1、香溢融通控股集團股份有限公司財務報告管理制度目錄第一章總則 . 2第二章財務報告的編制準備.3第三章財務報告的編制.5第四章財務報告分析評價.5第五章財務報告報送與披露.6第六章附則7第一章總則第一條 為了規范香溢融通控股集團股份有限公司 (以下簡稱“公司” )財務報告，保證財務報告的真實、完整，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則等有關法律法規和企業內部控制基本規范，結合公司的實際情況，制訂本制度。第二條 本制度所稱的的財務報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。財務報告包括財務報表和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料

2、。財務報表由報表和其附注組成，報表至少應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等，附注是對在會計報表中列示項目所作的進一步說明,以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。第三條 公司負責人對財務報告的真實性、完整性負責，公司全體董事、監事和高級管理人員對財務報告的真實性、完整性承擔責任。第四條 公司總會計師負責確定年度財務報告的編制方法、會計調整政策、時間要求等年度財務報告編制方案；負責組織、領導財務報告的編制，審核財務報告的編制結果；負責在年度審計前、后向董事會預算與審計委員會溝通和匯報年度財務報告審計結果；負責組織、領導財務分析和利用工作，并向董事會、股東大會作財務分析報告。第

3、五條公司財務管理部是財務報告編制的歸口管理部門，其主要職責：（ 1）收集、核對、匯總公司財務報表，編制相關的資料及各類會計信息；（ 2）根據年度財務報告編制方案具體實施；（ 3）編制年度、半年度、季度等各期財務報告。（ 4）匯總、收集、編制公司年度財務分析報告。第六條 各分、子公司財務部門須根據公司財務管理部的具體要求及時、準確地上報各類資料和相關會計信息，并保證所提供的會計信息的真實和完整。其主要職責：（ 1）采集、匯總本單位的會計信息；（ 2）編制月度資產負債表、利潤表、納稅申報表和簡要財務說明，并及時上報公司財務管理部；（ 3）編制季度、半年度、年度財務報表、附注、底稿資料和其他會計信息

4、，并及時上報公司財務管理部。（ 4）編制年度財務分析、說明。第七條 各分、子公司及相關部門應及時向財務部門提供編制財務報告所需要的各類信息，并對所提供信息的真實性、完整性負責。第二章財務報告的編制準備第八條 公司應嚴格按照公司的會計政策和會計估計進行日常會計核算、會計處理，不得隨意變更會計政策、調整會計估計事項。對于涉及變更會計政策、調整會計估計事項的，公司總會計師應及時提交董事會預算與審計委員會審議。第九條 公司總會計師應對公司的重大交易或事項所屬的會計期間實施有效控制，公司財務管理部具體予以實施和監督，不得漏記或多記、提前確認或推遲確認報告期內發生的交易或事項。按規定屬于對公司財務報告產生

5、重大影響的交易或事項，公司應及時提交董事會預算與審計委員會審議。第十條 公司發生合并、分立情形的，應按照國家統一的會計制度的規定執行。公司總會計師將會計處理方法及其對財務報告的影響，及時提交董事會預算與審計委員會審議。第十一條 公司在編制合并會計報表應按照國家統一的會計制度的規定，明確合并財務報告的編制范圍，不得隨意調整合并報表的編制范圍。公司總會計師應將確定的合并會計報表編制范圍的方法以及發生變更的情況和原因，及時提交董事會預算與審計委員會。第十二條 財務部門應在日常會計處理過程中及時進行對賬，將會計賬簿記錄與實物資產、會計憑證、往來單位等進行核對，保證賬證、賬賬、賬實相符，確保會計記錄的真

6、實和完整、計算準確、依據充分、期間適當。第十三條財務部門按規定的結賬日進行結賬，不得提前或者延遲。年度結賬日為公歷年度每年的12 月 31 日；半年度、季度、月度結賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第十四條 財務部門在編制年度財務報告前，應進行必要的資產清查、減值測試、債權債務核實，以確保公司財務報告的真實可靠和資產的安全完整。公司總會計師應將清查、測試、核實的結果及其處理方法，及時向董事會預算與審計委員會報告。資產清查、減值測試、債權債務核實主要包括以下內容：(一 )結算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務、債權單位的相應債務、債權金額是否一致；（二）原材料

7、、庫存商品等各項存貨的實存數量與賬面數量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等；（三）各項投資是否存在，投資收益是否按企業會計準則的規定進行確認和計量；（四）房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產的實存數量與賬面數量是否一致；（五）在建工程的實際發生額與賬面記錄是否一致；（六）減值測試按照公司資產減值管理辦法的有關規定執行；（七）需要清查、核實的其他內容。第三章財務報告的編制第十五條 財務部門應按照國家統一的企業會計準則的有關規定的財務報告格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資產編制個別財務報告，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或隨意進行取舍。第十六條 公司

8、財務管理部分級收集、審核合并范圍內各分、子公司的個別財務報告，匯總、編制集團公司合并財務報告，如實反映集團公司的財務狀況、經營成果和現金流量。第十七條 公司財務管理部應充分利用信息技術進行校驗審核，提高工作效率和工作質量，減少或避免編制差錯和人為調整因素。第十八條 公司財務報告必須經公司財務管理部負責人審核其準確性；公司總會計師審核其真實性、完整性、合法合規性；公司總經理審核其整體合法合規性。第四章財務報告分析評價第十九條財務分析評價工作的時間和內容在年度后的十五日內，各分、子公司財務部門對資產經營狀況進行分析評價，報公司財務管理部匯總分析。財務分析報告中應包括：主要經濟指標變化及原因分析、目

9、前存在的主要問題及改進措施。根據公司管理要求，公司財務管理部可不定期進行財務分析評價。（一）財務分析評價報告的主要內容1、公司財務分析評價一般采用比較分析法和因素分析法，對財務狀況、經營成果的完成情況進行分析評價；2、 按實際需要也可采用比率分析法對公司的盈利能力、償債能力、營運能力進行趨勢分析。主要對“短期償債能力比率” 、“長期償債能力比率”、“盈利能力比率”和“營運能力比率”進行評價分析。第五章財務報告報送與披露第二十條各分、子公司財務部門須在月度后八日內和季度、半年度、年度后十二日內，按公司規定的內容、格式、編制方法、報送要求等向公司財務管理部報送經單位負責人、財務部門負責人簽字確認的

10、財務報表、財務報告。第二十一條為了全面、詳細反映公司財務狀況、經營成果、現金流量，公司財務管理部可根據實際情況，制定輔助報表的內容、格式、編制方法、報送要求等,各分、子公司在每季度末后的十二日內報送輔助報表。第二十二條公司應按照國家法律法規的有關規定，聘請會計師事務所對公司的財務報告進行審計，并出具審計報告。公司聘請會計師事務所須報董事會預算與審計委員會、董事會審議，并經股東大會決議批準。第二十三條公司總會計師應與注冊會計師就其所出具的審計意見進行溝通、協調、確認，經總經理簽字確認后，提交董事會預算與審計委員會審議。第二十四條董事會預算與審計委員會應審議會計師事務所出具的審計報告，評價本年度會

11、計師事務所的審計工作情況，提出下一年度會計師事務所的選聘意見，并及時提交董事會審議。第二十五條財務報告經董事會、監事會審批通過后方可對外報送。審計報告應隨同年度財務報告一并提交、審批、通過、報送。第二十六條財務部門應按月向公司內、外部使用者及時報送財務報表及相關資料。公司月度財務報表原則上應于月度終了后 15日內提供；季度財務報告于季度終了后一個月內提供；半年度中期財務報告于年度中期結束后二個月內提供；年度財務報告于年度終了后4 個月內提供。第二十七條公司財務管理部按照國家法律法規和有關規定，將財務報告或經會計師事務所審計確認的財務報告裝訂成冊，加蓋公章，并由公司負責人、總會計師、財務管理部負責人簽名并蓋章。按公司檔案管理辦法的規定及時整理、歸檔。第二十八條公司應根據國家法律法規和有關規定，履行相關的信息披露義務。董事會秘書辦公室應確保信息披露的