【圖文】江西高校出版社基礎會計第三章第六節財務成果核算_第1頁
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文檔簡介

1.（1）結轉收入類科目： 借：主營業務收入 200000 營業外收入 15000 貸：本年利潤 215000 （2結轉成本費用類科目： 借：本年利潤 貸：主營業務成本 155000 營業稅金及附加 3500 營業外支出 2000 管理費用 12000 財務費用 6000 銷售費用 18000 利潤總額=215000-196500=18500（元） 2.（1）應交所得稅=18500*25%=4625 借：所得稅費用 4625 貸：應交稅費-應交企業所得稅 4625 （2）借：本年利潤 4625 貸：所得稅費用 4625 3.凈利潤=18500-4625=13875（元） （1）結轉凈利潤：借：本年利潤 13875 貸：利潤分配 13875 （2）提取法定公積金：借：利潤分配 1387.5 貸：盈余公積提取法定盈余公積金 1387.5 4.借：利潤分配 -應付股利數 2775 貸：應付股利 2775 5.（1）結轉已分配利潤：借：利潤分配未分配利潤 4162.5 貸：利潤分配-提取法定盈余公積金 1387.5 - 應付股利數 2775 （2）計算未分配數：未分配利潤數=利潤分配貸方數-利潤分配借方數 1

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