1、建筑裝飾企業資金管理    【摘要】 建筑裝飾行業是資源消耗型服務性行業，我國建筑裝飾企業普遍規模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術實力差、專業化程度低，價格競爭是市場競爭的主要手段。因此，建筑裝飾行業的成本控制就成了一個有效的競爭手段。本文主要從資金管理角度，來研究建筑裝飾行業如何降低資金成本，以提高資金的使用效率。 【關鍵詞】建筑裝飾行業資金管理 長期資金管理流動資金管理 一、建筑裝飾企業資金管理的特點 1、建筑裝飾行業存在的問題 建筑裝飾行業是資源消耗型服務行業，主要指其發展過程對資源的依賴程度極高。然而，根據有關部門的資料統計顯示，我國建筑裝飾行

2、業主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平，而生產這些材料的能源、資源消耗卻比國際平均水平高得多。我國建筑裝飾企業普遍規模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術實力差、專業化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場風險，價格競爭是市場競爭的主要形式，這是我國建筑裝飾行業的一個大問題。不論是什么類型的工程，都有一大批企業參與投標，而很少有企業能夠以自己獨特的專業水準，針對工程的專業化設計與施工組織方案參與投標，造成眾多企業擠在同一平臺上競爭，其結果只能是價格的競爭和非商業手段的市場操作，造成企業自我積累能力和創利能力下降，也影響到市場的規范化發展。 2、建筑裝飾企業資金管理的特點 (1)流動資金管理

3、是其資金管理的重點。從上述分析知道，建筑裝飾行業主要是資源消耗性服務行業，流動資金管理是其資金管理的主要形式。即建筑裝飾行業如果能夠管理好流動資金，對其增強企業競爭能力不失為一個關鍵策略。建筑裝飾企業根據企業自身特點管理好現金、存貨、應收賬款。 (2)存貨管理是流動資金管理的關鍵。我國建筑裝飾行業主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平。由此建筑裝飾行業如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成為建筑裝飾行業提高競爭力的一個關鍵。即存貨管理是流動資產管理中的重中之重，如何降低存貨管理費用，提高存貨使用率，將是建筑裝飾企業面臨的主要問題。 (3)長期資金管理重在投資項目的選取。建筑裝飾企業雖然大

4、多規模較小，但能夠充分發揮長期資金的作用，提高企業的利潤率，是企業增強競爭力的又一關鍵。而對于建筑裝飾企業的長期資金，重在投資項目的選取，即如何能夠保障投資項目能夠讓企業實現預想的目標。因為建筑裝飾企業一般規模較小，如果選擇投資項目不慎重，就會很難抵御項目失敗帶來的風險，因此，長期資金管理重在投資項目的選取。 二、建筑裝飾企業資金管理應注意的問題 1、完善存貨管理。提高材料的利用率 存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件、商品等。針對建筑裝飾企業，其存貨主要是為生產裝飾材料而耗用的材料、在產品、半成品、產成品，以及建筑

5、裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨管理主要涉及四項內容：進貨項目決策、供應單位的選擇、進貨時間的決策和進貨批量的決策。存貨管理的主要目的，是降低存貨的成本，提高存貨的使用效率。 與存貨有關的成本主要包括三種：一是取得成本，是指為取得某種存貨而支出的成本，主要有訂貨成本和購置成本，訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費、差旅費、郵資等支出；購置成本指存貨本身的價值，經常用數量和單價的乘積來確定。二是儲存成本，是指為保持存貨而發生的成本，包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質損失等等。三是缺貨成本，指由于存貨供應中斷而造成的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺

6、貨造成的拖欠發貨損失和喪失銷售機會的損失等。 存貨管理是權衡取得成本、儲存成本和缺貨成本，并決定總成本最小下的進貨項目、供應單位、進貨時間和進貨批量。作為建筑裝飾企業，主要是決定其裝飾所用材料的取得成本、儲存成本和缺貨成本帶來的總成本最小情況的進貨情況，以提高存貨使用效率，而不造成無謂的存貨浪費，進而增大了企業的成本，不利于企業的競爭。建筑裝飾企業加強存貨管理，提高存貨的利用率是其資金管理中重點應該關注的環節。 2、加強流動資金管理 除了要做好存貨管理外，建筑裝飾企業還應加強現金管理和應收賬款管理。這里的現金是廣義的現金，不僅包括狹義的現金，還包括銀行存款、短期有價證券。現金管理的目的在于提高

7、現金的使用效率。現金管理一般有成本分析模式和隨機模式兩種。成本分析主要衡量機會成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情況下的最優現金持有量。機會成本是指，現金作為企業的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是機會成本；管理成本是指，企業擁有現金，會發生管理費用，如管理人員工資、安全措施費等；短缺成本是指，因缺乏必要的現金，不能應付業務開支所需，而使企業蒙受損失或為此付出的代價。隨機模式是在現金需求量難以預知的情況下進行現金持有量控制的方法。對于建筑裝飾企業，其現金管理重在加強現金的使用效率，能夠以較低的成本來使用現金。 應收賬款管理是建筑裝飾企業及時收回其裝飾服務費用和裝飾材料的銷售應收款項。

8、主要設計好信用期間、信用標準等，加強應收賬款回收情況的監督，并制定收款政策，并在收款費用和壞賬損失之間做出權衡，來保障應收款項及時收回。建筑裝飾企業資產中流動資金占據較大比重，因此管理好流動資金，提高流動資金的使用效率，是建筑裝飾企業增強其競爭力的有效措施。 建筑裝潢業應收賬款的另一特點是，存在較為嚴重的三角債問題。這就涉及到企業對應收賬款的催收問題，要求企業在承接項目時，加強對客戶的信用調查。具體來講，可以通過分析客戶的財務報表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對客戶的信用評價、自己公司和客戶以往的交易經驗等來分析客戶的信用狀況。舉例來說，分析客戶的財務報表，可以著重了解客戶的資產狀況，特別是其資

9、產的經營效率，了解企業的運營狀況；分析客戶的償債能力，特別要關注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉情況，以判斷其是否具有及時償還項目款項的能力。如果經過分析，客戶本身的償債能力并不是很強，就還要分析客戶的債務方，這就是目前存在的三角債問題。如果客戶及其債務方的信用都較差，則應收賬款損失的風險較大，此時寧可失掉這一單生意，因為如果接了這筆生意，不但公司未來陷入資金周轉困難的風險加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進而影響企業的良好發展。可見，對于建筑裝飾業應收賬款的管理不僅僅是催賬的問題，關鍵是前面的環節做好了，就可以控制風險，節省收賬費用，保障企業的良性發展。 3、長期資金管理做好風險和

10、收益的權衡 除了做好流動資金管理之外，長期資金的管理是關系企業長期投資戰略目標的實現問題，因此長期資金管理也不能忽視。對于建筑裝飾企業，長期資金的管理主要做好風險和收益的權衡，企業可以將長期資金投資于項目，也可以進行長期債券投資和股權投資，關鍵是權衡風險和收益。因為建筑裝飾行業企業的規模較小，抵御風險的能力較差，為了增強企業的競爭力，有的企業可能打算上生產節約型的裝飾材料項目，在進行項目投資時，務必慎重權衡項目的風險和項目的收益，以及根據企業的長期發展戰略來加以實施。因為長期資金投資的成敗，不僅關系到企業利潤的增加降低，關鍵是關系到企業的生存與滅亡。因此，企業長期資金管理主要是進行風險和收益的權衡。 由于長期資金涉及到的時間段比較長，有可能會遇到因政策的變化導致長期投資不能達到預期自的的風險。要規避政策的影響，特別是當投資項目受政府政策影響較大時，關鍵是公司財務部門在做投資分析時一定要充分估計到政策的可能變化及對投資收益的可能