1、項目成本控制及目標利潤承包管理辦法第一章總則第一條 為加強工程項目的成本控制力度，調動管理人員的 積極性，明確項目經理責、權、利，提升公司對項目的經營管控 能力，提高項目經濟效益，特制定本辦法。第二條 項目經理是成本控制管理的第一責任人，項目經理 按照公司目前項目管理體制進行承包，在項目承包期內對分公司的專業項目經理部和分包方的全部人工、材料、機械、費用等成本擁有控制權力，并負全部責任。第三條 分公司或專業項目經理在項目承包期內對本專業的成本控制負主要責任，分公司必須配合項目經理做好成本控制管 理工作。第四條 成本控制的目標是保證實現項目目標利潤率。以實現目標利潤為考核依據，對項目經理進行承包

2、。第二章 項目毛利率及目標利潤率的測定第五條投標利潤率市場發展部在項目合同交底時，對項目投標報價進行說明， 并向相關部門移交中標經營分析報告。分析報告包括以下內容：一、項目各專業工程投標報價的預計合同收入、成本、毛利測算分析及匯總表。 二、報價組成。三、風險因素分析。四、報價策略對各專業工程價格調整的說明。五、其它需要說明的問題（包括項目所在地的交通、地勘、 市場價格等情況） 。第六條 初始毛利率的測定一、經營計劃部在公司下發分工文件后 20 日內，組織公司 相關部門進行初始毛利率測算。二、項目經理部在公司下發分工文件后 20 日內，對本項目 進行初始毛利率測算，并將測算結果及資料上報經營計劃

3、部。三、分公司在公司下發分工文件后 20 日內，對分工項目進 行初始毛利率測算，并將測算結果及資料上報經營計劃部。經上述三組數據的測算、對比、分析，并參考投標利潤率， 經營計劃部在項目開工一個月內確定初始毛利率。第七條 目標利潤率的測定一、經營計劃部在公司下發分工文件后 80 日內，組織公司 相關部門測算目標利潤率。二、項目經理部在公司下發分工文件后 80 日內，測算本項 目目標利潤率，將測算結果及資料上報經營計劃部。三、分公司在公司下發分工文件后 80 日內，測算分工項目 目標利潤率，將測算結果及資料上報經營計劃部。根據初始毛利率在項目的運行情況， 經過對項目所在地市場 價格、風險因素等條件

4、進行分析，經營計劃部在 10 日內對上述 三組數據進行對比、綜合分析后確定項目目標利潤率。目標利潤率一經確定，原則上不予調整。第八條 目標利潤率確定后 10 日內，公司總經理與項目經 理、項目經理與專業項目經理或與分公司經理簽訂 項目管理目 標責任書。第三章 分包方選擇及分包價格控制第九條 工程項目分包招投標管理一、項目經理部對外分包必須填寫分包審批表 ，經公司 主管領導審批同意后方可實施。二、分包單項合同估算價在 50 萬元人民幣以下的，可由項 目經理部或專業項目經理部采取議標方式確定分包單位。三、分包單項合同估算價在 50 萬元人民幣以上的，必須采 用公開招標或邀請招標方式進行。四、成立招

5、標小組 項目經理部為該項目招標工作的責任單位，并由項目經理、 工委書記、副經理、總工及經營、財務、物資、工程、技質負責 人組成招標小組。項目經理部必要時可參加專業項目經理部招標、開標工作， 并對其實行監督管理， 確保整個招投標活動的公正、 公平和有效。五、議標、邀請招標和公開招標， 投標單位數量均不得少于3 家，且應當優先從公司發布的合格分包方名錄中選用分包 單位，列入 XXX 不合格分包方名單及群訪、滋事等給公司 造成惡劣影響的分包單位不得參與投標活動。合格分包名錄 以外的投標單位， 招標小組需對投標人進行資格審查。六、項目經理部組織評審1. 項目經理要認真組織招標、評標活動。2. 項目經營

6、人員組織相關部門編制招標文件和標底，進行發標、接標和評商務標；由項目總工牽頭，工程和技術人員提出詳 細的技術標招標要求， 解答投標單位提出的技術問題， 負責整個 招標過程中的技術支持，并評定技術標。在評標過程中，嚴格按照招標程序進行，做好招（議 ）標評審記錄。3. 參加評標人員須簽署評標意見。4. 項目經理根據評標結果在招 （議 ）標評審記錄表中確認 中標人。七、項目經理部分包合同簽訂后 10 日內，將分包合同及評 標資料報送公司經營計劃部備案。八、專業項目經理部分包1. 專業項目經理部按照上述程序自行組織招投標活動。2. 專業項目經理部必須將擬中標單位評標資料報送項目經 理部，由項目經理 3

7、 日內審批后方可簽訂專業分包合同。3. 專業項目經理部分包合同簽訂后 10 日內，將分包合同及 評標資料報送項目經營部備案。第十條 分包價格的控制在公司制定的分包指導價格體系下， 各專業分公司應有適應 各專業的完整分包價格體系，但不能超過公司分包指導價格。在工程施工過程中， 如簽訂的分包合同超出公司分包指導價格，專業項目經理部需報分公司主管領導審批， 審批結果報項目 經營部備案，項目經理部需報公司主管領導審批。第十一條 凡需進行招投標活動的工程項目應嚴格執行 XXX 建設有限公司招投標管理辦法 。第四章 物資采購控制第十二條 物資招標采購范圍鋼材、木材、水泥、商品混凝土、閥門、法蘭、管件、軌道

8、 配件、耐火材料、 防水材料、 保溫材料、 高強螺栓、 門窗、 油漆、 砂子、石子、磚、管樁、電纜、電纜橋架、燈具、瀝青砼、土工 格柵、土工布、內外墻涂料、 給排水化工類管材， 以及大批量 （工 程采購總量 50 萬元以上）的物資采購，必須采取招標比價的方 式進行。第十三條 物資采購規定一、成立招標采購小組 采購單位的招標采購小組由采購單位經理、工委書記或紀 委、物資、經營、工程、技質、財務人員組成。二、一次性采購金額在 50 萬元以下的由專業項目經理部負 責招標采購并簽訂購銷合同。三、一次性采購金額在 50 萬元以上的招標采購1.50 200 萬元的由項目經理部、 分公司分別推薦不少于三 家

9、供應商，項目經理部組織、分公司參加共同招投標。2.200 萬元以上的除項目經理部組織、 分公司參加共同招投 標外，公司物資管理部同時也進行招投標。3.凡項目經理部和分公司采購物資， 必須執行公司制定的統 一付款方式。4. 在保證質量和交貨期的前提下， 價格最低的投標單位作為 擬中標單位，由項目經理部或分公司簽訂購銷合同。第十四條 物資采購計劃一、材料使用單位收到圖紙 10 日內提出材料計劃，報項目 經營部審批。二、物資部門收到材料計劃后編制物資采購計劃 ，經項 目經理或分公司主管領導審批后方可招標采購。第十五條 物資采購招標一、投標單位選擇1.在公司發布的合格分供方名錄中選擇。2.合格分供方名

10、錄以外的供貨單位經招標小組評審后確 定并填寫供方評價 / 復評表。二、招標邀請函，評標，中標通知書。采購小組的評標、定 標過程，要填寫物資采購評標記錄表 ，經招標采購小組人員 共同簽字確認。三、常用材料的招標、評標、定標及審批時間不超過兩天。四、項目經營部根據合同向項目物資部提供主要材料合同價 格。五、材料采購價格與材料合同價格、 材料市場價格出現重大 偏差時，采購前項目經理部須及時向公司主管領導提出書面分析 報告，經批準后方可采購。六、材料采購價格采用每月對標制度，定期發布對標結果。第十六條 物資采購合同 主要物資的采購必須簽訂書面購銷合同，采用公司標準的 工礦產品購銷合同 文本形式。 特殊

11、情況下未采用公司標準文 本形式的， 簽訂前經采購招標小組對合同風險等主要條款進行評 審后方可簽訂。第五章 項目機械費用控制第十七條 項目機械方案的確定項目開工前， 專業項目經理部負責編制大型機械使用方案報 項目經理部， 項目經理部本著降低機械使用費用， 有效控制機械 臺班價格、機械使用數量、 使用時間等，組織相關單位人員對方 案的技術、安全、經濟可行性論證后審批實施。第十八條 設備租賃招標凡租賃使用大型機械設備， 招標邀請函由項目經理部及分公 司共同確定后對外發布。 項目經理部、 分公司按每臺設備不少于 三家分別推薦出租方，由分公司組織、 項目經理部監督，共同進 行招投標。在滿足方案對技術、

12、安全等要求的前提下， 選擇價格最低的 出租方中標， 使用單位簽訂設備租賃合同， 并負責在租賃期內對 設備進行管理。第十九條 現場機械使用 項目經理部可以對現場機械設備統一協調使用， 以誰使用誰 承擔費用為原則，按月進行轉賬結算。第六章 項目經理部資金控制第二十條 項目經理部對分公司資金控制一、項目經營部負責每月計算專業項目經理部及分包單位工 程款的撥付額度及比例，報送項目經理作為付款依據。二、項目經理部原則上按照施工合同約定的付款比例對專業 項目經理部進行付款，同時兼顧專業單位毛利和占用資源等情況，項目經營部提出資金分配建議， 項目經理可以進行綜合平衡。三、 項目經理部必須嚴格按照分包合同約定

13、的付款比例（分包合同約定的付款比例不得高于公司與業主簽訂的付款比例）對分包單位進行付款，嚴禁發生超撥現象。四、專業項目經理部須按月向項目經理部上報資金使用計劃，項目經理對資金的使用進行監管。如發生拖欠農民工工資而引起群訪事件等情況，項目經理部可以代為支付。第七章項目間接費用控制第二一條 項目間接費用主要包括人工成本、辦公費、差 旅費、招待費、臨時設施費、文明施工費等費用。第二十二條 項目經理部人工成本的核定與控制一、根據項目類型、規模等因素，確定項目經理部（包括項 目經營、財務人員，不含一級管理項目和公司委托分公司管理的 項目）定編人數為：、類型工業建筑民用建筑市政、公路、公共建筑規模類型規模

14、工業建筑民用建筑市政、公路、公共建筑1億元以下99141億元-2億元9-129-1214-172億元-4億元12-1512-1517-204億元-6億元15-1815-1820-236億元-8億元18-2018-2023-278億元以上20-2520-2527-32、根據公司核定的管理人數、項目工期、項目距公司遠近等情況核定項目經理部人員的工資總額、社險費、公積金等人工成本，包干使用，增人不增額、減人不減額。核定工資總額時要 考慮項目工程施工效率的差別， 具體核算方法見 項目經理部薪 酬分配管理辦法。人工成本總額指標一旦下達，原則上不予調 整。三、專業項目經理部管理人員的配置應控制在本專業承包

15、管 理辦法上限人數內，人員配置方案須報項目經理同意后實施。四、項目經理可以根據項目實際情況與專業項目經理部協 調，統一調配使用管理人員。第二十三條 項目經理部可控費用核定與控制、辦公費、差旅費:近三年公司項目經理部人均辦公費、差旅費×項目經理部人、招待費按下表提取比例控制使用營業收入1億元以下1億元-2億元2億元-5億元5億元以上提取比例0.8 0.8 0.7 0.70.5 0.5 第二十四條 項目臨時設施費及文明施工費用控制一、項目經理部負責現場施工臨時設施及文明施工的統一規 劃、管理和方案的確定。二、項目經理部和專業項目經理部在編制臨時設施方案時，辦公、生活臨時設施要結合工程實際

16、情況，可以采用租賃或新建等形式。三、新建的辦公、生活臨時設施在滿足公司大臨、施工設施標準圖集（試行）要求下，必須優先考慮本單位現有的各種集 裝箱、板房、可移動彩板房等資源的有效調配使用，不得超標準建設。四、項目臨時設施及文明施工費核算方式1. 辦公、生活臨時設施，如項目經理部及專業項目經理部自行建設，費用各自承擔；如項目經理部統一建設， 費用據實核算， 由項目經理部按照誰使用誰承擔原則進行分攤。專業項目經理部辦公、生活臨時設施所有權歸專業項目經理 部。2. 項目公建大臨及文明施工，由項目經理部統一負責建設，費用據實核算，按照各專業項目經理部合同額分攤。3. 項目經理部不再另行收取各專業項目經理

17、部臨設及文明 施工費用。五、專業項目經理部臨時設施費控制在本專業預算計取的臨 時設施費額度內，不得出現超支現象。第二十五條 項目經理部間接費用總額原則上按照本項目營 業收入的 1.5% 控制使用。第二十六條 因業主原因導致工期延長， 經項目經理部申請， 公司總經理批準，可適當核增項目間接費用。第八章 項目風險及成本分析第二十七條 合同評審風險分析一、在公司下發分工文件后 7 日內，由市場發展部對項目經 理部及專業項目經理部進行合同交底，并做好交底記錄。二、市場發展部每季度對項目經理部與業主合同執行情況進 行跟蹤， 并協調解決相關合同爭議及業主反饋問題， 做好跟蹤記 錄。三、成本風險因素識別1.

18、合同風險主要包括業主風險、技術風險、環境風險、資源 風險及外部風險等。2.風險因素主要包括：合同條款顯失公平，詞語不嚴謹，約定條件不明確、不完整、矛盾或無約定等；合同工程量清單丟項、漏項；合同價格低 于市場價格等。業主支付能力差，企業經營狀況惡化，業主違約、錯誤行為和指令及非程序干預工程；業主不能完成其他合同責任等。設計存在的專業不協調，地質不確定，圖紙和規范錯誤， 設計圖紙提供不及時， 設計變更影響施工工序； 技術規范及特殊 工藝合同中沒有明確標準。國家經濟政策變化，產業結構調整， 銀根緊縮，金融市場 存貸款利率、 稅種和稅率變動以及項目的工程承包市場、 材料供 應市場、勞動力市場價格的變動

19、。施工過程中自身技術專業能力不相適應， 各專業間協調不 及時，人力、財力、物力等資源不足。外部協調溝通等因素。四、合作方風險評估項目經營部及物資部應嚴格按照程序文件相關規定， 對分包 方及分供方做好每季度合格分包方監控實施記錄及分包方年度 評價工作， 并將評審表格上報公司相關部門。 評審不合格的單位 不得納入合格分包方名錄及合格分供方名錄內。第二十八條 成本分析一、每月 10 日前由項目經理組織召開月度成本分析會，對 項目經理部及專業項目經理部進行成本分析，并做好會議記錄。二、成本分析的要求1. 對人工成本、材料采購價格及消耗、機械使用費、間接費 用、分包成本等預算成本與實際發生成本進行對比、

20、 分析， 找出 成本偏差原因。2. 根據成本偏差原因及風險因素，采取有效糾偏措施，規避15風險。制定糾偏措施關鍵是將糾偏措施落實貫徹到施工現場中， 并產生實際執行效果。第九章項目結算第二十九條 預算編制時間項目完工一個月內，各施工單位完成預算編制工作，并上報項目經營部。項目經營部根據合同約定時間匯總上報業主。第三十條 內部結算完成時間一、項目經理部及專業項目經理部分包結算在項目完工后， 即工程實體交付業主使用后 60日內完成。二、 項目經理部和專業項目經理部在項目完工后90日內鎖 定項目主營業務成本。三、主營業務成本鎖定后 10日內完成項目目標結算值確定 工作。第三十一條確定項目目標結算值一、

21、確定項目目標結算值目標結算值=工程主營業務成本+目標結算值*目標利潤率+稅金工程主營業務成本即：目標結算值=1-目標利潤率-稅率目標利潤率以公司與項目經理部簽訂的項目管理目標責任書內確定的指標值為準。二、經營計劃部負責目標利潤率的準確性，財務資產部負責工程主營業務成本的及時、準確與真實性。特殊情況通過經營計 劃部及財務資產部分析，報公司主管領導審批。第三十二條外部結算按照合同約定或公司規定時間完成。第三十三條 項目經理與公司主管領導簽訂項目結算目標責任書，明確項目目標結算值及結算完成時間。第十章考核與獎罰第三十四條目標結算值的考核與獎罰實現項目目標結算值， 對超出目標結算值部分進行獎勵。項目經理部應對超出目標結算值部分寫出分析報告，提交獎勵申請材料（附件一）。一、 獎勵人員：項目經理及項目經理部相關人員，分公司相 關人員。二、獎勵標準：項目經理獎勵額為獎勵總額的2