1、財務管理實踐第九組（09農(nóng)村區(qū)域發(fā)展） 鄭玉金（06） 劉娟（49） 朱玉嫡（14） 吳從峰（24） 陳健恒（18） 方金奇（34） 鄭遠（11） 楊小珍（08）張家明（32） 楊好（21） 2022-3-171你我的衣櫥o 第一章 創(chuàng)業(yè)背景o 第二章 SWOT分析o 第三章 籌資方式與類型決策o 第四章 成本預算與分析o 第五章 銷售預算o 第六章 資產(chǎn)負債表o 第七章 利潤表o 第八章 盈利能力分析o 第九章 發(fā)展能力分析o 第十章 總結(jié)2022-3-172創(chuàng)業(yè)背景o 當今世界, 經(jīng)濟全球化、政治多極化、文化多元化、社會信息化等飛速發(fā)展,正在日益深刻地改變著人類生產(chǎn)、生活方式。新的科學技術(shù)

2、把人類帶入了一個新的時代，即知識經(jīng)濟的時代。知識經(jīng)濟時代的特征不僅是知識成為發(fā)展經(jīng)濟的主要要素，而且?guī)斫?jīng)濟全球化和社會的各種變革。這些，都為大學生創(chuàng)業(yè)帶來了契機。2022-3-173你我的衣櫥o 我們將于學校門口開一間服裝店，是一間面向在校女大學生及其同年齡女生的服裝店。大學生是社會主要的消費群體，對于女生而言衣柜永遠都缺少一件衣服。大學生有較多的自由時間，逛街也是女生的愛好之一，因而針對這種現(xiàn)狀，我們選擇在她們方便逛街購物的學校附近開一間女生的衣櫥。通過對市場的深入調(diào)查。包括市場飽和率、市場購買力、店鋪的地理位置、進貨渠道等等。 然后對資金預算。比如對店 面的租金、店面的裝修費、店面初次鋪

3、貨計劃資金；進貨的差旅費用、流動資金、聘營業(yè)員費用、稅收等一些的費用做一個盤算，最終開了一家服裝店。 2022-3-174 SWOT綜合分析內(nèi)部財務優(yōu)勢（內(nèi)部財務優(yōu)勢（S）主要財務因素主要財務因素對財務戰(zhàn)略的影響分析對財務戰(zhàn)略的影響分析1.固定穩(wěn)定合理，固定穩(wěn)定合理，2.現(xiàn)金流量充足現(xiàn)金流量充足3.現(xiàn)金流動效率高現(xiàn)金流動效率高內(nèi)部財務劣勢（內(nèi)部財務劣勢（w）主要財務因素主要財務因素對財務戰(zhàn)略的影響分析對財務戰(zhàn)略的影響分析1.1.負債較高負債較高 2.2.長期借款較多長期借款較多 3.3.股東人股東人多，回報少多，回報少外部財務機會（外部財務機會（O）主要財務因素主要財務因素對財務戰(zhàn)略的影響分析

4、對財務戰(zhàn)略的影響分析1.1.籌資環(huán)境輕松籌資環(huán)境輕松 2.2.有政府財政政策有政府財政政策1.1.投資方面：考慮增加投資規(guī)模投資方面：考慮增加投資規(guī)模 2.2.籌資籌資方面方面. .研究增加籌資規(guī)模研究增加籌資規(guī)模外部財務威脅（外部財務威脅（T）主要財務因素主要財務因素主要財務因素主要財務因素1.1.存貨積壓，通過打折等方式促銷成本存貨積壓，通過打折等方式促銷成本增加增加2022-3-175 籌資方式o借款借款1010萬啟動資金萬啟動資金1010萬元萬元o長期（長期（2 2年期長期貸款）年期長期貸款）o 選擇此籌資方式的原因選擇此籌資方式的原因：1.啟動資金和股本資本我們只需要啟動資金和股本資

5、本我們只需要考慮資本的利息成本，在應用這兩項資本的過程中不需要支付其考慮資本的利息成本，在應用這兩項資本的過程中不需要支付其他成本，不考慮何時嘗還，對資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定無影響。他成本，不考慮何時嘗還，對資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定無影響。o采取長期借款籌資，借款籌資的速度快，有大學生創(chuàng)業(yè)政策的優(yōu)采取長期借款籌資，借款籌資的速度快，有大學生創(chuàng)業(yè)政策的優(yōu)越政策，在借款的優(yōu)惠期內(nèi)無需支付利息費用，在還還款期內(nèi)對越政策，在借款的優(yōu)惠期內(nèi)無需支付利息費用，在還還款期內(nèi)對資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定不產(chǎn)生影響，而且可以增加利潤凈額，減少到期資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定不產(chǎn)生影響，而且可以增加利潤凈額，減少到期還款的風險。還款的風險。o由于以上籌資方式

6、不需要支付成本，是盈利最高的籌資方式，長由于以上籌資方式不需要支付成本，是盈利最高的籌資方式，長期借款的成本低，且有抵稅的作用，是籌資效率較高的方式。期借款的成本低，且有抵稅的作用，是籌資效率較高的方式。2022-3-176成本預算及分析長期銀行借款100000應付職工薪酬 4500銷售費用 3500營業(yè)稅金及附加 13700主營業(yè)務收入160000財務費用 1750制造費用 750門面費 6000本年利潤 59800負債及所有者權(quán)益會計 290200 2022-3-177項目項目金額（元）金額（元）備注備注預計銷售量預計銷售量（件）（件）100元以下的元以下的40100-200元類衣服元類衣

7、服50中等價位衣服銷量較好中等價位衣服銷量較好200元以上衣服元以上衣服10總營業(yè)收入總營業(yè)收入12300期初應收賬款期初應收賬款應付職工薪酬應付職工薪酬 150 1500熟人買衣服暫時未付款熟人買衣服暫時未付款營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加制造費制造費 1140 250門面費門面費 2000現(xiàn)金純收入合計現(xiàn)金純收入合計 7560 銷銷 售售 預預 算算 20112011年年5 5月銷售預算表月銷售預算表2022-3-178 20112011年年6 6月銷售預算表月銷售預算表項目項目金額（元）金額（元）備注備注預計銷售量預計銷售量100元以下的元以下的42100-200元類衣服元類衣服45200

8、元以上衣元以上衣服服15總營業(yè)收入總營業(yè)收入13190應收賬款應收賬款應付職工薪酬應付職工薪酬營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 150 1500 1140熟人買衣服為付款熟人買衣服為付款制造費制造費 250門面費門面費 2000銷售費用銷售費用 1000換季處理換季處理純現(xiàn)金收入純現(xiàn)金收入 74502022-3-179o 服裝行業(yè)是一個跟隨季節(jié)腳步變動的行業(yè)，服裝行業(yè)是一個跟隨季節(jié)腳步變動的行業(yè)，所以在做銷售預算時，應特別注意換季時的所以在做銷售預算時，應特別注意換季時的銷量量得變化。季末時，需要一定的資金去銷量量得變化。季末時，需要一定的資金去宣傳打折活動，會降低銷售價格，而銷售量宣傳打折活動，

9、會降低銷售價格，而銷售量可能會上升。但由于處于換季時節(jié)，消費者可能會上升。但由于處于換季時節(jié)，消費者購買衣服的動力會相應的減少，影響銷售量。購買衣服的動力會相應的減少，影響銷售量。o 跟著潮流走。女大學生趕時髦，某款衣服的跟著潮流走。女大學生趕時髦，某款衣服的銷量在一階段會猛升。銷量在一階段會猛升。o 異常天氣影響銷量。如異常天氣影響銷量。如20082008年冰凍使厚衣服年冰凍使厚衣服銷量明顯劇增。銷量明顯劇增。o 附近競爭行業(yè)增多影響銷量。附近競爭行業(yè)增多影響銷量。做銷售預算時應考慮的問題做銷售預算時應考慮的問題2022-3-1710項目項目金額金額資產(chǎn)銀行存款160000流動資產(chǎn) 1980

10、0應收賬款 450固定資產(chǎn) 40000庫存商品 70000資產(chǎn)總計290200累計折舊負債及所有者權(quán)益長期銀行借款100000應付職工薪酬 4500銷售費用 3500營業(yè)稅金及附加 13700主營業(yè)務收入160000財務費用 1750制造費用 750門面費 6000負債會計290200本年利潤 59800負債及所有者權(quán)益會計資產(chǎn)負債表2022-3-1711項目項目 金額金額( (元元) )資產(chǎn)銀行存款29060流動資產(chǎn)20000應收賬款 600固定資產(chǎn)36500庫存商品70600資產(chǎn)總計286200累計折舊 3500負債及所有者權(quán)益長期銀行借款100000應付職工薪酬 6000銷售費用 300

11、0營業(yè)稅金及附加 13700主營業(yè)務收入155000財務費用 1750制造費用 750門面費 6000負債會計286200本年利潤負債及所有者權(quán)益會計 53200資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表2 22022-3-1712項目第一季度預計數(shù)占營業(yè)收入比例營業(yè)收入160000100% 減： 營業(yè)成本 7000043.75%門面費 60002.91%應付職工薪酬 45002.81%財務費用 17501.09%制造費用 750利潤總額 7350041.72% 減： 所得稅 13700稅后凈利 59800利潤表2022-3-1713利潤表項目上季度實際數(shù)(元)占營業(yè)收入比例第二季度預計數(shù)（元）營業(yè)收入160000

12、10%155000 減：營業(yè)成本 7000043.75%70600門面費 60006000銷售費用 35002.19%3000應付職工薪酬 45002.81%6000財務費用 17501.09%1750制造費用 750750利潤總額 7350045.94%66900 減：所得稅 1370013700稅后凈利 59800532002022-3-1714現(xiàn)金流量表單位 元 項目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品收到的現(xiàn)金160000155000購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金7000070600支付給職工的現(xiàn)金45006000支付的各項稅費1370013700支付給其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)

13、金25002500二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量取得投資收益收到的現(xiàn)金1600015500構(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金400036500支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金35003000三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還債務支付的現(xiàn)金175017502022-3-1715盈利能力分析、財務能力分析、營運能力分析盈利能力分析、財務能力分析、營運能力分析o 財務能力指標：財務能力指標：o 資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率=100000/200000X100%=50%=100000/200000X100%=50%o 營運能力分析：營運能力分析：o 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= =銷售收入銷售收入/ /流動資產(chǎn)平均余額流動資產(chǎn)平均

14、余額 = = 160000/19800=8160000/19800=8o 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= =銷售收入銷售收入/ /資產(chǎn)平均總額資產(chǎn)平均總額=160000X4/200000=3.2=160000X4/200000=3.2（次）（次）o 盈利能力分析：盈利能力分析：o 資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率= =利潤總額利潤總額/ /資產(chǎn)平均總額資產(chǎn)平均總額X100%X100% = = 66900/200000=33%66900/200000=33%o 資產(chǎn)凈利潤率資產(chǎn)凈利潤率= =凈利潤凈利潤/ /資產(chǎn)平均總額資產(chǎn)平均總額=53200/200000X100%=27%=53200/200000X100%=27% 2022-3-1716總結(jié)總結(jié) o 服裝店在選擇消費對象和投資環(huán)境方面較好，為投資做了很好開始。o 資