1、合并報表調整抵銷分錄1、根據長期股權投資備查簿對被投資單位的凈利潤實施調整確認.調整因公允價值與賬面價值的差異計提的折舊.2、根據合并報表準那么的規定,將子公司的長期股權投資由本錢法調整為權益法,確認母公司本年度在子公司所享有的份額.3、根據合并報表準那么的規定,將子公司的長期股權投資由本錢法調整為權益法,確認母公司本年度收到子公司的現金4、根據合并報表準那么的規定,將子公司的長期股權投資由本錢法調整為權益法,確認母公司本年度在子公司除凈損益以外所有者權益的其他變動所享有的份額.5、編制調整后的長期股權投資與子公司所有者權益的抵銷分錄.孜村款項8、母公司在本年度個別資產負債表應收賬款475萬元

2、為本年度向子公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值,母公司對該項應收賬款計提壞賬準備金250000元.子公司本年度個別資產負債表中應付賬款500萬元系本年度向母公司的應付賬款.本工程編制內部應收款計提的壞賬準備的抵銷分錄.9、母公司個別資產負債表預收賬款1000000元是子公司的預付款.本工程編制內部預收、預付款的抵銷分錄.100000000億彳百卜77T百十元H分F產百卜五千百十元用J北苴10、母公司將其賬面價值1300000元的固定資產以1200000元的價格出售給子公司作為治理用的固定資產,母公司因該內部固定資產交易發生處置損失100000元.子公司以1200000元作為該項固定資產的本

3、錢入賬,對該項固定資產按5年的使用壽命采用平均年限法計提折舊,預計凈殘值為0,該項固定資產交易時間為2021年6月29日,交易金額已在當日全部付清.子公司對其實施了6個月的計提折舊.本工程編制處置損失與固定資產原價中包含的未實現內部銷5年的使用壽命采用平均年限法計提折舊,預計凈殘值為0,該項固定資產交易時間為2021年6月29日,交易金額已在當日全部付清.子公司對其實施了6個月的計提折舊.本工程編制該項固定資產計提的折舊的抵銷分錄.J3btt合計13、母公司持有子公司應付債券2000000元作為持有至到期投資.本工程編制內部債券的抵銷分錄.應付信多特有至到期投資12、母公司將其賬面價值1300

4、000元的固定資產以1200000元的價格出售給子公司作為治理用的固定資產,母公司因該內部固定資產交易發生處置損失100000元.子公司以1200000元作為該項固定資產的本錢入賬,對該項固定資產按5年的使用壽命采用平均年限法計提折舊,預計凈殘值為0,該項固定資產交易時間為2021年6月29日,交易金額已在當日全部付清.子公司對其實施了6個月的計提折舊.本工程編制該項交易引起現金流量的抵銷分錄.億|千后卜忻懺怪十|元愉囹F.|千|百|l川千國卜匠間分購建固定資產,無理賁產和其池長朋賢產支村的現金處詈因定資產、無外資產和耳他長期資產收到的現金凈期班式抵銷分錄14、子公司向母公司銷售商品10000

5、000元,其銷售本錢8000000元,該商品的銷售毛利率為20%.母公司購進該商品在本年度全部未實現對外銷售而形成期末存貨.該筆銷售款子公司已收到.本工程編制內部交易形成的收入的抵銷分15、子公司向母公司銷售商品10000000元,其銷售本錢8000000元,該商品的銷售毛利率為20%.母公司購進該商品在本年度全部未實現對外銷售而形成期末存貨.該筆銷售款子公司已收到.本工程編制內部交易形成的存貨的抵銷分16、子公司向母公司銷售商品10000000元,其銷售本錢8000000元,該商品的銷售毛利率為20%.母公司購進該商品在本年度全部未實現對外銷售而形成期末存貨.該筆銷售款子公司已收到.本工程編

6、制內部交易產生現金流量的抵銷17、子公司以3600000元的價格將其生產的產品銷售給母公司,該產品的銷售本錢為2700000元,該項內部固定資產交易實現的銷售利潤為900000元.母公司購置該產品作為治理用固定資產.母公司對該項固定資產按三年的使用壽命采用年限平均法計提折舊,預計凈殘值為0,該項固定資產交易時間為2021年1月3日,交易金額已在當日全部付清.母公司對該項固定資產實施了11個月的計提折舊.本工程編制該項固定資產計提的折舊的抵銷分錄.18、子公司以3600000元的價格將其生產的產品銷售給母公司,該產品的銷售本錢為2700000元,該項內部固定資產交易實現的銷售利潤為900000元

7、.母公司購置該產品作為治理用固定資產.母公司對該項固定資產按三年的使用壽命采用年限平均法計提折舊,預計凈殘值為0,該項固定資產交易時間為2021年1月3日,交易金額已在當日全部付清.19、子公司以3600000元的價格將其生產的產品銷售給母公司,該產品的銷售本錢為2700000元,該項內部固定資產交易實現的銷售利潤為900000元.母公司購置該產品作為固定資產.母公司對該項固定資產按三年的使用壽命采用年限平均法計提折舊,預計凈殘值為0,該項固定資產交易時間為2021年1月3日,交易金額已在當日全部付清.母公20、本年度母公司向子公司銷售35000000元,實際收到26000000元的銀行存款與

8、4000000元的商業承兌匯票,該產品的銷售本錢為30000000元,子公司本年度將該產品全部銷售,其銷售U入為50000000元,銷售本錢為35000000元,各自實現的銷售收入都在利潤表中列示.本工程編制內部應收票據的抵銷分錄.21、本年度母公司向子公司銷售35000000元,實際收到26000000元的銀行存款與4000000元的商業承兌匯票,該產品的銷售本錢為30000000元,子公司本年度將該產品全部銷售,其銷售U入為50000000元,銷售本錢為35000000元,各自實現的銷售收入都在利潤表中列示.本工程編制內部銷售收入的抵銷分錄.J3b武22、本年度母公司向子公司銷售35000

9、000元,實際收到26000000元的銀行存款與4000000元的商業承兌匯票,該產品的銷售本錢為30000000元,子公司本年度將該產品全部銷售,其銷售U入為50000000元,銷售本錢為35000000元,各自實現的銷售收入都在利潤表中列示.本工程編制內部交易產生的現金流抵銷分錄.投資收蓋B品用用購置面品、期受芳芬支付的現金揩告面品“提供勞務收到的現金23、子公司在本年度向母公司支付債券利息為工程編制內部債權投資的抵銷分錄.200000元,款項已付.假設該債券的票面利率與實際利率相差很少.本J3b式24、子公司在本年度向母公司支付債券利息為200000元,款項已付.假設該債券的票面利率與實

10、際利率相差很少.本工程編制內部利息支付的現金流抵銷分錄.分配般用人利澗或償忖利息所支付的現金取程投擊收益所收到的現金分配股用,和酒或歸付和JS所支付的現金取程投建收益斫收市前現含T3bJt25、子公司向母公司分派現金股利4800000元,本工程編制內局部配現金股利的現金流抵銷分錄.J3b式:、抵銷分錄匯總表合并報表調整抵銷分錄匯總表編制單位二廣州市達成科技子公司調整工程借方金額貨方全顏治理費用500X.00固定資產5000000母公司調整工程長期股權投資8760000.00480000000投資收益4000000.00796000000資本公積800000.00抵銷分錄利潤表及所有者權益受動表

11、工程投資收益81600X.00資產減值損失25000000球業外交出WOOOO.OO治理費用10000.00200000營業收入486000X00營業本錢20000000047700000.00時務費用200000.00費本公積一年初ienonooo.no賁本公積一本年1000000.00盈余公積-年初盈余公積一本年1100000000未分配利疝二年末2950000.002950000.00未分配利潤二年初利潤分配-提取盈余公積10000D0.00利潤分配一對廝有者的分配600000000少數股東損益199口口00.口口資產負憒表工程實收資本20000000.00商譽120000000少數股東

12、權益8190000.00理付嘛款5000000.00應收賺款2500X00500000000現收款項1000000.00頊付款項100000000J-*,lifeiXE回正300000.0091D000應付債券2000000.00陸相至到期投資2000000.00存貨2000000.00應付重據4000000.00回收票據1400000000氏期股權投資3396000000現金流量表工程購越固7E怩L、尢坨詫L和苴他長期資產支付的現金40OQOOO.QO處置固鼠費產北電資產和其他長期貴產受到的現金凈額1200000.00購置商品、接爰勞務支付的現金36000000.00梢售商品,提供勞務收到的

13、現金39600000.00分配股和、利潤袁償付利息所支付的現金5000000.00取程投資收益所收到的現金500000000調整、抵銷分錄含討174670000.0017487COOOOO:、合并報表工作底稿合并工作慶隘一20215單位：元5目母公司子公司創倒!5醐強斕麻秋益部金歇報甦翻iSff貸方報表通借方借方貸方制瞬工程營業股07OMMO.X630000X.0015X00000004明00000.001014DD000X營業本錢44500XD.00457000000090200000.0020ooooo47700000.0044印00001營業雕及地3000X0.001251mo04250

14、000.004250000X料害糊0000.00100000.0D260000.00Z00Q0.C治理費用1000X0.00120000.0050000加1170000.0010000.00200000.009800001財務費用3DKCDO.CO930000.003900000.00200000.003700000.C資產減值麟290K0,X250000.00250000.00搬噓5000X0.004300000.007960000.008160000.009150000.00營業利澗40100X0.48000000379600000014930000.0050000.0058140000.

15、005S770000.LD482500000047720000C營業外支出100000.001DD000X100000.00獅總顏ooomo.4800000.0079600000014930000.0050000.0058040000.0058770000.CD48350000.00477mm所觥期13200CQ0.004930000.00日30000.00101300001翱涓26800皿004300000.007960000.0010000000卬50000.0039510000.005S170000.CD4S350000.00295900001沙賺藏隘1990000.001990000.

16、001990000X統與驗司觸者的翻涓27G00000I所有舐通嘛工程未邠相闡一物4630000.004680000.00460000.右側再無數據截圖時少截了一點,a母祠千公司合計金額轆分類少嬲東端合并金額報表金額勃貸方報表金額借方貸方借方貸方歸屬與母公司所有者的溺憫26700000.00稠盼配19480000.007000000.0026480000.007000000.0019840000.00未分糊澗一年未12000000.CC4800000.007960000.003000000.0050000.0018110000.X6371X00.0058400000.00128COOOO.OO

17、歸屬干少數股東的未分配利澗一年初少數股東損益1990000.001990000.00柳虢東的利漸配120O0CC.001200000.00歸屬干少數展束的未分配利酒一年未790000.00790000.00資本公積一年初8000000.0015000000.001000000.0024000000.0016000000.008DCOOOO.OO硼出售金獺產公允價值變前額WOOOCO.OO1COOOOO.X1000000.00權益法下被喊單位觸所赭權益變動的魅8CC0X.D0800000.X8COOOO.OO資本公積一年末8000000.0016000000.001000000.00258000

18、00.0017000000.M88COOOO.OO余公積年初7320000.007320000.X7320000.00提磁余公積2680000.00100000000368TOOO.OO1000000.002680000.00近余公積年末10000000.0010X000.0011000000.001000000.00100CC0O0.00資產負債表工程流族產：貨幣資金10000000.005000000.0015000000.0015000000.00應收瓢14000000.0030XOCO.OO17000000.X4000000.0013QCOOOO.OO單位：元合并工作牖表二2021?合

19、并工作嘛表三20215靴玩,自般同秘司踹分類少嬲東噓合并金額源金領朗貸方源金額借力貸方借方助應概款18000000.007600000.0025fflOOOO.ffi250000.0050000(0.00MOO.OO預儲項7700000.004000000.0011700000.00WOOOX.OO10700000.0010000000.0011000000.0021000000.00200001.00190MO0.00硼產合計59700000.0030600000.0090300000.00250000.0012000000.0078550000.00睛瞅產:可供瞧金賽產80X000.008

20、cooooo.ro8001000.00鞘翎跚資2000000.12000000.X2000000.00WO47000000.008760000.0048000000050960000.0033960000.0017000000.00眥臚41000000.0021000000.00woora.oo50000.0062950000.00300000.00910000.0062340000.00球資產630M0,I6300000.ro63COOOO.OO1200000.001200000.00車酒資產前96300000.008760000.00480001.0029000000.001000000.

21、0050000.00130210000.001500000.0036870000.0094840000.00156000000.008760000.004800000.0059600000.00woora.oo50000.00220510000.001750000.0048870000.00173390000.00狗籟鮑瓢lOOOCDOO.OO40X000.0014000000.004000000.00woraoo.oo醐猱30000000.005000000.0035000000.005000000.0030000000.00破款項200X00.12000000.001000000.00wr

22、aoo.oo應卿工蒯10000000.001000000.00iiraooo.ooiioraoo.oo0000009026000000096E000000999.00000006690000009Z9Z馳春,假弱:懿郛昔目00000颯L000000618OOOOOOOffiOO,OOOOLEltOOOOOOtSEZ000000001000000900000009690000096200mom00,0000099t0000006Z6Z0OCD0O61800,00000ls0000001210100W00L6川OOOOOOffllOOOOOffiooracoooFOOCOOZ00000008Foo

23、ooooraz耨典000000619000000618瞅?OO,OOOOOKloooorara000000底9000000H91OOOOOffioooooraE0OCD0O96Z00000008Fcoco閱ooworooot000000001COOOOOOOltOO,OOOOOOlooooooooot000000088ffi,OOOOOOZl00000008KODOCDOCDl000000009100000008000000008ooooooooor000000000；0000000009OOOOOOOOOJOO-OOOOOOOfW十她魁:期幽期帛翱00000009E6000000001000

24、000099010000000961100000098蒯OOOOOOOOEEoooooooocOOOOOOOOffi00100006OO-OOOOOOK翻倒000000009ooooooooCD0000008OOOOOOOK000000009OOOOOOOOZZ00000000000000002000000000鰥趣北ooooomooooraooi000000090Zooworaoi00000000094%弱然00000009900000009800MOO,OOOOM跚遜町理蹋瞬期o鰥鞭禽瞬翱9K淵獺暗髀打姆合并工作除表五2021年單位:元H日做同秘司.讖!類臺滁fi報表金融情方斯糠金額借力貸

25、方豺貸方醺期嶼強通幡關旭金醺翻聆隊附7675X00.0059900000.00136650000.0039600000.0097050000.00購購品、般麴費支腳臉14200000.0031700000.0045900000.136000000.009900000.00孫解虹以及腳工支椒金11000000.002500000.0013500000.0013500000.00支付的翎稅費18200000W7580000.0025780000.0025870000.00時期嶼髓淋有關版金450000.00220000.00670000.1670000.00經彝瓠金抽忖43850000.00420

26、00000.0085850000.0036000000.0049850000.00崎黝產鄴醯瀛射32900000.0017900000.0050800000.0036000000.0039600300.0047200000.00蹦ST鄴醯濯;她藤收翻題德搠蛇梃腳蛭5000000.005000000.15000000.00處翻翅產、部皓版他長嬲產蛔例聆120X00.001200000.001200000.00處好頌原他顫靴姆微金糠楣圜嶼施醐關耀金蹦砌僦附6200000.006200000.006200000.00構速固超產、挑觥艘他長期觥如微金3300000.009DCOOOO.OO183000

27、00.00480COOO.OO13500000.00蹦翅椒金取舒頌及瓢靴支棚噓髓3000000.00300000000030000000.00合并工作底將薪2021年靴:元工程般司子痂iiifi轆然少嬲林溢輜8前貸方源金粉借方斯舒貸方支付其嶼施溫帽關版金播潮雕就忖39300000.009000000.0048300.0048COOOO.OO4350M0.00搬謝產郅雕蠲轍33100000.00-mooffi.l-42IOCOOO.OO4800000.006200000.00.43500000.00等能動產鄴蝙蠲：轆微滴收到的醯取解觸期金砥期嶼效贊油有關版金,雅瓠金獻忖髓債皴糊蝙股翻、胡癱赧息順

28、金19800000.000000.00267IB000.005000000.0021700000.00腫種肢懶娜fi翻、桐1200000.00支械艇動3鞅有關版金鞅活施金觥樹19800000.006900000.00267TOOOO.OO5000000.0021700000.00鞅葡產生防貶藕糧.19800000.006900000.0026700000.005000000.00-21ZOMO.OO雕頗金等觸胤甑額20000000.002000000.001800TO00.0045800000.0045800000.1-1800M0,O0物1醯頗金等處籟30000000.003000000.0

29、033000.0033000000.00年叔金魏金等微布1O00M0,O05000000.001500CD00.0015000000.00四、合并資產負債表合并資產負債表2D1口年豈月引日會合01表編制單位：廣州市達成科技公司單位：元資產負債和所有者權益或股東權益流動資產：流動負憤-貨而吃15000000.00短期借款結算備付金向中央銀行借款拆出資金吸收存款及同業存放國易性金融資產:拆入資金應收票據13000000.00交易性金融負債r應收賬款2065000000應付票據WOOODOO00預付款項10700000.00應付賬款30000000.00應收保費r預付款項100000000應收分保財

30、賣出回購金融資產p應收分保合同準備金應付手爨費及傭金應收利息應付職工薪酬11000000.00p其他應收款r應交稅費660000000買入返回金融資產應付利息p存貨19000000.00耳他應付款一年到期的非流動資產應付分保麻款其他流動資產保險合同準備金流動資產合討76550000.00代理買爽證券款非流動資產：代理銷售證券款發放貸款及藥款一年內到期的非流動負債r可供出售金融資產600000000耳他鐮動負債持有至到期投資流動負債合計SOEOOOOO.OOr長期應收欷非流動負慣：長期股權投資17000000.00長期借款27000000.00p投資性房地產應付憒券600000000固定資產62

31、340000.00長期應付款在建工程專項應付款工程物資預計負債p固定資產涪理遞延所捍稅負債生產性生物資產其他非流動負債油氣資產非流動負債合計33000000.00無形資產6300000.00負債合計93600000.00開發支出所守者叔益或股東權益：商譽1200000.00實收資本或股本40000000.00長期待攤費用資本公積a8cmoom遞延所得稅資產瀛:庫存股耳他非流動資產盈余公積10000000.00非薇動資產合計9464000000一般風腌淮備關相捌潤12600000.00外幣振表折算差額歸屬與母公司所有者權益合計71EOOOOO.OO少數股東權益619000000所有者權益合計79

32、790000.00p資產總債和所有者權益息、合并利潤表合并利潤表會合.2表編制單位：廣州市達成科技公司201.年度單位：元工程一、營業收入101400000.00減：營業本錢44500000.00營業稅金及附力口4250000.00銷售費用250000.00治理費用980000.00吃多費用3700000.00資產減值損失加：公允價值變動收益損失以七埴列投資收益損失以埴列二.營業利潤虧損以吃埴列47720000.00加：營業外收入減：營業外支出其中：非流動贊產處置損失三,利潤總顏?虧損以仁埴列47720000,00減：所得稅費用1813000

33、0.00四.凈利洞0爭虧損以埴列29590000.00歸屬于母公司股東的凈利潤2760C000.00少數股東損益199C000.0D五.每股收益：c一根本每股收益c二稀稀每股收益六、耳他蹤合收益七、蹤合收益總頷29590000.00六、合并所有者權益變動表合并所有者權益變動表2021年合合口諫編制單便：廣州市達成科技公司單位：元工程本年金顫歸屬于母公司所有者權益少數股東權益所有者權益合計實收資本成股本資本公積鼎：牌存股盈余公枳一般風險準備未分配利漏其他1、上年年末余額40000000.008皿口no.口口7320000.004SBDOOO006g如000口口加：會計政策變更-7200000.0

34、07200000.00前期過失更正.,本年年初余額40000000.00B000000.007320000.004630000.007200000.00E7200000三本年啕寶或金飄減少以,/近列eaODDD.OD2680000.00012000000990DDD.001259000000M凈利潤27600000.00i99ooaa.oo29590000.00二直接計入所有者權益的利得和損失800000.00200000.001000000.001.可供出售金融資產公允價值變動凈額200000.00200000.aa2.權益端下被投資單位菖他所有者權益受劫的影響eaoooo.oo000000003.與計入所有者權益工程相關的所得稅影響4.其他上述一和二小計8口口口00口口2760DO002190000.0059oooo.aa三所有者投入和流少貴本1.所有者投入資本2.股份支付計入所有者權益的金額3.其他四利潤分配2660000.00194BOOOO00-12000DD提取盈余公枳26soooa.ao-2530000.002.提取一股風險推笛3.對所有者或股東的分配-16300000.