1、醫院財務會計內控制度草案一、總那么1、為了保證醫院財務會計資料正確可靠， 防止會計過失及營私舞弊現象的發生， 便于醫院財 會工作的開展， 加強醫院各財會管理崗位的責任心， 維護醫院的 財經紀律， 特制定本制度。2、本制度是為了提高財務會計信息質量， 保護資產平安完整， 確保有關法律和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序3、本制度適用范圍：醫院及各下屬單位1、財務會計控制的目標和原那么一內部會計控制應該到達的根本目標1、標準會計行為，保證會計資料真實、完整。2、 堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護醫院財產的平安、完整。3、確保國家有關法律法規和內

2、部規章制度的貫徹執行。二內部財務會計控制的原那么1、 符合國家有關法律法規和本制度及醫院的實際情況。約束內部涉及財務會計工作的所有人員， 任何個人不得擁有超越內部財務會計控制的權利。2、 涵蓋醫院內部設計財務會計工作的各項經濟業務及相關崗位，并應針對業務 處理過程中的關鍵 控制點，落實到決策、執行、監督、反應等各個環節。3、 保證醫院內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職 務、崗位相互別離，確保不同機構和崗位之間的權責清楚 ，相互制約，相互監督。4、遵循本錢績效原那么，以合理的控制本錢到達最正確的控制效果。5、 隨著醫院經濟業務的不斷開展、外部經濟環境的不斷

3、變化、醫院業務職能的調整和管理要求的 提高，將不斷修訂和完善本制度。三、貨幣資金內控制度1、貨幣資金內部控制目標及內部控制內容表3-1表3-1貨幣資金內部控制目標及內部控制內容內部控制目標內部控制內容審核登記入賬的現金等貨幣資金收、支、結余金額，確定醫院已經實際收到現金出納與現金等貨幣資金會計記賬相互別離收到的現金等貨幣資金收、支已經全部登記入賬出納與現金等貨幣資金會計記賬的別離每日及時記錄現金等貨幣資金收入、支出 現金等貨幣資金收、支、結余記錄的內部會計 控制已經收到的現金等貨幣資金確實為醫院所有定期盤點現金等貨幣資金并與賬面余額核對不疋期抽查現金等貨幣資金并與賬面余額核對登記入賬的現金等貨

4、幣資金已經如數存入銀行并登記入賬定期取得銀行對賬單 編制銀行存款余額調節表現金等貨幣資金金額在資產負債表上披露正現金等貨幣資金日記賬與總賬的登記職責分開確2、銀行賬出納人員根據填制的各種收付款憑證，經核對無誤后，才可辦理支票 出余額，及時掌握銀行存款金額，隨時向財務負責人提供數據資料。收付工作，每日結3、管理好現金支票、轉賬支票和各種專用章，不得簽發空頭及遠期支票，作廢 處理。支票要妥善保管和4、與銀行及時核對銀行存款余額，逐筆進行勾對，盡量減少未達賬，每月月末 編制銀行對賬調節表，附未達賬項清單，做到賬賬、賬實、賬表相符，日清月結5、醫院收到的現金應及時存入銀行，庫存現金不得超過規定的限額，

5、不得以白條抵現。6收費人員、采購人員為了實際工作的需要，可保存小額周轉金，金額由財務處確定，并應隨時檢查。7、財務處公款一律不得借給私人。現金內控制度一、目的隨著醫院業務范圍的不斷拓展，醫院的現金流量日益增加。為適應醫院各相關 經濟業務的需要， 提高經濟效益，根據?現金管理制度?制訂醫院現金出納管理方法，以標準醫院各項現金收支，加強貨幣資金的結算制度，確保醫院現金的流入與流出，為各臨床業務科室及相關科室提供及時、 準確的現金收支信息。二、范圍涉及醫院內部各項現金收支與銀行之間的提款、繳存業務。三、管理要求與工作程序1、嚴格遵守國家規定的現金管理制度與結算方法，根據?醫院財務管理制度?醫院會計制

6、度?對醫院現金收、付業務嚴格把關，防止貪污、挪用、浪費現象2、涉及現金的收入業務的發生。1 醫院收取的現金一律由財務部現金出納負責，并開具統一由財政部門監制的收款收據或 醫院內部收據。2根據醫院實際情況或各科室要求，從銀行限額提取現金，及時支付并做好現金的保管工 作。3醫院庫存現金要根據國家規定實行限額管理,般不超過醫院三天的零星現金常用量,超過限額標準及時交存銀行，以保護現金的平安完整3. 涉及現金的支出業務1醫院現金的支出包括： 醫院職工的獎金、津貼、福利費、加班費、科室勞務費等； 醫院職工的撫恤金及喪葬費、退職金、辭退金等； 支付出差人員的差旅費； 支付各科室用于科研實驗費、材料費、郵寄

7、費、稿酬等支出； 支付物供科、設備處的材料費、其他業務支出等； 支付國家銀行規定的轉賬起點一下的小額零星支出等。2按照醫院審核報銷及相關業務管理方法的要求，對每一筆現金支付業務應嚴格把關簽字手續。3及時與銀行取得聯系，安排組織好每月科室勞務費和醫院獎酬金的發放工作，保證現金流出的平安性與及時性。4對于出現的現金長短款應及時查明原因并報財務負責人。5使用按規定在有關部門購置的訂本式現金日記賬，并按?會計法?及相關財經法規和制度規定填寫啟用記錄，對每一本現金日記賬的每一頁進行編號不能 缺頁。6出納員應按會計法，會計根底工作標準，內部會計控制標準，內部會計控制標準，相關財經法規和制度規定辦理現金收付

8、，現金保管業務。7每日現金收付款業務結束后，根據經審核的記賬憑證，清晰準確地登記現金日記賬。8按照會計法規要求，對賬、款實行分開管理，根據賬賬相符的原那么，將每 日的現金日記賬余額與財務系統生成的科目匯總表現金金額、 每日盤點金額進行 核對，保證其 一致性。如出現差額及時查賬，清點庫存現金，做到賬賬相符、賬 款相符，不得白條頂庫，保證 現金的平安。9為保證庫存現金及現金轉移過程平安， 必要時出納員應協調保衛部門護衛 庫存現金及在 途現金的平安。各會計室庫存現金抽查制度為了加強醫院的財務管理，標準各會計室現金管理行為，確保國家資金平安， 根據國家有關財 會制度和現金管理規定的要求，針對我院各會計

9、室管理的需要， 特制定醫院各會計室庫存現金專 項檢查制度。1、由財務部內部審計人員負責下屬各會計室的庫存現金專項抽查工作，并使之常規化、制度化。財務部每月內審抽查次數為 3-4次。庫存現金檢查時除內審人 員外應有資金部 經理、出納員本人在場，檢查結果由內審人員填入“庫存現金檢查表，以上人員均在表上簽字認可表3-2 。表3-2醫院財務部庫存現金及平安檢查表庫存現金檢查表編號：清查部門崗位：清查日期：年 月 日星期工程、主幣票面張數金額備注一、收據編號張數金額備注100兀券50兀券20兀券10元券二、退據編號5兀券2兀券1兀券三、支票小計二、輔幣5角券四、上賬單2角券五、批條1角券六、備用金小計七

10、、白條分幣為查八、其他三、其他四、庫存現金實存數九、賬面現金結存減：當天現金額減：當天現金賬面額五、前1天晚現金存放量十、前1天賬面現金額余額八、庫存與賬面金額差額差額大寫七、庫存現金少多于賬面現金差額由出納填寫大寫金額：八、庫存現金高于規定限額限額為5000元注：上次交賬收據止號上次交賬退據止號稽查當天簽名字：出納員：主管：經理：內部審計員：平安檢查表1.存在的平安冋題2.分析原因分析與評價出納員:主管:經理:內部審計員:2 各會計室保險柜當日現金的存放量，原那么上不超過伍仟元5000元。下 午銀行收款人員走后所收的款項，下班時鎖入保險柜后，必須按保險柜使用說明書的規定轉動密碼三圈以上。3

11、凡查獲庫存現金量超過規定限額，對出納員按超額的百分之一1%并不低于貳佰元200元的標準給予處分；凡查獲現金短款，出納員在當日之內全 額償清。查獲現金短款金額 在壹仟元至伍仟元1000元至5000元的，除出納 員全額賠償外，另扣發出納員當月的全部獎 金;凡查獲現金短款超過伍仟元5000元的，除由出納員全額賠償外，還要立即停止出納工作， 等候調查，上報醫院有關部門處理。凡查獲用轉賬支票套現現金由有關責任人追回現金，以所套取金額的百分之五十50%勺標準給予處分。4出納員保險柜中現金被盜應立即結賬，超過保險柜當日現金規定存放量限 額局部由本人賠償在次日內交清，被盜現金超過規定限額局部達壹萬元10000

12、元以上立即停止其出納工作。具體操作流程見圖3-3。銀行存護國家財產的平安各表“收款小 計欄合計核對金額并計算差額核對張數“預收款收 據中的“原清查庫存金、轉g支票、 現匚款單E現金 金上賬一目的為了標準銀行出納的會計行為，卄加強經濟管理和財務管理，標準會計根底工作癥i進行對張數及督、 編號范圍(I £ bMill 一查看確認本會計室核查前“現金日報表送定從務期WWTrJ查時為此次核查期二范圍1. 銀行收付款及轉賬票據的購置、保管、登記、核銷2?銀行票據的填制和使用;3. 外來票據的登記、查詢和管理;4. 銀行印鑒的使用和管理；5. 銀行日記賬的登記、核對、使用和管理；6. 銀行未達賬

13、的核對、查詢和清理；7. 其他需要辦理的有關事項。三管理要求及業務流程1. 各種票據及印鑒的管理1及時購置各種銀行收、付憑證，以保證業務的正常開展，并嚴格按照開 戶 銀行、賬號、票據種類分別建立登記簿，按票號逐一登記，記錄其使用、結存 情況，并 定期盤點核對，妥善保管，不得遺失。2對銀行取回的結算憑證，應認真核查其單位、日期、金額、用途等，嚴 格 登記手續，及時轉給有關單位辦理入賬。委托收款憑證應在承付期的前兩天轉 給有關單 位，如需拒付，應在承付期滿前辦妥拒付手續。3出納員認真審核銀行收付款結算票證，充分保護醫院利益不受損害。4嚴格執行支票等相關規定，不得簽發空白支票。5逐筆登記未送交銀行解

14、訖的銀行收付款票據， 在內部人員間轉移時辦理 相 應的移交手續。6付款前，核對記賬憑證和原始憑證是否相符，發現錯誤立即反映，不得 任 意涂改，抽換或自制支付憑證。7根據審核簽字后手續完備的原始單據， 簽發現金支票、轉賬支票，電匯 單， 做到字跡清晰、書寫標準、金額準確。8妥善保管各種支付憑證和財務印鑒 私章，嚴守保險柜密碼， 保管好保 險 柜鑰匙，不得任意轉交他人，保證有價證券，印鑒，支票的平安，離開座位時 必須放進 抽屜或柜子鎖好，下班時必須放進保險柜鎖好，不得疏忽大意。2. 銀行賬簿的啟用及登記1銀行存款日記賬必須按規定在有關部門購置訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替。2 啟用會

15、計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿 扉 頁上應當附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負 責人、會 計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。 3 記賬人員或者會計機構的負責人、會計主管人員調開工作時，應當注明交接日期，接班人員或者監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。4 登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、內容明了、登記及時、字跡工整， 并且不得 隨意涂改、填補，應便于查賬和分析財務資料。 5 銀行存款日記賬必須日清月結，按日填報存款日報表，并認真核對記賬憑證與原始單證的一致性、正確性

16、，如發現過失及時通知審核人員更正。6 年度終了后，要按頁編號順序號，并填寫賬簿首頁和賬戶目錄，整理后歸檔保存。3. 銀行存款核對的管理1 及時、準確地將每月每筆銀行往來款項的金額，票號逐一輸入計算機， 為 銀行對賬和查詢工作提供資料和方便。 2 月末結賬后 5 日內與銀行對清上月的存款往來賬， 并編制銀行存款余額 調 節表，對銀行未達賬，應逐筆查明原因，并按相關制度處理。如有疑問，應立 即前往銀 行和票據使用單位查詢清楚，以確保醫院的資金平安。 3 將銀行未達賬的勾對情況及未勾對的未達賬做出情況說明。專項資金內部控制1 嚴格按照“專款專用的原那么，使用各項專項資金。2 專項補助按規定用途使用，

17、財務部門有權監督各科室的使用情況，防止 各 種專項資金互相挪用、擠占。3年終編制專項資金決算表。4對大型的修繕、購置工程，進行測算和可行性論證，財務處要配合有關 科 室預測投資的經濟效益和社會效益，本著節約的原那么，統籌規劃，合理安排， 做到少花 錢多效益。四、財務印鑒、支票管理內控制度為了標準會計、出納的行為，嚴格執行有關財務制度，遵守財經紀律，確保醫 院資 金的平安性、完整性，結合我院具體情況特制定如下支票、印鑒傳遞、管理 流程及內控 制度。一支票、電匯等票據的管控1. 指派一名會計實行支票專管。具體操作時，由該會計員在銀行備案登記、 注冊， 并留下身份證復印件、密碼及相關手續，負責對本院

18、正常業務的支票、電 匯等票據的購 買。購置回的支票、電匯等票據及時進行登記后妥善保管。2. 每個工作日開始，由負責開具支票的出納向支票專管員領取當日所需的現 金支票、 轉賬支票、電匯票據等，并在每次支票發出時逐筆登記，開支票的出納 領取后簽字認可 前方能使用。3. 每個工作日終了，由開支票的出納對當日領取的支票逐筆核銷。支票專管 員根據開出支票存根、 原始憑證簽批手續是否齊全、 收回支票是否聯號等要素逐 一核銷， 最終對當日支票確認無誤后簽字認可。發現問題，及時追查，以免造成 不必要的經濟損 失。4. 嚴格執行醫院對空白支票的管理規定，空白支票一律不得簽發。二印鑒管理方法1. 財務部的意見管理

19、應嚴格執行相關制度，實行公章和私章專人、分開管理，分別存放。2. 銀行出納記賬員負責在支票使用過程中對支付憑證加蓋私章。加蓋前 應對原始 憑證進行核對，如有疑問及時提出。 每日下班前由記賬員將私章交支票 專管員負責存放。3. 財務部指派一名會計負責對財務印鑒的公章進行專人管理， 對每張開出的 支票 及簽發的空白支票在蓋有私章的前提下，對該支票加蓋公章。4. 印鑒管理人員如休假外出，需將其所保管的印鑒交由他人暫時保管，如休 假外出 時間較長那么應進行移交登記，注明移交人姓名及移交時間且雙方簽字。5. 嚴禁公章、私章保管人員相互蓋章。6. 對所保管的印鑒，包括支票收訖章、現金收訖章都必須妥善保管，

20、不能隨便 亂 扔，更不能讓他人任意加蓋、使用7. 下班后所有印章必須存放在保險柜里， 保管人員應嚴守保險柜密碼， 并妥善 保管 其鑰匙，如有遺失，立即報案。8. 各印鑒管理人員對其所管的印鑒全面負責。五、藥品及庫存物資制度1、建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限，確保請購和審批、詢價與確定供給商、合同訂立與審核、采購與驗收、驗收與會計 記錄、付款審批與付款執行等不相容崗位相別離。 合理設置崗位， 加強制約和監 督。醫院不得由同 一科室或一人辦理藥品及庫存業務的全過程。2、制定科學標準的藥品及庫存物理管理流程。 明確方案編制、 審批、取得、驗 收入庫、 付款、倉儲保管、

21、領用發出等環節的控制要求，設置相應憑證，完備請 購手續、采購合 同、驗收證明、入庫憑證、發票等單據的核對工作，確保全過程 得到有效控制。3、建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予倉庫部門相應的請購權，明確其職責權限及相應的請購審批程序。4、加強藥品及庫存物資采購業務的預算管理。 具有請購權的部門按照預算執行 進度 辦理請購手續。5、健全藥品及庫存物資采購管理制度。 藥品及庫存物資由醫院統一采購。 對采 購方式、 供給商選擇、 驗收程序等做出明確規定。 納入政府采購和藥品集中 招標采購范圍的， 必須按照有關規定執行。6、根據藥品及庫存物資的用量及性質，加強平安庫存量與儲藏定額管理，根據供給情況及業

22、務需求確定批量采購或零星采購。7、加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。 根據驗收入庫制度和經批準的合同等采 購文 件，組織驗收人員對品種、規格、數量、質量和其他內容進行驗收并及 時入庫。所 有藥品及庫存物資必須經過驗收入庫才能領用， 不經過驗收入庫， 一律不準辦理 資金結算。8、加強藥品及庫存物資的核對工作。財務部要根據審核無誤的驗收入庫手續、發票及合同及時入賬。每月與藥庫核對賬目，保證帳帳相符，賬實相符。9、藥品及庫存物資的儲存及保管要實行限制性接觸。制定專人負責領用，制定領用限額和定額。建立高值耗材的領、用、存輔助賬。10、健全藥品及庫存物資缺損、報廢失效等控制制度和追加制定。完善盤點制度。藥

23、庫每年盤點不得少于兩次，盤點時，財務人員要參與監盤六、醫療效勞業務收費、退費內控制度2-3醫療效勞業務與收費、退費循環內部控制目標及內部內容見表表5-1醫療效勞業務與收費、退費循環內部控制目標及內部內容內部控制目標內部控制內容登記入賬的醫療效勞業務收入確實已經發生醫療效勞業務收入是以經過審核的收據及報表為依據登記入賬的收據均經事先編號，由獨立人員對收據已恰 當的登 記入賬作內部核查醫療效勞業務的退費，是以經過審核的退據及報表為依據登記入賬的退據均經事先編號，由獨立人員對退據已恰當地登記日長作內部審核現有醫療效勞工程價格均按國家有關規定執醫療效勞價格工程的變動要經適當的授權批準由獨立人員對醫療效

24、勞價格工程的軟件編制、修改，并作為內部核查按部門明細匯總表入賬采用適當的會計科目內部復核和核實醫療效勞業務已經正確地登記入明細賬，并由獨立人員將明細賬余額合計數與其總賬余額進已正確匯總行比擬對應收賬款明細賬作為內部核查六、固定資產報廢財務內控制度使用部門應向設備處提交固定資產報廢申請，申請中必須寫明固定資產的名稱、對以上不產編號、開始使用時間、已使用時間、資產原始價值、報廢詳細原因等工程明確的工程，可由設備處有關人員補充填寫。科室資產管理員和科室負責人在報廢申請 上必須簽字二報廢鑒定設備處接到使用部門的固定資產報廢申請后，必須將報廢固定資產分醫療設備、計算機、其他固定資產三類分別報維修中心、計

25、算機中心、設備處進行物資報廢 鑒定。對原始價值在人民幣5000元以下的固定資產不含5000元，可由鑒定部門組織有關 人員簽訂后編制報廢單及報廢清單一覽表醫療設備由維修中心編制、計算機由計算機中心編制、其他固定資產由設備處編制，設備處有關人員 根據報廢清單進行賬務處理。 對原始價值在人民幣5000元以上的固定資產，鑒 定人員做報廢鑒定編制報廢單及報廢 清單一覽表后必須報院長審批，院長審批以 后，設備處有關人員根據報廢清單一覽表進行賬務處理。三報廢固定資產的實物變價處理對已做鑒定可報廢的固定資產，該固定資產使用部門應及時將固定資產實物退回維修中心或物資管理部門，由這些部門將實物做變價處理，變價收入

26、全數交財 務部會計科 入賬。四報廢固定資產的賬務處理設備處有關人員根據報廢清單一覽表，做固定資產明細賬務處理，并將報廢固定資 產一覽表交財務部會計科做固定資產總賬務處理。財務部會計科將處理后的結果報經管 辦公室，減少科室的財務本錢。七、本錢核算內控制度本錢核算內部控制目標及內部控制內容見表2-4表7-1本錢核算內部控制目標及內部控制內容內部控制目標內部控制內容醫療效勞業務是根據授權進行的對以下幾點，應通過恰當的手續，經過特別審批或一般審批：領料單的授權批準； 工資的授權批 準記錄的本錢為實際發生而非虛構本錢的核算必須以經過審核的領發料憑證、 人工費 用分配表、材料費用分配表、固定資 產費用分配

27、表、 其他費用分配表為依據所有費用及物化勞動均已反映在本錢中領發料憑證記錄、人工費用分配表、材料費用分配表、固定資產費用分配表、其他費用分配表均實現編號并已經登記入賬本錢以正確的金額、在恰當的會計期間及時記錄于適當的賬戶米用適當的本錢核算方法，并且前后各期一直；采用適當的費用分配方法，并且前后各 期 致； 采用適當的本錢核算流程和賬務處 理流程；內部核 查對存貨實施保護措施，保管人員與記錄、批存貨保管人員與記錄職務相別離準人員相互獨立賬面資產與實際存貨定期核對相符定期進仃存貨盤點工薪賬項均經批準對以下幾點，應通過恰當的手續，經過特別審批或一般審批；批準加班時間、加班費、工資代扣款項、工資結算表

28、和工資匯總表記錄的工薪為實際發生而非虛構特別是臨工的工資，由本人用身份證領取工資存折內部核查所有已發生的工薪支出均已記錄工資分配表、工資匯總表完整反映已發生的工新支出工薪以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄于適當的賬戶采用適當的工資費用分配方法，并且前后各期致采用適當的賬務處理流程不相容職務崗位人事、考勤、工薪發放、記不相容職務崗位相互別離錄等八、對外投資財務內控制度對外投資財務內部控制目標及內部控制內容見表2-5。表8-1對外投資工程財務內部控制目標及內部控制內容內部控制目標內部控制內容對外投資工程立項合法、合理批準對外投資工程前，進行可行性分析，包 括經濟 效益預測與判斷。對外投資工程具

29、有 完備、合法的資金來源合外投資工程工程的對外投資工程進行監督管理現有對外投資工程支出均已登記入賬采用適當的會計科目內部復核和核實對外投資工程收益已經正確地入賬，并已正將明細賬余額合計數與其總賬余額進行比擬確匯總內部復核和核實對外投資工程總結評價比照預測與實際經濟效益 判斷對外投資工程是否 繼續繼續對外投資工程應得到批準九、會計電算化操作財務內控制度一目的及范圍為了加強醫院電算化核算軟件的操作使用管理，確保財務部會計核算軟件的正常運行及全院財務會計信息的全面、準確、及時與平安，特制定本制度。操作使用人員是指有權使用醫院會計核算軟件完成職責范圍內會計電算化工作的會計核算軟件管理人員或財務部工作人

30、員。二管理要求及工作流程1. 操作使用人員的權限1系統管理員必須根據用友財務軟件的特點和醫院會計電算化體系與核算方式的要求設置工作流程。醫院會計科目的設置必須符合衛生部、財政部新頒發的?醫院會計制度?和?醫院財務制度?及我院經濟業務核算和財務會計管理的要求。2 數據錄入人員進行數據錄入操作時應嚴格按照憑證內容輸入數據，不得擅自修改憑證數據，如發現憑證數據錯誤應立即通知憑證編制人員或系統管理人員，并根據修正后的憑證修改錄入數據。數據錄入人員除可以進行數據錄入操作外。還可以進行數據查詢工作，但不得進行數據復核操作，復核人員亦不能進行數據錄入操作，復核時發現憑證錄入錯誤，必須通知數據錄入人員進行修改

31、，復核人 員不得進行已錄入數據的修改操作，待數據錄入人員修正錄入數據后再進行復核簽字操作。3系統維護人員除實施數據維護外，一般情況下不允許隨意翻開系統數據庫進行操作。實施維護時不準修改數據庫的機構。其他操作人員一律不允許實施數據庫操作。其他4用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用人員一律不允許上機。操作人員必須經過培訓并經系統管理員認可合格前方可上5操作使用人員上機操作前后應填寫“上機操作登記簿， 如實填寫操作人 員的 姓名、上機時間、操作內容、下機時間、操作期間系統運行情況等。操作人 員的保密碼必須牢記，并注意平安保密，否那么出現問題，操作人員和系統管理人 員有不 可推卸

32、的責任。6出納員、維護人員、程序人員均不準實施數據錄入操作。7各份數據軟盤和存檔數據軟盤、賬頁、憑證、報表及其他資料由數據管理人員按規定統一復制、核對、存放、保管。2. 會計憑證的審核與管理 會計憑證是計算機處理會計 核算業務的依據。必 須保證入賬前錄入計算機的會計憑證準確、 可靠，因此應從以下幾個方面嚴格把 關。1 業務憑證的 財務組收到業務人員編制的業務憑證后首先由稽核人員 符合 業務發生的真實性和準確性，確認無誤后再審查業務憑證有無業務負責人、 業務主管的 簽章，如確認無誤那么上機制單，依次手工編制記賬憑證。2 手工記賬憑證的 制單人員手工編制完的記賬憑證必須交稽核人員審 核后 才能交給數據錄入人員錄入。 稽核人員必須認真審核憑證摘要的標準性、 清 晰性；憑 證分錄和數據的合法性、準確性。如無誤后再檢查憑證科目的平衡關系， 最后審查制單 人是否簽字。 3 機制憑證的復核：數據錄入人員錄入憑證數據后，由數據復核人員對錄入的憑證進行復查，確保與手工憑證的一致性和復核人員復核無誤后簽字。4 復核后的憑證必須打印輸出，并經有關人員稽核員、制單人員、出納、數據錄入員、數據復核人員、會計主管等確認簽字前方可進行記賬操作。十、內部牽制和稽核制度 為了落實單位內部會計管理制度，做到事前控制，減少過