用時，必須先按規(guī)定開出罰款收據(jù)，經(jīng)辦人交納罰款后，方可辦理報銷入賬手續(xù)。4. 4各部門當月先付款后采購的物資，物資采購部門必須于次月的結賬前將

10、發(fā)票及入庫單據(jù)按程序審簽后送到財務部，財務部必須立即入賬，每跨期一個月入賬，對業(yè)務經(jīng)辦人處以50元罰款，依次類推。4.5各部門的各項工程費用（如防腐保溫費、零星基建費用等）要及時入賬。項目完工后5日內，由項目負責人組織完成項目初審，必須保證本月發(fā)生的防腐保溫、零星基建費用次月入賬。否則，對業(yè)務主管部門、財務部，按照各自職責每拖延一天各罰款5元。4.6除以上因素外對于跨年度的費用單據(jù)進行報銷的按票面金額的40對經(jīng)辦人進行罰款。 4.7各部門出庫物資必須在財務結賬日前及時入賬。4.8財務部必須嚴格按照公司相關文件或國家的有關規(guī)定，準確列支各項成本和費用（包括一級會計科目及其所屬的明細科目），每出現(xiàn)

11、一筆錯誤列支罰財務部長10元，罰審核人及制單人各20元。4.9以上各種報銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營性收款收據(jù)一律不能報銷入賬。 2、發(fā)票上抬頭必須和報銷單位一致，否則不能報銷。 3、各種開支必須符合國家財稅法規(guī)，報銷時經(jīng)辦人員應盡可能注明用途。 4、超過現(xiàn)金結算限額（2000元）的費用，應通過銀行結算，特殊情況要使用現(xiàn)金必須由使用人提出申請，財務部經(jīng)理同意后方可支付，對數(shù)額較大應提請總經(jīng)理審批。 5、對各種報銷單據(jù)，財務部必須進行審核，對不符合報銷規(guī)定的單據(jù)，財務應要求更換。無法更換的，財務可拒絕報銷。 6、報銷單據(jù)一般不得涂改，如有改動，外來發(fā)票應由對方單位加蓋公章，自制憑證應由經(jīng)手人蓋章，否則不得報銷。 7、當年費用必須當年報銷，如：通訊費、核定的業(yè)務費、書報費、核定的汽車費等，當年不報銷視作自愿放棄（12月份通訊費除外）。 8、對外簽訂的各種合同、協(xié)議及內部職工與公司簽訂的各種協(xié)議需送財務部一份，作為財務收、付款依據(jù)，對無依據(jù)的支