1、-名詞解釋1 制度基礎審計是以內部控制制度的調查與評價為基礎，以健全性測試、符合性測試、有效性評價和實質性測試為其審計程序；重點采用抽樣審計技術，并結合使用判斷抽樣技術的一種審計模式。2審計風險 是指審計人員對被審計資料某些重要反映失實未予發現的風險。3直查法 是相對于順查和逆查而言的，它是指直接從有關明細賬的審閱和分析開始的一種審計方法。4逆查法 是相對于順查法而言的，是指與會計業務處理程序完全相反的方向依次進行的檢查。5重制法 是在對被審單位應審經濟資料進行整理和重記的基礎上，根據需要而進行的檢查。6盤存法 是指通過對財產物資的清點、計量，證實賬面反映的財物是否存在的一種常用審計技術。7

2、調整法 是指審計人員在通過審核檢查以后，對發現的有關不符之處所作的符合實際和規定的糾正的技術。8 不相容職務 ，是指兩種或兩種以上的職務中不分開執行就會發生作弊的職務。9 健全性測試 主要是對內部控制制度的調查與描述，評價其應有控制環節是否業已規定齊全，有無欠妥之處。10 制度基礎審計審計人員通過對內部控制制度的調查與評價，根據內部控制制度實際存在的強點和弱點，來確定進一步實施實質性測試的范圍、重點、方法和數量的一種審計模式。11 審計結論的保證制度是指在采用統計抽查法的情況下，有多大的把握保證其結論是正確無誤的。12. 控制風險 是指內部控制制度系統未能及時預防或發現經濟業務中的某些錯誤或不

3、法行為，以致使財務會計報告失真的可能性。13 風險基礎審計 是指以被審計單位的風險評估為基礎， 綜合分析評審影響被審計單位經濟活動的各因素，并根據量化的風險水平確定實施審計的范圍、重點，進而進行實質性審查的一種審計方法。14 風險識別 就是對各種風險發生之前對這些風險的類型及發生原因作出判斷，以便實現對風險的估價和處理。15 重要性 是指會計資料的遺漏或表述不當，其程度從總體上足以改變或影響某一依靠此項資料的正常決策者的判斷。16 弊端 是指利用賬務上的處理技巧達到竊取公共財物或粉飾非法行為的目的的造假行為，也即是在財務上造假，通過會計上的偽裝，掩蓋造假事實，以達到財產所有權不正當轉移的目的。

4、17 指數分析法 是指利用經濟現象中某些經濟指標在兩個不同時期（基期、報告期）可比數值的值，揭示各影響因素的影響程度及其發展趨勢的一種分析技術。18 經濟批量分析法就是指在保證生產供應連續性與均衡性的前提下，確定總費用最低時的合理采購量精選資料-或生產量的分析方法。19. 審計依據 是審計人員在審計過程中用來衡量被審計事項是非優劣的準繩；是提出審計意見，做出審計決定的依據。20 . 變量抽樣用于對抽查總體進行定量評價的統計抽查方法，即為變量抽樣。簡答題1 簡述審計時應遵循的取證原則。答 1 依照法定的取證程序;2 客觀全面、實事求是;3 認真嚴謹、深入細致;4.必須運用現代科學技術;5. 審計

5、人員在選擇證據時應考慮三個方面的項目：( l）價值高的項目,( 2）關鍵項目 ( 3）,代表性項目。2 審計人員在取證時應注意辦理哪些必要的手續？答：在現場取證時，所取得的證據應經過復核和被取證者簽章；調查取得的證據，應注明來源并由提供者簽章；對拒絕簽章的證據，應附說明材料；對有異議的證據，應進行核實或重新取證；對重要事項應由兩名以上人員取證。3 簡述審計人員在判斷審計證據是否充分時應考慮的因素。答：（ l ）審計風險（ 2 ）具體審計項目的重要程度（3 ）審計人員的經驗（ 4 ）是否發現錯誤或舞弊（5 ）審計證據的類型與取證途徑4 簡述審計人員在判斷審計證據可靠程度時有哪些標準？答：（ 1

6、）書面證據比口頭證據可靠；（2 ）外部證據比內部證據可靠；（3 ）審計人員自行獲得的證據比由被審計單位提供的證據可靠；（4 ）內部控制較好時的內部證據比內部控制較差時的內部證據可靠；（ 5 ）不同來源或不同性質的審計證據能相互印證時，審計證據更為可靠5 審閱方法中有哪些審閱技巧？答： 1 從異常數上審閱2 聯系實際審閱3 從對應關系上審閱4 從時間上審閱精選資料-5 從購銷內容上審閱6 聯系經辦人審閱7 從憑證要素上審閱6 簡述內部控制方法中資產管理控制的相關措施。答： ( 1 ）建立嚴格的入、出庫手續。( 2 ）財產物資要實行“永續盤存制”，在賬上隨時反映出結存數額。( 3）建立安全保管和科

7、學保管制度。( 4）建立定期財產清查制度。( 5）建立管理檔案的保管制度。7 簡述內部控制的局限性。答：不管內部控制結構是怎樣精心設計和加以實施的，它總是包含著某些固有限制。這也是為什么不管內部控制結構如何有效，審計人員必須實施最低限度的審計的原因。內部控制的固有限制主要包括以下幾個方面：（1 ）成本限制（2 ）串通舞弊（3 ）人為錯誤（ 4 ）修訂跟不上變化8 簡述制度基礎審計的步驟要點。答： 1. 健全性測試，評價其應有控制環節是否健全；2. 符合性測試旨在檢查現行制度是否充分有效或能否取得預定結果。3. 制度總評；確定實質性測試的性質、范圍、重點及時間安排。4. 實質性測試 . 旨在檢查

8、財務會計信息是否真實、正確和完整。9 簡述什么是內部控制評價，決定內部控制評價質量的因素是什么？答：內部控制的評價，即是指對內部控制制度的恰當性與有效性進行分析及價值的評定工作。評價是內部控制過程的最后階段，也是最重要的階段。內部控制評價質量的高低，一是取決于評價人員的專業技術水平，二是取決于有無適當的評價方法。10 簡述統計抽樣的概念及其分類。答：統計抽查，即按照隨機原則，運用概率論與數理統計的原理，從特定審計對象的審查總體中抽取部分資料進行檢查，并根據檢查結果對總體特征進行推斷的一種抽查技術。統計抽查技術可分為屬性抽查和變量抽查兩種。11 風險分析分為哪三個階段？答： 1. 概述所有可能發

9、生的有害事件；2. 估計這些有害事件的嚴重性；3. 就每一有害事件確定其控制風險的等次是高、中、還是低。12 簡述風險基礎審計的程序。答：（ 1 ）調查了解有關情況，評估確認預期審計風險水平（ 2）根據報表的不同項目進行分析性測試、評估固有風險，并據以確定審計范圍。精選資料-（ 3）對審計范圍內的會計報表項目分別進行控制風險評估（ 4）確定檢查風險及重要性水平，并據以編制審計方案。（ 5）實質性審查（ 6）根據實質性審查結果，得出審計結論。13 簡述審計上重要性的概念及所包含的內容答; 重要性是會計資料的遺漏或表述不當，其程度從總體上足以改變或影響某一依靠此項資料的正常決策者的判斷。”l. 重

10、要性含有質和量兩方面的界限2. 重要性在量上具有相對性3. 重要性界限具有不同的計算基礎14 在逆查法的審計中，審計人員如何審閱和分析會計報表？答 ：（ 1 ）查明報表的種類是否齊全；（2 ）審閱報表的編制技術是否符合要求；（3 ）審閱報表編制的依據是否符合規定；（4 ）審閱報表間的勾稽關系是否正確，表內項目間的平衡銜接是否正確；（5 ）審閱報表中有關項目的增減變動是否正常、合理；（6 ）審閱報表中有關指標所反映的經濟活動是否合理和有效。15 在順查法的審計中，審計人員如何審閱和分析會計憑證？答 ：（ 1）審閱原始憑證上應具備的要素是否齊全，手續是否完備（ 2）將原始憑證反映的經濟業務內容與經

11、濟活動的實際情況進行比較（ 3）將不同時期同類原始憑證上的相同要素進行對比分析（ 4）分析原始憑證上的有關要素是否正常（ 5）對憑證本身的特性進行分析比較（ 6）復核原始憑證上的數量、金額合計，并對其結果進行分析比較，以判明有無問題16 盤存方法應用中應注意哪些問題？精選資料-（ 1 ）應采取突擊檢查方式，同時盤點；（ 2 ）不能只清點實物數量，還應注意除實物以外的其他物件的清點，必須注意實物的所有權、質量等；（ 3 ）任何性質的白條，都不能用來充抵庫存實物；（ 4 ）在確定盤點小組的人選時，不能完全聽任被審單位，以防串通合謀舞弊；（ 5 ）確定盤點結果時，不要輕易作出結論，尤其是一些涉及到個

12、人的問題，更應謹慎從事；（ 6 ）若在檢查日與結賬日之間不一致時，應進行必要調整。17 詳查法的優缺點和適用范圍.優點是，能全面揭露會計工作中的錯弊行為，能較全面地查明問題并作出較精確的審計結論；不適宜用于經濟業務量大、經濟資料多的單位。缺點是工作效率低，成本耗費高、審計周期長。對管理混亂、業務復雜的單位以及對財經法紀審計項目十分適用，并能取得滿意的審計效果。現代審計不以詳查法為主，而以抽查法為主，只是在使用抽查法的過程中，根據被審對象的重要程度及其危險、復雜程度，適當地使用詳查方法。18 符合性測試和實質性測試的目標各是什么？符合性測試旨在檢查現行制度是否充分有效或能否取得預定結果。實質性測

13、試也叫真確性測試，其總目標是檢查財務會計信息是否真實、正確和完整，也可以按照會計要素的內容確定具體的測試目標。19 在判斷抽樣中需要分析容易出現錯弊的地方，請列舉容易產生錯弊的方面。(l ）復雜業務的處理； (2 ）收發頻繁的業務； (3 ）交接初期的業務；(4 ）素質較差的經辦人經辦的業務。20. 簡述抽樣審計中影響抽取數量的因素。答：總體規模的大小、項目的差錯情況、審計結論的精確限度以及審計結論的可靠程度。五、業務題3. 解法一 ：由于銷售收入增加400 (1200-800）萬元時，銷售利潤增加200 ( 100 + 100）萬元可知：邊際貢獻率為50 （ 200/400 )設固定成本為F ，則 800-80O × 5O -F =-100求得固定成本F為500萬元再設盈虧平衡時的銷售額為S ，則 S-50% × S-500=O求得 S 為 1000萬元。即該產品盈虧平衡時的銷售額為1000 萬元解法二 ：設固定成本為F當銷售額為 800萬元，變動